税务师真题下载9章.docx

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1、税务师真题下载9章税务师真题下载9章 第1章某企业拟进行一项风险投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案投资报酬率的期望值为14.86%,标准差为4.38%;乙方案投资报酬率的期望值为16.52%, 标准差为4.50%。下列评价结论中，正确的是（ ）。 A.甲方案的风险小于乙方案的风险B.甲方案优于乙方案C.乙方案优于甲方案D.无法评价甲乙两方案的优劣答案：C解析：甲方案的标准离差率=4.38%/14.86%=0.29，乙方案的标准离差率=4.50%/16.52%=0.27，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，所以甲方案的风险大于乙方案的风险。甲方案的风险而且投资报酬率低，所以乙方案优

2、。下列各项不属于财务预算内容的是（ ）。A.现金预算B.经营预算C.预计利润表D.预计资产负债表答案：B解析：财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表，经营预算不属于财务预算的内容。某企业为工业企业，2022年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得不含税销售收入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向

3、贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为（）万元。A.9.6B.13.26C.15.16D.20.46答案：C解析：会计利润总额250070134367040060（160120）507（万元）捐赠支出扣除的限额712%0.84（万元）税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额100.84615.16（万元）。根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，

4、既征收增值税又征收消费税的有( )。A、卷烟的批发环节B、金银饰品的生产环节C、珍珠饰品的零售环节D、高档手表的生产环节E、酒类产品的批发环节答案：A,D解析：金银、珍珠饰品的生产环节不征收消费税，改为零售环节征税;酒类产品的批发环节不征收消费税，在零售环节才征收消费税。下列关于印花税贴花的说法,正确的有()。A.签订应税凭证后,于凭证生效之日起贴花B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销D.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额増加的部分,应就増加的部分补贴印花E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税

5、义务答案：B,C,D解析：选项A错误，印花税应当在应纳税凭证书或领受时即贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。选项E错误,就纳税人来说,购釆印花税票不等于履行了纳税义务。纳税人将印花税票粘贴在应税凭证后,应即行注销,注销标记应与骑缝处相交。下列有关营运资金的等式中正确的是（ ）。A.营运资金=流动资产-流动负债B.营运资金=资产-负债C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债D.营运资金=长期资产-流动负债答案：A解析：营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。2022年，西岭有限责任公司成立。2022年，西岭公司因经营不善而长期亏损，流转资金不足，经查，西岭公司现有资产500万元，负债1500万

6、元，其中欠和茂有限责任公司500万元货款并且已经到期，不能清偿。2022年5月，和茂公司将西岭公司诉至人民法院，并申请法院对西岭公司采取财产保全措施。西岭公司现拟申请破产，股东会专门向公司法律顾问咨询有关破产事宜。根据材料，请回答下列问题：、若法院受理申请破产，下列主体中不能作为管理人的有（ ）。A.依法设立的律师事务所B.曾被吊销注册会计师资格证的李某C.因故意犯罪受过刑事处罚，但现已刑满释放的律师张某D.破产案件受理的4年前曾担任债务人董事的人E.破产企业的法定代表人答案：B,C,E解析：本题考核管理人的资格。有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（选项C）（2）

7、曾被吊销相关专业执业证书；（选项B）（3）与本案有利害关系；（选项E）（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形。某煤矿2022年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨，销售洗选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%。煤炭资源税税率为5%。该煤矿2022年3月应纳资源税（ ）万元。A.13.13B.19.13C.20.15D.25.15答案：A解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税应纳资源税2405%3075%5%13.13（万元）。下列各项中，属于以后期间满足

8、条件时不能重分类进损益的其他综合收益的是()。A.因自用房产转化为以公允价值计量的投资性房地产确认的其他综合收益B.因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益C.因以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产并以公允价值进行后续计量形成的其他综合收益D.因外币财务报表折算差额形成的其他综合收益答案：B解析：选项B,因重新计量设定受益计划净负债或净资产形成的其他综合收益在以后期间不得转入损益。税务师真题下载9章 第2章共用题干甲公司系208年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值

