京粮控股：浙江小王子食品有限公司2019年1-10月、2018年度、2017年度合并及母公司财务报表审计报告书.PDF

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1、 浙江小王子食品有限公司浙江小王子食品有限公司 20192019年年1 1- -10 10月、月、20182018年度、年度、20172017年度年度 合并及母公司财务报表合并及母公司财务报表 审计报告书审计报告书 中兴华会计师事务所中兴华会计师事务所(特殊普通合伙特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037 电话：(010)68364878 传真：(010)68364875 目目 录录 一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并资产负债表 2. 合并利润

2、表 3. 合并现金流量表 4. 合并所有者权益变动表 5、母公司资产负债表 6、母公司利润表 7、母公司现金流量表 8、母公司所有者权益变动表 9、财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复印件 4. 注册会计师执业证书复印件 中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F

3、 I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L PZ H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地 址 （ A d d ）： 北 京 市 西 城 区 阜 外 大 街1号 四 川 大 厦 东 座1 5层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District，Beijing,China 电 话 （ T e l ） ： 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 8 传 真

4、 （ F a x ）： 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 5 审审 计计 报报 告告 中兴华审字（2020）第 010051 号 海南京粮控股股份有限公司：海南京粮控股股份有限公司： 一、一、审计意见审计意见 我们审计了浙江小王子食品有限公司 （以下简称 “浙江小王子公司” ） 财务报表，包括 2019 年 10 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后

5、附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江小王子公司 2019 年 10 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江小王子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据

6、是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估浙江小王子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算浙江小 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 王子公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督浙江小王子公司的财务报告过程。 四、四、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任

7、 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故

8、意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江小王子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

9、我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江小王子公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就浙江小王子公司实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：刘炼 中国北京 中国注册会

10、计师：李云飞 2020 年 1 月 14 日 浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 1 浙江浙江小王子食品有限公司小王子食品有限公司 2019 年年 1-10 月、月、2018 年度、年度、2017 年度财务报表附注年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元）（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司注册地、组织形式和总部地址公司注册地、组织形式和总部地址 浙江小王子食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1998 年 4 月 10 日，注册资本人民币 1,018.

11、00 万元，由浙江钱王实业公司职工持股协会、临安粮油食品总公司、王岳成、方裕前、黄世洪共同出资发起设立，其中浙江钱王实业公司职工持股协会出资 752.80 万元（其中现金5,025,807.90 元，浙江钱王实业公司欠职工集资款 2,502,192.10 元） ，临安粮油食品总公司出资 236.70万元（净资产出资，经临安会计师事务所评估并出具了临会所评字【1997】第 398 号资产评估报告，临安市国有资产管理局临国资【1997】字第 73 号文件批复） ，王岳成现金出资 15.50 万元，方裕前现金出资 11.50 万元，黄世洪现金出资 1.50 万元。以上出资已经临安会计师事务所验证，并

12、出具了临会所验字（1998）第 023 号验资报告。 2002 年 4 月 20 日，临安县粮油食品总公司将其持有的本公司股份全部转让（以每股 1 元的价格转让） ，其中 40.74 万股份转让给浙江小王子食品股份有限公司职工持股协会，189.96 万股份转让给王岳成，5 万股份转让给方裕前，1 万股份转让给黄世洪。 2002 年 4 月 20 日，浙江小王子食品股份有限公司职工持股协会以每股 1 元的价格将其持有的本公司 10 万股份转让给江一清。 2003 年 6 月 8 日， 浙江小王子食品股份有限公司职工持股协会以每股 1 元的价格将其持有的本公司 775,200 股份转让给王岳成。

13、2003 年 6 月 19 日，本公司进行增资扩股，增资 1,000.00 万元，其中王岳成货币资金增资 500.00万元，董万春（新增股东）货币资金出资 500.00 万元。增资完成后，本公司的注册资本变更为人民币 2,018.00 万元，以上注册资本已经临安钱王会计师事务所有限公司验证，并出具了钱会所验字（2003）第 247 号验资报告。 2010 年 12 月 22 日，根据本公司股东会决议，浙江小王子食品股份有限公司职工持股协会将其持有的本公司股份全部转让，分别转让给翁亚平、蔡花根、章荣庆、项重华、帅益武、郭爱芬等 155 名自然人。 2011 年 1 月 16 日，本公司进行增资扩

