22年税务师模拟冲刺试题集6卷.docx
《22年税务师模拟冲刺试题集6卷.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《22年税务师模拟冲刺试题集6卷.docx(34页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、22年税务师模拟冲刺试题集6卷22年税务师模拟冲刺试题集6卷 第1卷下列关于车船税应纳税额计算的表述中,正确的有( )。A.购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.在一个纳税年度内,纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税,且能够提供合法有效完税证明的,不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,对新承受方征税,但对原纳税人不予退税E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,对新承受方征税,同时对原纳税
2、人应退税答案:A,C解析:选项B:已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税;选项DE:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。甲公司自2022年初自行研发-项非专利技术,2022年7月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。2022年在研发过程中发生材料费220万元、人工工资60万元以及其他费用20万元,其中符合资本化条件的支出为240万元。2022年发生材料费110万元、人工工资40万元以及其他费用30万元,其中符合资本化条件的支出为120万元。该项无形资产的推销期限为5年,预计净残值为零,按直线法推销
3、。该事项对甲公司2022年度损益的影响金额为( ) 万元。A.156B.132C.192D.96答案:D解析:该项无形资产的 人账价值=240+120=360 (万元),2022 年该项无形资产的摊销金额:360/5 x6/12=36(万元),费用化金额为60万元( 180 -120),期末应转人当期损益( 管理费用) ,所以该事项减少甲公司2022年度损益的金额=36+60=96 (万元)。(2022年)某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务,2022年2月,主管税务机关对其2022年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最
4、低利润率对其进行核定征收企业所得税。2022年该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。A.3B.3.5C.4D.4.5答案:D解析:代表机构的核定利润率最低为15%,应纳企业所得税额=收入额核定利润率企业所得税税率=12015%25%=4.5(万元)。纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有()。A.建筑服务预收款B.销售自行开发的房地产项目预收款C.租赁服务预收款D.销售工期超过12个月的船舶的预收款E.不征税自来水答案:A,B,E解析:选项C,租赁服务在收到预收款时纳税义务已经发生,应该用租赁的税目开具发票。选项D,销售工期超过12个月的船舶的
5、预收款,收到预收款时纳税义务已经发生,应该用销售船舶的编码开具发票。根据民事诉讼法的规定,下列管辖规则中,属于法院特别管辖的有()。 A.因不动产纠纷提起的诉讼,由不动产所在地人民法院管辖B.因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地人民法院管辖C.因港口作业发生纠纷提起的诉讼,由港口所在地人民法院管辖D.因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地人民法院管辖E.因合同纠纷提起的诉讼,由合同履行地人民法院管辖答案:B,E解析:(1)选项AC:属于专属管辖;(2)选项D:由被告住所地管辖属于普通管辖。 其他章节纳税人收取款项未发生销售行为应开具普票,不得开具增值专用发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码
6、,发票税率栏应填写() 。A.0B.免税C.不征税D.*答案:C解析:收取款项未发生销售行为应开具普票,不得开具专票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写 “不征税”。下列关于外币交易会计处理的表述中,错误的是()。A.外币交易在初始确认时,可以采用按照系统合理的方法确定的.与交易日即期汇率近似的汇率折算B.资产负债表日,对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用,无需再计提减值准备C.外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币D.资产负债表日,对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,
7、不改变记账本位币金额答案:B解析: 资产负债表日,对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用;若发生减值,需要计提减值准备。2022新版,暂无习题,最近更新答案:B解析:22年税务师模拟冲刺试题集6卷 第2卷甲公司某项固定资产已完成改造,累计发生的改造成本为400万元,拆除部分的原价为200万元。改造前,该项固定资产原价为800万元,已计提折旧250万元,不考虑其他因素,甲公司该项固定资产改造后的账面价值为()万元。A.750B.812.50C.950D.1000答案:B解析:该项固定资产改造后的账面价值=(800-250)-200(800-250)/800+400=812.5
8、0(万元)企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理,正确的有()。A.抵扣过进项税额的,专用设备投资额不包括进项税额B.不允许抵扣进项税额的,专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额C.企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额D.企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额应换算为不含税的金额E.不管是否抵扣过进项税额,专用设备投资额均包括进项税额答案:A,B,C解析:企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节
