初级会计模拟冲刺试题集7节.docx

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1、初级会计模拟冲刺试题集7节初级会计模拟冲刺试题集7节 第1节 某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400元，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2544元。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列项目中，符合票据法对支票规定的有（ ）。A开出支票必须记载付款人名称B支票的金额和收款人名称可以授权补记C支票可以背书转让D支票的有效期为90天正确答案：ABC支票的有效期为自出票日起10天。 借：管理费用94000 贷：坏账准备94000 甲公司收到某外商投资者作为资本投入的外币60万美元,当日市场汇率为1美元=8.3民币元。甲公司以人民币为记账本位币。双方签订的投资合同中约定汇

2、率为1美元=8.0人民币元。甲公司收到外币时,应计入资本公积的金额是（）万元。A. 0B. 18C. 480D. 498正确答案：B 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（ ）。A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额正确答案：D本题考核营业税的

3、计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。 下列项目中，不应计入其他业务收入的有（ ）。A. 转让无形资产所有权收入B. 出租固定资产收入C. 罚款收入D. 股票发行收入正确答案：ACD解析：本题考核其他业务收入核算的范围。罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外收入核算的内容。固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容，股票发行收入不属于企业的收入。该题针对“其他业务收入的核算”知识点进行考核 下列各项税金，构成相关资产成本的有（ ）。A用于直接出售的委托加工应税消费品由受托主代扣代交的消费税B用于连续生产应税产品的委托加工应税消费

4、品由受托方代扣代交的消费税C用于在建工程的原材料所包含的增值税进项税额D购入固定资产的所支付的增值税和消费税正确答案：ACDB项通过应交税金反映，不构成相关资产成本 留存利润是企业经营所得净利润的积累。它属于企业所有，而不属于投资者所有。（ ）正确答案：投资者按持股比例对企业所有资产享有权益。 某企业有一处房产原值1000万元，2022年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2022年应缴纳房产税为（ ）。A6.0万元B9.6万元C10.8万元D15.6万元正确答案：C本题考核房产税的计算。

5、以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。计算过程：1000(120%)12%6/12+5012%=108(万元)。 企业以银行存款15万元购入2台没有单独标价的固定资产A和B，A的公允价值为6万元，B的公允价值为4万元。A固定资产的入账价值为（ ）万元。A9B6C10D5正确答案：A按照会计准则的规定，企业基于产品价格等因素的考虑，可能以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产。如果这些资产均符合固定资产的定义，并满足固定资产的确认条件，则应将各项资产单独确认为固定资产，并按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成

6、本。初级会计模拟冲刺试题集7节 第2节 下列各项，增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有( )。A自制产成品用于职工福利B自制产成品用于对外投资C委托加工的货物用于职工福利D外购的生产用原材料改用于自建厂房正确答案：ABAB外购的生产用原材料用于自建厂房，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。 企业存货应当定期清查，每年至少清查一次。清查存货采用的方法通常有（ ）。A实地盘点法B发函询证法C技术推算法D对账单核对法正确答案：AC实物资产的清查方法主要有：实地盘点法和技术推算法两种。发函询证法是往来款项的清查方法，对账单核对法是货币资金的清查方法。 根据行政复议法的规定，下列各项中，属

7、于行政复议范围的有（ ）。A公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的B企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的C社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的正确答案：ABC答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A实际缴纳的营业税B实际缴纳的所得税C实际缴纳的土地增值税D实际缴纳的房产税正确答案：A本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税

8、依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。 下列应税消费品中，应缴纳消费税的有（ ）。A进口高档家具B体育器材厂生产销售的高尔夫球及球具C建材城批发和零售实木地板D进口大型商务客车正确答案：B本题考核消费税的征税范围。根据规定，消费税只在应税消费品生产、委托加工、进口环节一次性征收。实木地板是在生产环节征收消费税的，批发、零售环节不再征收，故C选项不缴纳消费税；高档家具、大型商务客车不属于消费税征税范围，所以选项AD也不缴纳消费税。 某小型超市由三位下岗工人合伙举办，2022年销售额达到120万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。 （ ）正确答案：本

9、题考核点是增值税的一般纳税人。年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均应按照小规模纳税人的有关规定征收增值税。 下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。A李某与贾某夫妇间的婚姻纠纷B甲某收养同村的乙某为养子C甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷D公司与员工之间的劳动争议纠纷正确答案：C本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。 随同商品出售的包装物，其实际成本可计入（ ）。A销售费用B生产成本C制造费用D其他业务成本正确答案：

10、AD随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应计人销售费用，随同商品出售且单独计价的包装物的实际成本应计入其他业务成本，生产领用包装物的实际成本应计人生产成本。 下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是( )A应付短期借款利息B应交教育费附加C应付租入包装物租金D应付管理人员二资正确答案：CC选项A，通过“应付利息”科目核算；选项B，通过“应交税费”科目核算；选项D，通过“应付职工薪酬”科目核算。初级会计模拟冲刺试题集7节 第3节 王某取得稿酬20000元，讲课费400C元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所

