单位内部收支业务管理制度.docx

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1、单位内部收支业务管理制度单位内部收支业务管理制度（精选5篇） 单位内部收支业务管理制度 篇1 第一章总则第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金运用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐发展，结合我镇实际，制定本制度。其次章收支管理制度其次条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括常常性支出(办公费、车辆燃修、款待费、书报费、差旅费、通讯费等)、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。第三条严格实行资金收支两条线管理制度。各单位

2、取得资金收入时，必需出具省财政厅监制的山东省往来结算统一收据，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必需在3日内缴存至镇财政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支现象的发生。第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨运用，实行镇长一支笔签字制度。第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月1-10日集中报账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门依据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取运用。第七条单位或

3、个人有报销项目，必需供应有对方单位加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签字，入帐报销。第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般业务支出，要由分管领导同意;其他特别或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体探讨确定。第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原则上通过镇财政干脆拨付到对方账户。第十条政府经费支出要依据领导签批看法刚好进行帐务处理，财务部门备用金不足时，要刚好向分管领导反映并列清支出安排报镇长签批拨款。第十一条对专项支出尤其是涉及

4、农户的资金支出，必需严格执行上级有关规定，切实做到专款专用;在资金支出、发放时，详细承办单位要供应对方银行开户信息，完善手续后，由财务部门干脆将款项打入对方账户或惠农一本通存折，严禁以现金支出或发放。第四章内部稽核限制制度第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的平安牢靠，保证会计资料的精确性和牢靠性，保证机关经费的运用效益，财务管理实行内部稽核限制制度。第十三条各财会人员必需在规定的岗位职责范围内办理睬计事项。帐务处理必需按规定的程序办理。会计档案借阅，必需经过领导批准，严格执行平安和保密制度。第十四条财务工作根据机构分设，职务分别，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各经办人员

5、相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠于职守，仔细查核，严守隐私。对各种原始凭证(包括自制凭证)的合法性、合规性、合理性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充;有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理看法和改进管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和订正，制止订正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对作奸犯科人员和因严峻失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理看法。稽核人员对原始凭证的取得和填制状况进行审核，记帐凭证填制后，必

6、需对每一页记帐凭证的内容进行审核。记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容相符;会计科目的运用和金额填列是否正确;记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、编号等是否齐全;审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一样，帐簿的启用、结帐和对帐、记帐错误的更正方法等方面进行审核。第十六条记帐会计岗位职责：执行财经纪律和财务规章制度，驾驭各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，刚好分析、清理债权和债务，结

7、算往来款项。正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，帮助出纳按时发放工资。依据银行结算方法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，帮助做好余额调整表，做到帐帐、帐款相符。5.依据会计制度的规定，仔细审核原始凭证，正确运用会计科目，精确、刚好地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送刚好。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。6.对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。7.管理本局会计档案，负责装订及妥当保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。第十七条出纳会计岗位职责：严格执行现金管理

8、制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要刚好与银行对帐单核对，月末要编制银行存款余额调整表，使帐面余额和对帐单调整相符。对于未达帐项，要刚好查询。做到日清月结，真实精确。4.妥当保管好现金、有价证券、各种支票和收据;不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。5.仔细填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必需通过转帐结

9、算。因特别缘由签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并刚好清理结算。6.出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。第五章项目监管制度第十八条对各种政府投资的基建、农田水利、绿化等工程项目，要严格遵守镇政府关于工程项目建设招标监管审计的有关规定，严格按程序进行项目的立项、招投标、质量监督、审计及拨付款。第六章现金管理制度第十九条现金出纳要严格遵守人民银行关于现金管理的规定，无特别状况禁止超限额存放现金;要不定期清点余额，做到帐帐、帐实相符。要留意加强防范措施，确保资金平安。其次十条严格禁止公款私借。因公购物或出差确需借用的，要报分管领

