多瑞医药：审计报告基准日至招股说明书签署日之间的相关财务报表及审阅报告2021.PDF

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1、 目目 录录 一、审阅报告 第 1 页 二、财务报表 第 27 页 （一）合并资产负债表第 2 页 （二）母公司资产负债表第 3 页 （三）合并利润表第 4 页 （四）母公司利润表第 5 页 （五）合并现金流量表第 6 页 （六）母公司现金流量表第 7 页 三、 财务报表附注 第 821 页 第 1 页 共 21 页 审审 阅阅 报报 告告 天健审20219118 号 西藏多瑞医药股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的西藏多瑞医药股份有限公司（以下简称多瑞医药公司）财务报表，包括 2021 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2021 年 4-6 月和2021 年 1-6 月的合并

2、及母公司利润表，2021 年 1-6 月的合并及母公司现金流量表，以及财务报表附注。这些财务报表的编制是多瑞医药公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照中国注册会计师审阅准则第 2101 号财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。 审阅主要限于询问多瑞医药公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅， 我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则的规定编制， 未能在所有重大方面公允反映多

3、瑞医药公司合并及母公司财务状况、经营成果和现金流量。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国杭州 中国注册会计师： 二二一年七月三十日 第 1 页 共 21 页 第 1 页 共 21 页 第 1 页 共 21 页 第 1 页 共 21 页 第 1 页 共 21 页 第 1 页 共 21 页 第 8 页 共 21 页 3-2-2-8 西藏多瑞医药股份有限西藏多瑞医药股份有限公司公司 财务报表附注财务报表附注 2021 年 4-6 月 金额单位：人民币元 一、公司基本情况一、公司基本情况 西藏多瑞医药股份有限公司 （以下简称公司或本公司） 前身系原西藏多瑞医药有限公司（以下简称多

4、瑞有限公司） ，多瑞有限公司系由西藏嘉康时代医药科技发展有限公司（现已更名为西藏嘉康时代科技发展有限公司）投资设立，于 2016 年 12 月 22 日在昌都市工商行政管理局登记注册。多瑞有限公司成立时注册资本 2,000.00 万元。多瑞有限公司以 2019 年12 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2020 年 2 月 28 日在昌都市市场监督管理局登记注册，总部位于西藏自治区昌都市。公司现持有统一社会信用代码为91540300MA6T1TRQ34 营业执照，注册资本 6,000.00 万元，股份总数 6,000 万股（每股面值1 元） 。 本公司属医药制造业。主要从事化学

5、药品制剂及其原料药的研发、生产和销售业务。 二、遵循企业会计准则的声明二、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 除本财务报表附注三所述的会计政策变更事项外，采用的会计政策与上年度财务报表相一致，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、公司会计政策三、公司会计政策变更变更 企业会计准则变化引起的会计政策变更 本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行经修订的企业会计准则第 21 号租赁 （以下简称新租赁准则） 。 1. 对于 2021 年 1 月 1 日前已存在的合同，公司未对其评估是否为租赁或者包含租赁。 2. 公司作为承租人，

6、根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新租赁准则对本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目无影响。 第 9 页 共 21 页 3-2-2-9 3. 公司对 2021 年 1 月 1 日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，未对该租赁按照追溯调整法处理。 4. 公司未对公司作为出租人的租赁按照追溯调整法处理。 四、经营季节性和四、经营季节性和周期性周期性特征特征 本公司经营活动不存在明显季节性和周期性特征。 五、合并财务报表范围的变更五、合并财务报表范围的变更 公司本中期合并财务报表范围未发生变更。 六、性质特别或者金额异常的合

7、并财务报表项目注释六、性质特别或者金额异常的合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的上年年末数指 2020 年 12 月 31 日财务报表数，期初数指 2021年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2021 年 6 月 30 日财务报表数，本中期指 2021 年 4 月-6月，上年度可比中期指 2020 年 4 月-6 月，年初至本中期末指 2021 年 1-6 月，上年度年初至上年度可比中期末指 2020 年 1-6 月。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 项 目 期末数 上年年末数 库存现金 11,099.91 银行存款 142,328,717.55 104,480,8

8、44.70 合 计 142,328,717.55 104,491,944.61 2. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 88,859,730.07 100.00 5,058,399.47 5.69 83,801,330.60 第 10 页 共 21 页 3-2-2-10 合 计 88,859,730.07 100.00 5,058,399.47 5.69 83,801,330.60 （续上表） 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%)

9、金额 计提比例(%) 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 104,943,361.87 100.00 5,573,566.70 5.31 99,369,795.17 合 计 104,943,361.87 100.00 5,573,566.70 5.31 99,369,795.17 2) 采用组合计提坏账准备的应收账款 项 目 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 85,725,876.98 4,286,293.85 5.00 1-2 年 2,649,403.09 529,880.62 20.00 2-3 年 484,450.00 242,225.00 50.00 小 计 8

