杭州银行：2019年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表及审计报告 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表及审计报告 页码页码 审计报告 1-9 2019 年度财务报表 合并及银行资产负债表 1-2 合并及银行利润表 3-4 合并及银行现金流量表 5-6 合并股东权益变动表 7 银行股东权益变动表 8-9 财务报表附注 10167 杭州银行股份有限公司 2019 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 1 - 本集团本集团 本银行本银行 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 资产

2、 现金及存放中央银行款项 四(1) 85,078,060 85,078,060 83,611,860 存放同业款项 四(2) 43,445,927 43,445,927 34,920,487 拆出资金 四(3) 14,991,270 14,991,270 10,967,753 买入返售金融资产 四(4) 41,219,141 41,219,141 28,492,136 衍生金融资产 四(5) 2,020,008 2,020,008 4,607,228 应收利息 四(6) 不适用 不适用 5,533,057 发放贷款和垫款 四(7) 397,482,469 396,788,396 337,460

3、,118 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 四(8) 不适用 不适用 18,910,050 可供出售金融资产 四(9) 不适用 不适用 153,162,916 持有至到期投资 四(10) 不适用 不适用 126,077,055 应收款项类投资 四(11) 不适用 不适用 110,484,997 金融投资： 四(12) 交易性金融资产 74,699,462 75,393,535 不适用 债权投资 268,579,608 268,579,608 不适用 其他债权投资 85,597,329 85,597,329 不适用 其他权益工具投资 128,100 128,100 不适用 长期股权投

4、资 四(13) 1,531,757 2,531,757 1,063,458 固定资产 四(14) 1,322,810 1,322,810 1,417,377 在建工程 四(15) 327,054 327,054 64,603 无形资产 四(16) 1,143,150 1,143,150 1,140,748 递延所得税资产 四(17) 4,754,876 4,754,876 2,651,338 其他资产 四(18) 1,749,086 1,749,086 490,923 资产总计 1,024,070,107 1,025,070,107 921,056,104 后附财务报表附注为本财务报表的组成部

5、分。 杭州银行股份有限公司本银行2019年12月31日2018年12月31日72，834，9154日，85口，00058，198，34059，198，93150，272，96627，875，73127，875，73145，099，98137，592，83537，592，83511，051，4552，354，1222，354，1222，776，67950，12250，122四(23)619，976，397619，976，397532，782，689四(24)2，236，9012，236，9011，748，479四(25)3，187，4953，187，160743，487四(26)不适用不适用8，

6、127，375四(27)131，438，691131，438，691155，529，253囚(28)279，357279，35723，596四(29)5，50口，6045，500，6048，885，561负债合计961，525，510962，525，766863，891，521股东权益股本四(30)5，130，2005，130，2005，130，200其他权益工具四(31)9，979，2099，979，2099，979，209jfep，f!t5f;JN9，979，2099，979，2099，979，209资本公积四(32)8，874，2308，874，2308，874，230其他综合收益四(3

7、3)1，139，9031，139，903820，313盈余公积四(34)4，616，7584.616.7583，956，571一般风险准备囚(35)12，694，80012，694，80011，823，556未分配利润囚(36)20，109，49720，109，24116，58生504股东权益合计62，544，59762，544，34157，164，583负债和股东权益总计1，024，070，1071，025，070，107921，056，104后附财务报表附注为本财务报表的组成部分.法槌涮础町定剧凯时机代恬机t惊佩叫表拟人千f儒喜膏r卡卡管佳甜会针计町属属归Jr 腔蹬主窍g￥坦:jP二二;L

8、Jf丘主J?1- 2 -杭州银行股份有限公司 2019 年度合并及银行利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 3 - 本集团本集团 本银行本银行 附注 2019 年度 2019 年度 2018 年度 一、营业收入 利息收入 四(37) 38,783,523 38,783,523 36,547,993 利息支出 四(37) (23,170,402) (23,170,993) (22,555,617) 利息净收入 四(37) 15,613,121 15,612,530 13,992,376 手续费及佣金收入 四(38) 1,914,962 1,914,962 1,363,296 手续费

