大烨智能：江苏大烨智能电气股份有限公司2021年1-7月、2020年度备考合并财务报表审阅报告.PDF

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1、 江苏大烨智能电气股份有限公司江苏大烨智能电气股份有限公司 20202121 年年 1 1- -7 7 月、月、20202020 年度年度备考合并财务报表备考合并财务报表 审阅报告审阅报告 【天衡专字（天衡专字（20202222）0000011011 号号】 天衡会计师事务所（特殊普通合伙）天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审审 阅阅 报报 告告 天衡专字（2022）00011 号 江苏大烨智能电气股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏大烨智能电气股份有限公司按照后附备考财务报表附注三披露的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2021 年 7 月 31 日、2020 年 12 月 31

2、 日的备考合并资产负债表，2021 年 1-7 月、2020 年度的备考合并利润表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是江苏大烨智能电气股份有限公司管理层的责任， 我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照中国注册会计师审阅准则第 2101 号-财务报表审阅的规定执行了审阅业务。 该准则要求我们计划和实施审阅工作， 以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问江苏大烨智能电气股份有限公司有关人员和对财务数据实施分析程序， 提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表

3、没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础及方法编制， 未能在所有重大方面公允反映江苏大烨智能电气股份有限公司 2021年7月31日、 2020年12月31日的备考合并财务状况以及 2021年 1-7 月、2020 年度的备考合并经营成果。 本报告仅供江苏大烨智能电气股份有限公司向深圳证券交易所申报支付现金购买资产事宜时使用，不适用于其他用途。未经本会计师事务所书面同意，不得用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本注册会计师及会计师事务所无关。 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国南京 中国注册会计师： 2022 年 1 月 23 日 合并资产负债表合并资产负债表 20

4、21 年 7 月 31 日 编制单位：江苏大烨智能电气股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 六、1 89,216,389.80 210,070,130.35 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、2 92,092,038.36 159,460,520.22 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 衍生金融资产 应收票据 六、3 1,567,000.00 11,000,000.00 应收账款 六、4 359,245,153.33 333,111,081.64 应收款项融资 六、5 444,880.0

5、0 4,100,000.00 预付款项 六、6 17,495,873.46 2,741,873.67 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、7 16,218,541.06 77,033,229.44 买入返售金融资产 存货 六、8 50,777,265.29 39,404,873.52 合同资产 六、9 1,438,314.22 697,465.59 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、10 20,792,207.59 7,064,457.63 流动资产合计 649,287,663.11 844,683,632.06 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权

6、投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、11 24,817,314.13 24,967,595.36 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、12 253,633,536.71 1,140,458,377.99 在建工程 六、13 4,748,062.22 7,068,894.81 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 六、14 854,756,472.80 无形资产 六、15 51,845,381.06 53,683,167.82 开发支出 商誉 六、16 154,758,679.74 154,758,679.74 长期待

7、摊费用 六、17 1,642,597.38 1,614,533.72 递延所得税资产 六、18 5,951,185.47 4,982,413.91 其他非流动资产 六、19 19,703,526.75 9,381,581.78 非流动资产合计 1,371,856,756.26 1,396,915,245.13 资产总计 2,021,144,419.37 2,241,598,877.19 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表合并资产负债表（续）（续） 2021 年 7 月 31 日 编制单位：江苏大烨智能电气股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权

8、益） 注释 2021年7月31日 2020 年 12 月 31 日 流动负债： 短期借款 六、20 32,096,163.33 64,085,066.67 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 衍生金融负债 应付票据 六、21 31,686,452.00 45,543,636.20 应付账款 六、22 253,499,031.84 389,593,809.59 预收款项 六、23 20,000.00 合同负债 六、24 25,461,583.91 9,564,011.14 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职

9、工薪酬 六、25 5,863,744.33 6,544,912.25 应交税费 六、26 30,635,472.79 27,247,259.97 其他应付款 六、27 8,606,135.52 49,190,683.46 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六、28 128,411,717.11 99,052,335.02 其他流动负债 六、29 2,555,349.50 413,051.12 流动负债合计 518,815,650.33 691,254,765.42 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 六、30 4