9、水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。购置固定资产的进项税额适用优惠政策具体处理如下:抵扣过进项税额的,专用设备投资额不包括进项税额;不允许抵扣进项税额的,专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额;企业购买专用设备取得增值税普通发票的,其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额。2022年5月26日,陈绅基、王建、何静3人签订“立洋会计师事务所出资协议书”,约定陈绅基和何静各出资3.4万元,各占34%比例,王建出资3.2万元,占32%比例。后因王建不符合出资人资格,在办理事务所设立手续时变更为由陈绅基和何静2人合伙,王建的出资3.2万
10、元由陈绅基和何静各分1.6万元,2人分别向王建出具了收到王建1.6万元投资款的收条,陈绅基出具的收条载明:“今收到王建办所投资款1.6万元。收款人陈绅基2022年6月7日”。 2022年9月3日,陈绅基与何静签订合伙协议,共出资人民币10万元,设立立洋会计师事务所(特殊普通合伙),2人各占50%股份。2022年1月19日,陈绅基和何静2人办理了合伙企业营业执照,执行合伙企业事务的合伙人为陈绅基。 2022年8月20日,陈绅基向立洋会计师事务所合伙人提出辞职申请,辞去所长职务。 2022年1月5日,陈绅基将其出资3.4万元转让给何静,何静同日将该3.4万元出资转让给了王建,并签订了“出资转让协议
11、”。 2022年1月13日,陈绅基给何静出具的收条载明:“今收到何静交来转让出资款34000元。收款人陈绅基2022年1月13日”同日给王建出具了收条,载明:“今收到王建交来办所投资款16000元整。收条人陈绅基2022年1月13日”。 2022年1月5日,何静为了办理变更登记手续,让陈绅基与王建签订了“出资转让协议”,内容为:陈绅基将其5万元出资转让给王建。2022年1月7日,何静向工商局提交事务所变更登记申请,要求将立洋会计师事务所执行事务合伙人变更为何静,将合伙人陈绅基变更为王建(王建此时已具备合伙人资格),并提交了陈绅基与王建签订的出资转让协议和合伙协议,陈绅基在该协议和决议上签了自己
12、的名。 2022年1月12日,工商局依据何静提供的上述材料,将原营业执照中执行合伙人陈绅基变更为何静,将合伙人陈绅基变更为王建。 陈绅基认为,自己共出资5万元,已转让给第三人何静3.4万元,自己尚有1.6万元,即16%的股份,不存在转让给被告王建5万元的事实,以要求确认自己与被告王建于2022年1月5日签订的协议无效为由向法院提起诉讼,在法院审理中,陈绅基称自己尚欠王建1.6万元,王建对此不予认可。另在本案审理过程中,陈绅基又起诉工商局。(1)下列关于立洋会计师事务所法律性质、合伙人出资、合伙人组成及其责任类型的说法中,正确的有()。 A.该会计师事务所在设立时依法也可以由有限合伙人与普通合伙
13、人共同作为合伙人B.该会计师事务所是具有专业机构性质的合伙企业,属于特殊的普通合伙企业C.该会计师事务所性质上是两合公司D.该会计师事务所的设立,在法律上有合伙人出资额的特殊要求E.在任何情况下,该会计师事务所的合伙人都应当承担无限责任答案:B解析:(1)选项A:特殊的普通合伙企业,所有合伙人均为普通合伙人;有限合伙企业,由有限合伙人和普通合伙人组成。(2)选项C:两合公司,是指一人以上的无限责任股东与一人以上的有限责任股东组成,由无限责任股东对(所有)公司债务负连带无限责任,有限责任公司股东对公司债务仅以出资额为限承担有限责任的公司;特殊的普通合伙企业不是两合公司,首先并非“公司”,其次在债
14、务承担规则上,并不存在部分合伙人对所有企业债务承担有限责任。(3)选项D:对个人独资企业、合伙企业的出资人没有出资额的要求;按照公司法(2022年修正)的规定,除法律、行政法规以及国务院决定另有规定,对公司股东也无出资额的要求。(4)选项E:特殊的普通合伙企业中,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任(有限责任)。 其他章节甲公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款,情节严重,市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定,并冻结了甲公司存款。根据行政强制法的规定,下列
15、选项不正确的是()。A.市税务局不得委托其他行政机关或者组织代为冻结存款B.冻结存款的数额应当与违法行为涉嫌的金额相当C.如果甲公司的存款已经被其他行政机关进行了冻结,那么不能再重复冻结D.市税务局应当在7日内向甲公司交付冻结决定书答案:D解析:选项D:依照法律规定冻结存款、汇款的,作出决定的行政机关应当在“3日内”向当事人交付冻结决定书。(2022年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考)2022年3月,某工业企业转让土地使用权,取得收入9000万元,该土地于2022年购进,购进时买价2000万元,缴纳契税200万元,印花税1万元。该企业转让土地使用权应纳营业税()万元。A.389.95B.4
16、00C.390D.385E.都不对答案:E解析:本题考查营业税的计算,营改增前,本题无正确答案。本题应纳的营业税=(9000-2000)5%=350(万元)。根据财税202247号文件规定,纳税人转让2022年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。该企业转让土地使用权应纳增值税=(9000-2000)/(1+5%)5%=333.33(万元)。甲企业于2022年5月成立,领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证。卫生许可证、银行开户许可证各一件;资金账簿记载实收资
