国开（中央电大）专科《金融企业会计》网上形考（任务1至4）试题及答案.docx

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1、国开（中央电大）专科金融企业会计网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中心电大)专科金融企业会计网上形考(任务1至4)试题及答案 形考任务1 试题及答案 假设会计主体的经营活动将根据现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为( )。答案持续经营 金融企业应当根据交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅根据它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了( )。答案实质重于形式原则 下列科目中，属于负债类性质的科目有( )。答案向中心银行借款 凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个( )账户。答案基本存款账户 以下表述错误的是( )。答案一般

2、存款账户也可以存取现金 资产是指( )。答案企业拥有或者限制的经济资源; 预期会给企业带来将来经济利益的资源; 由过去的交易或事项所形成的现实资产 金融企业的会计要素有( )。答案全部权益; 利润; 资产和负债; 收入和费用 明细核算是分户反映各科目具体状况的核算系统，它由( )组成。答案余额; 分户账; 现金日记簿; 登记簿 贷款按发放期限的不同，可分为( )。答案中期贷款; 长期贷款; 短期贷款 “贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用( )等进行明细核算。答案“本金”; “已减值”; 利息调整 商业银行会计制度是由财政部统一制定的。答案错 借贷记账法属于复式记账法。答案对 按规定须要填写大

3、写金额的各种凭证，必需填写大写金额，大小写金额必需一样。答案对 银行在办理储蓄存款时，必需遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。答案对 定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。答案错 业务题一 江南机电厂持转账支票来银行，支付给同行开户的永盛贸易公司货款80000元。要求编制会计分录。借：汲取存款活期存款江南机电厂 80 000 贷：汲取存款活期存款永盛贸易公司 80 000 业务题二 西华银行216年3月20日接到开户单位甲公司借款申请，经信贷部门审核后发放期限6个月的短期贷款200 000元，贷款年利率为6.5%，到期日甲公司按期归还贷款本息，要求西华银行相关

4、会计账务处理。1.发放贷款时： 借：贷款短期贷款甲公司200 000 贷：汲取存款活期存款甲公司200 000 2.贷款到期归还本息时 利息200 0006.5%/26 500(元) 借：汲取存款活期存款甲公司206 500 贷：贷款短期贷款甲公司200 000 利息收入6 500 形考任务2 试题及答案 境内清算资金往来主要实行( )核算方式。答案集中制 “金融企业往来收入”科目属于( )科目。答案损益类 银行汇票的提示付款期限为自出票日起( )。答案1个月 出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转帐的会计分录为( )。答案借：其他应收款贷：库存现金 托收承付结算每笔金额起点为(

5、)元。答案1万 系统内电子汇划“日中汇划、同步清算”基本做法的特点可以表述为( )。答案同步清算; 集中监督; 实存资金; 头寸限制 商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包( )。答案储蓄存款; 单位存款; 机关团体存款 同城票据交换清算的意义在于( )。答案刚好清算银行间往来占款; 快速传递凭证; 简化商业银行间的往来核算手续; 加速资金周转 下列属于资产类科目的有( )。答案短期贷款; 存放中心银行款项; 库存现金 以下关于银行金库管理，表述正确的是( )。答案金库不得干脆对外办理现金收付业务; 运钞依据不怜悯况可以分为集中运钞和分散运钞两种形式; 同一城市原则上只能设置一个中心金库;

6、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库 银行办理现金收入应坚持“先记账，后收款”的原则。答案错 电子汇划信息实行全自动、全开放、无纸方式传输。答案错 票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照样连接的人民币，按票面全额兑换。答案对 商业汇票只能转账，不能支取现金。答案对 大额支付系统实行逐笔、实时处理支付吩咐，净额清算资金。答案错 业务题一 工商银行深圳市龙岗支行收到客户振华公司提交的电汇凭证，要求汇往中国工商银行上海分行营业部开户的收款人海雅百货公司12000元，支付货款。如工商银行系统采纳“日中汇划，同步清算”方式处理该笔汇款业务。做出两家银行的账务处理。工商银行深圳市龙岗支行会计分录

7、为： 借：汲取存款活期存款振华公司12 000.00 贷：存放系统内款项12 000.00 上海分行营业部会计分录为： 借：存放系统内款项12 000.00 贷：汲取存款活期存款海雅百货公司12 000.00 业务题二 在中国建设银行福田支行开户的单位A企业提交其签发的金额为80 000元的支票一张及进账单，托付开户行将款项支付给在深圳交通银行罗湖支行开户的B企业货款。中国建设银行福田支行：收到支票及进账单，审核支票无误后用支票转出付款单位账，将进账单提出交换。交通银行罗湖支行收到进账单，审核无误后入账。做出两家银行的账务处理。中国建设银行福田支行： 借：汲取存款活期存款A企业80 000.0

