21年税务师考试试题题库5章.docx

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1、21年税务师考试试题题库5章21年税务师考试试题题库5章 第1章某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元,取得增值税专用发票注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。答案：A解析：企业发生的技术维护费，按照实际支付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费-应交增值税( 减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。下列各项中，资源税减征30%的有（）A.三次采油B.深水油气田C.低丰度油气田D.衰竭期煤矿开采的煤炭E.充填开采置换出来的煤炭答案：A,B,D解析：选项C：对低丰度油

2、气田资源税暂减征20%；选项E：对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。下列民事主体中，属于特别法人的是()。A.村民委员会B.有限合伙企业C.特殊的普通合伙企业D.个人独资企业答案：A解析：符合规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人(选项A),为特别法人。个人独资企业解散的，财产应当按照（）顺序清偿。A.所欠职工工资和社会保险费用；其他债务；所欠税款B.所欠税款；其他债务；所欠职工工资和社会保险费用C.所欠职工工资和社会保险费用；所欠税款；其他债务D.其他债务；所欠税款；所欠职工工资和社会保险费用答案：C解析： 本题考核个人独资企业解散时

3、财产的清偿顺序。个人独资企业法规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：（一）所欠职工工资和社会保险费用；（二）所欠税款；（三）其他债务。某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务：（1）从农民手中收购一批棉花，收购凭证上注明价款60万元，支付运费取得增值税专用发票注明价款2万元，支付装卸搬运费取得增值税专用发票注明价款1万元。（2）为生产免税医疗用具购入石棉40吨（未缴纳资源税），取得增值税专用发票注明价款20万元，支付运费1.5万元，并取得小规模纳税人到税务机关代开的增值税专用发票，当月领用石棉30吨，石棉的资源税税率为2元/吨。（3）进口一套PM2.5检

4、测仪器，成交价格为9万美元，境外运费及保险费1万美元，人民币对美元的汇率为6.3：1，该仪器的关税税率为10%。（4）购进一辆商务车，取得的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售，含税价12万元，该卡车于2022年购进，购进价20万元，并全额抵扣了进项税。（5）为进行产品推广，与广告公司签订合同，约定广告设计费5万元。广告发布费50万元，当月支付全部款项并取得增值税专用发票。（6）以预收货款方式销售一批A型防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因口罩需求量大，货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。（7）将一台旧设备捐赠给当地基层医疗卫

5、生机构，该设备系2022年购进，购进时不含税价100万元，并全额抵扣了进项税，该设备已提折旧40万元，未计提减值准备，账面价值为60万元，无同类设备市场价。（8）将自产10箱A型防尘口罩作为福利发放给公司员工，将20箱新研制的B型口罩通过市政府无偿捐赠给当地小学，B型口罩的生产成本为0.5万元/箱，成本利润率10%，无同类产品的市场销售价格。假定本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该公司当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A.2.66B.2.90C.3.80D.4.15答案：B解析：该公司当月可抵扣增值税进项税=6013%+211%+16%+（9+1）6.3（1+

6、10%）17%+2517%+556%=27.41（万元），该公司当月应缴纳增值税=68.89-27.41=41.48（万元），应纳城市维护建设税=41.487%=2.90（万元）。 其他下列关于合并报表格式的表述中，正确的有（ ）。A.总体上来说，合并财务报表的格式与个别财务报表的格式基本相似B.在合并资产负债表上，增加了“少数股东损益”项目C.“归属于母公司股东的净利润”是合并利润表上新增的项目D.股东权益变动表上增加了少数股东权益的相关项目E.合并利润表上新增了投资收益项目答案：A,C,D解析：选项B，在合并资产负债表上，增加的是“少数股东权益”项目，“少数股东损益”是合并利润表上新增的项

7、目。选项E，投资收益在个别利润表上也有反映，并不是合并利润表上新增的项目。21年税务师考试试题题库5章 第2章下列各项中，表述正确的有（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目体现征税的广度D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品E.企业所得税的纳税人与负税人是一致的答案：B,C,E解析：选项A，征税对象是区分不同税种的主要标志；选项D，征税对象是税法中规定的征税的目的物。材料五2022年5月，某市国税局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于2022年6月至2022年1月期间，以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份，涉及税额近120万

