HX公司内部审计问题与对策研究.docx

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1、HX公司内部审计问题与对策研究X HX 公司内部审计问题与对策探讨目录 第一章 绪论 . 1 第一节 选题背景与意义 . 1 一、选题背景 . 1 二、 探讨意义 . 1 其次节 探讨方法与内容支配 . 2 一、探讨方法 . 2 二、 内容支配 . 2 其次章 内部审计概述 . 3 第一节 内部审计的含义及主要特征 . 3 一、内部审计的含义 . 3 二、内部审计的主要特征 . 3 其次节 内部审计的原则与方法 . 4 一、内部审计的原则 . 4 二、内部审计的方法 . 5 第三节 内部审计的作用 . 7 一、监督企业遵纪遵守法律. 7 二、加强企业内部经济管理和监督 . 7 三、促进企业廉政

2、建设. 8 四、预警企业防范潜在风险 . 8 五、为企业发展中的科学决策当好参谋 . 8 第一节 HX 公司基本概况 . 8 一、HX 公司组织构架 . 8 二、HX 公司经营范围 . 8 三、HX 公司经营状况 . 9 其次节 HX 公司内部审计现状分析 . 9 一、HX 公司内部审计组织架构 . 9 二、HX 公司内部审计人员配置 . 9 三、HX 公司内部审计制度及流程 . 9 第四章 HX 公司内部审计问题与缘由分析 . 10 第一节 HX 公司内部审计的问题 . 10 一、内部审计覆盖面窄. 10 二、内部审计方法单一. 11 三、内部审计缺乏专项立卷 . 11 四、内部审计管理层沟

3、通不刚好 . 12 五、机构设置不完善 . 12 其次节 HX 公司内部审计问题缘由分析 . 13 一、领导重视程度不够. 13 二、 内审基础薄弱 . 13 三、缺乏风险意识 . 14 四、人才队伍不强 . 14 第五章 国内外审计阅历与启示 . 14 第一节 国内审计阅历与启示 . 14一、严格的内审人员选用制度 . 14 二、提高内部审计队伍的素养 . 15 其次节 国外审计阅历与启示 . 15 一、审计部门完善的绩效考核 . 15 二、提升内部审计部门的地位 . 16 第六章优化 HX 内部审计的详细对策 . 16 第一节 扩大内部审计范围 . 16 一、融合各类型审计项目 . 16

4、二、以风险导向的审计新模式 . 16 三、以风险导向的审计方法 . 17 其次节 丰富内部审计技术 . 17 一、注意内部审计软件应用 . 17 二、加强内部审计工作形式创新 . 18 三、强化内部审计质量限制 . 18 第三节 增加内部审计专项立卷 . 18 一、精确定位审计目标. 18 二、内部审计工作重心向管理审计转变 . 19 第四节 加强内部审计信息化沟通 . 19 一、加强内部审计与管理层间的沟通 . 19 二、加强内部审计与政府部门间的沟通 . 19 三、加强审计和外部审计间的沟通 . 20 第五节 实行内部审计分级管理制 . 20 一、内部审计分级管理的意义 . 20 二、推行

5、内部审计人员任职资格标准 . 20 三、完善内部审计组织形式 . 20 结论. 21 参考文献 . 错误! 未定义书签。摘要发展我国内部审计事业是市场经济条件下完善公司治理结构、加强企业内部限制的重要环节,也是当前企业改善经营管理、提高经济效益的必由之路。我国内部审计起步较晚,而西方国家在 20 世纪 30 年头内部审计就得到了蓬勃发展,在内部审计发展上,西方发达国家企业内部审计有很多胜利阅历值得我们借鉴。我国的内部审计是在政府行政吩咐下建立和发展起来的,虽然在近二十年来内部审计有肯定的发展,但与国外的审计制度相比,我国内部审计不论是在法律、法规制度的建立上,还是在机构设置和审计程序、审计范围

6、、审计质量上都存在着很多不足。本文从西方发达国家企业内部审计发展概况的介绍入手,结合我国内部审计发展历程,从内部审计的程序、方法、发展方向入手,分析了 HX 公司内部审计在机构设置、职能定位、独立性、审计资源、人员素养、审计程序、审计内容以及审计评价等方面所存在的问题,并针对这些问题提出了相应的解决对策。关键词：内部审计；审计质量；审计程序1 第一章 绪论 第一节 选题背景与意义 一、选题背景 随着世界经济发展速度的快速加快，企业面临的社会环境相对而言更加错综困难。市场环境发生不断的改变，对企业的发展有肯定的影响，使得企业的生存和发展瞬息万变。企业处于高风险的经营环境，只有在防范公司经营风险和

7、财务风险基础上实现公司价值最大化才可能在激烈的竞争环境中不被淘汰出局。外部审计虽然也有着监督的职能，但是其作为事后外部监督的一种方式，与内部审计相比有着本质的区分，要想从根本上解决财务舞弊问题有肯定的困难，因此内部审计便越来越受到人们的关注，在公司中也起着至关重要的作用。20 世纪末 21 世纪初，一件件财务丑闻接二连三地被揭开报道，让企业深刻体会到内部审计在公司运行中的重要性。近些年，虽然我国大多数上市公司都拥有自己的内部审计部门，但是纵横对比发觉我国的内部审计在理论和实务中都起步较晚，更重要的是内部审计在我国企业中的实际应用效果发挥也不是很好。在我国，目前内部审计在公司中存在各方面的问题的

8、探讨文章虽然数量许多，但对某些问题的探讨还不深化，相关的理论基础也不完备，对于如何正确相识公司内部审计的职能作用以及存在的问题，如何针对相关问题提出有效对策还有待探究。这使得本文的选题具有了实践意义，而如何实现内部审计有效作用于公司各个管理层并且针对存在的问题提出对策，是公司内部审计工作的难点。在此背景下，更须要基于公司内部审计工作，分析其在工作中存在问题的本质缘由才能提出对应的对策。本文通过归纳和探析内部审计在 HX 公司应用中存在的问题，溯其根源并提出可行的改进建议，最大程度发挥内部审计的职能。二、 探讨意义 目前，我国对内部审计的探讨主要是在与国外最新探讨成果不断靠拢、归纳和发展的基础上，而自身企业特色内部审计探讨相对医乏，详细的案例探讨尚为缺乏。随着国际内部审计理论与实务的飞速发展，国内企业内部审计实务界也在探究内部审计在企业经营管理中存在的一系列问题以及相.