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1、税务师考试题免费下载9节税务师考试题免费下载9节 第1节下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（ ）。A.黄酒B.游艇C.润滑油D.雪茄烟E.白酒答案：A,C解析：只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率。下列关于房产税减免税的说法，正确的有( )A.外商投资企业的自用房产免征房产税B.天然林保护工程房产免征房产税C.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税D.高校学生公寓免征房产税E.非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税答案：B,C,D,E解析：外商投资企业的自用房产要按照规定房产税，并没有免税的规定，A错误。物是民事法律关系最普遍的客体，对此关于物的分类，下列说法错误的是（

2、 ）。A.有些合同的标的只能是种类物，如金钱借贷合同B.种类物的转让，通常以物的交付时间为所有权转移的时间C.货币的所有权和占有可以相分离D.主物和从物都是彼此独立的物答案：C解析：本题考核物的分类。货币，是充当一切商品的等价物的特殊商品，货币的所有权和占有不能分离，与民法上其他的物存在不同。所以选项C说法错误。股份有限公司发生的下列事项中，应当增加资本公积（股本溢价）的有（ ）。A.企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其约定比例计算的其在注册资本中所占的份额的部分B.其他权益工具投资持有期间正常公允价值变动C.以资本公积转增资本D.发行权益性证券支付的手续费及佣金部分E.控股股东的现金

3、捐赠答案：A,E解析：选项B，增加其他综合收益；选项C和D，减少资本公积股本溢价。（2022年）下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.卷烟的零售环节B.鞭炮焰火的批发环节C.珍珠饰品的零售环节D.超豪华小汽车的零售环节E.高档手表的生产销售环节答案：D,E解析：选项A，卷烟在零售环节只征收增值税，不征收消费税；选项B，鞭炮、焰火的批发环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，珍珠饰品在生产销售环节征收消费税，零售环节只征收增值税，不征收消费税。关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售

4、啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税答案：D解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，收取的包装物押金是价值量，不缴纳消费税；除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2022年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2022

5、年4月聘请税务师对其2022年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2022年12月20日收款;但该款于2022年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.(2)营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元.(4) 11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元，会计按直线法计提折旧，期限4

6、年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料，回答下列问题:2022年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。A. 0.48B. 1.20C. 1.44D. 3.84答案：B解析： 2022年该企业少缴城市维护建设税、

7、教育费附加和地方教育附加=(200X16%- 22) X (7%+3%+2%) =1.20 (万元)，故应纳税调减1.20万元。根据规定，下列属于“营改增”应税服务中商务辅助服务的是（ ）。A.邮政代理B.广告代理C.货物运输代理服务D.市场调查服务答案：C解析：选项A：属于邮政服务；选项B：属于文化创意服务；选项D：属于咨询服务。税务师考试题免费下载9节 第2节根据公司法，下列关于公司股东诉讼及事由的说法中，正确的是( )。A.认为股东会的决议内容违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60日内，请求人民法院判决撤销B.认为股东会的表决方式违反法律、法规规定的，股东可自决议作出之日起60

8、日内，请求人民法院判决撤销C.认为公司高管执行职务时违反公司章程规定，给公司造成损失的，股东可以直接向人民法院提起诉讼D.认为公司高管执行职务时违反法律、法规规定，损害股东利益的，股东须请求监事会向人民法院提起诉讼，情况紧急除外答案：B解析：选项AB:股东(大)会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撒销;选项C:董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东可提起代位诉讼。选项D:董事、高级管理人员，执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的

9、规定，损害股东利益的，股东可以直接向人民法院提起诉讼。下列选项中不能单独作为认定案件事实的证据包括()。A.无正当理由未出庭作证的证人证言B.原告提交的合同文书复印件，但该合同文书的原件丢失，被告不承认其与原告存在有该合同文书复印件所表述的法律关系C.由未成年人作出的所有证言D.原告甲向法院提交的其采取偷录方式录下的用以证明被告乙、丙欠其1万元人民币的录音带，该录音带部分关键录音听不清楚E.当事人王某的妻子张某向法院作出的有利于丈夫的证言答案：A,B,D,E解析：选项C:范围过宽，对于其中“与其年龄和智力状况不相当的证言”不能单独作为认定案件事实的证据。（2022年）下列事由中，能够引起诉讼时

