22年初级会计考试题目下载7节.docx

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1、22年初级会计考试题目下载7节22年初级会计考试题目下载7节 第1节 某企业于2022年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为年，预计净残值为08万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2022年度该项固定资产应计提的年折旧额为( )万元。A48B80C160D54正确答案：AA2022年该项固定资产应计提的折旧额= (200 - 2002/5) 2/5 =48（万元）。请教:2022年初级会计职称初级经济法基础深度预测试卷(2)第1大题第17小题如何解答?吴某从2022年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3000元；7月份发生房屋的维修费1600元。

2、不考虑其他税费，吴某2022年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）。A1600B1820C3640D1660：正确答案：B答案分析：本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从2022年3月1曰起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=3000-800(修缮费)-800?10%?2 3000-800?10%?7=1820(元)。1820怎么算出来的，4月起租，相当于收了九个租，7月维修减去一个月，也要8个月，每次收放小于4000元三、财产租赁所得应纳税额的计算（一）应纳税所得额财产租赁所得一般以个人每次取得的收入

3、，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20的费用。财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次。在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除的项目除了规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：1财产租赁过程

4、中缴纳的税费；2由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；3税法规定的费用扣除标准。应纳税所得额的计算公式为：（1）每次（月）收入不超过4000元的：应纳税所得额每次（月）收入额一准予扣除项目修缮费用（800元为限）800元（2）每次（月）收入超过4000元的：应纳税所得额每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（800元为限）（120）（二）应纳税额的计算方法财产租赁所得适用20的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2022年1月1日起暂减按l0的税率征收个人所得税。其应纳税额的计算公式为：应纳税额应纳税所得额适用税率例1：刘某于2022年1月将其自有的四间面积为150平方

5、米的房屋出租给张某全家居住，租期1年，刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。财产租凭收入以每月内取得的收入为一次。因此，刘某每月及全年应纳税额为：（1）每月应纳税额=（2500-800）10%=170元（2）全年应纳税额=17012=2040元本例在计算个人所得税时未考虑其他税、费。如果对租金收入计征营业税、城市维护建设税、房产税和教育附加等。还应将其从税前的收入中先扣除后才计算应缴纳的个人所得税。假定上例中，当年2月份因下水道堵塞找人修理，发生修理费用500元，有维修部门的正式收据。则2月份和全年的应纳税额为：（1）2月份应纳税额=

6、（2500500800）10%=120（2）全年应纳税额=17011+120=1990元在实际征税过程中，有时会出现财产租凭所得的纳税人不明确的情况。对此，在确定财产租赁所得纳税人时，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定纳税人。如果产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租且有租金收入的，以领取租金收入的个人为纳税人。四、每次收入的确定财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 某工业企业采用分期收款方式销售商品，2022年1月5日发出产品50件，每件售价50万元，每件产品销售成本为40万元，增值税税率为17%，合同约定1月份初收款50%，剩余部分从202

7、2年到2022年分3次等额付款，该企业1月份应结转的主营业务成本为（ ）万元。 A5000 B1360 C2000 D4000正确答案：C分期收款发出商品销售中，企业应在发出商品时确认收入，按照全额结转成本，该企业1月份应结转的主营业务成本=5040=2000(万元)。 某外商投资企业全年销货总额7000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（ ）万元。A22.8B24C30.5D32.5正确答案：A 固定资产计提折旧时，应()。A.借记“制造费用”B.借记“管理费用”C.贷记“累计折旧”D.贷记“固定资产”正确答案：ABC固定资产计提折旧时，应借记“制造

8、费用”、“管理费用”等成本费用账户，贷记“累计折旧”。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。A在黑龙江省工商局登记注册的私营企业B在美国注册但实际管理机构在郑州的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业正确答案：C22年初级会计考试题目下载7节 第2节 企业建筑物的折旧年限为20年，这种规定是以（ ）为前提的。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量正确答案：B 有限责任公司的股东和股份有限公司的发起人都可以用下列方式出资（ ）。A货币B公司生产经营所需的实物C专利技术和非专利技术D土地使用权正确答案：ABC现

9、行公司法规定，公司的股东只能用这四种方式出资，不能用其他方式出资。 税率式减免包括（ ）。A低税率B全部免征C核定减免率D零税率正确答案：AD注意区分税率式减免和税额式减免。 资产负债率低，说明企业的（ ）。 A债务负担轻 B债券负担重 C财务风险大 D财务风险小正确答案：AD资产负债率=(负债总额资产总额)100%。一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强，债务负担轻，财务风险小。 甲企业2022年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为

