2022年注税考试辅导-所得税纳税申报代理实务(1).docx

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1、2022年注税考试辅导-所得税纳税申报代理实务(1)注税考试辅导 税务 代理实务第8章所得税纳税申报代理实务同步练习一、单项选择题 (本题型共20题，练习题供应正误比照，不记分，)1.甲生产 企业 本年度实际发放工资总额290万元，当地规定的计税工资是每人每月960元，该企业有职工160人（其中：医务室人员10人，临时工10人），则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教化经费总额为（ ）。(A) 50.75万元(B) 30.24万元(C) 28.224万元(D) 32.256万元 正确答案：b 解析：按计税工资提取三项经费：960（16010）12（14%+2%+1.5%）30.24（万元

2、）。留意临时工不计算在内。2.明光公司（所得税税率为33%）2022年终从联营企业（所得税税率为15%）分回税后利润32.3万元。该公司2022年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。(A) 1.89万元(B) 3.11万元(C) 4.14万元(D) 6.84万元 正确答案：c 解析：应补税额32.3（115%）（33%15%）6.84万元3.某餐馆2022年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元。经税务机关核查，其开支项目不能精确核算，采纳核定征收方法计算所得税，应税所得率为11%，当年应纳税额为（ ）。(A) 21384元(B) 26136元(C) 28365元

3、(D) 34669元 正确答案：a 解析：该纳税人不能精确核算开支数额，则应税所得额收入应税所得率7211%7.92（万元），适用27%税率，应纳所得税额7.9227%2.1384（万元）4.ABC企业2000年度发生亏损17万元，2022年度盈利10万元，2022年度盈利10万元。该企业三年共计应交纳企业所得税（ ）。(A) 5.46万元(B) 5.94万元(C) 3.3万元(D) 0.54万元 正确答案：d 解析：企业发生年度亏损可从下一纳税年度取得的所得中持续弥补，但持续弥补最长不超过5年。2000年亏损17万元，由2022年盈利的10万元和2022年盈利中的7万元进行亏损弥补。弥补亏损

4、余下的3万元计算交纳所得税。对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税，应纳税额318%0.54万元。5.支付给总机构的 管理 费，其提取比例一般不得超过总收入的（ ）。(A) 5%(B) 2%(C) 3%(D) 10% 正确答案：b 解析：支付给总机构的管理费，其提取比例一般不得超过总收入的2%。6.某家具厂2022年主营业务收入为1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入150万元，应依（ ）计算应纳税所得额准予抵扣的业务款待费。(A) 1100万元的5(B) 1200万元的 5(C) 1250万元的5(D) 1350万元的3 正确答案：b 解析：业

5、务款待费的计提依据包括主营业务收入和其他业务收入，营业外收入不计在内，所以应当根据1000+200=1200万元的5 作为业务款待费的扣除限额。7.特区某中外合资企业2022年境内应纳税所得额为300万元（免地方附加税），其在乙国的分支机构当年应纳税所得额为50万元，在乙国纳税10万元，则该中外合资企业2022年应在我国缴纳企业所得税为（ ）。(A) 42.5万元(B) 51.5万元(C) 52.5万元(D) 61.5万元 正确答案：b 解析：境内所得应纳税额30015%45万元；境外所得应补税额5033%106.5万元。在我国应纳所得税45+6.551.5万元。8.纳税义务人应当在月份或者季

6、度终了后（ ）内报送申报表及月份或者季度财务报表，年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送年度所得税纳税申报表、年度会计决算报表及附报资料。(A) 7日 30日(B) 15日 4个月(C) 10日 3个月(D) 15日 45日 正确答案：d 解析：这属于代理企业所得税纳税申报的操作规范要求。9.某外商投资出口企业的外国投资者，将分得税后利润的50%用于增加本企业注册资本，其再投资退税率为（ ）。(A) 40%(B) 60%(C) 70%(D) 100% 正确答案：a 解析：外商投资企业的外国投资者将分得税后利润，用于增加本企业注册资本，再投资退税率按40%，只有对两类特定企业的新建、改扩建才按100%退税率。10.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”是指（ ）。(A) 企业财务报表上反映的亏损额(B) 企业依据财务报表自行调整的亏损额(C) 经过中国 注册会计师 审计后会计报表上反映的亏损额(D) 企业财务会计报表上的亏损经过税务机关核定调整后的金额 正确答案：d 解析：“亏损”应当以税务机关核定调整后的金额为准。