10、效中断的有（）。A.债权人提起代位权诉讼B.权利被侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力C.权利人被义务人控制，无法主张权利D.债务人请求延期履行E.债务人同意履行债务答案：A,D,E解析：选项BC：属于诉讼时效中止事由。甲欲开饭店，与高级厨师乙商量请其加盟，并说：“你无需投资，店面、餐具和资金由我负责，你只负责炒菜就行，利润三七分成，我得七，你得三。”乙应允。此后，甲以投资人的名义开了饭店，饭店的营业执照上登记为个人独资企业丙。第一年，饭店获利颇丰，按三七分成，甲获利21万元，乙获利9万元。第二年，饭店经营期间发生中毒事件，顾客丁索赔70万元。根据有关法律，关于丁索赔的说法，正确的是

11、（）。A.丁应向丙索赔B.丁应首先向丙索赔，不足部分向乙索赔C.丁应向甲索赔49万元，向乙索赔21万元D.丁应向乙、丙共同索赔70万元E.丁不能向乙索赔，因为乙与丁之间不存在直接的法律关系答案：A,E解析：本题考核个人独资企业的债务承担。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。企业为鼓励生产车间职工自愿接受裁减而给予的补偿，应该记入的科目是（）。A.生产成本B.管理费用C.制造费用D.财务费用答案：B解析： 企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，属于辞退福利，应该记入“管理费用”科目。某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利计算第n年末可以从银行取出的本利和，则按照最简

12、便计算方法，应选用的时间价值系数是（）。A.复利终值系数B.复利现值系数C.普通年金终值系数D.普通年金现值系数答案：C解析：利用年金终值公式计算最为简便。下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有( )。A、境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B、保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C、对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D、境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E、廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税答案：A,B,C解析：D选项正确的说法为境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务不征营业税

13、;E选项正确的说法为对廉租住房经营管理单位按照政府规定的价格，向规定保障对象出租廉价住房的租金收入免征营业税。2022年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（）元。A.50440B.50995C.39440D.61495答案：D解析：本题的考核点是单位低价向职工售房的个税规定。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以1

14、2，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数，按照税法规定计算征税。（175-150）10000/12=20833.33（元），适用税率25%，速算扣除数为1005，吴某低价购房差价所得应缴纳的个人所得税=（175-150）1000025%-1005=61495（元）。税务师考试题免费下载9节 第3节(2022年) 下列各项所得，应缴纳个人所得税的是()。A.托儿补助费B.退休人员再任职收入C.差旅费津贴D.工伤赔偿金答案：B解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人

15、所得税。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于被害人权利的表述中，正确的有（）。A.自案件立案之日起，有权委托诉讼代理人B.对公安机关应当立案而不立案的，有权向公安机关提出意见C.对人民检察院作出的不起诉决定不服的，有权向上一级人民检察院提出申诉D.不服地方各级人民法院的第一审判决，有权请求人民检察院抗诉E.对已经发生法律效力的判决、裁定不服，可以向人民法院或者人民检察院提出申诉答案：C,D,E解析：（1）选项A：自案件“移送审查起诉”之日起，有权委托诉讼代理人；（2）选项B：对公安机关应当立案而不立案的，有权向“人民检察院”提出意见。2.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土

16、地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%,该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税()万元。A.340B.460C.540 D.612答案：D解析：以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费和市政建设配套费等。取得该宗土地应缴纳契税= ( 8500+3000+2000+1800) x4%=612 (万元)。某企业进行一项固定资产投资，预计第一年年初流动资产需用额为50万元，流动负债需用额为14万元，第二年年初流动资产需用额为85万

17、元，流动负债需用额为36万元，则第二年年初流动资金投资额为（ ）万元。A.13B.35C.36D.49答案：A解析：第二年年初流动资金投资额=（85-36）-（50-14）=13（万元）。下列主体中不能成为电子商务平台经营者的是（）。A.股份有限公司B.自然人C.个人合伙D.一人公司答案：B解析：本题考核电子商务平台经营者。法人或者非法人组织才可以注册成为电商平台，自然人不可以。某工业企业销售非自建的不动产，应以（ ）作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。A.全部价款和价外费用B.全部价款和价外费用扣除转让的税费C.全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或

