天安新材：佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司2019-2020年审计报告及模拟财务报表.PDF

《天安新材：佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司2019-2020年审计报告及模拟财务报表.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《天安新材：佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司2019-2020年审计报告及模拟财务报表.PDF（70页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 审计报告及模拟财务报表审计报告及模拟财务报表 2019 年年 1 月月 1 日至日至 2020 年年 12 月月 31 日日 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 审计报告及模拟财务报表审计报告及模拟财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5二、 模拟财务报表 模拟资产负债表 1-2 模拟利润表 3 模拟现金流量表 4 模拟财务报表附注 1-58 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第2页 经佛山市

2、对外贸易经济合作局佛外经贸促字2010116 号文批复同意，秉安国际将其所持有的本公司股权全部转让给佛山市石湾信力资产投资管理公司 （已更名为“佛山市石湾信力投资发展有限公司”， 以下简称“信力投资”） ， 本公司变更为内资企业， 注册资本和实收资本按汇率折算变更为人民币 484,719,761.72 元。上述实收资本已经国富浩华会计师事务所有限公司广东佛山分所出具浩华佛验字（2010）第 37 号验资报告验证。 根据佛山市禅城区石湾镇街道资产管理委员会石资委201029 号文批复同意，信力投资将其所持有的本公司股权全部转让给广东鹰牌陶瓷有限公司 （名称已变更为“广东鹰牌陶瓷集团有限公司”，以

3、下简称“鹰牌集团”） ，本公司股东变更为鹰牌集团。 根据本公司 2019 年 11 月 18 日股东决定、修改后的章程规定，并经佛山市禅城区石湾镇街道资产管理委员会石资委2019100 号文 关于同意石湾鹰牌公司分立方案的批复批复同意，本公司以 2019 年 9 月 30 日作为基准日分立为佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司、佛山聚锦投资有限公司（以下简称“聚锦投资”） ，分立后本公司为存续主体，业务板块保留原有的陶瓷业务，所属土地使用权、房屋建筑物等资产及对应相关债权、债务剥离至聚锦投资。分立后本公司注册资本和实收资本由人民币484,719,761.72 元变更为人民币 430,000,000.00

4、元，所分立成立的聚锦投资注册资本和实收资本为人民币 54,719,761.72 元。 分立前后， 本公司股东和持股比例保持不变。本公司已于2019 年11 月18 日取得佛山市市场监督管理局核发的统一社会信用代码为 91440600617586216L营业执照 。 截止至 2020 年 12 月 31 日， 本公司注册资本和实收资本均为人民币 43,000.00万元。 本公司经营范围：陶瓷玻化砖、釉面砖、抛光砖及墙地砖、各式高级陶瓷装饰砖系列产品和水晶饰面陶瓷装饰砖等高档环保型装饰建筑材料的研发生产销售；陶瓷器生产设备制造、加工，陶瓷生产设备及炉窑设计、安装工作，陶瓷喷雾干燥粉料及釉料加工制造

5、，水暖配件，厨柜的生产、加工及销售。 （以上生产、加工、制造项目限分支机构经营） ； 货物及技术进出口， 工业设计、 建筑设计、 室内外装潢装饰设计，知识产权服务，技术培训、开发、转让、咨询及服务。销售五金制品、灯具、家具、卫生洁具、家用电器及视听设备、家居用品、室内装饰材料。房屋及土地租赁；货物运输代理服务，对工业园区的投资、建设、管理；商业综合体管理服务；物业管理；停车场管理。 本模拟财务报表业经公司执行董事于 2021 年 5 月 23 日批准报出。 二、二、 模拟财务报表的编制基础模拟财务报表的编制基础 (一一) 模拟财务报表编制原因模拟财务报表编制原因 广东天安新材料股份有限公司（以

6、下简称“天安新材”）拟通过南方联合产权交易中佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第3页 心参与竞拍本公司股东鹰牌集团 （以下或简称“转让方”） 持有的石湾鹰牌、 河源市东源鹰牌陶瓷有限公司 （以下简称“东源鹰牌”） 、 佛山鹰牌科技有限公司 （以下简称“鹰牌科技”） 、佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司（以下简称“鹰牌贸易”）各 66%股权。上述 4项股权转让项目为联合转让。 2021 年 3 月 10 日， 天安新材收到南方联合产权交易中心出具的 组织签约通知书 ，确认天安新材为“石湾鹰牌、东源鹰牌、鹰牌科技、鹰牌贸易各 66%股权”转让项目的受

7、让方。 于 2021 年 3 月 16 日，鹰牌集团与天安新材就本次交易签订了附生效条件的产权交易合同（佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 66%股权） 、 产权交易合同（河源市东源鹰牌陶瓷有限公司 66%股权） 、 产权交易合同（佛山鹰牌科技有限公司 66%股权） 、产权交易合同（佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 66%股权） （以下合称“产权交易合同”） 。本次交易完成后，石湾鹰牌、东源鹰牌、鹰牌科技、鹰牌贸易（以下简称“本次联合转让企业”）将成为天安新材的控股子公司。 因本模拟财务报表编制目的和编制基础的特殊性，本模拟财务报表仅供天安新材为收购本公司而提交中国证券监督管理委员会及其他监管机构之用，不应用作

