震裕科技：公司2017年度、2018年度、2019年度及2020年1-6月财务报表及审计报告.PDF

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1、 第 1 页 共 207 页 3-2-1-22 宁波震裕科技宁波震裕科技股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2017 年 1 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日 一、一、公司基本情况公司基本情况 ( (一一) ) 公司概况公司概况 宁波震裕科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系宁波震裕模具有限公司(以下简称震裕有限)，震裕有限以 2012 年 9 月 30 日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于 2012 年 11 月 28 日在宁波市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 330226000074193 的企业法人营业执照。2016 年 7 月 13

2、 日取得统一社会信用代码编号为 91330200254385326P的营业执照，注册资本为人民币 6,981 万元，总股本为 6,981 万股(每股面值人民币 1 元)。公司注册地：宁海县西店。法定代表人：蒋震林。 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了包括股东大会、董事会、监事会及经营管理层的规范的治理结构；董事会下设战略决策委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设工程技术中心、品质管理部、计划部、生产部、物流保障部、营销部、财务部、综合管理部以及精益生产办公室等主要职能部门。公司持有子公司苏州范斯特机械科技有限公司(以

3、下简称苏州范斯特)、常州范斯特汽车部件有限公司(以下简称常州范斯特)、宁德震裕汽车部件有限公司(以下简称宁德震裕)100%股权。 本公司属制造行业。经营范围为：模具、电机的研发、制造、加工；五金件、塑料件的制造、 加工； 自营和代理货物和技术的进出口， 但国家限定经营或禁止进出口的货物和技术除外。公司主要产品为模具和动力锂电池精密结构件。 ( (二二) ) 公司历史沿革公司历史沿革 1震裕有限于1994年10月18日在宁波市工商行政管理局宁海分局登记注册，取得注册号为25438532-6的企业法人营业执照 ，成立时注册资本158万元。设立时各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方

4、式 出资比例(%) 蒋震林 1,000,000.00 实物出资 63.29 蒋元奇 580,000.00 实物出资 36.71 合计 1,580,000.00 100.00 第 2 页 共 207 页 3-2-1-23 21995年6月15日，根据震裕有限股东会决议及股权转让协议，股东蒋震林、蒋元奇将其持有的震裕有限42万元、8万元股权分别转让给潘志娟。转让后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 580,000.00 实物出资 36.70 蒋元奇 500,000.00 实物出资 31.65 潘志娟 500,000.00 实物出资 31.65 合计 1

5、,580,000.00 100.00 31999年2月10日，根据震裕有限股东会决议及股权转让协议，股东潘志娟将其持有的震裕有限50万元股权转让给洪瑞娣。转让后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 580,000.00 实物出资 36.70 蒋元奇 500,000.00 实物出资 31.65 洪瑞娣 500,000.00 实物出资 31.65 合计 1,580,000.00 100.00 42003年6月18日，根据震裕有限股东会决议，公司原股东以现金增资100万元，注册资本由人民币158万元增至人民币258万元，其中：蒋震林出资40万元，蒋元奇出资

6、30万元，洪瑞娣出资30万元。公司于2003年7月1日完成工商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 980,000.00 实物、货币出资 37.98 蒋元奇 800,000.00 实物、货币出资 31.01 洪瑞娣 800,000.00 实物、货币出资 31.01 合计 2,580,000.00 100.00 52005年11月8日，根据震裕有限股东会决议，公司原股东以现金增资140万元，注册资本由人民币258万元增至人民币398万元，其中：蒋震林出资53.20万元，蒋元奇出资43.40万元，洪瑞娣出资43.40万元。公司于200

7、5年11月15日完成工商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 1,512,000.00 实物、货币出资 37.98 蒋元奇 1,234,000.00 实物、货币出资 31.01 洪瑞娣 1,234,000.00 实物、货币出资 31.01 第 3 页 共 207 页 3-2-1-24 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 合计 3,980,000.00 100.00 62012年8月2日，根据震裕有限股东会决议及股权转让协议，股东蒋元奇将其持有的震裕有限123.40万元股权转让给蒋震林。公司于2012年8月2日完成工

8、商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 2,746,000.00 实物、货币出资 68.99 洪瑞娣 1,234,000.00 实物、货币出资 31.01 合计 3,980,000.00 100.00 72012年8月28日，根据震裕有限股东会决议，公司新股东以现金增资46.5848万元，注册资本由人民币398万元增至人民币444.5848万元，均由新股东宁波聚信投资合伙企业(有限合伙)出资。公司于2012年9月3日完成工商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 2,7

