托收、信用证优秀PPT.pptx

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1、国际贸易的结算方式国际贸易的结算方式结算方式的分类结算方式的分类 一般支付方式：汇付、托收、信用证 其他支付方式：出口保理、银行保函、福费廷等 按资金的流淌方向与支付工具的传送方向是否相同来划分，国际贸易支付可以分为顺汇和逆汇一、汇付一、汇付REMITTANCEREMITTANCE汇付汇付即汇款，付款人主动通过银行或其他途径将款项即汇款，付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人，是最简洁的国际贸易结算方式。汇给收款人，是最简洁的国际贸易结算方式。主要当事人主要当事人汇款人汇款人REMITTERREMITTER汇出款项的人，一般是进口商汇出款项的人，一般是进口商收款人收款人PAYEE/BEN

2、EFICIARYPAYEE/BENEFICIARY，也叫受益人，一般是出口商，也叫受益人，一般是出口商汇出行汇出行REMITTING BANKREMITTING BANK受汇款人托付汇出款项的银行，受汇款人托付汇出款项的银行，一般是进口地所在的银行一般是进口地所在的银行汇入行汇入行PAYING BANKPAYING BANK受汇出行托付解付汇款的银行，受汇出行托付解付汇款的银行，一般是出口商所在的银行一般是出口商所在的银行汇付流程业务示意图汇付流程业务示意图-以电汇以电汇T/T为例为例 1、合同规定以电汇方 式付款 2、提交电汇申请书、交款、付费 3、电汇回执 4、发送加押电报、电传托付付款

3、5、电汇通知书 6、收款人签署收据 7、付款 8、付讫借记通知汇款人汇款人（进口商）（进口商）收款人收款人（出口商）（出口商）汇出行汇出行汇入行汇入行2 23 36 65 55 56 68 84 41 17 7汇付当事人之间的关系汇付当事人之间的关系汇款人与汇出行汇款人与汇出行是托付与被托付的关系是托付与被托付的关系汇款申请书是当事双方托付与汇款申请书是当事双方托付与接受托付的契约凭证接受托付的契约凭证汇出行与汇入行汇出行与汇入行既有代理关系又有托付于被托既有代理关系又有托付于被托付的关系付的关系汇付的分类汇付的分类电汇电汇(Telegraphic transfer)T/T(Telegraph

4、ic transfer)T/T汇出行应汇款人的汇出行应汇款人的申请，发送加押电报或电传方式给汇入行，指示其解付确申请，发送加押电报或电传方式给汇入行，指示其解付确定金额给收款人。电汇速度快但费用较高。一般有预付货定金额给收款人。电汇速度快但费用较高。一般有预付货款（前款（前T/TT/T）和货到付款（后）和货到付款（后T/TT/T）两种电汇方式。）两种电汇方式。信汇（信汇（Mail transferMail transfer）M/TM/T汇出行应汇款人的申请，汇出行应汇款人的申请，将信汇托付书邮寄给汇入行，授权其向指定收款人解付确将信汇托付书邮寄给汇入行，授权其向指定收款人解付确定金额。信汇无需

5、发电报，费用比电汇低，但收款时间慢。定金额。信汇无需发电报，费用比电汇低，但收款时间慢。票汇票汇(Remittance)D/D(Remittance)D/D汇出行应汇款人的申请，代汇汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票，指款人开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票，指示其支付确定金额给收款人。一般是进口商自行寄给出口示其支付确定金额给收款人。一般是进口商自行寄给出口商，出口商以票取款。商，出口商以票取款。汇付的特点汇付的特点1 1、商业信用、风险大、商业信用、风险大 商业信用下无论是货到付款还是预付货款都有一方存在商业信用下无论是货到付款还是预付货款都有

6、一方存在货、款两空的风险，交易中处于被动地位，隐藏较大风险。货、款两空的风险，交易中处于被动地位，隐藏较大风险。2 2、资金负担不平衡、资金负担不平衡 对预付货款的买家来说，先行垫款简洁造成资金周转困对预付货款的买家来说，先行垫款简洁造成资金周转困难，对于货到付款的卖家来说，货物发出一段时间后才能难，对于货到付款的卖家来说，货物发出一段时间后才能收到货款，资金被占用，资金负担不平衡。收到货款，资金被占用，资金负担不平衡。3 3、手续简便费用少、手续简便费用少 相比于托收，信用证支付方式，汇付手续简便，银行手相比于托收，信用证支付方式，汇付手续简便，银行手续费低廉。续费低廉。汇付在国际贸易中的适