10、导同意，填写统一格式的现金借用单，经镇长签批后方可借用。在公事完成或出差归来后7日内，必需按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还。其次十一条对借出的款项，各经办财务人员要加强责任心，随时清理汇总，督促借款人员刚好归还。第七章经费限额管理制度其次十二条为提倡节约，限制奢侈现象的发生，对车辆燃油、公务接待等费用实行限额管理，详细标准单独发文。其次十三条对车辆修理实行定点、双人修理制度。修理前，要报党政办批准，由党政办支配专人与司机一同到指定修理点修理，费用由党政办统一结算。第八章政府选购制度其次十四条要严格执行镇政府关于办公用品选购的有关要求，全部办公用品一律实行政府集中选购。任何单位和个人，

11、不得以任何理由自行选购，否则一律不予入帐报销，所发生费用由有关责任人自行担当，并肃穆追究相关人员的责任。第九章资产管理制度其次十五条各部门、单位的全部资产为政府全部，实行党政办、财政所综合监管，部门、单位运用的管理体制。其次十六条各部门单位要确定固定资产管理人员，设定固定资产管理台帐，党政办、财政所要制定制度，设立固定资产总帐，填写运用卡片，明确责任到部门和站所，对各部门、站所的固定资产每年进行一次清查，做到帐帐、帐卡、帐实相符。其次十七条各部门、单位因工作缘由发生人员变动时，要刚好办理固定资产移交或退还手续。其次十八条选购办选购固定资产并交付运用单位后，要刚好通报党政办、财政所备案、记账。第

12、十章附则其次十九条本制度由党政办和财政所负责说明。第三十条本制度自公布之日起实行。 单位内部收支业务管理制度 篇2 为了提高食堂管理的整体水平，为员工和客户供应一个卫生、舒适、优质的用餐环境，确保员工的身体健康，特制定以下规定：(一)、选购及存储制度1、严把选购质量关，预防和杜绝病从口入。不得选购霉变、腐烂、虫蛀、有毒、超过保质期的或卫生法禁止供应的其他食品，防止食物中毒2、严格执行食品卫生制度，对存放的各类食品实行隔离，以免串味、走味或变质3、食堂库房要分类存放，整齐有序，防鼠防潮防蟑螂4、食品存放冰箱或冰柜时间不得超过48小时，严禁将隔夜饭菜供应给员工和客户(二)、卫生管理制度1、工作人员

13、要做好个人卫生，勤洗手，勤剪指甲，勤洗澡，勤洗换工作服，不得留长指甲、染指甲，工作时间不得佩戴戒指、手躅、耳环等2、工作时间必需穿戴白色工作服、工作帽，打菜人员不得用工作服或围裙擦手、擦脸3、工作人员每半年进行一次健康检查，体检不合格者或患有不适合在食堂工作的疾病，公司有权将其调离工作岗位4、做好防腐烂、防霉变、防止蚊蝇鼠害工作，保证饭菜卫生;餐具、贮存室和厨房要定期进行彻底清洁和消毒处理，避开食物中毒和传染病流行(三)、就餐管理制度1、依据管理要求，食堂执行一卡一刷就餐，先刷卡后打饭，厨师必需监督先刷卡、后打饭制度，未刷卡者不予打饭，经单位管理人员发觉或其它人员反映，一次未刷卡打饭者，经济惩

14、罚厨师100元。2、员工就餐必需自觉排队，不得插队、替他人打饭，员工不得进入操作间打饭或动手拿取食物3、就餐人员必需按自己的饭量盛饭，杜绝奢侈现象4、食堂内要做到文明用餐，不得抽烟、随地吐痰及大声喧哗。5、就餐后，必需将自己碗中所剩饭菜残渣倒入垃圾桶内，餐具放到食堂指定地点，不得堆放在桌面上6、爱惜食堂公物，公共物品不得随意搬动或拿作它用，无故损坏食堂设备、餐具的，由本人照价赔偿7、单位支配工作餐、款待餐，须填写申请单，经有关部门领导批准后至少提前二小时通知食堂支配(四)、平安制度1、运用炊事器具或用具要严格遵守操作规程或操作说明书，防止事故发生2、严禁带非工作人员进入厨房和保管室，易燃、易爆