10、76,509,399.64 长期应付款 六、31 529,962,604.88 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 六、32 4,634,748.79 4,936,539.18 递延所得税负债 六、18 11,363,525.19 8,100,287.78 其他非流动负债 非流动负债合计 492,507,673.62 542,999,431.84 负债合计 1,011,323,323.95 1,234,254,197.26 所有者权益（或股东权益）： 归属于母公司所有者权益合计 924,112,458.21 926,255,148.10 少数股东权益 85,708,637.21 81,089

11、,531.83 所有者权益（或股东权益）合计 1,009,821,095.42 1,007,344,679.93 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,021,144,419.37 2,241,598,877.19 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表合并利润表 2021 年 1-7 月 编制单位：江苏大烨智能电气股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 2021 年 1-7 月 2020 年度 一、营业总收入 425,887,486.14 588,269,565.13 其中：营业收入 六、 33 425,887,486.14 588,269,565.13 利息

12、收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 317,457,112.89 445,690,631.53 其中：营业成本 六、 33 262,793,012.81 405,689,116.57 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、 34 2,224,634.02 3,672,678.67 销售费用 六、 35 12,579,280.32 23,510,078.59 管理费用 六、 36 26,358,692.73 30,061,054.47 研发费用 六、 37 11,156,519.10 24,889,515.

13、19 财务费用 六、 38 2,344,973.91 -42,131,811.96 其中：利息费用 11,229,584.52 11,042,392.65 利息收入 3,093,294.91 加：其他收益 六、 39 1,069,769.69 2,806,637.31 投资收益（损失以“-”号填列） 六、 40 1,495,482.45 1,455,216.27 其中： 对联营企业和合营企业的投资收 -150,281.23 -32,404.64 以摊余成本计量的金融资产终 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益 （损失以 “-” 号填列） 六、

14、41 92,038.36 460,520.22 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、 42 943,312.85 -4,430,844.47 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、 43 -22,912.83 -21,571.11 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 112,008,063.77 142,848,891.82 加：营业外收入 六、 44 82,543.20 661,350.86 减：营业外支出 六、 45 184,988.36 690,921.98 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 111,905,618.61 142,819,3

15、20.70 减：所得税费用 六、 46 24,329,209.90 24,863,015.70 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 87,576,408.71 117,956,305.00 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润 （净亏损以 “-” 号填列） 87,576,408.71 117,956,305.00 2.终止经营净利润 （净亏损以 “-” 号填列） （二）按所有权属分类 1.少数股东损益 4,589,504.97 14,747,429.15 2.归属于母公司股东的净利润 82,986,903.74 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 1.不

16、能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3） 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币报表折算差额 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 七、综合收益总额 87,576,408.71 117,956,305.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 82,986,903.74 103,208

17、,875.85 归属于少数股东的综合收益总额 4,589,504.97 14,747,429.15 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 1 江苏大烨智能电气股份有限公司江苏大烨智能电气股份有限公司 2020-2021年年7月月31日日财务报表附注财务报表附注 一、基本情况一、基本情况 江苏大烨智能电气股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）前身是于 2011 年 12月 21 日成立的江苏大烨电气有限公司，成立时的注册资本为 4,000 万元，2013 年 3 月，注册资本变更为 6,500 万元，2014 年 11 月

18、23 日，以江苏大烨电气有限公司截止 2014 年9 月 30 日的净资产整体变更为江苏大烨智能电气股份有限公司，股本总额为 6,500 万元，2015 年 6 月，股本变更为 8,100 万元。 2017 年 5 月 26 日，经中国证券监督管理委员会许可【2017】794 号关于核准江苏大烨智能电气股份有限公司首次公开发行股票的批复 文件核准， 公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）2,700 万股，并于 2017 年 7 月 3 日在深圳证券交易所挂牌上市。 2018 年 5 月 10 日，2017 年年度股东大会决议通过了变更注册资本的议案，公司注册资本由人民币 10,800 万

