海锅股份：2018年、2019年及2020年审计报告及财务报表.PDF

《海锅股份：2018年、2019年及2020年审计报告及财务报表.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海锅股份：2018年、2019年及2020年审计报告及财务报表.PDF（124页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 1 3-2-1-19 张家港海锅新能源装备股份有限公司张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报申报财务报表附注财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 （如无特别说明，以下金额均以人民币元为单位） 一、公司基本情况一、公司基本情况 1 1、公司历史沿革、公司历史沿革 张家港海锅新能源装备股份有限公司（以下简称“公司” ）原名张家港海锅重型锻件有限公司，公司成立于 2001 年 6 月 8 日，公司成立时申请登记的注册资本为人民币 50.00 万元，其中自然人施建东以货币出资人民币 25.00 万元， 占注

2、册资本的 50.00%； 自然人盛华以货币资金出资人民币 25.00 万元，占注册资本的 50.00%。该次出资已经张家港华景会计师事务所（有限公司）出具的张华会验字（2001）第 321 号验资报告验证。公司于 2001 年 6 月在苏州市张家港工商行政管理局办理完毕相关工商登记手续，并取得 3205822103342 号企业法人营业执照。 公司初始设立时的股东及股权结构如下： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 施建东 25.00 50.00 盛华 25.00 50.00 合 计 50.00 100.00 根据公司 2004 年 8 月 24 日股东会决议及相关股权转让协

3、议，同意原股东施建东将所持有公司 50%股权作价 25.00 万元转让给盛雪华，同意原股东盛华将所持有公司 20%股权作价 10.00 万元转让给盛雪华。本次股权转让完成后，公司的股权结构为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 35.00 70.00 盛华 15.00 30.00 合 计 50.00 100.00 根据公司 2007 年 1 月 25 日股东会决议，同意增加注册资本 268.00 万元，新增注册资本由原股东盛雪华以货币出资 187.60 万元，原股东盛华以货币出资 80.40 万元。该次增资已经张家港华景会计师事务所（有限公司）出具的张华会验字（20

4、07）第 033 号验资报告验证,并办理完毕相关工商变更登记手续。 本次增资完成后， 公司注册资本增加至 318.00 万元， 股权结构变为： 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 2 3-2-1-20 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 222.60 70.00 盛华 95.40 30.00 合 计 318.00 100.00 根据公司 2008 年 2 月 15 日股东会决议，同意增加注册资本 300.00 万元，新增注册资本由原股东盛雪华以货币出资 300.00 万元。该次增资已经苏州中信联合会计师事务所出具的中信验字（2008）第 034 号验资

5、报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次增资完成后，公司注册资本增加至 618.00 万元，股权结构变为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 522.60 85.00 盛华 95.40 15.00 合 计 618.00 100.00 根据公司 2009 年 7 月 28 日股东会决议，同意增加注册资本 400.00 万元，新增注册资本由原股东盛雪华以货币出资 200.00 万元，上海福勤机械有限公司以货币出资 200.00 万元。该次增资已经苏州中信联合会计师事务所出具的中信验字（2009）第 338 号验资报告验证,并办理完毕相关工商变更登记手续。 本次增资

6、完成后， 公司注册资本增加至 1,018.00 万元， 股权结构变为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 722.60 70.98 上海福勤机械有限公司 200.00 19.65 盛华 95.40 9.37 合 计 1,018.00 100.00 根据公司 2011 年 8 月 12 日股东会决议，同意增加注册资本 1,000.00 万元，新增注册资本由原股东盛雪华以货币出资 1,000.00 万元。该次增资已经苏州东信会计师事务所有限公司出具的苏东信验字（2011）第 530 号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次增资完成后，公司注册资本增加至 2,

7、018.00 万元，股权结构变为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 1,722.60 85.36 上海福勤机械有限公司 200.00 9.91 盛华 95.40 4.73 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 3 3-2-1-21 股东名称 出资金额 持股比例（%） 合 计 2,018.00 100.00 根据公司 2012 年 2 月 20 日股东会决议及相关股权转让协议，同意原股东上海福勤机械有限公司将所持有公司 9.91%股权作价 200.00 万元转让给钱丽萍。 本次股权转让完成后， 公司的股权结构为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额

8、持股比例（%） 盛雪华 1,722.60 85.36 钱丽萍 200.00 9.91 盛华 95.40 4.73 合 计 2,018.00 100.00 根据公司 2013 年 10 月 14 日股东会决议，同意增加注册资本 1,500.00 万元，新增注册资本由原股东盛雪华以货币出资 1,000.00 万元，原股东钱丽萍以货币出资 500.00 万元。该次增资已经苏州精略会计师事务所（普通合伙）出具的苏精内验（2013）第 1260 号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次增资完成后，公司注册资本增加至 3,518.00 万元，股权结构变为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额

