奥雅设计：财务报表及审计报告（2017年度至 2020年）.PDF

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1、 23 3-2-1-24 深圳奥雅设计股份有限公司深圳奥雅设计股份有限公司 2012017 7 年年 1 1 月月 1 1 日日- -20202020 年年 6 6 月月 3 30 0 日日 财务报表附注财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况一、公司的基本情况 （一）（一）公司注册地、组织形式和总部地址公司注册地、组织形式和总部地址 公司注册中文名称：深圳奥雅设计股份有限公司 住所：深圳市南山区蛇口街道兴华路 6 号华建工业大厦（又名：南海意库）5 号楼 302B、303、404（仅限办公） 法定代表人：李宝章 注册资本：人民币 4,500.00 万

2、元 实收资本：人民币 4,500.00 万元 公司类型：股份有限公司(非上市) 营业期限：长期 公司经营范围：景观设计；城市规划设计；旅游区域规划设计；建筑设计；城市规划编制（乙级） 、风景园林工程设计专项（甲级） ；园林绿化工程施工与养护；建设工程总承包业务及项目管理和相关技术与管理服务（以上法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营） ；计算机软硬件、电子产品技术研发与销售（不含限制项目） ；环保产品的研发、技术咨询及销售；水处理工程的设计、技术咨询及技术维护植物种植技术的研发、技术咨询及植物种植产品的销售（不含主要农作物、林木的商品种子） 。许可经营项目是：

3、职业教育与咨询（不含学历教育） 。 （二）历史沿革（二）历史沿革 深圳奥雅设计股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”或“奥雅设计” ）前身系深圳奥雅景观与建筑规划设计有限公司，由股东李恩照、李方英共同出资组建。于 2001 年 12 月 14日在深圳市成立，取得深圳市工商行政管理局核发的 4403012079585（2008 年 4 月 4 日升级为440301103269483） 号 企业法人营业执照 ， 公司类型为有限责任公司， 法定代表人为李恩照。公司设立时注册资本为人民币 10.00 万元，并于 2001 年 11 月 28 日一次性缴足，实收资本和 24 3-2-1-25 股权结

4、构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例股权比例(%)(%) 李恩照 90,000.00 90.00 李方英 10,000.00 10.00 合计合计 100,000.00100,000.00 100.00100.00 根据 2007 年 12 月 12 日公司股东会决议以及修改后的公司章程规定，公司注册资本由人民币 10.00 万元增加至人民币 100.00 万元，并于 2008 年 4 月 4 日完成了工商变更登记，本次变更后的实收资本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例股权比例(%)(%) 李恩照 900,000.00 90.00 李方英 100,

5、000.00 10.00 合计合计 1,000,000.001,000,000.00 100.00100.00 根据 2008 年 8 月 15 日公司股东会决议，公司法定代表人及执行董事由李恩照变更为李宝章，并于 2008 年 8 月 27 日完成了工商变更登记。 根据 2009 年 11 月 28 日公司股东会议决议以及 2009 年 12 月 4 日李恩照、李宝章双方签订的股权转让协议，李恩照将其持有公司 90.00%的股权以人民币 90.00 万元转让给李宝章，并经深圳国际高新技术产权交易所 2009 年 12 月 4 日出具的深高交所见（2009）字第 10790 号股东转让见证书见

6、证。 根据2010年1月8日公司股东会会议及修改后的章程规定， 公司注册资本由人民币100.00万元增加至人民币 300.00 万元，由股东李宝章和李方英共同认缴。此次增资业经深圳泓信联合会计师事务所 2010 年 1 月 6 日出具的深泓信会验字2010003 号验资报告验证，并于 2010年 1 月 29 日完成了工商变更登记，本次变更后的实收资本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例股权比例(%)(%) 李宝章 2,700,000.00 90.00 李方英 300,000.00 10.00 合计合计 3,000,000.003,000,000.00 100.001

7、00.00 根据 2013 年 1 月 8 日公司股东会议及修改后的章程规定，公司注册资本由人民币 300.00万元增加至 1,000.00 万元，由股东李宝章和李方英共同认缴。其中：李宝章以其持有的上海深圳奥雅园林设计有限公司（以下简称“上海奥雅” ）90%股权认购公司新增注册资本人民币538.8245 万元，以现金人民币 91.1755 万元认购新增注册资本人民币 91.1755 万元； 李方英以其持有的上海奥雅 10%股权认购公司新增注册资本人民币 59.8694 万元， 以现金人民币 10.1306万元认购新增注册资本人民币 10.1306 万元。此次增资业经天职国际会计师事务所（特殊