18、者取得不动产时的作价后的余额D.不动产购置原价或者取得不动产时的作价答案：C解析：纳税人销售非自建的不动产，应以全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为增值税的计税依据，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。（2022年）2022年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。A.182.56B.213.60C.213.83D.213.85答案：C解析：开

19、采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。该企业当月应纳资源税=（3560+0.3810）6%=213.83（万元）。根据刑事诉讼法的规定，下列关于缺席审判程序的说法中，正确的有（）。A.适用缺席审判程序的案件,由犯罪地、被告人离境前居住地的人民法院组成合议庭进行审理B.因被告人患有严重疾病无法出庭,中止审理超过6个月,被告人仍无法出庭,被告人及其法定代理人、近亲属申请或者同意恢复审理的,人民检察院可以建议人民法院适用缺席审判程序审理，人民法院可以在被告人不出庭的情况下依法判决缺席审理C.缺席审判在审理过程中,被告人自动投案或者被抓获的,人民法院应当重新审理D.缺席审判依照生效判决、裁定对罪犯的

20、财产进行的处理确有错误的,应当予以返还、赔偿E.人民法院缺席审判案件,被告人有权委托辩护人,被告人的近亲属可以代为委托辩护人。被告人及其近亲属没有委托辩护人的,人民法院应当通知法律援助机构指派律师为其提供辩护答案：B,C,D,E解析：选项A：适用缺席审判程序的案件，由犯罪地、被告人离境前居住地或者最高人民法院指定的中级人民法院组成合议庭进行审理。税务师考试题免费下载9节 第4节下列关于行政程序法中回避制度的说法中，正确的有()。A.回避制度体现了公正原则B.执法人员和当事人有利害关系的，可以申请回避C.案件事实和本行政机关领导有利害关系的，执法人员应当回避D.不是当事人的近亲属，执法人员不需要

21、回避E.执法人员不主动回避的，当事人有权要求其回避答案：A,E解析：本题考核回避制度。回避制度，是指在行政程序中，同行政相对人或行政事项有利害关系的公务员必须避免参与有关行政行为，以确保行政行为形式上的公正性。所以选项A正确。执法人员与当事人有利害关系的，应当回避。所以选项B错误。案件事实和本行政机关领导有利害关系的，不是回避的理由。所以选项C错误。不是当事人的近亲属，但与案件有其他关系足以影响案件公正处理的，执法人员也要回避。所以选项D错误。若执法人员不主动要求回避，当事人有权提出要求其回避的请求。所以选项E正确。2022年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2022年产

22、生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（ ）。A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现答案：A解析：居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 其他张甲和张乙是哥俩，两家的房子紧挨着。数年前，张甲在自家院中栽了一棵枣树，该树根深叶茂，结出的枣子给张甲带来丰厚的收益。但该树茂密的枝叶挡住了张乙家的采光，而且一到秋天树叶就纷纷落入张乙家的院子。202

23、2年，该树的树根越来越大，导致张乙家的房屋墙壁出现巨大裂痕，严重危害到了住房安全，张乙发现后立即向张甲提出尽快把该树铲除。根据物权法律制度的规定，张乙请求的依据是（）。A.地役权B.相邻权C.抵押权D.建筑物区分所有权答案：B解析：相邻权包括土地相邻权、水流相邻权、建筑物相邻权；其中土地相邻权包括邻地安全保护权，邻地安全保护权是指相邻一方在其土地上施工或其土地上之竹木根枝的延伸危及对方土地使用安全时，对方有请求排除危险、恢复原状及赔偿损失的权利。甲企业由于亏损严重，于2022年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关

24、要点如下：（1）甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。（2）破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。（3）破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。、如果管理人是社会中介机构，则在（ ）的情形下，人民法院可以根据债权人会议的申请或依职权径行决定更换管理人。A.执业许可证或者营业执照被吊销B.与本案有利害关系C.有重大债务纠纷正被相关部