10、5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。要求：（1）计算甲企业2022年应交所得税；（2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。正确答案：（1）应交所得税（税前会计利润）200（超标的工资费用）10（少计提的折旧费用）1（超标的业务招待费）2（国债利息收入）2）336897（万元） （1）会计分录： 借：所得税6897 贷：应交税金应交所得税6897 借：应交税金应交所得税6897 贷：银行存款6897 下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（ ）。 A存货 B预付账

11、款 C长期借款 D长期股权投资正确答案：B资产负债表中的“预付账款”项目应根据“应付账款”所属明细账借方余额合计数和“预付账款”所属明细账借方余额合计数之和填列。22年初级会计考试题目下载7节 第3节 下列各项中，属于辅助生产成本的分配方法的有（ ）。A. 直接分配法B. 计划分配法C. 交互分配法D. 定额比例法正确答案：ABC解析：辅助生产成本的分配方法有直接分配法、交互分配法和计划分配法等，定额比例法是生产费用在完工产品和在产品之间的分配。该题针对“辅助生产费用的计划成本分配法及账务处理”知识点进行考核 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。( )

12、A正确B错误正确答案：A解析：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 账户的内容具体包括（ ）等。A账户名称B所依据记账凭证编号C所附原始凭证张数D增减金额正确答案：C账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。 “应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付款项”项目内填列。（ ）正确答案：略。 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是（ ）。A非金融机构的金融商品转让

13、业务B对金融机构的出纳长款收入C金融机构买卖金银业务D人民银行委托金融机构的贷款业务正确答案：DABC选项均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。 关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（ ）。A. 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计算B. 政府补助为非货币性资产的，公允价值能够可靠计量时，应当按照公允价值计量C. 政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量D. 政府补助为非货币性资产的，如没有注明价值、且没有活跃交易市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量正确答案：ABD政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能

14、可靠取得的，按照名义金额计量，不能按账面价值计量。22年初级会计考试题目下载7节 第4节 纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（ ）正确答案：教材P256。 根据民法通则的规定，下列表述中，正确的是( )。A诉讼时效自权利人的权利被侵害之日起计算B权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效正确答案：C(1)选项A：诉讼时效期间自当事人“知道或者应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，最长诉讼时效期

15、间自权利被侵害之日起计算；(2)选项B：权利人提起诉讼是诉讼时效期间“中断”的法定事由之一；(3)选项D：诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。 采用永续盘存制时,存货的账面结存数量不一定就是实际数量;而采用实地盘存制时,记入账面的结存数量一定是实际结存数量。( )A正确B错误正确答案：A 下列有关成本分析方法的叙述中，不正确的是（ ）。A产值成本率越低，表明企业经济效益越好B在采用对比法时，应当注意对比指标的可比性C销售收入成本率越高，表明企业经济效益越好D成本利润率越高，表明企业经济效益越好正确答案：C销售收入成本率越高，表明企业经济效

16、益越差。 贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月记收单利（）正确答案：答案解析：贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。试题点评：本题主要考核支付结算法律制度的“银行卡计息”知识点。 某人民团体拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2022年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A、3750B、11250C、12500D、15000正确答案：B专家解析：正确答案：B（1）国家机关、人民团体、军

17、队自用的土地免征城镇土地使用税；（2）出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，B栋应缴纳城镇土地使用税1000159/1211250（元）。22年初级会计考试题目下载7节 第5节 下列各项，构成企业留存收益的有（ ）A.资本溢价B.未分配利润C.任意盈余公积D.法定盈余公积正确答案：BCD留存收益包括未分配利润与盈余公积，选项A不属于留存收益。 下列各项中，不影响营业利润的项目有（ ）。A. 已销商品成本B. 出售固定资产净损失C. 出售固定资产净收益D. 转让股票所得收益正确答案：BC营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（

18、减去公允价值变动损失）投资收益（减去投资损失）；出售固定资产的净损益计入营业外收入和营业外支出，不影响营业利润。 事业单位在财政授权支付方式下，根据财政部门批复的用款计划收到零余额账户用款额度时应增加( )。A.事业收入B.财政补助收入C.其他收入D.上级补助收入参考答案：B参考解析：事业单位在财政授权支付方式下，根据财政部门批复的用款计划收到零余额账户用款额度时应编制的会计分录为：借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C采用赊销方式的，为合同约定的收