8、普通合伙）2013 年 7 月 23 日出具的天职深 ZH2013498 号验资报告验证，并于 2013 年 7 月 30 日 25 3-2-1-26 完成了工商变更登记，本次变更后的实收资本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例股权比例(%)(%) 李宝章 9,000,000.00 90.00 李方英 1,000,000.00 10.00 合计合计 10,000,000.0010,000,000.00 100.00100.00 根据 2014 年 01 月 02 日股东会决议及修改后的章程规定，公司股东李方英将其持有本公司 1.50%的股权以人民币 150.00 万元

9、转让给周州。 本次股权转让已经深圳联合产权交易所股份有限公司 2014 年 1 月 14 日出具的见证书编号 JZ20140114042 股权转让见证书见证， 并于 2014年 3 月 6 日完成了工商变更登记，本次变更后的实收资本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例（股权比例（% %） 李宝章 9,000,000.00 90.00 李方英 850,000.00 8.50 周州 150,000.00 1.50 合计合计 10,000,000.0010,000,000.00 100.00100.00 根据 2015 年 03 月 02 日股东会决议及修改后的章程规定，股

10、东李宝章和股东李方英分别将其持有本公司 11.50%和 8.50%股权以人民币 747.80 万元转让给深圳奥雅和力投资管理企业（有限合伙）和深圳奥雅合嘉投资管理企业（有限合伙） 。其中深圳奥雅和力投资管理企业（有限合伙） 受让公司 15.00%股权， 深圳奥雅合嘉投资管理企业 （有限合伙） 受让公司 5.00%股权，并于 2015 年 3 月 20 日完成了工商变更登记，本次变更后的实收资本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例（股权比例（% %） 李宝章 7,850,000.00 78.50 深圳奥雅和力投资管理企业(有限合伙) 1,500,000.00 15.00

11、 深圳奥雅合嘉投资管理企业(有限合伙) 500,000.00 5.00 周州 150,000.00 1.50 合计合计 10,000,000.0010,000,000.00 100.00100.00 根据 2015 年 7 月 24 日的创立大会暨第一次股东大会决议和公司章程规定： 1、 公司由 “深圳奥雅景观与建筑规划有限公司”整体变更为“深圳奥雅设计股份有限公司” ；2、根据天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天职业字201511250 号审计报告，公司以截至 2015年 3 月 31 日的净资产人民币 53,154,498.93 元为基准，按 1.661078092:1 的比例折合

12、为股本32,000,000.00 股，每股面值人民币 1 元，作为公司发起人股份，其余 21,154,498.93 元净资产作为公司的资本公积；3、变更后公司注册资本为人民币 32,000,000.00 元。此次变更业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天职业字201511924 号验资报告验证，并于2015 年 8 月 10 日经深圳市市场监督管理局核准。股份公司改制完成后，公司的实收股本和股 26 3-2-1-27 权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例（股权比例（% %） 李宝章 25,120,000.00 78.50 深圳奥雅和力投资管理企业(有限合伙) 4

13、,800,000.00 15.00 深圳奥雅合嘉投资管理企业(有限合伙) 1,600,000.00 5.00 周州 480,000.00 1.50 合计合计 32,000,000.0032,000,000.00 100.00100.00 根据公司 2017 年 9 月 19 日第三次临时股东大会通过的关于提请股东大会授权董事长李宝章签署增资协议的议案 ,公司与珠海乐朴均衡投资企业 （有限合伙） 签订的股份认购协议，由珠海乐朴均衡投资企业（有限合伙）认购奥雅设计新增股本 989,691 股，每股价格 15.625元，认购金额 15,463,917.53 元。新增股本后申请增加注册资本 989,6

14、91 元，其余资金计入资本公积。变更后的注册资本为人民币 32,989,691.00 元（叁仟贰佰玖拾捌万玖仟陆佰元玖拾壹元整） ，累计股本人民币 32,989,691.00 元。此次变更业经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天职业字201810119 号验资报告验证，变更完成后，公司的实收股本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例（股权比例（% %） 李宝章 25,120,000.00 76.15 深圳奥雅和力投资管理企业(有限合伙) 4,800,000.00 14.55 深圳奥雅合嘉投资管理企业(有限合伙) 1,600,000.00 4.85 珠海乐朴均衡投