11、得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。A2688B2880C3840D4800正确答案：B本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800)20%=2880(元)。 当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。（ ）正确答案：本题考核仲裁的前提条件。当事人之间达成的仲裁协议，是申请仲裁的重要前提。 持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，也不能从单位卡账户中支取现金。 （ ）正确答案：(1)单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；(2)单位卡不得用于10万元

12、以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。 下列错误中哪些不能通过试算平衡发现（ ）。A某项业务未入账B应借应贷的账户中借贷方向填倒C借贷双方中一方多计金额，一方少计金额D借贷双方同时多计了经济业务的金额正确答案：ABD当借贷双方中一方多计金额，一方少计金额，有可能相互抵消，从数字上看可能正好是正确的，试算平衡不能发现这个错误。 下列各项中，应当确认为投资损益的是（ ）。A长期股权投资减值损失B长期股权投资处置净损益C期末交易性金融资产公允价值变动的金额D支付与取得长期股权投资直接相关的费用正确答案：B选项A计入资产减值损失，处理是： 借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备

13、选项B计入投资收益，处理是： 借：银行存款 长期股权投资减值准备 投资收益（借方差额） 贷：长期股权投资 投资收益（贷方差额） 选项C计入公允价值变动损益科目，处理是： 借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益 或相反分录。 选项D计入长期股权投资成本，处理是： 借：长期股权投资 贷：银行存款 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。A.转让环节缴纳给国家的各项税费B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用正确答案：ABC本题考核计算土地增值税的扣除项目。根据土地增

14、值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣除。 某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。A.250B.292.5C.286D.328.5正确答案：D仓库的入账价值=20034508.536=328.5（万元）。 车船税中对车辆的税率形式是（ ）。A地区差别比例税率B有幅度的比例税率C地区差别定额税率D有幅度的定额税率正确答案：D

15、车船税实行从量定额征收，同一计税标准车辆规定最低到最高年税额。 税收法律关系中的权利主体是指（ ）。A征税方B纳税方C征纳双方D国家税务总局正确答案：C权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。初级会计模拟冲刺试题集7节 第4节 我国的税种分类方式有若干种。其中，税收按管理和使用权限的不同，可分为( )。A.中央税B.地方税C.特别税D.中央地方共享税正确答案：ABD本题考核点为税收的分类。依照有关规定，我国税种按照不同标准可以进行不同的分类。其中，税收按管理和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。所以本题选A、B、D。 下列各项中，不应计入制造费用的是

16、（ ）。A生产工人待业保险费B生产车间设备租赁费C生产工人劳动保护费D生产车间财产保险费正确答案：A待业保险费律计入“管理费用”。 采用成本法核算长期股权投资的隋况下，被投资企业发生亏损时，投资企业应当( )。A贷记“长期股权投资”科目B借记“资本公积”科目C借记“投资收益”科目D不作处理正确答案：D解析： 成本法下，被投资单位发生亏损时，投资单位不用作账务处理。 企业与其关联方之间的业务往来。不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A三B五C二D十正确答案：D 下列资产负债表项目，应根据有关科目余额减去其备抵

17、项目后的净额填列的有（ ）。A. 货币资金B. 交易性金融资产C. 长期股权投资D. 应收账款正确答案：CD选项A货币资金根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。选项B根据“交易性金融资产”总账科目的余额直接填列。 只有在诉讼时效期问的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。 （ ）正确答案：本题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期问的最后6个月内发生不可抗力和其他障碍，才能中止时效的进行，而不是由权利人向人民法院申请中止。 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ）正确答案：本题考核税务机关

18、的权利。题中所述符合税收征收管理法的有关规定。 根据规定，下列各项中，属于刑罚的有( )。A罚金B拘留C拘役D没收财产正确答案：ACD(1)选项B属于行政责任；(2)选项AD属于附加刑；(3)选项C属于主刑。 根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ）。A营业执照B有关合同、章程、协议书C银行账号证明D居民身份证正确答案：ABCD本题考核纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料。共提供六个方面的资料，除了这四种外，还有机构代码证书和其他证明材料。初级会计模拟冲刺试题集7节 第5节 存货的计价

19、方法有实际成本法和计划成本法，在实际成本法下，发出存货的计价方法包括（ ）。A.个别计价法 B.先进先出法 C.后进先出法 D.一次加权平均法正确答案：AB A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。 已知：企业所得税税率为33%，职工工会

20、经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。（4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）正确答案：（1）A企业2000年度应纳税所得额=30.85+(50+8-40)+10.15-(402%+4014%+401.5%)=52（万元） （2）A企业2000年度应纳所得税税额=应纳税所得额33%=5233%=17.16（万元） （3）A企业

21、2000年度每月预缴所得税税额=3233%1/12=0.88（万元） （4）A企业2000年年终汇算清缴所得税税额=17.16-0.8812=6.6(万元) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备正确答案：C本题考核不得提取折旧的固定资产的范围。不得提取折旧扣除的固定资产主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的