17、本2000万元、资本公积500万元,新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同,以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物,甲企业另支付差价15万元(2)7月受托为内公司加工一批高档化妆品,签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元,并向丙公司收取加工费4万元;当月还受托为丁公司加工一批服装,签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元,甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元(3)8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100万元,运费10万元,装卸费1万元,仓情保管费2万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。甲企业当年就权利、许可证照
18、与营业账簿共应缴纳印花税()元A.6270B.6320C.12570D.12580答案:A解析:(1)工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证应当按件贴花,每件5元;银行开户许可证、卫生许可证不用缴纳印花税。(2)自2022年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。(3)甲企业当年权利、许可证照与营业账簿应缴纳印花税=45+(2000+500)100000.550%=6270(元)有关发票印制、保管的说法正确的有()。A.印有本单位名称的增值税普通发票的发票代码按照规定的编码规则编制B.申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票C
19、.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存10年D.发票丢失时,应当于发现丟失当日书面报告税务机关,并登报声明作废E.使用印有本单位名称的发票的企业,与发票印制企业直接结算印制费用答案:A,B,D,E解析:已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2022年发生的营业收入为1200万元,营业成本为600万元,税金及附加为30万元,销售费用为20万元,管理费用为50万元,财务费用为10万元,投资收益为40万元(损失),资产减值损失为70万元(损失),公允价值变动损益为80万元(损失),其他债权投资的公允价值上升确认的其他综合收
20、益50万元,发行股票确认了资本公积100万元,营业外收入为25万元,营业外支出为15万元。甲公司2022年利润表中综合收益总额列示的金额为( )万元。A.270B.345C.232.5D.225答案:A解析:甲公司2022年的利润表中综合收益总额应列示的金额=(1200-600-30-20-50-10-40-70-80+25-15)(1-25%)+50(1-25%)=270(万元)。22年税务师模拟冲刺试题集6卷 第3卷根据增值税法律制度的规定,关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有( )。A.其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地申报纳税B.纳税人进口货物,应当向机构所在地申报纳税C.纳税
21、人销售不动产,向不动产所在地进行纳税申报D.纳税人出租不动产,在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报E.其他个人销售不动产,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税答案:A,D,E解析:选项B:进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税;选项C:纳税人销售不动产,在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。根据相关规定,下列哪些是允许在税前扣除的凭证( )。A.发票B.税务机关代开的发票C.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,对方开具的发票以外的其他外部凭证D.企业从境外购进货物,对方开具的具有发票性质的收款凭证、相关税费缴
22、纳凭证E.企业与其他企业在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业取得的发票和分割单答案:A,B,D,E解析:选项C:企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以提供的内部凭证为可扣除凭证。甲公司应收乙公司货款79000元(已计提坏账准备7900元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还货款,经双方协商,乙公司以一批原材料抵偿全部债务,甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元,可抵扣的增值税进项税额为7800元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。A.3300B.1000C.8100D.8800答案:A解析:甲公司对该
23、债务重组应确认债务重组损失=(79000-7900)-60000-7800=3300(元)。2022年年末甲公司每股账面价值为30元,负债总额6000万元,每股收益为4元,每股发放现金股利1元,留存收益增加1200万元,假设甲公司一直无对外发行的优先股,则甲公司2022年末的权益乘数A.1.15B.1.50C.1.65D.1.85答案:B解析:每股留存收益增加=每股收益-每股现金股利=4-1=3 (元),股数=留存收益增加/每股留存收益增加=1200/3=400(万股),所有者权益=400x 30=12000(万元),权益乘数= ( 12000+6000 ) /12000=1.5。甲企业202
24、2年12月签订如下合同:与乙公司签订委托加工合同,约定由受托方乙公司提供原材料200万元,并收取加工费5万元,与丙公司签订运输合同,注明运费和保管费合计4万元。2022年12月甲企业应缴纳印花税( ) 元。A.625B.665C.875D.106答案:B解析:(1)对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同” 计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花。加工承揽合同应缴纳印花税=200 x 10000 x 0.3%o+5 x 10000x 0.5%o=625 (元)。(2)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 22 税务 模拟 冲刺 试题
限制150内