10、8,859,730.07 5,058,399.47 5.69 按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率。 (2) 坏账准备变动情况 1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 收回 其他 转回 核销 其他 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 5,573,566.70 -515,167.23 5,058,399.47 小 计 5,573,566.70 -515,167.23 5,058,399.47 2) 本中期无重要的坏账准备收回或转回情况。 (3) 本中期期无实际核销的应收账款。 (4) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占应收

11、账款余额 的比例(%) 坏账准备 国药控股股份有限公司 27,321,356.25 30.75 1,392,160.61 人福医药集团股份公司 15,482,370.90 17.42 781,986.78 华润医药集团有限公司 7,410,636.00 8.34 370,531.80 第 11 页 共 21 页 3-2-2-11 上海医药集团股份有限公司 5,786,212.99 6.51 289,310.65 云南省医药有限公司 4,818,600.00 5.42 240,930.00 小 计 60,819,176.14 68.44 3,074,919.84 3. 存货 (1) 明细情况 项

12、目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 5,036,083.38 885.28 5,035,198.10 5,450,181.32 2,153.21 5,448,028.11 库存商品 8,029,190.79 3,056.09 8,026,134.70 9,329,606.61 3,995.91 9,325,610.70 发出商品 373,454.12 373,454.12 54,169.50 54,169.50 合计 13,438,728.29 3,941.37 13,434,786.92 14,833,957.43 6,149.12 14,

13、827,808.31 (2) 存货跌价准备 1) 明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 2,153.21 885.28 2,153.21 885.28 库存商品 3,995.91 3,004.50 3,944.32 3,056.09 小计 6,149.12 3,889.78 6,097.53 3,941.37 2) 确定可变现净值的具体依据、报告期转回或转销存货跌价准备的原因 公司直接用于出售的存货， 在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 需要经过加工的存货， 在正常生产经营过程中以所生

14、产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。 本中期内转回或转销存货跌价准备， 系公司将相应已计提存货跌价准备的存货进行生产领用或销售处理。 (二) 利润表项目注释 1. 营业收入/营业成本 第 12 页 共 21 页 3-2-2-12 (1) 明细情况 项 目 本中期 上年度可比中期 主营业务收入 121,993,765.57 76,299,048.23 营业成本 12,408,212.53 7,827,912.50 （续上表） 项 目

15、年初至本中期末 上年度年初至上年度可比中期末 主营业务收入 243,934,796.22 176,088,002.43 营业成本 24,341,090.48 12,229,378.12 (2) 收入按主要类别的分解信息 报告分部 本中期 年初至本中期末 主要经营地区 境内 121,993,765.57 243,934,796.22 小 计 121,993,765.57 243,934,796.22 主要产品类型 醋酸钠林格注射液 108,893,176.59 217,693,237.65 其他 13,100,588.98 26,241,558.57 小 计 121,993,765.57 243

16、,934,796.22 收入确认时间 商品（在某一时点转让） 121,993,765.57 243,934,796.22 小 计 121,993,765.57 243,934,796.22 (3) 公司前 5 名客户的营业收入情况 1) 本中期 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的 比例(%) 国药控股股份有限公司 31,175,181.11 25.55 人福医药集团股份公司 13,493,771.95 11.06 华润医药集团有限公司 12,730,270.58 10.44 云南省医药有限公司 9,536,460.10 7.82 上海医药集团股份有限公司 8,209,357.31 6.7

17、3 第 13 页 共 21 页 3-2-2-13 小计 75,145,041.05 61.60 2) 年初至本中期末 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的 比例(%) 国药控股股份有限公司 65,503,946.21 26.85 人福医药集团股份公司 26,716,645.34 10.95 华润医药集团有限公司 22,553,825.49 9.25 云南省医药有限公司 21,269,911.39 8.72 上海医药集团股份有限公司 13,207,435.12 5.41 小 计 149,251,763.55 61.18 2. 销售费用 项 目 本中期 上年度可比中期 推广服务费 74,164

18、,391.18 42,005,397.87 工资及福利 2,157,124.00 1,052,156.90 物流运输费 715,739.74 584,036.83 仓储租赁费 189,438.68 179,699.90 差旅招待费 464,548.11 257,500.28 办公费 214,723.60 1,057.03 其他 6,661.24 3,317.72 合 计 77,912,626.55 44,083,166.53 （续上表） 项 目 年初至本中期末 上年度年初至上年度可比中期末 推广服务费 144,905,595.41 104,198,620.52 工资及福利 4,012,818.