8、元，已全部抵扣。2022年6月至2022年2月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向7人开具增值税专用发票100多份，涉及税款230余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。根据刑事法律制度的规定，税务人员成某的行为已构成（）。A、徇私舞弊少征税款罪B、徇私舞弊发售发票罪C、徇私舞弊出口退税罪D、徇私舞弊抵扣税款罪E、徇私舞弊不移交刑事案件罪答案：E解析：1、（1）选项AB：本案涉及的是增值税专用发票，而非运输业发票等其他具有抵扣功能的发票 （2）选项CD：浩华公司买的是真票，而非假票 （3）选项E

9、：本案涉及的是填好的票，而非空白票。2、（1）徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。（2）解题的关键词是案发后，即成某的行为并不是在征收税款、发售发票、办理出口退税、办理税款抵扣过程中发生的。3、情节严重 （1）对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的（选项D可能判处的有期徒刑已经超过3年，属于情节严重） （2）不移交刑事案件涉及3人次以上的（选项C已经超过3人次，属于情节严重） （3）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的（选项E

10、正确） （4）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的（选项B正确） （5）行政执法部门主管领导阻止移交的 （6）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的 （7）直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的（选项A错误） （8）其他情节严重的情形。（说明：本题提问的是属于情节严重的，如果提问符合规定的，则选项CD不选）4、（1）刑事侦查措施通常包括：讯问犯罪嫌疑人（而非举报人、邻居，选项AE错误），询问证人、被害人，勘验、搜查（选项B正确），扣押物证、书证，通缉（成某在逃，适用通缉）和辨认。（2）选项C：刑事拘留是刑事诉讼强制措施，

11、而非侦查措施。2022年7月18日,某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询,现就下列问题分别矛以解答。(1)甲企业对关于企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?用企业该投资行为确以的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生入人控股的B公司,转让价格明显偏低,这种情况脑如何缴纳个人所得税?请简述理(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合向这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。答案：解析：(1)企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登

12、记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现;居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税(2)个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。王先生转让价格明显偏低且无正当理由,主管税务机关核定股权转让收入。(3)包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同,这样的股权转让合同需要缴纳印花税。在深市沪市及新三板交易的股权,主要交易的是上市公司股票,由出让

13、方缴纳1%的印花税;其他的场外股权交易,不交易上市公司的股票,而是非上市公司的股权,对于股权转让,子财产转让,应按产权转移书据贴花,双方都按0.5缴纳印花税。张先生在北京有三套住房，其中一套购于2022年2月的高档公寓于2022年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有（）。 A.出售的公寓购买超过2年，免征增值税B.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税C.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税D.出租的住宅按含税租金（11.5%）1.5%缴纳增值税E.出租的住宅按含税租金（15%）1.5%缴纳增值

14、税答案：A,C,E解析：北上广深四地，个人出售购买超过2年的非普通住宅按差额缴纳增值税，普通住宅免税；个人出租住宅，减按1.5%缴纳增值税，应纳税额含税租金（15%）1.5%。关于父母子女关系，下列说法正确的有（）。A.父母有保护和教育未成年子女的权利和义务 B.父母子女间有相互继承遗产的权利 C.非婚生子女的权利与婚生子女的权利存在差异 D.养子女和生父母间的权利和义务，不因收养关系的成立而消除 E.继父母和继子女间的关系适用父母子女关系的规定答案：A,B解析：本题考核父母子女关系。非婚生子女享有与婚生子女同等的权利，任何人不得加以危害和歧视。所以选项C错误。养子女和生父母间的权利和义务，因

15、收养关系的成立而消除。所以选项D错误。继父或继母和受其抚养教育的继子女间的权利和义务，适用婚姻法对父母子女关系的有关规定。所以选项E错误。根据公司法规定，下列关于设立一人有限责任公司的说法中，正确的是（）。A.出资最低限额为人民币10万元B.股东可以一次性全额缴纳出资C.一个自然人可以设立两个以上一人有限责任公司D.出资人只限于自然人答案：B解析：（1）选项AB：现行公司法取消了一人有限责任公司最低注册资本10万元，应当一次足额缴纳出资的规定。（2）选项CD：一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或者一个法人。一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，一个法人可以设立多个一人有限责任公司。21年

16、税务师考试试题题库5章 第3章11月1日，甲公司向乙公司发出函件称“我司现有优质茶叶10吨，价格低廉，品质有保证；数量有限，欲购从速。”11月3日，乙公司向甲公司发函“若每斤150元，购买500斤。”11月4日，甲公司回函“同意贵司报价，立即发货。”11月5日，乙公司收到甲公司的回函。11月6日，甲公司发货。根据合同法律制度的规定，下列对此表述正确的是（）。A.11月1日，甲公司的函件为要约B.11月3日，乙公司的函件为承诺C.11月4日，该合同成立D.11月5日，该合同成立答案：D解析：本题中，11月1日，甲公司的函件为要约邀请；11月3日，乙公司的函件为要约；11月4日，甲公司的回函为承诺