9、46,000.00 实物、货币出资 61.76 洪瑞娣 1,234,000.00 实物、货币出资 27.76 宁波聚信投资合伙企业(有限合伙) 465,848.00 货币出资 10.48 合计 4,445,848.00 100.00 82012年9月20日，根据震裕有限股东会决议，公司新股东以现金增资23.3992万元，注册资本由人民币444.5848万元增至人民币467.984万元，均由新股东宁波海达鼎兴创业投资有限公司出资。公司于2012年9月27日完成工商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 2,746,000.00 实物、

10、货币出资 58.68 洪瑞娣 1,234,000.00 实物、货币出资 26.37 宁波聚信投资合伙企业(有限合伙) 465,848.00 货币出资 9.95 宁波海达鼎兴创业投资有限公司 233,992.00 货币出资 5.00 合计 4,679,840.00 100.00 9经震裕有限2012年10月28日股东会决议同意，以2012年9月30日为基准日，采用整体变更方式设立变更为股份有限公司。将公司截止2012年9月30日经审计的净资产115,196,829.51元(评估值14,951.54万元)折合50,000,000股份(每股面值1元)，折余金额65,196,829.51元计入资本公积

11、。 第 4 页 共 207 页 3-2-1-25 整体变更后，本公司股本5,000万元。本公司于2012年11月28日在宁波市工商行政管理局登记注册，增资后公司股份结构如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 29,338,600.00 实物、货币出资 58.68 洪瑞娣 13,184,200.00 实物、货币出资 26.37 宁波聚信投资合伙企业(有限合伙) 4,977,200.00 货币出资 9.95 宁波海达鼎兴创业投资有限公司 2,500,000.00 货币出资 5.00 合计 50,000,000.00 100.00 10. 2017年8月21日，根据公司股

12、东大会决议，公司新股东以现金增资850.00万元，公司注册资本由人民币5,000万元增至人民币5,850万元，其中：西藏津盛泰达创业投资有限公司出资341.66万元，烟台真泽投资中心(有限合伙)出资166.67万元，杭州维基股权投资合伙企业(有限合伙)出资175.00万元，杭州汇普直方股权投资合伙企业(有限合伙)出资166.67万元。公司于2017年8月31日完成工商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 股东名称 出资金额(元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 29,338,600.00 实物、货币出资 50.15 洪瑞娣 13,184,200.00 实物、货币出资 22.54 宁波聚信

13、投资合伙企业(有限合伙) 4,977,200.00 货币出资 8.51 宁波海达鼎兴创业投资有限公司 2,500,000.00 货币出资 4.27 西藏津盛泰达创业投资有限公司 3,416,600.00 货币出资 5.84 烟台真泽投资中心(有限合伙) 1,666,700.00 货币出资 2.85 杭州维基股权投资合伙企业(有限合伙) 1,750,000.00 货币出资 2.99 杭州汇普直方股权投资合伙企业(有限合伙) 1,666,700.00 货币出资 2.85 合 计 58,500,000.00 100.00 11. 2019年3月27日，根据公司股东大会决议，公司新股东以现金增资1,1

14、31.00万元，公司注册资本由人民币5,850万元增至人民币6,981万元，其中：尚融(宁波)投资中心(有限合伙)出资468.00万元， 王爱国出资195.00万元， 深圳市致诚从容投资企业(有限合伙)出资156.00万元，诸暨顺融经济信息咨询合伙企业(有限合伙)出资117.00万元，宁波秋晖投资管理中心(有限合伙)出资78.00万元，宁波梅山保税港区本域投资合伙企业(有限合伙)出资78.00万元，上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)出资39.00万元。公司于2019年3月11日完成工商变更登记手续，增资后各股东出资情况如下： 第 5 页 共 207 页 3-2-1-26 股东名称 出资金额(

15、元) 出资方式 出资比例(%) 蒋震林 29,338,600.00 实物、货币出资 42.03 洪瑞娣 13,184,200.00 实物、货币出资 18.89 宁波聚信投资合伙企业(有限合伙) 4,977,200.00 货币出资 7.13 宁波海达鼎兴创业投资有限公司 2,500,000.00 货币出资 3.58 西藏津盛泰达创业投资有限公司 3,416,600.00 货币出资 4.89 烟台真泽投资中心(有限合伙) 1,666,700.00 货币出资 2.39 杭州维基股权投资合伙企业(有限合伙) 1,750,000.00 货币出资 2.51 杭州汇普直方股权投资合伙企业(有限合伙) 1,6