19、66 2,567,860.28 物流运输费 2,008,270.58 1,630,625.68 仓储租赁费 629,310.36 463,903.44 差旅招待费 546,097.32 467,843.16 办公费 238,262.62 18,809.83 第 14 页 共 21 页 3-2-2-14 其他 51,791.89 5,037.72 合 计 152,392,146.84 109,352,700.63 3. 研发费用 项 目 本中期 上年度可比中期 委托研发费用 2,226,839.86 310,813.76 人员人工费用 1,738,533.08 1,142,280.77 直接投入

20、费用 405,835.81 463,135.45 折旧与摊销费用 240,570.13 108,422.75 其他费用 150,408.92 255,373.65 合 计 4,762,187.80 2,280,026.38 （续上表） 项 目 年初至本中期末 上年度年初至上年度可比中期末 委托研发费用 3,821,179.48 545,142.91 人员人工费用 3,169,276.97 2,257,317.61 直接投入费用 1,041,751.60 767,238.39 折旧与摊销费用 479,356.87 215,472.65 其他费用 589,068.10 277,647.94 合 计

21、 9,100,633.02 4,062,819.50 4. 其他收益 项 目 本中期 上年度可比中期 与收益相关的补助 534,332.99 5,012,637.52 代扣个人所得税手续费返还 8,315.07 合 计 534,332.99 5,020,952.59 （续上表） 项 目 年初至本中期末 上年度年初至上年度可比中期末 与收益相关的补助 4,592,382.66 20,130,599.07 第 15 页 共 21 页 3-2-2-15 代扣个人所得税手续费返还 24,309.56 8,315.07 合 计 4,616,692.22 20,138,914.14 七、关联方关系及其交易

22、七、关联方关系及其交易 (一) 关联方关系 关联方名称 与本公司的关系 邓勇 实际控制人 王琼 邓勇之配偶 张绍忠 董事 金芬 公司高级管理人员 姚宏俊 公司高级管理人员 韦文钢 公司高级管理人员 蔡泽宇 公司高级管理人员 李超 公司高级管理人员 廖鹏飞 子公司的少数股东 上海智同医药科技有限公司 子公司少数股东控制的企业 邓晓尧 邓勇之子 王堂 监事 张金 张绍忠之子 (二) 关联方交易情况 1. 采购商品或接受劳务 关联方名称 本中期 上年度可比中期 金额 定价方式 金额 定价方式 上海智同医药科技有限公司 1,553,904.00 协议定价 小 计 1,553,904.00 (续上表)

23、关联方名称 年初至本中期末 上年度年初至 上年度可比中期末 金额 定价方式 金额 定价方式 上海智同医药科技有限公司 1,200,000.00 协议定价 1,553,904.00 协议定价 第 16 页 共 21 页 3-2-2-16 小 计 1,200,000.00 1,553,904.00 2. 关联方未结算项目 (1) 应收关联方款项 单位名称 期末数 上年年末数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 其他应收款 张金 50,000.00 2,500.00 小 计 50,000.00 2,500.00 (2) 应付关联方款项 单位名称 期末数 上年年末数 应付账款 上海智同医药科技有限

24、公司 400,000.00 小 计 400,000.00 其他应付款 金芬 26,022.10 11,745.26 姚宏俊 23,175.10 12,075.00 韦文钢 5,860.00 2,542.00 蔡泽宇 1,773.00 李超 7,615.00 584.60 廖鹏飞 863.00 1,665.00 张金 26,842.28 邓晓尧 13,074.51 22,959.76 王堂 10,631.99 1,864.89 小 计 114,083.98 55,209.51 3. 担保 本公司及子公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保 起始日 担保 到期日 担保是否已经履行完毕 邓勇、王琼

25、30,000,000.00 2021/1/11 2023/1/11 否 4. 租赁 第 17 页 共 21 页 3-2-2-17 出租方名称 租赁资产种类 本中期 上年度可比中期 年初至本中期末 上年度年初至上年度可比中期末 邓勇 房屋 492,453.00 张绍忠 房屋 116,493.00 5.其他关联方交易 根据 2020 年 2 月公司与邓勇、张绍忠、金玉波签订的房屋买卖合同 ，公司购买邓勇、张绍忠、金玉波持有的位于武汉市江汉区王家墩中央商务区泛海国际 SOHO 城 4 栋 601-610 房产作为办公用途。中瑞世联资产评估集团有限公司对上述房屋进行了评估，并出具了西藏多瑞医药有限公司

26、拟购买资产涉及的房地产市场价值项目资产评估报告 （中瑞评报字2020第 000165 号） 。 八、其他重要事项八、其他重要事项 (一) 证券发行、回购和偿还 公司首次公开发行股票的申请已于 2021 年 6 月 11 日经深圳证券交易所创业板上市委员会审核通过。 (二) 资产受限情况 截至期末，本公司资产受限情况如下： 资产名称 账面价值 受限原因 固定资产 29,145,681.35 用于抵押担保 无形资产 12,220,596.61 用于抵押担保 合 计 41,366,277.96 九、其他补充资料九、其他补充资料 (一) 非经常性损益 项 目 本中期 年初至本中期末 非流动性资产处置损