17、；承诺到达要约人时合同成立，11月5日，乙公司收到甲公司的回函，该合同成立；11月6日，甲公司发货是对生效合同的履行。ABC公司是一家上市公司，2022年年初公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将股东财富最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（）。 A.股东财富最大化目标考虑了风险因素B.股东财富最大化目标在一定程度上能避免企业短期行为C.股价能完全准确反映企业财务管理状况D.股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩答案：C解析：以股东财富最大化作为财务管理目标存在某些缺点，其中之一便是：股价受众多因素的影响，特别是企业外部因素，有些还可能是非正常因素。股价不能完全正确反映企业

18、财务管理状况，如有的上市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价还在走高。所以选项C不正确。下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（ ）。A.个人独资企业，自2022年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补D.投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息.股息.红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税答案：C解析：选项A，个人独资企业，自20

19、22年10月1日起，投资者费用扣除标准为5000元/月；选项B，个人独资企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税。2022年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权（不可公开交易），约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的

20、价格购买公司股票20000股。按照约定的时间，2022年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为（ ）元。A.9080B.13480C.10480D.15080答案：C解析：居民个人取得股票期权，符合规定的，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入适用税率-速算扣除数=20000（8-1.5）10%-2520=10480（元）。(2022年)如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A.公允价

21、值B.重置成本C.可变现净值D.历史成本答案：D解析：在历史成本下，企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量。下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是（ ）。A.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长C.国有独资公司董事长由董事会选举产生D.国有独资公司监事由董事长任命答案：A解析：本题考核国有独资公司组织机构的规定。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。所以选项A正确。国有独资公司设董事长1人，可以设副董事长；董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。所以选项B、C错误。国有独

22、资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。所以选项D错误。21年税务师考试试题题库5章 第4章长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2022年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2022年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下：(1)2022年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧

23、日,与税法规定致。2022年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元(2)2022年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元(3)2022年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2022年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%(4)2022年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除(5)2022年度计提工资薪金700万元

24、,实际发放660万元,其余部分拟于2022年7月初发放;发生职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。2022年度长城公司应交企业所得税为(）A.201B.175C.190D.176答案：D解析：(1)递延所得税资产=(640-580)25%=15(万元);(3)递延所

25、得税资产=200010%25%=50(万元);(4)递延所得税资产=(800-750)25%=125(万元);(5)递延所得税资产=4425%=11(万元)2022年12月31日,长城公司“递延所得稅资产”科目余额=15+50+12.5+11=88.5(万元)。甲煤矿2022年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗煤折算率为60%，则该煤矿2022年2月应缴纳资源税（ ）万元。A.20

26、0B.344C.440D.400答案：B解析：（1）纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=20008%=160（万元）；（2）纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；（3）纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工食堂）的，视同销售原煤，应纳资源税=2000/48%=40（万元）；（4）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=300060%8%=144（万元）；（5）留存待售的原煤当月不缴纳资源税；（6）该煤矿2022年2月应缴纳资

27、源税=160+40+144=344（万元）。根据行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议证据的说法正确的有（）。A.申请人对其作出的税务具体行政行为负有举证责任B.在税务行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他组织或者个人收集证据C.税务行政复议机构依法办理行政复议事项，依法履行职责所取得的有关材料可以作为支持被申请人具体行政行为的依据D.以偷拍、偷录和窃听等手段获取的侵害他人合法权益的证据材料，不能作为定案依据E.无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不能作为定案依据答案：B,D,E解析：（1）选项A：被申请人对其作出的税务具体行政行为负有举证责任。（2）选项C：税务行政复议机构依

28、据税务行政复议规则第11条第（2）项规定的职责所取得的有关材料不得作为支持被申请人具体行政行为的依据。纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后答案：B解析：下列各项中，能够影响风险收益率大小的有（）。A.风险的大小B.投资者的数量C.无风险收益率的大小D.投资者对风险的偏好E.投资者要求的最低收益率答案：A,D解析：风险收益率衡量了投资者将资金从无风险

29、资产转移到风险资产而要求得到的“额外补偿”，它的大小取决于以下两个因素：一是风险的大小；二是投资者对风险的偏好。某来自与我国缔结境内受雇所得协定待遇国家的外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2022年4月5日来华，2022年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（）元。A.2490.00B.8108.16C.6232.81D.5846.31答案：A解析：按照税收协定境内受雇所得条款规定，在税收协定规定的期间内境内停留天数不超过183天的