9、准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。1)甲公司208年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。209年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2022年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。2)甲公司209年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预

10、计使用年限10年(与税法规定相同)。209年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2022年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。3)甲公司于209年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折1日950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司209年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2022年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折1日方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。4)2022年末，甲公司存货总

11、成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2022年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2022年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。5)甲公司2022年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收

12、入为50万元：实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料，回答下列各题：2022年末甲公司应计提存货跌价准备( )万元。A:10B:30C:60D:90答案：B解析：1.09年减值前账面价值为8000-8000/10=7200，应计提减值准备900，减值后账面价值为6300;2022年计提折旧为6300/9-700(万元)。2.2022年末计税基础为按税法折旧后的金额为：2000-2000/101.5=1700(万元)。3.相关分录借：以前年度损益调整 300贷：固定资产减值准备 300借：递延所得税资产 75贷

13、：以前年度损益调整 75借：未分配利润年初 202.5盈余公积 22.5贷：以前年度损益调整 2254.完工产品可变现净值：800(1.2-0.1)+200(0.8-0.1)=1020，成本为10001=1000，未减值;原材料成本800.可变现净值800-30=770，减值30;合计存货跌价准备为30万元。5.(1)会计年折旧=800，209年末账面值=8000-800=7200，209年末计提减值准备=900，计提减值准备后会计年折旧=6300/9=700，2022年末账面价值=6300-700=5600，2022年末不计提减值准备税法年折旧=800，2022年末计税基础=8000-160

14、0=6400，可抵扣暂时性差异=6400-5600=800，递延所得税资产=200，增加的递延所得税负债=100，2022年度调增应纳税所得额100万元;(2)会计年摊销=200，209年末账面值=2000-100=1900，209年末计提减值准备=460，计提减值准备后会计年摊销=1440/9.5=151.58，2022年末账面价值=1440-151.58=1288.42，2022年末不计提减值准备税法年折旧=200，2022年末计税基础=2000-300=1700，可抵扣暂时性差异=1700-1288.42=411.58，递延所得税资产=102.90，转回的可抵扣暂时性差异=48.42;由

15、于无形资产可以加计扣除，因此，2022年度应调减应纳税所得额=300-151.58=148.42(万元);(3)209年末账面价值=4750，209年计提减值准备=750，计提减值准备后的会计年折旧额=4000/5=800，税法年折旧额=950，2022年度应调增应纳税所得额=300-150=150;(4)减值准备=-200(0.8-1-0.1)-(800-800-30)=90，应调增应纳税所得额90万元：(5)应调增应纳税所得额=-50+150=100。应纳所得额=7050-50+150+100-148.42+300-150+90=7341.58，应纳所得税额=7341.5825%=1835

16、.40(万元)。6.7050-50+(230-80)25%=1787.50(万元)。（2022年）甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。A.甲公司应缴纳印花税75元B.甲公司应缴纳印花税125元C.甲公司和乙公司免征印花税D.乙公司应缴纳印花税125元答案：B解析：由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。所以乙公司不交印花税，甲公司应缴纳印花税=25100000.5=125

17、（元）。某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2022年生产经营情况如下：（1）当年销售小汽车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。（2）将自产小汽车用于对外投资，该批小汽车不含税市场价100万元，成本40万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税480万元。（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性计入成本扣除。（5）转让技术

18、所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。（6）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。（7）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6。（8）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。（9）取得国债利息收入100万元，地方政府债券利息80万元，企业债券利息120万元。（10）全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元、职工教

19、育经费15万元、拨缴工会经费18万元。（11）当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。（12）当年发生营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。其他相关资料：上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。要求：根据上述资料，回答下列问题：、该企业当年技术转让所得应纳税调整的金额为（ ）万元。A.500B.100C.600D.850答案：C解析：居民企业在一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以当年该企业技术转让所得应调减应纳税所得额5

