XX房地产开发公司财务管理制度.docx

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1、XX房地产开发公司财务管理制度XX 房地产开发公司 财务管理制度总则 一、公司依据国家统一会计制度及会计准则进行会计核算及编制会计报表。二、 为加强公司的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、刚好、完整的反映公司财务状况和经营成果，提高公司经济效益，依据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决议，制定本制度。三、 财务部系公司职能部门，公司财务部有权对财会人员进行考核，并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行嘉奖，对不称职的财会人员进行撤换。四、 财务管理的基本原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证股东权益不受

2、侵扰。其基本任务是做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金，提高企业效益。五、 公司财务部应仔细分析、反映本公司财务安排执行状况和执行国家有关企业财务法规的状况，刚好发觉存在的问题，并分析产生缘由，提出解决的方法和措施。六、 逐步采纳现代化管理方法，如责任会计、目标利润、计算机管理等，不断提高财务管理水平和工作效率。七、 财务人员应当好公司领导的参谋，为公司聚财、理财、用财出谋划策，严格把好财务收支关，为提高公司效益努力工作。 财务会计机构、人员和制度一、公司财务部是公司财务管理资金出纳的唯一部门，受公司总经理直管，并接受集团财务部指导和监督。二、财务机构及人员设

3、置 （一）依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备财务会计人员，依法办理财务会计工作。（二）财务人员因故离辞职时，须办理交接手续，不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准，并办理财务人员登记手续。（三）公司依据实际须要，设置财务部经理，主持本公司的财务会计工作。财务部经理由总经理提名，董事会任免。财务部成员按业务活动的须要划分岗位。三、财务会计制度 （一）人员考核：1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。2、公司财务部应建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。（二）财务部制度的建立：1、 财务部应依据中国有

4、关法律、法规、公司章程和公司详细状况，制定公司财务制度；包括财务收支管理、固定资产管理、流淌资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部限制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。2、 公司的财务制度应报公司董事会批准后方可实施。四、财务工作要求：1、公司财务部按国家规定的格式、内容和时限，定期向主管财税机关 报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。2、公司财务部应于每月七日前向公司总经理报送财务报表。3、 财务每周向总经理报一次销售报表。4、 公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户，定期财产清查，保证帐实相符；应规范本公司的会计核算和财务行

5、为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和刚好性。 资金管理及成本、费用管理一、 资金管理 （一）公司用款严格按以下报销程序：工程款付款程序、往来账转账程序、费用报销流程进行。（二）公司接到集团主席或总裁签字的各子公司间调配资金通知，应马上照办，不得延误。（三）公司将非公司业务之用的资金调出本公司，应由集团董事会探讨确定书面批准。如系口头通知，需补办书面批准手续。非集团主席或总裁批准将资金调出本公司，有关人员以严峻过失论处并追究其全部责任。（四）公司要主动筹措、运用和管理好各类资金，保证工程项目的须要。二、 成本、费用管理 （一）公司的工程项目款项的支付一律填写工程进度款支付审批表，公司财务

6、部对总经理签字的申请付款款项，办理付款手续，对未经申报及申报后未经批准的款项，即不符合财务手续的款项，财务部有权拒付。（二）严格进行工程成本和管理费用的管理和限制。从材料设备选购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和限制，努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。（三）财务部在工程付款记账方面按不同供货单位、不同承包单位，分别设置预付款和应付帐款明细帐。预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的具体记录，应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的具体记录。在合同最终一次付款时，选购部或工程部必需和财务部对帐，经财务部确认实际付款状况后方可付款。（四）公司的管理

7、费用，包括：办公费、业务费、工资、房租等，实行按实报销的形式，依据公司报销流程完成后由总经理批准、财务部负责执行。（五）购入的低值易耗品，一次性摊入费用后，应由行政人事部相应建立实物台帐。（六）重视固定资产的管理，全部固定资产由行政人事部登记造册，专人管理和运用，每年清核一次。督促员工做好日常修理保养工作，节约修理费用，防止毁损和盘亏。（七）对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格根据公司经济合同管理工作实施方法执行。费用报销及款项支付 一、费用报销管理流程：（一）范围：公司日常费用支出、员工为公司经营所支付的各种费用，包括通讯费、汽车费用、市内交通费、办公费、业务应酬费、水电费、差