8、其他任何目的。 (二二) 本模拟财务报表的编制基础本模拟财务报表的编制基础 本模拟财务报表的编制基于以下假设： 1、根据本附注“一、公司基本情况”所述的分立方案，本模拟财务报表假设上述分立事项已在 2019 年 1 月 1 日完成，本报告期不再包含上述分立方案相关资产、负债、人员的收入、成本及费用等。 2、本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订发布的新金融工具准则，于 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订发布的新收入准则，详见本附注三（二十三）第 1 点披露。 3、本公司之关联交易定价以本公司历史定价原则及双方协议确定。 4、在编制模拟财

9、务报表时，所有者权益按整体列报，不区分实收资本、资本公积、未分配利润等各明细科目，不单独编制所有者权益变动表。 5、除上述特殊假设外，本模拟财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第4页 (三三) 持续经营持续经营 本公司管理层对本报告期末起 12

10、 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本模拟财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本模拟财务报表所载财务信息根据附注二所述的编制基础及下列按照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本模拟财务报表基于上述编制基础编制，符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的模拟财务状况以及 2019 年度、2020 年度的模拟经营成果和模拟现金流量。 (

11、二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期间为 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 (六六) 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的当月月初汇率作为折算汇率将外币金额

12、折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第5页 (七七) 金融工具金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始

13、确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： 业务模式是以收取合同现金流量为目标； 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） ： 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金

14、金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公

15、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第6页 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑

16、不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当

17、期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融

18、资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第7页 期借款、应付债券、长期应付款，按公允

19、价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2

20、）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入

21、当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度

22、 模拟财务报表附注 财务报表附注 第8页 当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产终止确认和金融资产转移金融资产终止确认和金融资产转移 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： 收取金融资产现金流量的合同权利终止； 金融资产已转移， 且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 金融资产已转移， 虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融

23、资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；

24、（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第9页 本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同

25、的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资

26、产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法金融资产减值的测试方法及会计处理方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 本公司以单项或组合的方式对以摊余

27、成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加， 本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金

28、额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第10页 的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用

29、减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准做备。 对于由企业会计准则第 14 号收入(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司依据信用风险特征将金融资产分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下： 组合一：账龄组合 组合二：本次联合转让企业及转让方组合 组合三：银行承兑汇票组合 对于划分为组合的应收账款和应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 对于租赁应收款

30、，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累

31、计损失一并转出，确认减值损失。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第11页 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）应收款项坏账准备 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指余额在 100 万元以上或占应收款项余额 5%以上的款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计

32、提方法： 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据确定组合的依据 账龄组合 单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组 其他组合 备用金、押金、保证金以及正常的关联方账款。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法

33、其他组合 除了有证据表明其回收性存在重大不确定，不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 12 年（含 2 年） 10.00 10.00 23 年（含 3 年） 30.00 30.00 34 年（含 4 年） 50.00 50.00 45 年（含 5 年） 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应

34、收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第12页 （3）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (八八) 存货存货 1、 存货的分类和成本存货的分类和成本 存货分类为：原材料、周转材料、产成品（库存商品） 、在途物资、发出商品等。 2、 发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按一次加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据不同类别存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货应当按照成本

35、与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同

36、订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第13页 (九九) 合同资产合同资产 自自 2020 年年 1 月月 1 日起的会计政策日起的会

37、计政策 1、 合同资产的确认方法及标准合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三“（七）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。 (十十) 固定

38、资产固定资产 1、 固定资产确认条件固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 2、 折旧方法折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使

39、用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第14页 各类

40、固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别类别 折旧方法折旧方法 折旧年限折旧年限 残值率残值率 年折旧率年折旧率 机器设备 年限平均法 10 年 10% 9% 电子设备 年限平均法 5 年 10% 18% 运输工具 年限平均法 5 年 10% 18% 固定资产装修 年限平均法 10 年 0% 10% 3、 固定资产处置固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十一十一) 在建工程在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本

41、、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 (十二十二) 借款费用借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本； 其他借款费用， 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、 借款费用资本化期间借款费用资本化期间 资

42、本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第15页 用停止资本化。 3、 暂停资本化期间暂停资本化期间

43、 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序， 则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资

44、本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。 (十三十三) 无形资产无形资产 1、 无形资产的计价方法无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达

45、到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第16页 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目项目 预计使用寿命预计使用寿命 依据依据 土地使用权 466-600 月 按照土地使用权证剩余可使用年限 软件 10 年 按预计使用年限平均摊销 3、 划分研究阶段和开发阶段的

46、具体标准划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、 开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段支出资本化的具体条件 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)

47、 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十四十四) 长期资产减值长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其

48、账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。 佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 2019 年度至 2020 年度 模拟财务报表附注 财务报表附注 第17页 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (十五十五) 长期

49、待摊费用长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十六十六) 合同负债合同负债 自自 2020 年年 1 月月 1 日起的会计政策日起的会计政策 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (十七十七) 职工薪酬职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当

50、期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法