20、00（800100500）50600（万元）下列各项中，属于风险补偿率的有()。A.违约风险补偿率B.纯利率C.流动风险补偿率D.期限风险补偿率E.通货膨胀预期补偿率答案：A,C,D解析：风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报，包括违约风险补偿率、流动风险补偿率和期限风险补偿率。依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款，应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的是（）。A.国家税务总局B.县级人民政府C.市级人民政府D.县以上税务机关答案：D解析：城镇土地使用税困难减免税，审批权限下放至县以上税务机关。根据我国增值税暂行条例的规定，下

21、列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.因洪涝灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.员工出差支付的餐饮费D.生产免税产品接受的加工劳务E.外购的自用小轿车答案：B,C,D解析：选项A，不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。15岁的甲与他人订立了一份与其民事行为能力不相符的买卖合同，事后甲父追认，该买卖合同有效，甲父追认的权利属于()。A.支配权B.请求权C.形成权.D.抗辩权答案：C解析：形成权是指依权利人的单方意思表示就能使既存的法律关系发生变化的权利，如追认权、撤销权、解除权、抵销权。本题中甲父的追认权属于形成权，故选项C

22、正确。甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2022年2月发生如下业务： （1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。 （2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。 （3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提

23、供。 （4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。 （5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2022年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 根据上述资料，回答下列问题： （1）业务（1）应预缴的增值税（）万元。 A.91.74B.136.36C.145.63D.90.09答案：A解析：业务（1）：纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款（全部价款和价外费用支付的分包款）（19

24、%）2%。 业务（1）应预缴的增值税（65501550）（19%）2%91.74（万元）黄河公司原有普通股10000万元、资本成本为10%，长期债券2000万元。资本成本为8.5%，现向银行借款800万元，期限为5年、年利率为5%，分次付息到期一次还本，筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买价值为800万元的大型生产设备（不考虑其他相关税费），购入后即投入使用，每年可为公司增加利润总额160万元。该设备预计可使用5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。黄河公司向银行取得新的长期借款后，公司普通股市价为10元/股，预计下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增长1%。假设适用的企业所得

25、税税率为25%，不考虑其他相关税费。根据上述资料回答以下各题：若该设备投资项目的期望投资收益率为16%，标准离差为0.08，则该设备投资项目的标准离差率为（）。（第2章）A.50%B.60%C.16%D.8%答案：A解析：本题考查的知识点是资产风险的衡量即标准离差率的计算，标准离差率=标准离差/期望投资收益率100%=0.08/16%100%=50%，所以选项A正确，参考教材P20。税务师真题下载9章 第3章共用题干甲、乙为夫妻(户籍所在地为H市大河区)，二人于2022年10月以150万元的价格购置H市理光区彩霞路一套房屋，后因房屋距离工作单位较远，夫妻商议决定将房屋卖掉，但未找到合适的买主。

26、2022年2月初，乙赴外地出差，住H市文化区的丙找到甲，称过去已看过该房，愿以160万元价格买下，甲不同意;双方经协商，甲决定以170万元价格出售该房。次日，丙支付给甲100万元，甲遂将钥匙交给丙。因产权证被乙存放在单位，所以甲提出待丈夫出差回来，即办理产权过户登记，办完手续后丙再付70万元。同年7月初，乙从外地返回后得知该房屋价格已经上涨，遂找到丙，要求增加10万元价款才能去办理过产登记手续。丙不同意。同年8月10日，乙以200万元的价格将该房卖给了丁，并在8月15日与丁办理了房屋过户手续。后来，丁找到丙，要求已人住的丙搬走。丙遂到法院起诉，告乙、丁侵害其所有，并要求法院解除乙与丁之间的房屋

27、买卖合同。丁反诉丙，要求丙搬出房屋。针对本案“一房二卖”的情形，下列关于本案合同的说法中正确的有( )。A、两个合同均有效B、两个合同都已成立但均未生效。C、甲丙之间合同有效，乙丁之间合同无效D、甲丙之间合同无效，乙丁之间合同有效E、两个合同都属可撤销合同答案：A解析：甲公司为一家上市公司，已公布的公司2022年财务报告显示，该公司2022年净资产收益率较2022年大幅降低，引起了市场各方的广泛关注。为此，某财务分析师详细搜集了甲公司2022年和2022年的有关财务指标，如下表所示。假设利用因素分析法依次测算销售净利润率、总资产周转率和权益乘数的变动对甲公司净资产收益率的影响。要求：根据上述资