15、资企业（有限合伙） 989,691.00 3.00 周州 480,000.00 1.45 合计合计 32,989,691.0032,989,691.00 100.00100.00 根据 2018 年 5 月 22 日公司原股东周州与珠海乐朴均衡投资企业（有限合伙）签定的深圳奥雅设计股份有限公司股份转让协议 ，周州将其持有的全部公司股份转让给珠海乐朴均衡投资企业（有限合伙） ，并完成办理工商变更。股权转让后公司实收股本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例（股权比例（% %） 李宝章 25,120,000.00 76.15 深圳奥雅和力投资管理企业(有限合伙) 4,800

16、,000.00 14.55 深圳奥雅合嘉投资管理企业(有限合伙) 1,600,000.00 4.85 珠海乐朴均衡投资企业（有限合伙） 1,469,691.00 4.45 合计合计 32,989,691.0032,989,691.00 100.00100.00 根据公司 2019 年 4 月 18 日召开的 2018 年年度股东大会及修改后章程规定，会议审议通过了关于公司资本公积转增股本的议案 ，申请增加注册资本人民币 12,010,309.00 元，由资本公积转增注册资本,变更后注册资本为人民币 45,000,000.00 元。此次变更经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天职业字20

17、1924710 号验资报告验证，并于 2019 年 4 27 3-2-1-28 月 26 日办理工商信息变更。变更完成后，公司的实收股本和股权结构如下： 股东股东 出资额（元）出资额（元） 股权比例（股权比例（% %） 李宝章 34,265,250.00 76.15 深圳奥雅和力投资管理企业(有限合伙) 6,547,500.00 14.55 深圳奥雅合嘉投资管理企业(有限合伙) 2,182,500.00 4.85 珠海乐朴均衡投资企业（有限合伙） 2,004,750.00 4.45 合计合计 45,000,000.0045,000,000.00 100.00100.00 （三三）公司的公司的业

18、务性质业务性质和主要经营活动和主要经营活动 公司主要从事景观规划设计业务和以创意设计为主导的 EPC 总承包业务，其中规划设计业务包括：策划与经济分析、概念性规划、生态规划与设计、城市设计、景观园林设计、建筑设计、室内装饰设计、软装设计、儿童空间与活动设施设计、平面视觉和产品设计等。 （四四）本公司的实际控制人本公司的实际控制人 本公司总股本 45,000,000.00 股，李宝章直接持有本公司 34,265,250.00 股权，通过深圳奥雅和力投资管理企业(有限合伙)、 深圳奥雅合嘉投资管理企业(有限合伙)间接持有公司 6.85%股权，合计占有本公司股权 83.00%。李宝章自 2008 年

19、 8 月以来一直担任奥雅有限的执行董事及公司董事长，李方悦自 2011 年 4 月以来一直担任公司总经理，自 2015 年 7 月以来一直担任公司董事，二人对公司董事会及经营决策具有重大影响，同为公司的实际控制人。 （五五）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。 本财务报告于 2020 年 10 月 30 日经本公司董事会批准报出。 （六六）合并财务报表范围及其变化情况合并财务报表范围及其变化情况 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 本报告期合并财务报表范围及其

20、变化情况请详见附注“八、在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础二、财务报表的编制基础 （一）（一）编制基础编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 28 3-2-1-29 （二）（二）持续经营持续经营 公司自报告期末起 12 个月内不存在对持续能力产生重大怀疑的因素及其他影响事项。 三三、重要会计政策、会计估计、重要会计政策、会计估计 （一）（一）遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及

21、其他相关规定（统称“企业会计准则” ）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表参照了公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定 （2014 年修订）以及关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知 （会计部函2018453 号）的列报和披露要求。 （二）（二）会计期间会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （三）（三）记账本位币记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）（四）记账基础和计量属性记账基础和计量属性 本公司以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史

22、成本，在能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，根据企业会计准则的要求采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 （五）（五）企业合并企业合并 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下的企业合并 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 29 3-2-

23、1-30 确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投

24、资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额） 。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1） 、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）