19、元变更为 19,440 万元，公司总股本由 10,800 万股增加至 19,440 万股。 2019 年 5 月 9 日，2018 年年度股东大会决议通过了变更注册资本的议案，公司注册资本由人民币 19,440 万元变更为 29,160.00 万元，公司总股本由 19,440 万股增加至29,160.00 万股。 根据公司 2018 年第一次临时股东大会决议， 公司与吴国栋等人签订发行股份购买资产协议，拟以发行股份及支付现金相结合的方式向吴国栋、蔡兴隆、王骏购买其持有的苏州国宇碳纤维科技有限公司 70.00%股权，其中：交易价格的 80.00%以发行股份方式支付；交易价格的 20.00%以现金

20、方式支付。2019 年 11 月 22 日，公司发行股份已经中国证券监督管理委员会证监许可20192469 号关于核准江苏大烨智能电气股份有限公司向吴国栋等发行股份购买资产的批复 核准， 向吴国栋发行 15,962,315 股股份、 向蔡兴隆发行 4,858,096股股份、向王骏发行 3,470,068 股股份。公司注册资本由人民币 29,160.00 万元变更为31,589.0479 万元，公司总股本由 19,440 万股增加至 31,589.0479 万股。 统一社会信用代码：91320000588414609P。 公司注册地址：南京市江宁区将军大道 223 号。 经营范围：电气设备、配电

21、网自动化设备、电网安全稳定控制设备、继电保护及自动控制装置、继电器、中压开关及开关柜、电力管理信息系统、电力通信设备的开发、设计、制造、销售及服务，计算机、仪器仪表、电讯器材批发兼零售，电力及相关信息技术咨询服务，新能源发电项目投资、开发、转让、建设、运营及管理服务，新能源相关设备材料的销售，新能源系统设计、咨询、施工及集成，储能设备技术、能源测控设备技术的开发及技术服务，自营和代理各类商品及技术的进出口业务；运输设备租赁服务；机械设备租赁；工程管理服务；海洋工程装备销售。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 。 本公司子公司主要从事电力电气产品、 电缆保护； 能源技术、

22、 设备的开发及技术服务；电子产品及软件开发、销售、风电安装及船舶租赁服务等。 本公司纳入合并范围的子公司为 12 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 8 户，详见本附注七“合并范围的变更”。 江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 2 二、支付现金购买资产的基本情况二、支付现金购买资产的基本情况 本公司拟通过全资子公司大烨新能源或其指定的其他主体主要以支付现金的方式分别从原承租方铧景零壹、铧景零贰承接铧景 01（编号为 CMHI181-1，HUA JING 01） 、铧景02（编号为 CMHI181-2，HUA JING 02）两条船舶相关的融资租

23、赁权益，待租赁期限届满时，本公司将取得铧景 01、铧景 02 所有权。本次交易总金额预计为 13,398.56 万美元（人民币 85,425.17 万元；按 2021 年 12 月 31 日汇率折算） 。本次交易构成重大资产重组，不涉及业绩承诺及补偿、过渡期损益的归属及滚存未分配利润安排、资产的减值测试与补偿。 本次交易已经本公司第三届董事会第十四次会议审议通过， 尚需经公司股东大会审议通过。 三、三、备考财务报表的编制基础备考财务报表的编制基础 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会上市公司重大资产重组管理办法公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号上市公司重大资产重组 （

24、2018 年修订） 的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述资产重组事项使用。 本财务报表以持续经营为基础列报。 铧景零壹、铧景零贰船舶资产 2020 年度和 2021 年 1-7 月期间的模拟财务报表经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字2022241Z0001 号标准无保留意见审计报告。 本 备 考 财 务 报表 假 设自 2020 年 1 月 1 日 起 已 完 成 铧景 01（识 别 号 为CN20176239143，HUA JING 01） 、铧景 02（识别号为 CN20181308196，HUA JING 02）两条船舶的购买，其经营模式与原承