25、门调查的D.执业责任保险失效E.履行职务时，因故意或者重大过失导致债权人利益受到损害答案：A,B,C,E解析：本题考核管理人的更换。社会机构管理人有下列情形之一的，人民法院可以根据债权人会议的申请或者依职权径行决定更换管理人：执业许可证或者营业执照被吊销或者注销；出现解散、破产事由或者丧失承担执业责任风险的能力；与本案有利害关系；履行职务时，因故意或者重大过失导致债权人利益受到损害；社会中介机构有重大债务纠纷或者因涉嫌违法行为正被相关部门调查的。个人管理人有下列情形之一的，人民法院可以根据债权人会议的申请或者依职权径行决定更换管理人：执业资格被取消、吊销；与本案有利害关系；履行职务时，因故意或

26、者重大过失导致债权人利益受到损害；失踪、死亡或者丧失民事行为能力；因健康原因无法履行职务；执业责任保险失效；个人有重大债务纠纷或者因涉嫌违法行为正被相关部门调查的。下列车辆中，属于车辆购置税法中的征税范围的有（ ）。A.排气量为200毫升的摩托车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车E.超豪华小汽车答案：A,B,C,E解析：车辆购置税法规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15，2022年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100

27、万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。要求：根据上述资料，回答以下问题：、该企业2022年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。A.40B.30C.20D.15答案：A解析：来源于境外的应纳税所得额301040（万元）下列关于系数的表述中，错误的是（）。 A.系数可以为负数B.某股票的值反映该股票收益率变动与整个股票市场收益率变动之间的相关程

28、度C.投资组合的系数一定会比组合中任一单项证券的系数低D.系数反映的是单项资产或证券资产组合的系统风险答案：C解析：由于投资组合的系数等于单项资产的系数的加权平均数，所以，选项C的说法不正确。黄河公司原有普通股10000万元、资本成本为10%，长期债券2000万元、资本成本为8.5%，现向银行借款800万元，期限为5年、年利率为5%，分次付息到期一次还本, 筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买价值为800万元的大型生产设备(不考虑其他相关税费),购入后即投入使用,每年可为公司增加利润总额160万元。该设备预计可使用5年，预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。黄河公司向银行取得新的长期借款后，公

29、司普通股市价为10元/股，预计下年度每股股利由18元提高到2.0元，以后每年增长1%。假设适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。根据上述资料回答以下各题:黄河公司新增银行借款后的综合资本成本为( ) 。A.17.97%B.18.30%C.9.49%D.9.40%答案：A解析：普通股的资本成本=2/10+1%=21%，新增银行借款后的综合资本成本=21%x10000/( 10000+2000+800 ) +8.5% x 2000/(10000+2000+800)+5%x ( 1-25%) x 800/( 10000+2000+800 )=17.97%,所以选项A正确。税务师考试题免费

30、下载9节 第5节某市甲公司，2022年发生以下应税行为:(1) 5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用，租期1年，年租金120万元。(2) 6月底自建的办公楼交付使用，其人账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。(3) 7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收人80万元，其中技术咨询费20万元。(4) 8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。(说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次 扣除20%的余值计算房产税)根据上述资料，

31、回答以下问题:甲公司2022年出租的房产应缴纳房产税( ) 元。A.108000B.144000C.124000D.168000答案：C解析：租赁房产应纳房产税=1000x ( 1-20% ) x 1.2%x512x 10000+120x 12%x 7 12x10000=124000 (元)注意:前5个月从价计征，6月份开始从租计征。2022年，某居民企业自行核算主营业务收入2700万元，其他业务收入200万元，成本费用等2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管

32、理费10万元；（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于建造厂房，借款期限1年，当年支付利息12万元（企业全部计入财务费用），该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的原材料被盗（该原材料为企业9月购进），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元；（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企

33、业所得税税率20%（不考虑预提所得税）；国债利息收入5万元；（5）全年实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元并取得相关票据，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元；（6）2022年1月份购进生产设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%；（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中，但增值税专用发票已通过比对并抵扣；（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100