28、料，回答下列各题：总资产周转率变动对净资产收益率的影响为（）。A.-4.32%B.-2.4%C.-2.34%D.-3.2%答案：A解析：总资产周转率变动对净资产收益率的影响=8%（0.3-0.6）1.8=-4.32%。在债务重组时，因债权人已对重组债权计提了坏账准备，导致债权人实际收到的现金大于重组债权账面价值，该部分差额，债权人应（ ）。A.增加营业外收入B.增加资本公积C.冲减信用减值损失D.冲减管理费用答案：C解析：债权人实际收到的金额大于账面价值的差额，应冲减信用减值损失。下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的是（ ）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意可能因材料或商品集

29、中到货或因价格变动等因素引起B.企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，但是会因被投资单位的净资产的增加或减少而变动C.对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户D.审查资产负债表中所有者权益各项目时，主要依据财务制度的有关规定，审核企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确答案：B解析：企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，并且不因被投资单位的净资产的增加或减少而变动。下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光

30、污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（目前只包括工业噪声）。(2022年)根据合伙企业法规定，下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中，正确的有（ ）。A.受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人B.合伙人一律不得同本合伙企业进行交易C.合伙人可以分别执行合伙事务D.执行事务合伙人对其他合伙人执行合伙事务提出异议时，其他合伙人应当暂停该事务的执行E.合伙企业可以委托一个或数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务答案：C,D,E解析：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，

31、合伙人不得同本合伙企业进行交易，B选项错误。合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行，C、D选项正确。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务，E选项正确。(2022年)依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.未提足折旧的固定资产改建支出C.融资租入固定资产的租赁费支出D.经营租入固定资产的改建支出E.固定资产的大修理支出答案：A,D,E解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准

32、予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。下列有关低正常股利加额外股利政策的说法中，正确的有（）。 A.造成股利支付与盈余脱节B.具有较大的财务弹性C.吸引那些依靠股利度日的股东D.保持最佳的资本结构E.赋予公司较大的灵活性答案：B,C,E解析：采用低正常股利加额外股利政策：赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性。公司可根据每年的具体情况，选择不同的股利发放水平，以稳定和提高股价，进而实现公司价值的最大化；使那些依靠股利度日的股东每年至少可以得到虽然较低但比较

33、稳定的股利收入，从而吸引住这部分股东。选项A是固定或稳定增长股利政策的缺点，选项D是剩余股利政策的优点。下列国际组织或机构中，发布了金融账户涉税信息自动交换标准的是（）。A.联合国B.世界银行C.经济合作与发展组织D.世界贸易组织答案：C解析：经济合作与发展组织（OECD）参照美国的FATCA制定了金融账户涉税信息自动交换标准。税务师真题下载9章 第4章税务师在进行鉴证业务时必须经过不少于三级复核方可出具鉴证报告，下列不属于三级复核人员的是（ ）。A.现场执业税务师B.现场负责人C.项目经理D.项目负责人答案：A解析：涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级，一般采用的三级复核为：现场负责人的复核、

34、项目经理复核、项目负责人复核。（2022年）甲公司2022年度销售收入500万元、资金需要量90万元；2022年度销售收入480万元、资金需要量72万元；2022年度销售收入560万元、资金需要量80万元。若甲公司预计2022年度销售收入600万元，则采用高低点法预测的资金需要量是（）万元。A.100B.75C.84D.96答案：C解析：b=（80-72）/（560-480）=0.1，a=72-4800.1=24（万元），资金需要量模型为：Y=24+0.1X；2022年预测的资金需要量=24+0.1600=84（万元）。在民事诉讼中，法定代理是法律为没有诉讼行为能力的人专门设立的一种诉讼代理制