9、及佣金支出 四(38) (249,756) (249,756) (180,205) 手续费及佣金净收入 四(38) 1,665,206 1,665,206 1,183,091 投资收益 四(39) 4,072,589 4,072,589 2,553,698 其中：对联营企业的投资收益 7,016 7,016 53,339 以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的损失 (5,071) (5,071) 不适用 公允价值变动损益 四(40) (104,887) (104,887) 4,253,229 汇兑损益 四(41) 136,945 136,945 (4,968,096) 其他业务收入 10,10

10、9 10,109 8,136 资产处置损失 四(42) (364) (364) (523) 其他收益 四(43) 16,020 16,020 32,345 营业收入合计 21,408,739 21,408,148 17,054,256 二、营业支出 税金及附加 四(44) (182,561) (182,311) (131,222) 业务及管理费 四(45) (6,146,999) (6,146,999) (5,101,273) 信用减值损失 四(46) (7,763,452) (7,763,452) 不适用 资产减值损失 四(47) 不适用 不适用 (6,010,020) 其他业务支出 (7,

11、154) (7,154) (4,421) 营业支出合计 (14,100,166) (14,099,916) (11,246,936) 三、营业利润 7,308,573 7,308,232 5,807,320 加：营业外收入 四(48) 34,816 34,816 31,404 减：营业外支出 四(49) (27,111) (27,111) (46,862) 四、利润总额 7,316,278 7,315,937 5,791,862 减：所得税费用 四(50) (714,155) (714,070) (379,780) 五、净利润 6,602,123 6,601,867 5,412,082 持续经

12、营净利润 6,602,123 6,601,867 5,412,082 杭州银行股份有限公司 2019 年度合并及银行利润表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 4 - 本集团本集团 本银行本银行 附注 2019 年度 2019 年度 2018 年度 六、其他综合收益的税后净额 18,636 18,636 1,533,510 将重分类进损益的其他综合收益 (16,014) (16,014) 1,533,510 可供出售金融资产公允价值变动 不适用 不适用 1,533,510 其他债权投资公允价值变动 (39,425) (39,425) 不适用 其他债权投资信用损失准备 21,932

13、 21,932 不适用 权益法下在被投资单位其他综合收益中享有的份额 1,479 1,479 - 不能重分类进损益的其他综合收益 34,650 34,650 不适用 其他权益工具投资公允价值变动 34,650 34,650 不适用 七、综合收益总额 6,620,759 6,620,503 6,945,592 八、每股收益 四(51) 基本每股收益(人民币元) 1.19 0.95 稀释每股收益(人民币元) 1.19 0.95 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 杭州银行股份有限公司 2019 年度合并及银行现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 5 - 本集团本集团 本银行

14、本银行 附注 2019 年度 2019 年度 2018 年度 一、经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 83,537,489 84,538,081 27,723,251 存放中央银行和同业款项净减少额 6,947,355 6,947,355 - 向中央银行借款净增加额 25,203,623 25,203,623 46,850,000 拆入资金净增加额 - - 12,531,077 拆出资金净减少额 1,010,653 1,010,653 - 为交易目的而持有的金融资产净减少额 2,734,071 2,734,071 不适用 收取利息、手续费及佣金的现金 27,498,978

15、27,498,978 24,745,395 回购业务资金净增加额 26,469,340 26,469,340 875,304 收到的其他与经营活动有关的现金 4,501,431 4,501,431 124,660 经营活动现金流入小计 177,902,940 178,903,532 112,849,687 客户贷款和垫款净增加额 65,599,096 64,905,023 68,867,946 存放中央银行和存放同业款项净增加额 - - 1,782,569 拆入资金净减少额 17,416,386 17,416,386 - 拆出资金净增加额 - - 6,928,273 返售业务资金净增加额 24

16、,564,801 24,564,801 - 支付利息、手续费及佣金的现金 16,993,831 16,994,423 14,737,207 支付给职工及为职工支付的现金 3,623,086 3,623,086 3,178,822 支付的各项税费 2,051,175 2,051,175 2,314,692 支付的其他与经营活动有关的现金 2,360,315 2,360,315 1,952,761 经营活动现金流出小计 132,608,690 131,915,209 99,762,270 经营活动产生的现金流量净额 四(52) 45,294,250 46,988,323 13,087,417 杭州

