2022年年地税系统内部审计工作方案.docx

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1、2022年年地税系统内部审计工作方案一、审计目的（一）开展财务审计促进内限制度的建立和完善，使会计信息质量不断提高，会计基础工作逐步夯实。（二）开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的运用管理。二、审计范围刚好限（一）州局审计范围：对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项状况实施内部审计。（二）审计时限：2022年1月1日至2022年12月31日，重要事项将追溯到以前年度，延长至审计日。三、审计内容及重点（一）重大经济决策的制定和实施状况审计。重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额选购等）的效

2、果状况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益状况，内限制度的建立健全及执行状况。（二）预算执行状况的审计1.审查银行账户开设是否合理合法，有无私设账户，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位2022年初和年底各项资金结余状况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题。2.审计非税收入管理改革执行状况。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否接着收取的问题；非税收入是

3、否刚好、足额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无账外账和私设小金库等问题。3.审计政府选购制度执行状况。结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府选购的有关法规，有无擅自自行选购的问题。4.审计国有资产（包括基建完工资产、房产租赁）管理运用状况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产（账面已核销）以及变价收入是否入账上缴等问题；有无基建项目交付运用，长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计，资产未登记入账等问题；审查房产租赁出租是否签订合同（

4、协议），是否按合同协议执行，取得的收入是否依法纳税，是否入账，是否执行收支两条，有无取得的收入不入账，私设小金库、账外账，是否存在房产等国有资产流失的问题；审查是否定期进行固定资产清理，固定资产账、卡是否齐全，账实是否相符；审查固定资产资料信息库，是否按期刚好进行登记等。5.会计规范及支出审核审批制度的执行状况。审计单位是否严格执行事前审批，事后三级审核的制度；会计核算是否根据自治区地税系统会计核算工作操作规范进行帐务处理。（三）三代税款手续费的管理状况。审计单位所支付的三代手续费是否有超预算的问题；是否按规定的范围建立代征代扣关系；是否按规定程序支付手续费；对三年未领取的手续费是否进行了清理

5、。（四）对州局2022年度审计看法执行状况审计。重点审计对整改措施的落实是否到位。(五)落实区局计财工作会议精神状况，重点是一个体系、一个看法、两个制度、九个方法的落实状况。各局是否结合实际制定相应制度方法；岗位设置是否适应工作要求；分工是否明确合理，内部监督制度是否有效落实。四、审计工作组织由州局和部分县（市）局财务人员组成审计组，实行组长负责制。五、工作要求1.审计面要求，州局对所属核算单位，审计面达到100%。2.审计时间要求，州局对所属核算单位的审计，自2022年2月10日3月31日，在4月15日前按区局要求上报审计状况及相关报表。3.审计程序要求（1）下达审计通知书；（2）进行实地审

6、计；（3）查证的事实办理签证单；（4）实地工作结束时，整理审计资料，提出改进看法，拟定审计报告底稿；（5）审计报告经审计组集体探讨，定稿后呈局领导批阅。六、审计结果的运用1.运用审计，大力促进廉政建设。2.运用审计，规范财务基础管理。揭示内部管理中存在的问题，订正财务收支活动中存在的违规现象，强化会计基础工作，规范财务行为为领导决策供应服务。3.运用审计，落实审计结果通报制度。对在审计中发觉的财务管理规范的单位和好的阅历，做好总结，使好的管理阅历得以推广。4.运用审计，针对审计中发觉的问题，会同有关(本公文由中国教化资源网www.chinEseJY.com免费供应，转载请注明！)部门和人员制定、完善有关制度，建立长效机制，从源头上、制度上防止违法违纪、盲目决策等现象的产生。