15、物品要严格按规定放置，杜绝意外事故发生3、食堂工作人员下班前，要关好门窗，关闭电源开关，后勤管理人员要常常督促、检查，做好防盗工作4、对各类可能引起的食物中毒必需引起高度重视，须建立食物中毒应急预案措施以上制度食堂工作人员和就餐员工务必仔细遵照执行，后勤部将不定期进行检查，如有不符合规定的，违者发觉一次经济惩罚50100元，对多次警告，屡劝不听者，取消其在食堂就餐的资格。神东天隆彩印公司二0xx年七月十一日 单位内部收支业务管理制度 篇3 第一章 总 则第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法

16、规和相关规定，制定本规范。其次条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民-主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部限制。第三条 本规范所称内部限制，是指单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条 单位内部限制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐-败，提高公共服务的效率和效果。第五条 单位建立与实施内部限制，应当遵循下列原则：(一)全面性原则。内部限制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面

17、限制。(二)重要性原则。在全面限制的基础上，内部限制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。(三)制衡性原则。内部限制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。(四)适应性原则。内部限制应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条 单位负责人对本单位内部限制的建立健全和有效实施负责。第七条 单位应当依据本规范建立适合本单位实际状况的内部限制体系，并组织实施。详细工作包括梳理单位各类经济活动的业务 流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上依据国

18、家有关规定建立健全单位各项内部管 理制度并督促相关工作人员仔细执行。其次章 风险评估和限制方法第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大改变的，应刚好对经济活动风险进行重估。第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担当组长。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并刚好提交单位领导班子，作为完善内部限制的依据。第十条 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：(一)内部限制工作的组织状况。包括是否确定内部限制职能部门或牵头部门;是否建立单位各

19、部门在内部限制中的沟通协调和联动机制。(二)内部限制机制的建设状况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分别;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。(三)内部管理制度的完善状况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。(四)内部限制关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和实力。(五)财务信息的编报状况。包括是否根据国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否根据国家统一的会计制度编制财务会计报告。(六)其他状况。第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：(一)预算

20、管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与详细工作是否相对应;是否根据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、精确、刚好。(二)收支管理状况。包括收入是否实现归口管理，是否根据规定刚好向财会部门供应收入的有关凭据，是否根据规定保管和运用印章和票据等;发生支出事项时是否根据规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在运用虚假票据套取资金的情形。(三)政府选购管理状况。包括是否根据预算和安排组织政府选购业务;是否根据规定组织政府选购活动和执行验收程序;是否根据规定保存政府选购业务相关档

21、案。(四)资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确运用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况刚好进行处理;是否根据规定处置资产。(五)建设项目管理状况。包括是否根据概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标限制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否根据规定保存建设项目相关档案并刚好办理移交手续。(六)合同管理状况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行状况，是否建立合同纠纷协调机制。(七)其他状况。第十二条 单位内部限制的限制方法一般包括：(一)不相容岗位相互分别。合理设置内部限制关键岗位，明确

22、划分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。(二)内部授权审批限制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。(三)归口管理。依据本单位实际状况，根据权责对等的原则，实行成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。(四)预算限制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。(五)财产爱护限制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产平安完整。(六)会计限制。建立健全本单位财

23、会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。(七)单据限制。要求单位依据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和 票据，要求相关工作人员根据规定填制、审核、归档、保管单据。(八)信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，依据国家有关规定和单位的实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。第三章 单位层面内部限制第十三条 单位应当单独设置内部限制职能部门或者确定内部限制牵头部门，负责组织协调内部限制工作。同时，应当充分

24、发挥财会、内部审计、纪检监察、政府选购、基建、资产管理等部门或岗位在内部限制中的作用。第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分别。单位应当建立健全集体探讨、专家论证和技术询问相结合的议事 决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体探讨确定。重大经济事项的认定标准应当依据有关规定和本单位实际状况确定，一经确定，不得随意变更。第十五条 单位应当建立健全内部限制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。单位应当实行内部限制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当实行专项审计等限制措施。内部限制关键岗位主要包括预算