14、股，全体股东同比例增资 2,000.07 万元，增资完成后本公司的注册资本变更为人民币 4,018.07 万元，股东为王岳成、董万春、翁亚平、蔡花根、帅益武、郭爱芬等 159 名自然人。以上出资已经天健会计师事务所有限公司验证，并出具了天健验（2011）25号验资报告。 2012 年 11 月 26 日，王岳成将其持有的本公司 2,591 股股权转让给蔡花根等 76 名自然人。根据本公司临时股东大会决议， 同意将公司的注册资本增加至人民币 5,000.00 万元， 以未分配利润 981.93浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 2 万元

15、，按照 1:1 向全体股东同比例转增，增资完成后注册资本变更为人民币 5,000.00 万元，公司股东仍为 159 名自然人。 以上出资已经众环海华会计师事务所有限公司验证， 并出具了众环验字 （2012）108 号验资报告。 2014 年 5 月 19 日，根据浙江小王子股东大会决议，张妙娣和樊雄分别将其持有的浙江小王子12,444 股份转让给范琪。 2015 年 6 月，北京京粮股份有限公司与王岳成等个人股东签订股权转让合同，北京京粮股份有限公司收购本公司部分股东的股权。 2015 年 8 月， 根据股东会决议本公司增加注册资本 156.00 万元， 全部由北京京粮股份有限公司认缴。此次增

16、资已经杭州钱王会计师事务所有限公司验证，并出具了钱会所验字（2015）第 21 号验资报告。 2016 年 6 月，经北京粮食集团有限责任公司董事会批准，北京粮食集团有限责任公司收购本公司部分股东的股权。同年 12 月北京粮食集团有限责任公司将其持有的本公司 18.7636%的股权全部转让予北京京粮股份有限公司（公司名称后变更为北京京粮食品有限公司。 ） 2018 年 7 月，企业名称由浙江小王子食品股份有限公司变更为浙江小王子食品有限公司。 截至 2019 年 10 月 31 日，本公司的股本结构如下： 序号 股东名称 持股数（股） 持股比例（%） 1 北京京粮食品有限公司 35,974,2

17、53.00 69.7716 2 王岳成 14,547,767.00 28.2152 3 帅益武 641,106.00 1.2434 4 姚紫山 236,939.00 0.4596 5 葛俊华 58,486.00 0.1134 6 朱彦军 41,813.00 0.0811 7 洪慕强 34,859.00 0.0676 8 裘晓斌 24,777.00 0.0481 合计 51,560,000.00 100.00 本公司统一社会信用代码为 91330000704202479R，类型为有限责任公司（自然人投资或控股） ，法定代表人为王建， 注册资本 5,156.00 万元人民币， 住所为浙江省杭州市临

18、安区锦城街道临天路 1548号，登记机关为浙江省工商行政管理局。 (二二) 公司的业务性质和主要经营活动公司的业务性质和主要经营活动 经营范围：许可经营项目：膨化食品、薯类食品、食品添加剂、糕点的生产、加工、销售，经营进出口业务。 本公司的母公司为北京京粮食品有限公司，实际控制人为北京首农食品集团有限公司。 浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 3 (三三) 财务报告的批准报出财务报告的批准报出 本财务报表经本公司董事会于2020年1月14日决议批准报出。 (四四) 合并报表范围合并报表范围 本公司 2019 年 1-10 月纳入合并范

19、围的子公司共 4 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围与 2018 年度无变化，比 2017 年度减少 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，本

20、公司自报告期末日起至少 12 个月具有持续经营能力。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 10 月 31日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 1、会计期间、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年

21、度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制

22、，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。 合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 4 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价） ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同

23、一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及

24、的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延

25、所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据财政部关于印发企业会计准则解释第5 号的通知 （财会201219 号）和企业会计准则第 33 号合并财务报表第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5） ，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”

26、的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权

27、在购买日的公允价值浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 5 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 。 5、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投

28、资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成

29、果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥

30、有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

31、失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益） 。其后，对该部分剩余股权按照浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 6 企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对

32、子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子

33、交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采

34、用权益法核算，按照本附注四、13 “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同） 、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第

35、8 号资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 7 8、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外

36、币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益） ；可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损

37、益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差

38、额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全

39、部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、

40、2017 年度财务报表附注 8 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 1、金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其

41、变动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） ；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动

42、计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

43、（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （权益工具） 包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，浙江小王子食品有限公司 2019 年 1

44、-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 9 公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

45、负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、金融

46、资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件

47、的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 浙江小王子食品有限公司 2019 年 1-10 月、2018 年度、2017 年度财务报表附注 10 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一

48、部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出

49、的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单

50、项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该