35、度。关于法定代理人，下列表述不正确的是（ ）。A.法定代理人的代理权，是根据民法.婚姻法等实体法上规定的亲权和监护权而产生的B.法定代理人代为诉讼，不需要向法院提交授权委托书，只需要提交身份证明即可C.对法定代理人不需要规定代理的权限，法定代理就是全权代理D.法定代理人可以自己的名义进行诉讼答案：D解析：本题考核法定代理人。无论是法定代理人，还是委托诉讼代理人，必须以被代理人的名义进行诉讼。所以选项D说法错误。甲企业和乙企业是关联企业，甲企业是医药制造企业，乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2022年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。

36、已知：乙企业2022年销售（营业）收入为4500万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元；甲企业2022年销售（营业）收入为5000万元，2022年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2022年应纳税所得额为1500万元（未考虑广告费和业务宣传费调整额），则2022年甲企业应纳的企业所得税为（ ）万元。A.298.75B.300.25C.295.75D.325.55答案：A解析：乙企业广告费和业务宣传费的扣除限额为销售（营业）收入的15%，则2022年乙企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=450015%=675（万元），则乙企业转移到甲企业扣除的广告费和业务宣传费=67

37、560%=405（万元），在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费=675-405=270（万元），甲企业税前扣除广告费和业务宣传费的限额=500030%=1500（万元），实际发生额1600万元，只能扣除限额。同时甲企业接受扣除的广告费和业务宣传费不占用甲企业的扣除限额，也就是说甲企业在扣除限额的同时还可以将从乙企业归集来的广告费和业务宣传费扣除。2022年甲企业准予税前扣除的广告费和业务宣传费=1500+405=1905（万元），甲企业税前扣除限额是1500万元，但是实际发生1600万元，应纳税调增100万元，因为从乙企业归集来的广告费和业务宣传费是可以据实税前扣除的，所以应纳税调减405万元

38、，所以甲企业应纳税所得额=1500+100-405=1195（万元），甲企业2022年应缴纳企业所得税=119525%=298.75（万元）。（2022年）下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有（ ）。A.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定B.对拟减轻处罚的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定C.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款D.行使税务行政处罚裁量权，税务机关应当依法履行告知义务E.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚答案：A,B,C,D解析：对情节复杂、争议较

39、大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定，A、B选项正确；当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款，C选项正确；行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务。在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利，D选项正确；对当事人的同一个税收违法行为不得给予2次以上罚款的行政处罚，而非不得给予两次以上的处罚，E选项错误。某甲因涉嫌盗窃罪被立案侦查。侦查过程中，侦查人员认为需要扣押某甲的邮件、电报。根据刑事诉讼法的规定，扣押的批准机关是（ ）。A.公安机关

40、B.国家安全机关C.人民检察院D.人民法院答案：A解析：本题考核刑事诉讼侦查。侦查人员认为需要扣押犯罪嫌疑人的邮件、电报的时候，经公安机关或者人民检察院批准，即可通知邮电机关将有关的邮件、电报检交扣押。不需要继续扣押的时候，应即通知邮电机关。在本案中，盗窃罪由公安机关立案侦查，因此由公安机关批准。在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进岀口商品价格的变动而増减进出口税率的关税属于（）。A.选择税B.从量税C.滑准税D.复合税答案：C解析：在税则中预先按产品的价格髙低分档制定若干不同的税率，然后根据进岀口商品价格的变动而増减进出口税率的关税属于滑准税。根据企业破产法的规定，

41、债权人会议通过破产财产的变价方案，应当（ ）。A.由全体债权人的过半数通过B.由出席会议的有表决权的债权人过半数通过C.由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上D.由出席会议的有表决权的债权人半数以上通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上答案：C解析：债权人会议通过破产财产的变价方案，应当由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上。目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有（ ）。A.门票B.过桥费发票C.定额发票D.收费公路通行费电子普票E.二手车销售统一发票答案：A,

42、B,C解析：目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。税务师真题下载9章 第5章对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。这体现了()。A.行政强制合法性原则B.行政强制适当原则C.禁止利用行政强制权谋取利益原则D.保障当事人程序权利和法律救济权利原则答案：B解析：本题考核行政强制的基本原则。行政强制的适当性原则是指行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则。对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行，体现了行政强制的实施应当适当原则。根据刑事诉讼法及