30、对方税收居民个人，在境内从事受雇活动取得受雇所得，不是由境内居民雇主支付或者代其支付的，也不是由雇主在境内常设机构负担的，可不缴纳个人所得税。外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。收入额当月境内外工资薪金总额当月境内支付工资薪金数当月境内外工资薪金总额当月工资薪金所属工作期间境内工作天数当月工资薪金所属工作期间公历天数80000300008000024.53024500（元）外籍个人应纳个人所得税税额（245005000）2014102490（元）。21年税务师考试试题题库5章 第5章甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2022年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元，此

31、外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2022年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项可辨认资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。不考虑其他因素，则甲公司2022年应确认的投资损失为（ ）万元。A.190B.1260C.1560D.1750答案：C解析：甲公司2022 年应承担的投资损失=500035%=1750（万元），其中冲减长期股权投资的账面价值并确认投资损失1260 万元，冲减长期应收款并确认投资损失300 万元，合计确认投资损

32、失=1260+300=1560（万元），剩余190 万元（1750-1560）做备查登记。申请人就同一事项向两个或者两个以上有权受理的行政机关申请行政复议的，由最先收到行政复议申请的行政机关受理；同时收到行政复议申请的，由收到行政复议申请的行政机关在（）内协商确定；协商不成的，由其共同上一级行政机关在（）内指定受理机关。 A.20日，20日B.20日，10日C.30日，10日D.10日，10日答案：D解析：本题考核行政复议管辖。根据行政复议法实施条例第30条规定，申请人就同一事项向两个或者两个以上有权受理的行政机关申请行政复议的，由最先收到行政复议申请的行政机关受理；同时收到行政复议申请的，由

33、收到行政复议申请的行政机关在10日内协商确定；协商不成的，由其共同上一级行政机关在10日内指定受理机关。协商确定或者指定受理机关所用时间不计入行政复议审理期限。（2022年）某医院基于公益目的在一次宣传优生优育图片展览中展出了某性病患者的照片，并在文字说明中用推断性的语言表述其性病系性生活不检点所致。该图片资料未标注患者姓名，照片上患者眼部被遮，但有些观看展览的人仍能辨认出该患者是谁。患者得知这一情况后，精神压力过大，悬梁自尽。为此，患者亲属向法院提起诉讼，状告该医院。下列关于侵权行为、侵权责任及法院处理原则的说法，正确的有（）。A.医院侵害了患者的生命权B.法院应当适用无过错归责原则处理C.

34、医院侵害了患者的隐私权D.法院应当采用过错归责原则处理E.医院对此不承担侵权责任，因为患者的自杀行为属于意外事件答案：B,C解析：根据侵权责任法第62条的规定，医疗机构及其医务人员应当对患者的隐私保密；泄露患者隐私或者未经患者同意公开其病历资料，造成患者损害的，应当承担侵权责任。甲企业为自营出口的生产企业(增值税一般纳税人),2022年5月和6月生产经营情况如下。5月份经营情况: .( 1 )内销货物销售如下:注:以上价款均为含税价，以预收货款销售方式销售的货物尚未发出。(2 )进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。(3)甲企业物资中心

35、，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入400万元，发生仓储保管支出120万元。(4)外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。(5)甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。6月份经营情况:( 1)内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收人折合人民币600万元。(2)国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。(3)甲企业研发中心将已使用过的设备一 台用于企业在建工程，

36、该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13.6万元。(4)将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业当地的招待所，货物已移送。已知:增值税税率为16%,退税率为12%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%, (不考虑地方教育附加),进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据，计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。提示:每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。要求:根据上述资料，回答下列问题。甲企业6月份应缴增值税()万元。A.43.00B.85.20C.85.38D.58.00答案：A解析：

37、免抵退不得免征 和抵扣税额=600x ( 16%-12%) =24 (万元) ,甲企业6月份应缴增值税=64-( 45-24) =43.00 (万元)根据税法规定，税法的时间效力是指（)。A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题答案：A,C,E解析：税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。某食品厂为增值税小规模，2022年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊诮方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57答案：D解析：小规模纳税人在中华人民共和国境内销售货物、销售服务、无形资产或不动产，适用简易计税办法，增值税税率为3%适用5%征收率的除外）。应纳増值税=60000/（1+3%）3%=1747.57（元）。