7、用汇付在国际贸易中的适用 因此，在现实贸易当中，汇付并不是一种常用的结算方式。仅限于对一些长期合作且资信比较好的企业运用，金额也不宜过高。适宜于支付定金、佣金、样品费、小额贸易、支付尾款等。二、托收二、托收COLLECTIONCOLLECTION托收托收由出口商开立以进口商为付款人的汇票，由出口商开立以进口商为付款人的汇票，托付银行向买方收取货款的一种结算方式。托付银行向买方收取货款的一种结算方式。基本做法基本做法出口商按买卖合同先发货，开立汇出口商按买卖合同先发货，开立汇票连同商业单据，然后向出口地银行提出托收申票连同商业单据，然后向出口地银行提出托收申请和托收指示书，托付出口地银行（托收行

8、）通请和托收指示书，托付出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向进口商收取货款。进口商收取货款。托收的主要当事人托收的主要当事人托付人托付人PRINCIPALPRINCIPAL债权人，通常是出口商，即托付银行债权人，通常是出口商，即托付银行办理托收业务的客户。办理托收业务的客户。付款人付款人DRAWEE/PAYERDRAWEE/PAYER债务人，也是汇票上的受票人（若债务人，也是汇票上的受票人（若有汇票），通常为进口商。有汇票），通常为进口商。托收银行托收银行REMITTANCE BANKREMITTANCE BANK接受托付人

9、托付，办理托收接受托付人托付，办理托收业务的银行，也称寄单行，一般是出口地银行。业务的银行，也称寄单行，一般是出口地银行。代收行代收行COLLECTING BANKCOLLECTING BANK接受托收行托付，向付款人收接受托收行托付，向付款人收款的银行，通常是托收行的国外分行或代理行。款的银行，通常是托收行的国外分行或代理行。托收流程业务示意图托收流程业务示意图-以即期付款交单以即期付款交单D/PD/P为例为例 1、合同规定即期付款交单方式付款 2、托收申请书、即期汇票、货运单据 3、托收托付书、汇票、单据 4、提示汇票和单据银行即期汇票 5、付款 6、交单 7、办理转账并通知托收行 8、交

10、款付款人付款人（进口商）（进口商）托付人托付人（出口商）（出口商）代收行代收行托收行托收行5 54 45 52 23 37 71 16 68 8托收当事人之间的关系托收当事人之间的关系付款人付款人（进口商）（进口商）托付人托付人（出口商）（出口商）代收行代收行托收行托收行托托收收申申请请书书托收托付书托收托付书托付代理托付代理托托付付代代理理代理人代理人之代理之代理人人托收的分类托收的分类付款交单付款交单DOCUMENTS AGAINST PAYMENT;D/PDOCUMENTS AGAINST PAYMENT;D/P卖方的交单是以买方的付款为条件，银行仅在买方付款后才把商业单据交给买方即期付

11、款交单即期付款交单D/P at sightD/P at sight远期付款交单远期付款交单D/P after sightD/P after sight承兑交单承兑交单DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE;D/ADOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE;D/A卖方交单以买方在汇票上承兑为条件，买方在汇票到期时方履行付款义务，只适用于远期汇票托收。风险较大。托收的特点托收的特点1 1、托收的性质是商业信用、托收的性质是商业信用 银行并无检查单据及保证付款的责任，如遭进口商拒付，银行并无检查单据及保证付款的责任，如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代保管货物

12、的义务除非另有规定，银行无提货和代保管货物的义务 2 2、对进口人有利、对进口人有利 可省去开证手续及预付开证押金，还可预借货运单据，可省去开证手续及预付开证押金，还可预借货运单据，无需垫付资金，便于资金融通和周转。无需垫付资金，便于资金融通和周转。3 3、对出口人风险较大、对出口人风险较大 卖方交货后，货款的支付完全确定于买方的信誉，买方卖方交货后，货款的支付完全确定于买方的信誉，买方倒闭或者无力支付，货款将落空。倒闭或者无力支付，货款将落空。三、信用证三、信用证Letter of Credit，L/C信用证信用证是开证行依据开证申请人的恳求，以是开证行依据开证申请人的恳求，以自身的名义向受

13、益人开立的在确定金额和确定期自身的名义向受益人开立的在确定金额和确定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。信用证限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。信用证结算是国际贸易结算中最重要的一种结算方式。结算是国际贸易结算中最重要的一种结算方式。1 1、由银行开立，属银行信用。、由银行开立，属银行信用。2 2、卖方须要提交符合信用证规定的单据，银行才、卖方须要提交符合信用证规定的单据，银行才能付款。能付款。信用证的主要当事人信用证的主要当事人开证申请人开证申请人APPLICANT/OPENERAPPLICANT/OPENER，一般为进口商，一般为进口商开证行开证行OPENING BANK/ISSUIN