17、银行股份有限公司 2019 年度合并及银行现金流量表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 6 - 本集团本集团 本银行本银行 附注 2019 年度 2019 年度 2018 年度 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 336,019,396 336,019,396 3,076,571,556 取得投资收益收到的现金 18,771,141 18,771,141 12,789,022 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,561 1,561 227 投资活动现金流入小计 354,792,098 354,792,098 3,089,360,805 投资支付的

18、现金 352,458,212 354,152,285 3,059,691,903 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 527,191 527,191 864,321 投资活动现金流出小计 352,985,403 354,679,476 3,060,556,224 投资活动产生的现金流量净额 1,806,695 112,622 28,804,581 三、筹资活动产生的现金流量净额 发行债券收到的现金 153,037,504 153,037,504 128,924,658 筹资活动现金流入小计 153,037,504 153,037,504 128,924,658 偿还债务支付的现金

19、177,165,623 177,165,623 139,000,000 分配股利或偿付利息支付的现金 8,063,831 8,063,831 3,499,738 筹资活动现金流出小计 185,229,454 185,229,454 142,499,738 筹资活动产生的现金流量净额 (32,191,950) (32,191,950) (13,575,080) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额 84,058 84,058 207,594 五、现金及现金等价物净增加额 14,993,053 14,993,053 28,524,512 加：年初现金及现金等价物余额 四(52) 74,056,4

20、25 74,056,425 45,531,913 六、年末现金及现金等价物余额 四(52) 89,049,478 89,049,478 74,056,425 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 杭州银行股份有限公司 2019 年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 7 - 项目 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 附注 四(30) 四(31) 四(32) 四(33) 四(34) 四(35) 四(36) 一、 2018 年 12 月 31 日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230

21、 820,313 3,956,571 11,823,556 16,580,504 57,164,583 会计政策变更(附注二、33) - - - 300,954 - - 260,851 561,805 二、 2019 年 1 月 1 日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230 1,121,267 3,956,571 11,823,556 16,841,355 57,726,388 三、 2019年度增减变动金额 (一) 综合收益总额 净利润 - - - - - - 6,602,123 6,602,123 其他综合收益 - - - 18,636 - - - 18,636

22、(二) 利润分配 提取盈余公积 - - - - 660,187 - (660,187) - 提取一般风险准备 - - - - - 871,244 (871,244) - 普通股现金股利分配 - - - - - - (1,282,550) (1,282,550) 优先股现金股利分配 - - - - - - (520,000) (520,000) 四、 2019年12月31日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230 1,139,903 4,616,758 12,694,800 20,109,497 62,544,597 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 杭州银行股份

23、有限公司 2019 年度银行股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 8 - 项目 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 附注 四(30) 四(31) 四(32) 四(33) 四(34) 四(35) 四(36) 一、 2018 年 12 月 31 日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230 820,313 3,956,571 11,823,556 16,580,504 57,164,583 会计政策变更(附注二、33) - - - 300,954 - - 260,851 561,805 二、 20

24、19 年 1 月 1 日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230 1,121,267 3,956,571 11,823,556 16,841,355 57,726,388 三、 2019年度增减变动金额 (一) 综合收益总额 净利润 - - - - - - 6,601,867 6,601,867 其他综合收益 - - - 18,636 - - - 18,636 (二) 利润分配 提取盈余公积 - - - - 660,187 - (660,187) - 提取一般风险准备 - - - - - 871,244 (871,244) - 普通股现金股利分配 - - - - - -

25、 (1,282,550) (1,282,550) 优先股现金股利分配 - - - - - - (520,000) (520,000) 四、 2019年12月31日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230 1,139,903 4,616,758 12,694,800 20,109,241 62,544,341 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 杭州银行股份有限公司 2019 年度银行股东权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 9 - 项目 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 附注 四(

26、30) 四(31) 四(32) 四(33) 四(34) 四(35) 四(36) 一、 2018 年 1 月 1 日余额 3,664,429 9,979,209 10,332,639 (713,197) 3,415,363 10,580,594 14,571,921 51,830,958 二、 2018年度增减变动金额 (一) 综合收益总额 净利润 - - - - - - 5,412,082 5,412,082 其他综合收益 - - - 1,533,510 - - - 1,533,510 (二) 利润分配 提取盈余公积 - - - - 541,208 - (541,208) - 提取一般风险准备