43、相关法律的规定，关于人民检察院提起公诉的说法正确的是（ ）。A.犯罪嫌疑人自愿认罪的，可以记录在案，随案移送B.人民检察院审查案件，可以讯问犯罪嫌疑人，听取辩护人或值班律师.被害人及其诉讼代理人的意见，并记录在案。辩护人.被害人及其诉讼代理人提出书面意见的，应当附卷C.对于补充侦查的案件，人民检察院认为证据不足，不符合起诉条件的，应当作出不起诉的决定D.犯罪嫌疑人认罪认罚的，人民检察院应当就主刑.附加刑.是否适用缓刑等提出量刑建议，并随案移送认罪认罚具结书等材料答案：D解析：本题考核提起公诉。犯罪嫌疑人自愿认罪的，应当记录在案，随案移送，并在起诉意见书中写明有关情况。所以选项A说法错误。人民检

44、察院审查案件，应当讯问犯罪嫌疑人，听取辩护人或者值班律师、被害人及其诉讼代理人的意见，并记录在案。辩护人或者值班律师、被害人及其诉讼代理人提出书面意见的，应当附卷。所以选项B说法错误。对于二次补充侦查的案件，人民检察院仍然认为证据不足，不符合起诉条件的，应当作出不起诉的决定。所以选项C说法错误。某工厂委托一服装厂加工工作服，合同约定布料由工厂提供，价值80万元，工厂另支付加工费40万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（? ）。A.工厂应以80万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以80万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以40万元加工费为计税依据，按

45、加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和工厂均以120万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税答案：C解析：委托方提供原材料，对委托方提供的主要材料或原料金额：不计税贴花；服装厂和加工厂都应该以加工费40万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税。2022年3月3日，甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2022年3月15日，海虹公司经登记，成立。甲任执行董事，乙任经理，丙不参与公司经营管理。公司成立后未召开过股东会。2022年11月，丙以了解公司财务状况和自己不具有会计和法律专业知识为由，向海虹公司提交书面申请，请求由其聘请的律

46、师和会计师代其查阅和复制海虹公司财务会计报告和会计账簿。海虹公司以查阅和复制涉及到公司商业秘密，且该申请未得到甲、乙同意为由，拒绝了丙的要求。2022年12月3日，丙以侵犯其股东知情权为由起诉海虹公司，请求法院判令公司提供查阅。2022年12月5日，海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元，借期5个月，年利率为36%，长捷公司为海虹公司的借款出具保证责任书提供担保，没有明确保证方式。2022年12月7日，河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时，海虹公司末还款，河海公司多次催要未果，海河公司于2022年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后，河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位，

47、于是追加甲、丙为被告，请求法院判决甲、丙承担责任。下列有关查阅、复制公司财务会计报告和会计账薄的请求与拒绝的说法中正确的是().A.丙查阅、复制不需要经甲、乙同意B.海虹公司拒绝丙查阅有法律根据C.丙有权查阅，但是不能聘请律师或会计师帮助查阅D.海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东知情权E.海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东决策权答案：D解析：(1)选项A:有限责任公司股东查阅公司会计账簿，需书面请求公司同意; (2)选项BDE:有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告; (3) 选项C:股东如不具备查账所必需的财务知识，可

48、以由律师、会计师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行(教材未涉及)。甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00答案：C解析：啤酒单位税额差别；划分标准3000元/吨，含包装物及押金，不含重复使用的塑料周转箱押金。鲜啤酒每吨出厂价29000（2000500）（113%）103032.74（元），为甲类啤酒，单位税额250元/吨；无醇啤酒每吨出厂价13800750（113%）52892.74（元），为乙类啤酒，单位税额220元/吨；甲厂当月应缴纳消费税1025052203600（元）。甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用企业所得税税率为25%，甲公司2022年度实现利润总额8000万元，涉及企业所得税的相关交易或事项如下：（1）1月30日，购买一处公允价值为2400万元的新办公用房