34、万元，该项业务未反映在账务中，但是相关的税金均已缴纳。（其他相关资料：不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响，对于购置的生产设备企业选择一次性在税前扣除。）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（3）应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.15.10B.25.10C.14.90D.24.90答案：B解析：营业外支出的纳税调整额：会计利润=80+120.60-76.40=124.20（万元）；捐赠支出扣除限额=124.2012%=14.90（万元）；纳税调增额=20-14.90+10+10=25.10（万元）。根据刑法的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形有（）。A.犯罪中止B.犯罪后构成一般

35、自首的C.有一般立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人犯罪E.又聋又哑的人或者盲人犯罪的答案：B,C解析：本题考核量刑情节。对于犯罪中止，没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚。所以选项A错误。已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。所以选项D错误。又聋又哑的人或者盲人犯罪的，可以从轻、减轻或者免除处罚。所以选项E错误。甲建筑公司承包一项商品房建造工程，与乙开发商签订总承包合同，合同注明承包总金额为3000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，双方签订分包合同，合同注明分包工程款为600万元。根据上述业务，下列税务处理正确的有（ ）。A.甲建筑公司合

36、计应缴纳印花税0.9万元B.甲建筑公司签订的总承包合同应缴纳印花税0.72万元C.乙开发商应缴纳印花税0.9万元D.丙安装公司应缴纳印花税0.18万元E.甲、乙、丙合计应缴纳印花税2.16万元答案：C,D,E解析：甲建筑公司签订的总承包合同应缴纳印花税=30000.3=0.9（万元）；甲建筑公司合计应缴纳印花税=30000.3+6000.3=1.08（万元）；乙开发商应缴纳印花税=30000.3=0.9（万元）；丙安装公司应缴纳印花税=6000.3=0.18（万元）。根据公司法有关司法解释的规定，对股东因下列理由提起解散公司的诉讼，法院依法不予受理的有（）。（经调整） A.股东利润分配请求权受

37、到损害B.公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决C.公司财产不足以偿还全部债务D.公司被工商行政管理机关吊销企业法人营业执照后,未依法成立清算组进行清算E.公司董事之间长期冲突,且无法通过股东会或者股东大会解决,经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决答案：A,C,D解析：股东以知情权、利润分配请求权（选项A）等权益受到损害或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务（选项C），以及公司被吊销企业法人营业执照未经清算（选项D）等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。 其他章节根据

38、增值税的有关规定，自2022年5月1日起到2022年3月31日之前，下列属于适用10%低税率货物范围的有（ ）。A.淀粉B.烟丝C.酸奶D.花椒油E.蜂窝煤答案：D,E解析：选项ABC不属于适用10%低税率货物的范围，而是属于适用16%基本税率货物的范围。自2022年4月1日起，10%的低税率调整为9%；16%的基本税率调整为13%。下列关于加工贸易产品的关税完税价格的确定以及减免关税的相关叙述中，正确的有（ ）。A.进料加工进口料件或其制成品申报内销时，以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格B.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，以其内销价格为基础审查确定完税价格C.保税

39、区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，以海关定期公布的内销计税参考价格为完税价格D.加工贸易企业按照计税参考价格申报时，海关按照计税参考价格确定完税价格E.保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格答案：A,B,D解析：选项C，保税区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格；选项E，保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同

40、时进口的、与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。某省税务局拟在2022年3月5月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2022年5月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2022年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及

41、其辅助人员于2022年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？ 2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理？答案：解析：（1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于税务师的执业范围。 （2）王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所或所在的涉税服务专业机构委派，个人不得承接业务。（3）委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告,并劝告其停

42、止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。税务师考试题免费下载9节 第6节根据公司法律制度的规定，对股东因下列理由提起解散公司的诉讼，人民法院依法不予受理的有（）。A.股东利润分配请求权受到损害B.公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，经营管理发生严重困难且符合公司法相关规定C.公司财产不足以偿还全部债务D.公司被市场监督管理机关吊销企业法人营业执照后，未依法成立清算组进行清算E.公司董事之间长期冲突，且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难答案：A,C,D解析：本题考核解散公司诉讼。（1）股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害、或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以公