8、旅费、修理费、房租费等正常性经营所发生的支出。（二）报销流程：1、经办人依据财务要求填写费用报销单（差旅费报销填写差旅费报销单），粘贴好相关票据； 2、经办人主管领导审核确认； 3、财务负责人审核确认； 4、总经理审批； 5、出纳依据审核凭据支付开支。（三）要求：1、费用发生真实，票据合法，发票付款单位原则上应当填写本公司全称，票据内容填写符合要求。2、有公司相关制度标准额度的，如通讯费、汽车费等，其报销金额应不超过公司所制订的标准额度。3、票据整齐粘贴，不得用订书机装订。4、相关领导按要求签字后财务方可支付，支付款项后出纳刚好加付讫章，票据附件加盖附件章。报销后的票据不得再抽出重复报账。二、

9、款项支付管理流程：（一）范围：公司批量办公用品选购支出、装饰材料支出、土地拆迁款项支出、税费支出。（二）支付流程：1、经办人填写付款通知单，附合同（选购协议，订货单等）、发票、入库验收单等证明资料； 2、副总经理审核确认； 3、财务负责人审核确认； 4、总经理审批签字； 5、出纳按要求付款。（三）要求：1、事务真实、票据合法，协议合同或订货单所注明的收款单位应与发票开具单位一样； 2、选购价格的最终确认由公司分管领导（即副总经理）报执行总经理批准后执行。执行总经理托付分管领导办理的相关事项，由分管领导干脆负责； 3、办公用品选购报销付款必需有资产管理部门的验收入库单； 4、装饰装修材料的报销付

10、款必需有现场管理部门的验收入库单和其他质量证明； 5、原则上只能通过银行转账或网银支付，所支付的单位应为发票开具单位。特别状况须要现金支付的，由执行总经理同意并注明同意现金支付；特别状况须要将款项打入另外单位银行账户的，应出具书面托付申请，并报公司董事长同意方可办理； 6、土地出让金、拆迁款的支付，由总经理（或总经理托付人）干脆审批后方可办理，财务应依据合同要求刚好把握资金支付额度，确保资金平安； 7、全部税费支出。应依据实事求是和合理筹划的原则，报执行总经理审批后方可支付。三、工程进度款及结算款的支付：（一）范围：涉及土建、安装、装饰装修的全部工程支出。（二）支付流程：1、经办人填写工程进度

11、用款审批表； 2、审计部门依据实际工程量，按合同核算可支付总额； 3、财务核对合同、可支付工程进度款、已付款金额、应扣除的水电费、代垫费，计算可支付的金额； 4、财务负责人审核确认； 5、分管项目负责人审核确认； 6、总经理审批确认； 7、财务按要求办理付款（收款单位开具领款单并盖章）。（三）要求：1、工程部、工程审计部相关人员对实际工程量负责； 2、财务部对该项目合同的支付状况作照实汇报； 3、财务部仔细核对项目进度款项实际支付状况、代垫费用状况、发票收取状况； 4、施工方必需依据财务要求开具合法发票；财务收到相关发票后方可办理支付手续； 5、付款一律通过银行转账或网上银行，不得现金支付；6

12、、对方所申请的银行账户，必需是施工单位的或与施工单位有干脆关联的企业；原则上不得将款项支付到施工单位以外的其他单位； 7、结算审批表依据施工方提请结算在工程审计部审核确认并得到双方同意的计算金额，或者依据合同包干确认的金额，在报相关领导审批，交由财务付款的凭据； 8、结算付款时，除依据合同要求留存的质量保证金外，其他款项可在扣抵相关代垫费用后进行支付，但施工方应按结算总额全部开具合法发票。四、借款管理流程（一）范围：员工为公司业务须要而从公司财务借支的用于日常支出的备用金。（二）借款流程：1、经办人申请，填写借支单； 2、部门主管审核； 3、财务会计依据制度确认； 4、副总经理审核； 5、总经理审批； 6、财务按要求支付。（三）要求：1、经办人单次借支 5000 元以内，经分管领导及副总经理审批； 2、经办人单次借支超过 5000 元，报总经理审批； 3、原则上经办人前有借支未结算不得再办理借款； 4、确因工作须要而申请办理多次借支的，不管金额大小，都要报总经理审批同意后财务才能支出； 5、经办人必需在月底归还全部的借支，不得跨月。6、月底结账前，财务人员有义务刚好通知相关借款人归还借款。五、集团内部各子公司往来账转账流程：由付款分公司填写申请单→集团总裁或主席批准→财务出纳付款→用传真（财务总监）收传单与对方核实收款状况→会计入往来账