14、G BANKOPENING BANK/ISSUING BANK，接受开证申请人的，接受开证申请人的托付，开立信用证的银行，一般为进口商所在地银行托付，开立信用证的银行，一般为进口商所在地银行通知行通知行ADVISING BANK/NOTIFYING BANKADVISING BANK/NOTIFYING BANK，受开证行托付，受开证行托付，通知该信用证并转交给出口商的银行，一般为出口商所在通知该信用证并转交给出口商的银行，一般为出口商所在地银行地银行受益人受益人BENEFICIARYBENEFICIARY，有权运用该信用证的人，一般为出，有权运用该信用证的人，一般为出口商口商议付行议付行NE

15、GOTIATING BANKNEGOTIATING BANK，开证行指定或自愿买入受益人，开证行指定或自愿买入受益人提交的符合信用证条款规定的汇票或单据的银行提交的符合信用证条款规定的汇票或单据的银行付款行付款行PAYING BANK/DRAWEE BANKPAYING BANK/DRAWEE BANK，一般为开证行或其指，一般为开证行或其指定的银行定的银行即期跟单仪付信用证业务流程示意图即期跟单仪付信用证业务流程示意图 1、合同规定信用证方式付款 2、申请开立信用证 3、开出信用证并寄出 4、通知信用证 5、审查信用证后发货、交单 6、仪付货款 7、寄单索偿 8、偿付 9、付款赎单开证申请人

16、开证申请人（进口商）（进口商）受益人受益人（出口商）（出口商）开证行开证行通知行通知行2 25 55 57 73 31 16 69 94 4付款行付款行仪付行仪付行8 8信用证的主要内容信用证的主要内容1 1、对信用证本身的内容、对信用证本身的内容-种类，开证日期，有效期，信用种类，开证日期，有效期，信用证金额和当事人等证金额和当事人等2 2、对汇票的说明、对汇票的说明-明确汇票的出票人，付款人，金额，付明确汇票的出票人，付款人，金额，付款期限等款期限等3 3、对装运货物的说明、对装运货物的说明-包装，规格，数量，与合同一样包装，规格，数量，与合同一样4 4、对运输事项的说明、对运输事项的说明

17、-运输方式，装运日期，目的地等运输方式，装运日期，目的地等5 5、对提交单据的说明、对提交单据的说明-种类，分数，内容要求等种类，分数，内容要求等6 6、其他规定、其他规定-银行费用，信用证生效条件等银行费用，信用证生效条件等7 7、开证行的责任文句、开证行的责任文句-对符合要求的条件保证付款的承诺对符合要求的条件保证付款的承诺信用证的分类信用证的分类1、跟单信用证和光票信用证2、保兑信用证和不保兑信用证3、即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证、仪付信用证和假远期信用证4、可转让信用证和不行转让信用证5、对背信用证、预支信用证、循环信用证和对开信用证信用证的特点信用证的特点1 1、开证行

18、负有第一性付款责任、开证行负有第一性付款责任信用证是由开证行以自己的信用做出付款的保证，只要受信用证是由开证行以自己的信用做出付款的保证，只要受益人提交了符合信用证要求的单据，开证行就必需付款，益人提交了符合信用证要求的单据，开证行就必需付款，即使开证申请人开征后失去偿付实力，开证行也必需付款。即使开证申请人开征后失去偿付实力，开证行也必需付款。2 2、信用证是一种独立于买卖合同之外的自足文件、信用证是一种独立于买卖合同之外的自足文件开证行只对信用证负责并受其约束，而与买卖合同无关，开证行只对信用证负责并受其约束，而与买卖合同无关，出口商提交的单据即使符合买卖合同的要求，但若与信用出口商提交的

19、单据即使符合买卖合同的要求，但若与信用证条款不一样，然会遭银行拒付。证条款不一样，然会遭银行拒付。3 3、信用证业务是一种单据业务、信用证业务是一种单据业务银行凭单付款，只管单据表面合格与否，不管单据真伪，银行凭单付款，只管单据表面合格与否，不管单据真伪，更不管货物，出口商提交单据必需单证一样、单单一样、更不管货物，出口商提交单据必需单证一样、单单一样、单内一样单内一样,才能取得货款。才能取得货款。信用证在国际贸易中的适用信用证在国际贸易中的适用与汇付、托收相比，信用证的出现是支付方式的一种突破，它以银行为中介，解决了交易双方的信任问题，还能对对方的行为进行确定程度的监督与约束，因此自信用证出