25、业务管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等 经济活动的关键岗位。第十六条 内部限制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和实力。单位应当加强内部限制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教化，不断提升其业务水平和综合素养。第十七条 单位应当依据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和实力的会计人员。单位应当依据实际发生的经济业务事项根据国家统一的会计制度刚好进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部限制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部限制流程嵌入

26、单位信息系统中，削减或消退人为操纵因素，爱护信息平安。第四章 业务层面内部限制第一节 预算业务限制第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分别。其次十条 单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制刚好、内容完整、项目细化、数据精确。(一)单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员刚好全面驾驭相关规定。(二)单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，根据规定进行项目评审，确保预算编制部门刚好取得和有效运

27、用与预算编制相关的信息，依据工作安排细化预算编制，提高预算编制的科学性。其次十一条 单位应当依据内设部门的职责和分工，对根据法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。其次十二条 单位应当依据批复的预算支配各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行状况，召开预算执行分析会议，探讨解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。其次十三条 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、精确、刚好，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制

28、。其次十四条 单位应当加强预算绩效管理，建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反愧反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制。其次节 收支业务限制其次十五条 单位应当建立健全收入内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分别。其次十六条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后刚好将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，刚好入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收 未收项目应当查明状况，明确责任主体，落实催收责

29、任。其次十七条 有政府非税收入收缴职能的单位，应当根据规定项目和标准征收政府非税收入，根据规定开具财政票据，做到收缴分别、票款一样，并刚好、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。其次十八条 单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票 等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当根据规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当根据依次号运用，不得拆本运用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。其次十九条

30、 单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，根据规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容 岗位相互分别。第三十条 单位应当根据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格根据财政国库管理制度有关规定执行。(一)加强支出审批限制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关限制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。(二)加强支出审核限制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实

31、、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明缘由并附审批依据，确保与经济业务事项相符。(三)加强支付限制。明确报销业务流程，根据规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。运用公务卡结算的，应当根据公务卡运用和管理有关规定办理业务。(四)加强支出的核算和归档限制。由财会部门依据支出凭证刚好精确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。第三十一条 依据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理

32、债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体探讨确定。单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查限制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和限制财务风险。第三节 政府选购业务限制第三十二条 单位应当建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。第三十三条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府选购需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分别。第三十四条 单位应当加强对政府选购业务预算与安排的管理。建立预算编制、政府选购和资产管理等部门或岗

33、位之间的沟通协调机制。依据本单位实际需求和相关标准编制政府选购预算，根据已批复的预算支配政府选购安排。第三十五条 单位应当加强对政府选购活动的管理。对政府选购活动实施归口管理，在政府选购活动中建立政府选购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。单位应当加强对政府选购申请的内部审核，根据规定选择政府选购方式、发布政府选购信息。对政府选购进口产品、变更政府选购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。第三十六条 单位应当加强对政府选购项目验收的管理。依据规定的验收制度和政府选购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出

34、具验收证明。第三十七条 单位应当加强对政府选购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参与，根据国家有关规定做好政府选购业务质疑投诉答复工作。第三十八条 单位应当加强对政府选购业务的记录限制。妥当保管政府选购预算与安排、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府选购业务相关资料。定期对政府采 购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。第三十九条 单位应当加强对涉密政府选购项目平安保密的管理。对于涉密政府选购项目，单位应当与相关供应商或选购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。第四节 资产限制第四十条 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制

35、度。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产平安和有效运用。第四十一条 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分别。(一)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。(二)严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。(三)根据规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。第四十二条 单位应当加强对银行账户的管理，严格根据规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账