27、益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -625.00 -625.00 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 308,232.99 308,232.99 计入当期损益的政府补助 （与公司正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） 226,100.00 4,284,149.67 第 18 页 共 21 页 3-2-2-18 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素

28、，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

29、根据税收、 会计等法律、 法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -94,551.96 -96,773.86 其他符合非经常性损益定义的损益项目 24,309.56 小 计 439,156.03 4,519,293.36 减：企业所得税影响数（所得税减少以“”表示） 80,238.17 454,414.47 少数股东损益影响额(税后) -17.68 200.71 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 358,935.54 4,064,678.18 第 19 页 共 21 页 3-2-2-19 (二) 净资产收益率及每股

30、收益 1. 明细情况 (1) 本中期 报告期利润 加权平均净资产 收益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 5.62 0.25 0.25 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.49 0.25 0.25 (2) 期初至本中期末 报告期利润 加权平均净资产 收益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 14.21 0.62 0.62 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 12.65 0.55 0.55 2. 加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本中期 年初至本中期末 归

31、属于公司普通股股东的净利润 A 15,280,115.02 37,072,692.67 非经常性损益 B 358,935.54 4,064,678.18 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 14,921,179.48 33,008,014.49 归属于公司普通股股东的期初净资产 D 264,153,579.31 242,361,001.66 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 其他 购买子公司少数股权

32、增加的资本公积 I1 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 第 20 页 共 21 页 3-2-2-20 股份支付增加的资本公积 I2 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 报告期月份数 K 3 6 加权平均净资产 L= D+A/2+ EF/K-GH/KI271,793,636.82 260,897,348.00 加权平均净资产收益率 M=A/L 5.62% 14.21% 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.49% 12.65% (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明 资产负债表项目 期末数 上年年末数 变动幅度 变动原因说明 货币资金 142,328

33、,717.55 104,491,944.61 36.21% 主要系 2021 年 1-6 月销售回款较多所致 应收票据 1,240,572.18 -100.00% 主要系 2021 年 1-6 月未收到商业承兑汇票所致 其他应收款 6,289,116.55 3,696,310.88 70.15% 主要系 2021 年 1-6 月支付的保证金增加所致 其他流动资产 4,595,275.87 3,290,596.83 39.65% 主要系公司 2021 年 1-6 月支付的上市发行费用增加所致 合同负债 3,545,678.36 5,603,141.27 -36.72% 主要系 2021 年 1-

34、6 月收到客户的预付货款减少 应付职工薪酬 2,875,075.88 7,743,813.09 -62.87% 主要系 2020 年末计提的年终奖于2021 年发放所致 应交税费 9,745,742.06 13,802,708.59 -29.39% 主要系 2021 年 1-6 月应交增值税及企业所得税减少所致 未分配利润 153,446,122.43 116,373,429.76 31.86% 主要系公司 2021 年 1-6 月实现净利润所致 利润表项目 年初至本中期末 上年年初至上年度可比中期末 变动幅度 变动原因说明 营业收入 243,934,796.22 176,088,002.43

35、 38.53% 主要系 2021 年 1-6 月较 2020 年同期增加醋酸钠林格注射液和注射用头孢噻肟钠产品销售所致 营业成本 24,341,090.48 12,229,378.12 99.04% 主要系 2021 年 1-6 月较 2020 年同期增加注射用头孢噻肟钠和醋酸钠林格注射液产品销售所致 税金及附加 3,455,368.60 2,325,052.06 48.61% 主要系 2021 年 1-6 月收入规模增加使得应交增值税的增加，从而导致附加税金相应增加 销售费用 152,392,146.84 109,352,700.63 39.36% 主要系 2021 年 1-6 月公司加大了

36、市场推广力度，相应支出增加所致 第 21 页 共 21 页 3-2-2-21 研发费用 9,100,633.02 4,062,819.50 124.00% 主要系公司 2021 年 1-6 月未受疫情影响，正常开展研发活动，导致研发支出较上期增加较多 财务费用 740,540.43 1,134,311.46 -34.71% 主要系公司 2021 年 1-6 月银行借款利率和借款规模较 2020 年同期下降所致 其他收益 4,616,692.22 20,138,914.14 -77.08% 主要系公司 2020 年 1-6 月收到产业扶持资金较多所致 信用减值损失 287,386.53 -1,023,006.30 -128.09% 主要系 2020 年上半年受疫情影响，客户无法正常支付货款，导致 2020年 1-6 月计提较多的信用减值损失 西藏多瑞医药股份有限公司 二二一年七月三十日