20、现以来在国际贸易中运用的特别广泛，快速成为最主要的支付方式。但是对于买方来说，开立信用证的手续比较繁杂，费用也不低。特殊是开证时须要事先向银行交纳一笔保证金，所以在资金成本上会加重买方的负担。对卖方来说，单据相符的要求也特殊严格，拒付比例高，因此，信用证一般适用于双方首次交易、不了解对方资信状况、大额交易等。信用证、托收、汇付的比较信用证、托收、汇付的比较前前T/TT/T信用证信用证托收托收后后T/TT/T货款关系货款关系先款后货先款后货先货后款先货后款先货后款先货后款先货后款先货后款支付工具流支付工具流向向同资金流向同资金流向顺汇法顺汇法逆资金流向逆资金流向逆汇法逆汇法逆资金流向逆资金流向逆

21、汇法逆汇法同资金流向同资金流向顺汇法顺汇法信用基础信用基础卖方商业信卖方商业信用用银行信用银行信用双方商业信双方商业信用用双方商业信双方商业信用用操作程序操作程序简单简单复杂复杂中等中等简单简单收汇安全系收汇安全系数数大大小小资金周转资金周转快快可预期而且可预期而且把握较大把握较大可预期而且可预期而且把握较小把握较小慢慢费用费用低低高高中中低低信用证审单的原则信用证审单的原则1 1、独立审核原则、独立审核原则在审单过程中，应做到和信用证交易涉及到的基础合同或在审单过程中，应做到和信用证交易涉及到的基础合同或者其他任何的相关合同；与申请人和受益人之间的关系；者其他任何的相关合同；与申请人和受益人

22、之间的关系；与货物、服务和（或）行为；与审单以外的其他学问和信与货物、服务和（或）行为；与审单以外的其他学问和信息等没有关联。息等没有关联。2 2、表面相符原则、表面相符原则单据必需与信用证条款相符（单证一样）单据必需与信用证条款相符（单证一样）例如，信用证规定货物应运用木箱包装（例如，信用证规定货物应运用木箱包装（goods packed goods packed in wooden casesin wooden cases），而包装单据却表明货物装于木条箱），而包装单据却表明货物装于木条箱（goods packed in wooden crates goods packed in wood

23、en crates）。这属于单证不符。）。这属于单证不符。单据必需与国际惯例相符单据必需与国际惯例相符主要是和跟单信用证统一惯例（主要是和跟单信用证统一惯例（UCP600UCP600）相符，假如）相符，假如说，信用证中并未规定单据的最迟提示期限，那么，依据说，信用证中并未规定单据的最迟提示期限，那么，依据 UCP600 UCP600 的规定，只有晚于运输单据签发日后的规定，只有晚于运输单据签发日后 21 21 天的时天的时间外受益人提示给银行的相关单据，才能够被认为是一个间外受益人提示给银行的相关单据，才能够被认为是一个不相符的交单。不相符的交单。单据必需与既成事实相符单据必需与既成事实相符例

24、如，信用证规定例如，信用证规定“shipment from A or B”“shipment from A or B”，而提单，而提单“装货港装货港”（port of loading port of loading）一栏也照填了）一栏也照填了“A or“A or B”B”，则属于表面上不符合信用证规定。提单应依据实际，则属于表面上不符合信用证规定。提单应依据实际装运港口填写，如填写装运港口填写，如填写“A”“A”或填写或填写“B”“B”。单据之间表面相符（单单相符）单据之间表面相符（单单相符）各种单据的主要内容，如货物名称、数量、金额、包装、各种单据的主要内容，如货物名称、数量、金额、包装、唛

25、头等，必需在表面上相同或一样，不得相互冲突。特殊唛头等，必需在表面上相同或一样，不得相互冲突。特殊是发票、提单、保险单等单据之间关于货物的主要内容必是发票、提单、保险单等单据之间关于货物的主要内容必需保持一样。例如发票上货币单位是需保持一样。例如发票上货币单位是USDUSD保险单上换成保险单上换成CNYCNY，贸易术语，贸易术语FOBFOB换成换成CFRCFR等，偷梁换柱。等，偷梁换柱。单据本身相符（单内相符）单据本身相符（单内相符）受益人向银行所出示、提交的每一种单据，该单据本身包受益人向银行所出示、提交的每一种单据，该单据本身包含的内容不应当是相互冲突的。含的内容不应当是相互冲突的。THANKS!