16、66,700.00 货币出资 2.39 尚融(宁波)投资中心(有限合伙) 4,680,000.00 货币出资 6.70 上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙) 390,000.00 货币出资 0.56 王爱国 1,950,000.00 货币出资 2.79 深圳市致诚从容投资企业(有限合伙) 1,560,000.00 货币出资 2.23 诸暨顺融经济信息咨询合伙企业(有限合伙) 1,170,000.00 货币出资 1.68 宁波秋晖投资管理中心(有限合伙) 780,000.00 货币出资 1.12 宁波梅山保税港区本域投资合伙企业(有限合伙) 780,000.00 货币出资 1.12 合 计 69

17、,810,000.00 100.00 ( (三三) ) 合并范围合并范围 截至 2020 年 6 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并范围 2020.6.30 2019.12.31 2018.12.31 2017.12.31 苏州范斯特 是 是 是 是 宁德震裕 是 是 是 - 常州范斯特 是 是 - - 本报告期合并财务报表范围及变化情况详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益” 。 第 6 页 共 207 页 3-2-1-27 ( (四四) ) 本财务报告的批准本财务报告的批准 本财务报告已于 2020 年 9 月 1 日经公司董

18、事会批准对外报出。 二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 ( (一一) ) 编制基础编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 ( (二二) ) 持续经营持续经营能力评价能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、三、主要会计政策和会计估计主要会计

19、政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十七)、附注三(二十)和附注三(二十六)等相关说明。 ( (一一) ) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 ( (二二) ) 会计期间会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本申报财务报表的实际会计期间为 2017 年 1 月

20、 1 日至 2020 年 6 月 30 日止。 ( (三三) ) 营业周期营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 第 7 页 共 207 页 3-2-1-28 ( (四四) ) 记账本位币记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 ( (五五) ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分

21、为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和， 与

22、合并中取得的净资产账面价值的差额， 调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额

23、，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 第 8 页 共 207 页 3-2-1-29 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发

24、生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照企业会计准则第 28 号会计政策、会计估计变更和会计差错更正的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的

25、递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易” 。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购

26、买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 ( (六六) ) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基

27、础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 第 9 页 共 207 页 3-2-1-30 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司

28、相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的

29、收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 3购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股

30、权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失 第 10 页 共 207 页 3-2-1-31 了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持

31、续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十六)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。 5分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对

32、子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

33、该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 ( (七七) ) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ( (八八) ) 外币业务折算和外币报表的折算外币业务折算和外币报表的折算 1外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价 第 1

34、1 页 共 207 页 3-2-1-32 的中间价， 下同)折合记账本位币记账。 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售/以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之

35、外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 ( (九九) ) 金融工具金融工具 ( (以下与金融工具有关的会计政策自以下与金融工具有关的会计政策自 20192019 年年 1 1 月月 1 1 日日起适用起适用) ) 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1金融工具的分类、确

36、认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量

37、。 (2)金融资产的分类和后续计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 第 12 页 共 207 页 3-2-1-33 1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或

38、损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：扣除已偿还的本金；加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除累计计提的损失准备。 实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、 展期、 看涨期权或其他类似期

39、权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收

40、益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计 第 13

41、 页 共 207 页 3-2-1-34 量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，

42、可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。 (3)金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易

43、性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。 因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综

44、合收益中转出，计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 该类金融负债按照本附注三(九)2(自 2019 年 1 月 1 日起适用的会计政策部分)金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。 第 14 页 共 207 页 3-2-1-35 3)财务担保合同 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照本附注三(九)5(自 2019 年 1 月 1 日起适用的会

45、计政策部分)金融工具的减值方法确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债 除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。 该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配

46、(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 金融负债与权益工具的区分： 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： 1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定

47、义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 第 15 页 共 207 页 3-2-1-36 2金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。 金融资产终止确认， 是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。 满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融

48、资产现金流量的合同权利终止； (2)该金融资产已转移， 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2

49、)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。 3金融负债终止确认条件 金融负债(

50、或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。 本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的， 终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，