43、司被吊销企业法人营业执照未经行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理；所以选项A、C、D正确。（2）选项B、E属于人民法院应当受理的情形。(2022年)2022年末甲公司每股股票的账面价值为30元，负债总额为6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元。当年留存收益增加1200万元。假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2022年年末的权益乘数是（）。A.1.15B.1.50C.1.65D.1.85答案：B解析：股数1200/（41）400（万股），期末所有者权益的金额4003012000（万元）。权益乘数资产总额/所有者权益总额（120006000）/120001.50在

44、参加基本养老保险时，可以由个人缴纳保险费、单位无需缴纳保险费的有（）。A.城镇职工B.机关事业单位职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员E.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员答案：C,D,E解析：城镇职工、机关事业单位职工参加基本养老保险，由单位和职工共同缴费；灵活就业人员、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴费。(2022年)甲公司期末原材料数量为10吨，账面成本为90万元，已计提减值准备15万元。该原材料专门用于生产与乙公司所需合同约定的20台Y产品。合同约定的售价为每台10万元(不含增值税)。估计将该原材料加工成

45、Y产品每台尚需加工成本总额为5万元，销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元，本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元。估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。则期末该原材料尚需计提减值准备为()万元。A.-5B.5C.-14D.15答案：A解析：专门用于生产某产品的材料，应先对该产品进行减值测试，若产品发生减值，则期末专门用于生产产品的材料以成本与可变现净值孰低计量。若产品没有发生减值，则期末专门用于生产产品的材料以成本计量。Y产品的成本=90+205=190（万元），可变现净值=20（10-1）=180（万元），成本大于可变现净值，Y产品发生减值，说明该原材料期末应以成本与可变现净值孰低计

46、量，原材料的成本为90万元，可变现净值=180-520=80（万元），成本大于可变现净值，则期末存货跌价准备科目余额为10万元，原已计提减值准备15万元，则本期应转回减值5万元，即期末该原材料尚需计提减值准备-5万元。某公司的资金结构中长期债券、普通股和保留盈余资金分别为600万元、120万元和80万元，其中债券的年利率为12%，筹资费用率为2%;普通股每股市价为40元，预计下一年每股股利为5元，每股筹资费用率为2.5%，预计股利每年增长3%。若公司适用的企业所得税税率为25%，则该公司综合资金成本为( )。A:9.64%B:10.81%C:11.85%D:12.43%答案：B解析：长期债券资

47、金成本为：600*12%*(1-25%)/600*(1-2%)*100%=9.18%，普通股资金成本为：5/40*(1-2.5%)+3%=15.82%，(5/40+0.03)100%=15.5%，则综合的资金成本为：600/(600+120+80)9.18%+120/(600+120+80)15.82%+80/(600+120+80)15.5%=10.81%。某企业为增值税一 般纳税人，从事设备销售，设备融资租赁(经相关管理部门批准)和其他业务，2022年12月发生如下增值税相关业务: ( 1)12月3日，出售设备一台给甲公司，并且增值税专用发票注明，金额为500000元，税额为80000元，

48、代垫运费6600元，运输企业开具的货物运输业增值税专用设备发票注明:实际受票人为甲公司，金额为6000元，税额为600元，设备已经发出，增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的发票联、抵扣联都交给甲公司,款项尚未收到。(2)12月10日，融资租赁建筑安装设备取得收人348000元，向承租方开具增值税普通发票，款项已全部收取。(3) 12月11日，购进化工专用设备- -批运抵企业，拟融资租赁给某化工生产企业，取得增值税专用发票注明，金额为200000元，税额为32000元，款项已支付，因与化工生产企业有关融资协议还在洽谈，设备尚未发出。(4) 12月18日,将公司总经理专用的小汽车以200000元出售，取得款项，该小汽车于2022年8月购进，购进价格为400000元，累计已提折旧240000元。(5) 12月22日，通过境外某公司境内代理人支付管理软件服务费74200元，取得境外公司收款凭据和境内代理人转来的管理软件服务费增值税完税凭证注明，增值税4200元(6) 12月28日，当年累计向某特种设备加工厂购进设备(适用税率为16% )满足返利条件，从销售方取得返利100000元，这些设备均已出售。(7)12月30日，某种设备专用添加剂因雪灾全部损失，经管理层批准结转损失，该添加剂实际账面成本为50000元，购进时进项税额已抵扣8000元。(8)12月3