27、 - - - - - 1,242,962 (1,242,962) - 普通股现金股利分配 - - - - - - (1,099,329) (1,099,329) 优先股现金股利分配 - - - - - - (520,000) (520,000) (三) 股东权益内部结转 资本公积转增股本 1,465,771 - (1,465,771) - - - - - (四) 其他 按照权益法核算的在被投资单位除综合收益以及利润分配以外其他股东权益中所享有的份额 - - 7,362 - - - - 7,362 三、 2018年12月31日余额 5,130,200 9,979,209 8,874,230 82

28、0,313 3,956,571 11,823,556 16,580,504 57,164,583 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 10 - 一 基本情况 杭州银行股份有限公司(以下简称“本银行”)原名杭州市商业银行股份有限公司及杭州城市合作银行，是根据中国人民银行银复(1996)306 号文批准成立的股份有限公司形式的商业银行，1996 年 9 月 25 日获得杭州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。1998 年本银行经中国人民银行杭州中心支行批准更名为“杭州市商业银行股份有限公司”。2

29、008 年本银行经中国银行业监督管理委员会批复更名为“杭州银行股份有限公司”，并于当年在浙江省工商行政管理局进行了规范登记。2016 年 10月，本银行公开发行人民币普通股并在上海证券交易所挂牌上市。于 2019 年 12 月31 日，本银行的普通股股本为 51.30 亿股，每股面值人民币 1 元；优先股股本为 1亿股，每股面值人民币 100 元。 本银行统一社会信用代码为 91330000253924826D，法定代表人为陈震山，注册地址为杭州市下城区庆春路 46 号。 本银行及子公司(统称”本集团”)的行业性质：金融业。 本集团的经营范围为：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内

30、外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；从事衍生产品交易业务；提供保管箱服务；外汇存款，外汇贷款，外汇汇款，外币兑换，国际结算，同业外汇拆借，外汇票据的承兑和贴现，结汇、售汇，资信调查、咨询、鉴证业务；开办个人理财业务；从事短期融资券承销业务；面向不特定社会公众公开发行理财产品、面向合格投资者非公开发行理财产品、理财顾问和咨询服务等相关业务；以及从事经中国银行业监督管理机构批准的其他业务。 本年纳入合并范围的主要子公司详见附注六(1)

31、本财务报表业经本银行董事会于 2020 年 4 月 29 日批准报出。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 11 - 二 主要会计政策和会计估计 本集团内企业为金融机构，主要会计政策包括对结构化主体的合并(附注二(32(d)、金融工具的确认、分类和计量(附注二(9(b)及金融资产减值(附注二(9(c)等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(32)。 1 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的企业会计准则基本准则、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”

32、) 、以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定编制。 根据财政部于 2018 年 12 月发布的关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知(财会201836 号)，本集团从 2019 年 1 月 1 日开始的会计年度起采用新的金融企业财务报表格式编制财务报表，本集团无需重述前期可比数。上述修订的采用对本集团和本银行的财务状况、经营成果及现金流量未产生重大影响。 本财务报表以持续经营为基础编制。 2 遵循企业会计准则的声明 本银行 2019 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本银行2019 年 12 月 31 日的

33、合并及银行财务状况以及 2019 年度的合并及银行经营成果和现金流量等有关信息。 3 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4 记账本位币 本集团及本银行记账本位币为人民币。除有特别说明外，本年度财务报表均以人民币千元为单位列示。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 12 - 二 主要会计政策和会计估计(续) 5 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业

34、控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同

35、一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公

36、允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 杭州银行股份有限公司 2019 年

37、度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 13 - 二 主要会计政策和会计估计(续) 6 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本银行及全部子公司。 子公司是指可以被本集团控制的主体(包括结构化主体)。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变动报酬，并且有能力利用对被投资方的权力影响其报酬。本集团在获得子公司控制权当日合并子公司，并在丧失控制权当日将其终止合并入账。 结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的

38、依据是合同或相应安排。 当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团是代理人还是主要责任人。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行事，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行事，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。 在编制合并财务报表时，子公司与本银行采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本银行的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予

39、以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益总额中不属于本银行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本银行向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本银行出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本银行对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本银行或子公司为会计主