25、 、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3） 、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4） 、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中， 对于剩余股权， 应当按照其在

26、丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 30 3-2-1-31 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价） ，资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报

27、表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （六）（六）合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。 （七）（七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金

28、及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）（八）外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇

29、率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 31 3-2-1-32 （九）（九）金融工具金融工具 1.金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取

30、或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 或 （b） 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 2.金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产

31、的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。 本集团对金融资产的分类，依据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。 （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产

32、生的利得或损失，均计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产 32 3-2-1

33、-33 终止确认时， 其累计利得或损失转入当期损益。 与此类金融资产相关利息收入， 计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产， 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，

34、为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 3.金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当

35、期损益的金融负债： （1）该项指定能够消除或显著减少会计错配； （2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告； （3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 本集团在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （2）以公允价值计量且其

36、变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 33 3-2-1-34 4.金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5.金融资产减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本集团按

37、照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本集团考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。 （1）预期信用损失一般模型 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加， 本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额

38、，作为减值损失或利得计入当期损益。本集团对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险” 。 通常逾期超过 30 日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具体来说，本集团将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法： 第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额 （即未扣除减值准备） 和实际利率计算利息收入 （若该工具为金融资产， 下同） 。 第

39、二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 第三阶段：初始确认后发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收 34 3-2-1-35 入。 对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并

40、按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。 （2）本集团对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。 （3）应收款项及租赁应收款 本公司对于企业会计准则第 14 号收入所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，

41、采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司对包含重大融资成分的应收款项和企业会计准则第 21 号租赁规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 6.金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债

42、；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 （十）（十）应收款项应收款项 本公司对于企业会计准则第 14 号收入所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益

43、。 从2019年1月1日起， 本公司执行 会计准则第22号-金融工具确认和计量（财会2017）7 号） ，并根据本公司历史坏账损失，复核了以前年度应收坏账准备计提的适当性后，认为违约 35 3-2-1-36 概率与账龄存在相关性，账龄仍是本公司应收账款信用风险是否显著增加的标记，因此，本公司应收账款信用风险损失仍以账龄为基础，按以前年度原有的损失比率进行估计。本公司计量应收账款逾期信用损失的会计政策为： 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大是指：单项应收款项期末余额在 100 万元以上的款项。 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的

44、，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备的应收款项 对于期末单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为信用风险特征，划分为若干组合，按这些应收款项组合期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。 除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的，以应收款项账龄为信用风险特征的组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例： 应收款项账龄应收款项账龄 估计损失估计损失 1 年以内（含 1 年） 5% 12 年（含 2 年） 10% 23 年（含

45、3 年） 20% 34 年（含 4 年） 50% 4 年以上 100% 其中：已确定无法收回的 予以核销 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由：本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 本公

46、司将应收票据按照金融工具类型划分为银行承兑汇票和商业承兑汇票组合两种。对银行承兑汇票，由于票据到期由承兑银行无条件支付确定的金额给收款人或持票人，逾期信用损失低且自初始确认后并未显著增加，本公司认为其逾期违约风险为 0；对商业承兑汇票，本公司认为其违约概率与账龄存在相关性，参照上述应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。 36 3-2-1-37 （十一）（十一）存货存货 1.存货的分类 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司的存货主要为未完工 EPC 总承包和软装与专项设计及制作业务的设备、物料采购成

47、本。 2.未完工项目成本核算方法 本公司EPC总承包和软装与专项设计及制作业务的成本按照单个项目进行归集，包括设备采购成本和其他费用。项目制作完成验收后，按合同约定确认收入的同时将该项目归集的成本结转至营业成本。 资产负债表日，采用成本与可变现净值孰低计量，按照EPC总承包和软装与专项设计及制作业务的预计总成本超过合同总收入并扣除相关税费后的部分，计提存货跌价准备，计入当期损益。待项目完工或影响因素已经消失，则转销或在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。存货跌价准备按单个EPC总承包或软装与专项设计及制作项目计提。如有迹象表明，单个EPC 总承包或软装与专项设计及制作项目成本完全不能收回的，则

48、将该项目的成本全部结转至营业成本。 （十二）合同资产（十二）合同资产 1.合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。 2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个

49、存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 （十三）（十三）持有待售持有待售资产资产 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签 37 3-2-1-38 订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规

50、定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。 本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持