22、固定资产。 出票人在票据上的签章不符合法律规定的，将产生下列法律后果（ ）。A其签章无效，便不影响其后手符合规定签章的效力B其签章无效，便不影响其他符合规定签章的效力C票据无效D票据有效，但出票人要付赔偿责任正确答案：C出票人的签章不符合规定的，将导致票据及所有以后的票据行为无效，其他人的签章不符合规定的，只是该人的票据行为无效，不影响其他在票据上签章的人的票据行为的效力。 下列属于经营活动产生的现金流量的项目有（ ）。A固定资产的购置与处置B支付在建工程人员工资C转让股票投资取得的收入D以现金购买办公用品正确答案：D选项ABC属于投资活动；选项D属于经营活动产生的现金流量。 甲建筑工程公司总

23、承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（ ）。A48万元B60万元C80万元D100万元正确答案：A本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款后甘勺余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(2000400)3%=48(万元)。 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。 （ ）正确答案：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于

24、抵押权、质押权、留置权。 企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（ ）。正确答案：企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇时， 在免税期间仍需办理纳税纳税申报。 根据我国企业财务会计报告条例的规定，财务情况说明书至少应当包括（ ）。A生产经营的基本情况B利润实现和分配情况C资金增减和周转情况D会计人员的变动情况正确答案：ABC本题考核点是财务会计报告的有关规定。财务情况说明书至少应当包括：生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况，对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。初级会计模拟冲刺试题集7节 第6节 根据公司法的规定，持有公司股

25、份（ ）以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。A10%B5%C15%D20%正确答案：A持有公司股份10%以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。 根据房产税法律制度的规定，下列房产中，可以免征房产税的有( )。A.军队自用的房产B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产D.个人所有的营业用的房产参考答案：A,C参考解析：本题考核房产税的税收优惠。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A在外国成

26、立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。 下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。A合作建房，建成后自用B国家征用房地产C居民个人继承房产D居民个人转让居住3年以上的私房正确答案：ABC本题考核点是土地增值税的征税范围。土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。区分土地增值税的纳税人与非纳税人的关键在于看其是否因转让房地产

27、的行为而取得了收益。本题只有D因转让房地产取得了收益，所以应纳税。 事业单位收到从财政专户核拨的预算外资金，在会计处理时应贷记的会计科目是（ ）。A财政补助收入B事业收入C其他收入D拨人专款正确答案：B 分配应付工资时,对于工会人员的工资,应作的会计分录为( )。A借:管理费用B借:应付福利费贷:应付工资贷:应付工资C借:生产成本D借:其他应付款贷:应付工资贷:应付工资正确答案：D 下列说法不正确的有( )。A.生产预算是整个预算的编制起点B.生产预算中不涉及现金收支C.产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总D.销售和管理费用预算以销售预算为基础正确答案：ACD解析：销售

28、预算是整个预算的编制起点，选项A的说法不正确;产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总，选项C的说法不正确;销售费用预算以销售预算为基础，管理费用预算一般以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整,选项D的说法不正确。 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得正确答案：AB答案解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费

29、用。 法人或者其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的，自然人、法人或者其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。 （ ）正确答案：本题旨在考查纳税保证人的纳税担保能力。法人或者其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或者其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。初级会计模拟冲刺试题集7节 第7节 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。A3 年B5 年C

30、10 年D15 年正确答案：B根据发票管理办法及其实施细则规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。 某企业本期营业收入1 000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。A150B160C200D130正确答案：B 各种会计凭证的填制，都应由会计人员填写，非会计人员不得填写，以保证会计凭证填制的正确。（ ）正确答案：原始凭证应由经办人员填写，记账凭证应由会计人员填写。 作业基础成本法适用于具有以下特征的企业(

31、)。A、间接生产费用比重较小B、作业环节较少C、生产准备成本较高D、产品品种较少正确答案：C “预收账款”科目贷方登记（ ）。A预收货款金额B企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额C退回对方多付的货款D购货方补付的货款正确答案：ADBC是借方登记的内容。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“现代服务”缴纳增值税的是A.物业管理服务B.货物加工劳务C.餐饮服务D.金融服务答案：A解析：选项A属于“现代服务-商务辅助服务”，选项B属于加工、修理修配劳务，选项C属于“生活服务”。 成本计算的基本方法有（ ）。A. 品种法B. 分批法C. 分步法D. 标准成本法正确答案：ABC成本计算的基本方法有品种法、分批法和分步法三种。标准成本法不属于成本计算的基本方法。 企业交纳的下列税费中，应通过“其他应交款”科目核算的有( )。A财产保险费B教育费附加C车船使用税D矿产资源补偿费正确答案：BD解析：教育费附加与矿产资源补偿费应该通过“其他应交款”科目核算。车船使用税 通过“管理费用”科目核算。 征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（ ）正确答案：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)