25、租方一致，并按资产重组后的公司架构编制。 四、本公司主要会计政策、会计估计和前期差错四、本公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、 会计期间会计期间 以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3、 营业周期营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、 记账本位币记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制

26、下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价） ，资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并， 合并方在取得被合并方控制

27、权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益和其他所有者权益变动， 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 3 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的， 为非同一控制下企业合并。 购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 购买方在

28、购买日对合并成本进行分配， 确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计

29、划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 包括本公司及本公司的子公司 （指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等） 。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司， 在编制合并当期财务报表时， 视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围， 并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司， 在编制合并当期财务报表

30、时， 以购买日确定的各项可辨认资产、 负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整， 并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时， 在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。 合并范围内企业之间所有重大交易、 余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。 内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

31、所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的， 对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需考虑各项交易是否构成一揽子交易， 处置对

32、子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的， 对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理； 若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报

33、表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 4 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。 现金等价物是指持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的会计处理 发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 于资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币， 所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期

34、损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。 9、 金融工具金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，应当终止

35、确认： （一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 （二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务； 并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债） 。 对于以常规方式购买或出售金融资产的， 公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。 （2）金融资产的分类和计量 在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的

36、业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1）金融资产的初始计量： 金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。 2）金融资产的后续计量： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期

37、产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的， 本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。 该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付， 且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的， 本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金

38、融资产。 该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、 减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 5 其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认时， 本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 本公司将其相关股利收入计入当期损益， 其公允价值变动计入其他综合收益。 该金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

39、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时， 为消除或显著减少会计错配， 本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融

40、资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 未保留对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债； 保留了对该金融资产控制的， 按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。 （4）金融负债的分类和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 1）金融负债的初始计量 金融负债在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

41、2）金融负债的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 包括交易性金融负债 （含属于金融负债的衍生工具） 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具） ，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益； 终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配， 将该金融负债的

42、全部利得或损失 （包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、 财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （6）金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允

43、价值。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用并且有足江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 6 够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 （7）金融工具减值（不含应收款项） 减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、 财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失

44、。 本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。 如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的， 处于第三阶段， 本

45、公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具， 本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 10、 应收款项应收款项 本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资和长期应收款。 对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估应收款项的信用风险自初始确认后是否已经显著增加， 如果某项应收款项在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率

46、显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率， 则表明该项应收款项的信用风险显著增加。 如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的， 处于第三阶段， 本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项， 本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 单独评估信用风险

47、的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单独评估信用风险的应收款项外， 本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 银行承兑汇票 本组合为日常经营活动中收取的银行承兑汇票 商业承兑汇票 本组合为日常经营活动中收取的商业承兑汇票 保证金、押金及代垫款项 本组合为日常经营活动中应收取的各类保证金、押金及代垫款项等。 合并范围内关联方往来款项 本组合为合并范围内关联方往来款项 对于划分为账龄组

48、合的应收款项， 本公司参考历史信用损失经验， 结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表， 计算预期信用损失： 江苏大烨智能电气股份有限公司 备考财务报表附注 7 账 龄 计提比例 一年以内 3% 一至二年 10% 二至三年 30% 三至四年 50% 四至五年 70% 五年以上 100% 对于划分为银行承兑汇票组合的银行承兑汇票，具有较低信用风险，本公司不计提坏账准备。 对于划分为商业承兑汇票组合的商业承兑汇票，本公司按照应收账款连续账龄的原则计提坏账准备。 对于划分为保证金、备用金及代垫款项组合的其他应收款，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险

49、，并划分为三个阶段，计算预期信用损失。 对于合并范围内关联方往来款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期， 通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 11、 应收款项融资应收款项融资 对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款， 本公司将其分类为应收款项融资， 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。 应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、 减值损失及汇兑差额确认为当期损益， 其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前

50、计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 12、 存货存货 （1）本公司存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资和低值易耗品等。 （2）原材料、库存商品、发出商品和委托加工物资发出时采用加权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额应当予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入