9、 持股比例（%） 盛雪华 2,722.60 77.39 钱丽萍 700.00 19.90 盛华 95.40 2.71 合 计 3,518.00 根据公司 2015 年 7 月 17 日股东会决议， 同意张家港市金茂创业投资有限公司 （以下简称“金茂创投”） 成为公司新股东， 金茂创投以货币出资 800.00 万元人民币， 增资价格为每股 2.95 元，其中 271.00 万元计入公司注册资本，剩余 529.00 万元计入公司资本公积。该次增资已经江苏苏瑞华会计师事务所有限公司出具的苏瑞会验（2015) 4-045 号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次增资完成后，公司注册资本增加

10、至 3,789.00 万元，股权结构变为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 2,722.60 71.86 钱丽萍 700.00 18.47 张家港市金茂创业投资有限公司 271.00 7.15 盛华 95.40 2.52 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 4 3-2-1-22 股东名称 出资金额 持股比例（%） 合 计 3,789.00 100.00 根据公司 2015 年 12 月 30 日股东会决议及相关股权转让协议，同意将股东盛华所持 2.52%股权作价 95.40 万元转让给股东盛雪华； 将股东盛雪华所持 14%股权作价 530.46 万

11、元转让给张家港保税区海锅创业投资管理企业 （有限合伙） （以下简称“海锅创投”） ； 将股东盛雪华所持 9.38%股权作价 355.40 万元转让给股东钱丽萍；将股东钱丽萍所持 6.00%股权作价 227.34 万元转让给海锅创投。同时同意盛华退出公司股东会，并吸收海锅创投为公司新股东。本次股东会同时决议增加公司注册资本至 11.00 万元，新增注册资本由原股东盛雪华以货币出资 7.70 万元，原股东钱丽萍以货币出资 3.30 万元。该次增资已经江苏苏瑞华会计师事务所有限公司出具的苏瑞华会验（2016) 4-001 号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次股权转让及增资完成后，公司

12、注册资本增加至 3,800.00 万元，股权结构变为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 1,939.84 51.05 钱丽萍 831.36 21.88 张家港保税区海锅创业投资管理企业（有限合伙） 757.80 19.94 张家港市金茂创业投资有限公司 271.00 7.13 合 计 3,800.00 100.00 根据公司 2016 年 1 月 22 日股东会决议及相关股权转让协议，同意原股东金茂创投将所持有公司 7.13%股权作价 820.00 万元转让给海锅创投；同意原股东钱丽萍将所持有公司 11.38%股权作价 432.36 万元转让给盛天宇； 同意原股东

13、盛雪华将所持有公司 11.05%股权作价 419.84 万元转让给盛天宇。本次股权转让完成后，公司的股权结构为： 单位：人民币万元 股东名称 出资金额 持股比例（%） 盛雪华 1,520.00 40.00 张家港保税区海锅创业投资管理企业（有限合伙） 1,028.80 27.07 盛天宇 852.20 22.43 钱丽萍 399.00 10.50 合 计 3,800.00 100.00 2016 年 2 月 6 日，公司召开临时股东会会议，同意公司所有股东共同作为发起人，以截至2015 年 12 月 31 日为改制基准日， 以有限公司截至基准日经审计的净资产按 1： 0.286927 的比例折

14、股整体变更为股份有限公司。折股后，公司注册资本为人民币 3,800.00 万元，股份总数为3,800.00 万股， 每股面值为人民币 1 元， 折股后净资产余额 94,438,062.70 元计入股份公司资本张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 5 3-2-1-23 公积。 该次股改已经北京兴华会计师事务所 （特殊普通合伙） 出具的2016京会兴验字第 60000013号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次股改完成后，公司的股权结构为： 股东名称 股本（万股） 持股比例（%） 盛雪华 1,520.00 40.00 张家港保税区海锅创业投资管理企业（有限合伙） 1,0

15、28.80 27.07 盛天宇 852.20 22.43 钱丽萍 399.00 10.50 合 计 3,800.00 100.00 根据公司 2018 年 4 月 20 日股东大会决议，同意张家港裕隆科技创业投资有限公司（以下简称“裕隆创投”）成为公司新股东，同意增加注册资本 653.30 万元，由裕隆创投以货币方式出资 3,000.00 万元， 增资价格为每股 4.59 元， 其中 653.30 万元计入公司注册资本， 剩余 2,346.70万元计入公司资本公积。该次增资已经江苏苏瑞华会计师事务所有限公司出具的编号为苏瑞华会验（2018) 4-020 号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登

16、记手续。本次增资完成后，公司注册资本增加至 4,453.30 万元，股权结构变为： 股东名称 股本（万股） 持股比例（%） 盛雪华 1,520.00 34.13 张家港保税区海锅创业投资管理企业（有限合伙） 1,028.80 23.10 盛天宇 852.20 19.14 张家港裕隆科技创业投资有限公司 653.30 14.67 钱丽萍 399.00 8.96 合 计 4,453.30 100.00 根据公司于 2019 年 11 月 30 日召开的 2019 年第二次临时股东大会决议：同意西藏美兰创业投资有限公司以货币增资 2,025.00 万元，其中 270.00 万元计入公司注册资本，其余