40、体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 14 - 二 主要会计政策和会计估计(续) 7 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指本集团的库存现金，可以随时用于支付的存款，以及本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金及现金等价物包括现金、原到期日不超过三个月的存放中央银行的非限定性款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产，以及短期变现能力强、易于转换为已知数额的现金、价值变动风险很小，而且由购买日起三个月内到期的债券投资。 8 外币折算

41、 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易日发生的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。外币现金流量，采用现金流量

42、发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9 金融资产与负债 (a) 金融工具的确认和终止确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。以常规方式购买或出售金融资产的，于交易日进行确认或终止确认。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该金融资产已转移，且该转移满足企业会计准则第 23 号金融资产转移关于金融资产终止确认的规定，本集团终止确认相关金融资产。当金融负债的现时义务已经解除，本集团终止确认该金融负债。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 15 - 二 主要会计政策

43、和会计估计(续) 9 金融资产与负债(续) (a) 金融工具的确认和终止确认(续) 金融资产合同修改 本集团重新商定或修改金融资产合同，导致合同现金流发生变化时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。 如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款

44、安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。 如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总额，并将修改利得或损失计入损益。在计算新的账面总额时，仍使用初始实际利率(或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进行折现。在评估相关金融资产的信用风险是否已经显著增加时，本集团基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始确认时发生违约的风险进行比较。 金融资产合同修改对预期信用损失计算的影响于附注九.1.(2)中讨论。 除合同修改以外的终

45、止确认 当收取金融资产现金流量的合同权利已到期，或该权利已转移且(i)本集团转移了金融资产所有权上几乎所有的风险及报酬；或(ii)本集团既未转移也未保留金融资产所有权上几乎所有风险及报酬，且本集团并未保留对该资产的控制，则本集团终止确认金融资产或金融资产的一部分。 在某些交易中，本集团保留了收取现金流量的合同权利，但承担了将收取的现金流支付给最终收款方的合同义务，并已转移了金融资产所有权上几乎所有的风险及报酬。在这种情况下，如果本集团满足以下条件的“过手”安排，则终止确认相关金融资产： (i) 只有从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方； (ii) 禁止出售或抵押该金融

46、资产；且 (iii) 有义务尽快将从该金融资产收取的所有现金流划转给最终收款方。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 16 - 二 主要会计政策和会计估计(续) 9 金融资产与负债(续) (a) 金融工具的确认和终止确认(续) 除合同修改以外的终止确认(续) 对于根据标准回购协议及融券交易下提供的担保品(股票或债券)，由于本集团将按照预先确定的价格进行回购，实质上保留了担保品上几乎所有的风险及报酬，因此并不符合终止确认的要求。对于某些本集团保留次级权益的证券化交易，由于同样的原因，也不符合终止确认的要求。 当本集团已经转移收取现金流量的

47、合同权利，既未转移也未保留金融资产所有权上几乎所有风险及报酬，且保留了对该资产的控制，则应当适用继续涉入法进行核算，根据对被转移资产继续涉入的程度继续确认该被转移资产，同时确认相关负债，以反映本集团保留的权利或义务。如果被转移资产按摊余成本计量，被转移资产和相关负债的账面净额等于本集团保留的权利或义务的摊余成本；如果被转移资产按公允价值计量，被转移资产和相关负债的账面净额等于本集团保留的权利或义务的公允价值。 (b) 金融工具的分类和计量 本集团初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的

48、金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 当金融资产或金融负债初始确认时的公允价值与交易价格存在差异时，本集团区别下列情况进行处理： (i) 在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。 (ii) 在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等

49、。 杭州银行股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) - 17 - 二 主要会计政策和会计估计(续) 9 金融资产与负债(续) (b) 金融工具的分类和计量(续) 公允价值 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先

50、使用相关可观察输入值，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 金融资产 本集团自 2019 年 1 月 1 日起应用企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量、企业会计准则第 23 号金融资产转移、企业会计准则第 24 号套期会计和企业会计准则第 37 号金融工具列报，并按以下计量类别对其金融资产进行分类： 以摊余成本计量； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；或 以公允价值计量且其变动计入损益。 摊余成本和实际利率 摊余成本，是指金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：扣除已偿还的本金；加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间