19、款日期的当天D将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天正确答案：BC本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务发生时间中规定：在预收货款结算方式下，为货物发出的当天，而不是收到预收款当天；将货物用于对外投资的，为货物移送的当天，而不是签订投资协议的当天。 下列各项，能够引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有（ ）A用盈余公积分配现金股利B将提取的法定公益金用于集体福利设施支出C用长期借款自建固定资产D外商投资企业从税后利润中提取职工奖励基金正确答案：AD选项A：用盈余公积分配现金股利 借：盈余公积 贷：应付股利 所有者权益减少，负债增加，应选入。 选项B：将提取的法定公益金用

20、于集体福利设施支出 借：盈余公积法定公益金 贷：盈余公积任意盈余公积 属于所有者权益内部的增减变动，不影响负债，所以不能选入。 选项C：用长期借款自建固定资产 借：在建工程 贷：长期借款等 资产增加，负债增加，不影响所有者权益，所以不能选入。 选项D：外商投资企业从税后利润中提取职工奖励基金 借：利润分配提取职工奖励基金 贷：应付福利费 所有者权益减少，负债增加，应选入。 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。A信用证保证金存款B备用金C存出投资款D银行本票存款正确答案：B信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“其他应收款备用金”

21、科目或者“备用金”科目核算。22年初级会计考试题目下载7节 第6节 甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有( )。A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院正确答案：ACD参考答案：ACD试题点评： 本题主要考核总论的诉讼管辖权知识点。 部门规章是指国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制定的规范性文件，仅在本部门适用。 （ ）正确答案：部门规章属于经济法的形式之一，在

22、全国范围内适用。 单位应用管理会计，应遵循的原则不包括( )。A、战略导向原则B、融合性原则C、适应性原则D、相关性原则正确答案：D答案解析：应用管理会计应遵循的原则包括战略性原则、融合性原则、适应性原则和成本效益原则。 准贷记卡是由商业银行发行的信用支付工具，但其和贷记卡不同的是不具有透支功能。（ ）正确答案：本题考核银行卡的概念。准贷记卡也有透支功能。 下列各项中，应计提坏账准备的项目有（ ）A应收账款B其他应收款C转入应收账款核算的到期未收回的应收票据D转入其他应收款核算的预付账款正确答案：ABCD这些款项均有可能收不回来而发生坏账，应计提坏准备。 “利润分配”总账的年末余额一定与年末的

23、资产负债表中未分配利润项目的数额一致。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：略22年初级会计考试题目下载7节 第7节 编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。正确答案：A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积355提取任意盈余公积1775贷：盈余公积法定盈余公积355任意盈余公积1775 对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。( )A正确B错误正确答案：B解析：企业收到先征后返的增值税，于实际收到时，计入当期补贴收入。 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（ ）。A某人将其拥有产权的一幢楼抵押B某人在抽奖活动中获得一套

24、住房C某人将其拥有产权的房屋出租D某人购置一套住房正确答案：BD土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。 兴华公司1996年6月发生如下经济业务：（1）销售商品价值40000元，其中收到现金10000元，该批商品成本为25000元；（2）预收A公司购货款50000元；（3）支付全年水电费12000元；（4）支付本年四、五、六月份的银行借款利息共l200元，每月利息费用400元；（5）计提本月固定资产折旧1000元。要求：分别以权责发生制和收付实现制为基础，计算兴华公司1996年6月份的利润。正确答案：按权责发生制计算的利润为： 40000-25000-1200012

25、-400-l00012600(元) 按收付实现制计算的利润为： 10000+50000-12000-l20046800(元) 某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。A.855B.867C.870D.874正确答案：C企业期末未分配利润期初未分配利润本期实现的净利润本期提取的盈余公积本期给投资者分配的利润1001 0001 00010%1 0005%80870（万元）。会计分录：借：本年利润1000贷：利润分配未分配利润1000借：利润分配提取法定盈余公积 100贷：盈余公积100借：利润分配提取任意盈余公积50贷：盈余公积50借：利润分配应付现金股利80贷：应付股利80 在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有（ ）。A固定资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化条件的费用B为投资而发生的费用C生产经营期间不属于为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用D固定资产达到预定可使用状态后发生的费用正确答案：A固定资产达到预定可使用状态前发生的费用(符合资本化条件)应予以资本化。