8、0 贷：清算资金往来同城票据交换清算 80 000.00 交通银行罗湖支行： 借：清算资金往来同城票据交换清算 80 000.00 贷：汲取存款活期存款B企业 80 000.00 形考任务3 试题及答案 中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银行( )的业务。答案非利息收入 金融理财所追求的第一层次的目标是( )。答案财务平安 国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按( )账户管理。答案专用存款 托付贷款收回的会计分录为( )。答案借：汲取存款-活期存款-*借款人户 贷：托付贷款-*托付贷款-*借款人户 代理国库集中支付业务是指商业银行作为办理国库集中支付业务的代理银行，根据

9、与( )签订的代理协议，依据支付指令，通过国库单一账户体系，办理财政资金的支付与清算，帮助管理财政资金银行账户的行为。答案财政部门 以下关于代理基金业务的基本规定表述正确的是( )。答案代理基金业务必需经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订相应的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。; 基金投资人必需为中华人民共和国境内合法投资人(法律、法规及有关规定禁止购买者除外)。;基金发行期间，投资人必需在发行期内办理认购手续，发行期结束后，营业网点马上停止接收认购申请。在基金存续期内，投资人必需在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括(

10、)。答案经政府批准或政府授权财政部门批准，为预算单位开设的特别过渡性财政专户(简称特设专户); 财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户; 预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户; 财政部门在商业银行开设的财政零余额账户; 财政部门在商业银行开设的预算外资金专户 理财业务根据理财结构的不同，分为( )。答案代理理财产品;结构性理财产品; 信用联结理财产品 对公代理理财产品会计科目一般运用( )进行核算。答案代理单位理财投资; 系统内理财资金存放; 存放中心银行款项; 代理对公理财基金 衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具包括( )。答案金融互换; 金融期权;

11、 金融远期合同 企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等不应当划分为交易性金融资产。答案错 代理兑付国债，应根据“先兑付、后收款”的原则办理。答案错 长期股权投资的后续计量有成本法和权益法。答案对 商业银行发放的托付贷款目前主要有：政府部门托付贷款、企事业单位托付贷款、人民银行托付贷款等。托付贷款利率由托付人自主确定，但最高不得超过中国人民银行的相同档次贷款利率浮动上限。答案对 金融工具是指形成一方企业的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。包括金融资产、金融负债和权益工具。答案对 业务题一： 客户张强从建设银行天津A支行账户转入中银证券账户资金200 000元，用于投

12、资股票。要求相关会计处理。天津A支行会计处理如下 借：汲取存款活期储蓄存款张强户 200 000 贷：第三方存管业务往来子账户 200 000 证券保证金账户增加资金 借：第三方存管业务往来子账户 200 000 贷：客户交易结算资金存款 200 000 业务题二： 某人民币理财产品最高收益率为3%, 该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩, 某公司于3月1日投资该产100万元, 在有效期内相关主体没有发生信用违约事务, 公司可以获得3%的年收益。要求相关会计处理。购买该产品时： 借：汲取存款活期存款某某户 1 000 000 贷：信用联结理财定期保证金 1 000 000 得到收益时： 借：

13、信用联结理财定期保证金 1 000 000 待兑付对公理财资金 30 000 贷：汲取存款活期存款户 1 030 000 形考任务4 试题及答案 “代理兑付证券”属于( )会计科目。答案资产类 金融企业在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为( )。答案营业支出 反映商业银行在肯定会计期间内经营成果状况的财务报表是( )。答案利润表 反映金融企业会计期末全部资产、负债和全部者权益状况的会计报表是( )。答案资产负债表 “预收保费”属于( )会计科目。答案负债类 按证券所载内容，可以分为( )。答案资本证券; 商品证券; 货币证券 人寿保险根据保险事故分类，可以分为( )。答案两全保

14、险; 死亡保险; 生存保险 金融企业供应金融商品服务所取得的收入，主要包括( )。答案投资收益; 营业收入; 营业外收入 从现金流量产生的缘由上看，现金流量分为( )引起的现金流量。答案经营活动; 投资活动; 筹资活动 根据财务报表所反映的资金运动形态的不同，金融企业的财务报告可以分为( )。答案动态报表; 静态报表; 联结报表 “融出资金”科目属于负债类科目。答案错 信用保险是指由权利人向保险人投保他人的信用。答案对 原保险是指干脆承保业务并与投保人签订保合同，构成被保险人与保险人的权利和义务关系的保险。答案对 公允价值变动损益是指金融企业由于交易性金融资产、交易性金融负债以及采纳公允价值模

15、式计量的衍生金融工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。答案对 会计报表项目的列报应当在各个会计期间保持一样，不能随意变更。答案对 业务题一 2019年初，某保险公司与客户签订一份1年期工程保险合同，保险金额为2 000 000元，保险期间为1年；保费总额为2 000元，分2次并于每半年等额收取。合同生效当日，保险公司收到第一期保费并存入银行。要求做出保险公司的会计分录。(1)年初收到保费1 000，确认原保费收入2 000元 借：银行存款 1 000 应收保费客户 1 000 贷：保费收入建筑工程保险 2 000 (2)半年到期后收取保费1 000元 借：银行存款 1 000 贷：应收保费客户1 000 业务题二 A金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积1 000万元。要求做出其会计账务处理。借：利润安排-提取法定盈余公积 10 000 000 贷：盈余公积法定盈余公积 10 000 000