审计工作底稿-总体审计策略-2020-XX公司.docx

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1、审计工作底稿-总体审计策略-2020-XX公司2900 总体审计策略2017.8编制说明：1、本模板内容为一般审计业务需考虑的事项，并非全部事项的完整列示，应依据职业推断来确定总体审计策略的内容及其具体程度，修改后运用。2、假如本底稿涉及到的内容在其他地方已有具体记录或已获得文件，可以索引至其他底稿。3、除被审计单位为小型企业和特别不困难的企业由项目合伙人签署看法外（MP），其他A 类和大中型企业均须要增加项目质量限制合伙人签署看法（MPQ）。4、相关指引和要求可参见本所审计技术指引C140 编制审计安排。2900 总体审计策略2017.8被审计单位：索引号：2900 页次： 编制人：日期：

2、财务报表截止日/ / 期间：复核人：日期：总体审计策略 目录 一、被审计单位基本状况. .1 1 二、审计工作范围. .1 1 三、被审计单位业务及所处行业本期的重大改变. .1 1 四、报告目标、时间、人员支配及所须要的沟通. .1 1 （一）报告时间要求 . 1 （二）时间、人员支配 . 2 （三）利用专家工作 . 2 1、对内部审计工作的利用 . 2 2、对其他注册会计师工作的利用 . 3 3、对专家工作的利用 . 3 4、对被审计单位运用服务机构的考虑 . 3 （四）沟通的时间支配 . 4 五、初步推断整体内部限制的有效性. .4 4 六、总体分析程序. .4 4 七、初步识别的重大错

3、报风险领域. .4 4 八、初步设定的重要性水平. .5 5 九、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略.5 5 十、识别的重大账户、披露及综合风险评估. .5 5 十一、重大会计问题及应对措施. .6 6 十二、与治理层沟通的重大审计问题（或关键审计事项）的特别考虑.6 6 十三、出具内控审计报告的特别考虑（如适用）. .6 6 十四、预审后总体审计策略的更新. .7 7 十五、其他事项. .7 72900 总体审计策略1一、被审计单位基本状况二、审计工作范围适用的财务报告编制基础（包括是否须要将财务信息根据其他财务报告编制基础进行转换）适用的审计准则与财务报告相关的行业特殊规定审计工作

4、涵盖范围合并财务报表范围集团审计中，由组成部分注册会计师审计组成部分的范围（如适用）制定审计策略需考虑的其他事项三、被审计单位业务及所处行业本期的重大改变 四、报告目标、时间、人员支配及所须要的沟通（一）报告时间要求审计工作 时 间 1、提交审计报告草稿2、签署正式审计报告3、公布已审计报表和审计报告2900 总体审计策略2（二）时间、人员支配 1、时间支配 被审计单位名称 预审时间 监盘时间 期末审计时间 汇总与复核 出具报告2、人员支配 被审计单位名称 项目合伙人：项目负责人： 项目质量复核人员： 其他项目组成员：项目负责人： 项目质量复核人员： 其他项目组成员：项目负责人： 项目质量复核

5、人员： 其他项目组成员：（三）利用专家工作1 1 、对内部审计工作的利用主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号 存货22802900 总体审计策略32 2 、对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号 3 3 、对专家工作的利用主要报表项目 专家名称 主要职责及工作范围 利用专家工作 的缘由 索引号 地产2190 219121924 4 、对被审计单位运用服务机构的考虑主要报表项目 服务机构名称 服务机构供应的相关服务及其注册会计师出具的审计报告看法及日期 索引号21932900 总体审计策略4 （四）沟通的时间支配所需沟通 沟通内容 时间 与管理层及治理层

6、的会议项目组会议与组成部分注册会计师沟通与前任注册会计师沟通 与第三方沟通五、初步推断整体内部限制的有效性六、总体分析程序七、初步识别的重大错报风险领域2900 总体审计策略5 八、初步设定的重要性水平1 1 、财务报表整体重要性确定基础比率财务报表整体重要性2 2 、实际执行的重要性比率实际执行的重要性3 3 、未更正错报名义金额比率未更正错报名义金额九、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略重大交易类别/ / 重大披露流程依靠限制策略/ / 实质性策略 十、识别的重大账户、披露及综合风险评估重大账户/ / 披露相关认定固有风险限制风险综合风险2900 总体审计策略6余额超过实际执行的重

7、要性水平但分类为非重大账户的缘由：账户名称分类为非重大账户的缘由十一、对被审计单位持续经营 实力 的考虑十 二 、重大会计问题及应对措施 十 三 、 与 治理层沟通 重大审计问题（ 含 关键审计事项 ）的 特别 考虑十 四 、与 管理层沟通其他信息相关问题十 五 、出具内控审计报告的特别考虑 （如适用）对于须要同时单独出具内部限制审计报告的项目，应当考虑前述内容中是否包括如下事项，假如没有包括，请在此部分添加，并考虑调整后续编号。2900 总体审计策略71、被审计单位采纳的内部限制标准； 2、注册会计师对被审计单位内部限制评价工作的了解以及拟利用被审计单位内部相关人员工作的程度；3、被审计单位运用服务机构的状况，以及注册会计师如何取得有关服务机构内部限制设计和运行有效性的证据。4、对利用在以前审计工作中或财务报表审计工作中获得的审计证据的预期； 5、信息技术对审计程序的影响，包括数据的可获得性和对运用计算机协助审计技术的预期。6、有关审计报告的目标及沟通时间支配和性质上考虑内控审计的内容，例如，注册会计师与管理层探讨预期就整个审计业务中对审计工作的.