36、户。第四十三条 单位应当加强货币资金的核查限制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调整表，核对是否账实相符、账账相符。对调整不符、可能存在重大问题的未达账 项应当刚好查明缘由，并根据相关规定处理。第四十四条 单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、运用和处置等关键环节的 管控。(一)对资产实施归口管理。明确资产运用和保管责任人，落实资产运用人在资产管理中的责任。珍贵资产、危急资产、有保密等特别要求的资产，应当指定专人保管、专人运用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

37、(二)根据国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。(三)建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产运用等部门或岗位应当定期对账，发觉不符的，应当刚好查明缘由，并根据相关规定处理。(四)建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。第四十五条 单位应当依据国家有关规定加强对对外投资的管理。(一)合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性探讨与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分别。(二)单位对外投资，应当由单位领导班子集体探讨

38、确定。(三)加强对投资项目的追踪管理，刚好、全面、精确地记录对外投资的价值变动和投资收益状况。(四)建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。第五节 建设项目限制第四十六条 单位应当建立健全建设项目内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限， 确保项目建议和可行性探讨与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分别。第四十七条 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自变更集体决策看法。决策过程及各方面看法应当形成书

39、面文件，与相关资料一同妥当归档保管。第四十八条 单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性探讨报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的 规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者依据国家有关规定托付具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审看法。第四十九条 单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。单位应当实行签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的状况下进行。第五十条 单位应当根据审批单位下达的投资安排和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容运用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，精确驾驭建

40、设进度，加强价款支付审核，根据规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当根据财政国库管理制度相关规定支付资金。第五十一条 单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。第五十二条 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当根据国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当根据有关规定履行相应的审批程序。第五十三条 建设项目竣工后，单位应当根据规定的时限刚好办理竣工决算，组织竣工决算审计，并依据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入运用但超时限未办理竣工决算的，单位应当依据对建设项目的实际投

41、资暂估入账，转作相关资产管理。第六节 合同限制第五十四条 单位应当建立健全合同内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥当保管和运用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。第五十五条 单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系困难的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参加谈判，必要时可聘请外部专家参加相关工作。谈判过程中的重要事项和参加谈判人员的主要看法

42、，应当予以记录并妥当保管。第五十六条 单位应当对合同履行状况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身缘由导致可能无法按时履行的，应当刚好实行应对措施。单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当根据国家有关规定进行审查。第五十七条 财会部门应当依据合同履行状况办理价款结算和进行账务处理。未根据合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。第五十八条 合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，具体登记合同的订立、履行和变更状况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理

43、的依据。单位应当加强合同信息平安保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家隐私、工作隐私或商业隐私。第五十九条 单位应当加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一样的，双方应当签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并依据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第五章 评价与监督第六十条 单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价。内部监督应当与内部限制的建立和实施保持相对独立。第六十一条 内

44、部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行状况，以及内部限制关键岗位及人员的设置状况等，刚好发觉内部限制存在的问题并提出改进建议。第六十二条 单位应当依据本单位实际状况确定内部监督检查的方法、范围和频率。第六十三条 单位负责人应当指定特地部门或专人负责对单位内部限制的有效性进行评价并出具单位内部限制自我评价报告。第六十四条 国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民 部门应当对单位内部限制的建立和实施状况进行监督检查，有针对性地提出检查看法和建议，并督促单位进行整改。国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部限制建立和实施的有效性，揭示相关内部限制的缺陷，有针对性地提出审计处理看法和建议，并督促单位进行整改。 单位内部收支业务管理制度 篇4 一、总则1、为加强公司食堂的统筹管理，做好后勤服务工作，保证员工就餐质量，特制定本制度。2、公司内部食堂不以赢利为主，本规定包括食堂成本预算及物品管理、食堂进货管理、食堂炊事器具平安操作管理及员工就餐管理。3、本制度适用于公司职工食堂及全体员工。二、食堂成本预算及物品管理1、食堂管理员须在每月初做出上月食堂成本核算，对赢利、亏损做出分析，并上报领导知悉。2、食堂的一切设备、设施、餐具、厨具均要建立物品台帐，要专物专用，不得擅自挪作他用