17、 1,755.00万元计入公司资本公积；同意张家港盛驰企业管理合伙企业（有限合伙）以货币增资 4,837.50万元，其中 645.00 万元计入公司注册资本，其余 4,192.50 元计入公司资本公积；同意张家港盛畅企业管理合伙企业（有限合伙）以货币增资 1,597.50 万元，其中 213.00 万元计入公司注册资本，其余 1,384.50 元计入公司资本公积；同意张家港盛瑞企业管理合伙企业（有限合伙）以货币增资 1,605.00 万元，其中 214.00 万元计入公司注册资本，其余 1,391.00 万元计入公司资本公积； 同意公司向钱丽萍发行 3,464,438.00 股收购其持有的张家

18、港市奥雷斯机械有限公司 66.28%股权； 同意公司向盛天宇发行 1,762,562.00 股收购其持有的张家港市奥雷斯机械有限公司 33.72%股权。该次增资已经天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具的编号为天衡验字（2019）00143号验资报告验证，并办理完毕相关工商变更登记手续。本次增资及发行股份后，公司合计新增注册资本 18,647,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 63,180,000.00 元，股权结构变为： 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 6 3-2-1-24 股东名称 股本（股） 持股比例（%） 盛雪华 15,200,000.00 24.06 张家

19、港保税区海锅创业投资管理企业（有限合伙） 10,288,000.00 16.28 盛天宇 10,284,562.00 16.28 钱丽萍 7,454,438.00 11.80 张家港裕隆科技创业投资有限公司 6,533,000.00 10.34 张家港盛驰企业管理合伙企业（有限合伙） 6,450,000.00 10.21 西藏美兰创业投资有限公司 2,700,000.00 4.27 张家港盛瑞企业管理合伙企业（有限合伙） 2,140,000.00 3.39 张家港盛畅企业管理合伙企业（有限合伙） 2,130,000.00 3.37 合 计 63,180,000.00 100.00 2 2、公司

20、注册地、行业性质和经营范围等情况、公司注册地、行业性质和经营范围等情况 本公司统一社会信用代码：91320582729023768R，注册地：张家港市南丰镇南丰村。 本公司经营范围：铸锻件、金属构件、石化机械、法兰、阀门的制造、加工、销售，金属材料、金属制品的购销，石化技术服务，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 3 3、合并财务报表范围及其变化、合并财务报表范围及其变化 公司纳入合并范围的子公司 2018 年度为 4 户、2019 年度为 4 户、2020 年度为 3 户，各子公司情况详见本附注七 “在其他主体中权益的披露” 。

21、报告期内合并范围变更情况详见本附注六 “合并范围的变更” 。 4 4、财务报表的批准、财务报表的批准 本申报财务报表经本公司第二届董事会第十五次会议决议批准报出。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 1 1、编制基础、编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则-基本准则及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2 2、持续经营、持续经营 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 7 3-2-1-25 公司管理层相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的可

22、预见未来期间内持续经营。因此，管理层继续以持续经营为基础编制本公司截至 2020 年 12 月31 日止的财务报表。 三、重要会计政策、会计估计三、重要会计政策、会计估计 公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。 1 1、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2 2、会计期间、会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3 3、营业周期、营业周期 公司以 12 个月作为一个营

23、业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4 4、记账本位币、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）

24、，资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 8 3-2-1-26 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资

25、产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持

26、有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6 6、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等） 。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制

27、方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别

28、在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 9 3-2-1-27 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，

29、在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易， 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照

30、前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计

31、准则的规定进行会计处理：（一） 确认单独所持有的资产， 以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外） ，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。 合营方自共同

32、经营购买资产等 （该资产构成业务的除外） ， 在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 10 3-2-1-28 部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。 8 8、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换

33、为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9 9、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收

34、入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示。 1010、金融工、金融工具（自具（自 20192019 年年 1 1 月月 1 1 日起执行）日起执行） 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认： （一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 （二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上

35、几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 金融负债 （或其一部分） 的现时义务已经解除的， 终止确认该金融负债 （或该部分金融负债） 。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。 （2）金融资产的分类和计量 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 11 3-2-1-29 在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综

36、合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1）金融资产的初始计量： 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。 2）金融资产的后续计量： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量

37、为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量， 其摊销、 减值及终止确认产生的利得或损失， 计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终

38、止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将持有的未划分为以摊余

39、成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 12 3-2-1-30 金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资

40、产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。 （4）金融负债的分类和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 1）金融负债的初始计量 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 2）金融负债的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确

41、认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具） ，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资

42、产所形成的金融负债、财务担张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 13 3-2-1-31 保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （6）金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时

43、，本集团釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 （7）金融工具减值（不含应收款项） 减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。 本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始

44、确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。 如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的， 处于第三阶段， 本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显

45、著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 1111、金融工具（适用于、金融工具（适用于 2012019 9 年年 1 1 月月 1 1 日前日前） （1）金融资产 金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 14 3-2-1-32 有意图和持有能力。 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产

46、，相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 贷款及应收款项和持有至到期投资， 采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量， 终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。 对于在活跃市场中没

47、有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以成本法计量。 金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已

48、单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 B、可供出售金融资产减值： 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 50%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 张家港海锅新能源装备股份有限公司 申报财务报表附注 15 3-2-1-33 可供出售金融资产

49、的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而

50、收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 （2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益； 对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后