天安新材：佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司2019-2020年审计报告及财务报表.PDF

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1、 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2019 年年 1 月月 1 日至日至 2020 年年 12 月月 31 日日 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 财务报表附注 1-36 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第2页 于 2021 年 3 月 16 日，鹰牌集团与

2、天安新材就本次交易签订了附生效条件的产权交易合同（佛山石湾鹰牌陶瓷有限公司 66%股权） 、 产权交易合同（河源市东源鹰牌陶瓷有限公司 66%股权） 、 产权交易合同（佛山鹰牌科技有限公司 66%股权） 、产权交易合同（佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 66%股权） （以下合称“ 产权交易合同 ” ） 。本次交易完成后，石湾鹰牌、东源鹰牌、鹰牌科技、鹰牌贸易（以下简称“本次联合转让企业” ）将成为天安新材的控股子公司。 因本财务报表编制目的和编制基础的特殊性，本财务报表仅供天安新材为收购本公司而提交中国证券监督管理委员会及其他监管机构之用，不应用作其他任何目的。 (二二) 本财务报表的编制基础本财务报

3、表的编制基础 本财务报表的编制基于以下假设： 1、本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订发布的新金融工具准则，于 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订发布的新收入准则，详见本附注三（十六）第 1 点披露。 2、本公司之关联交易定价以本公司历史定价原则及双方协议确定。 3、在编制财务报表时，所有者权益按整体列报，不区分实收资本、资本公积、未分配利润等各明细科目，不单独编制所有者权益变动表。 4、 除上述特殊假设外， 本财务报表以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应

4、用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制。 (三三) 持续经营持续经营 本公司管理层对本报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本财务报表所载财务信息根据附注二所述的编制基础及下列按照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表基于上述

5、编制基础编制， 符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 真实、佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第3页 完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019年度、2020 年度的经营成果和现金流量。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期间为 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账

6、本位币。 (五五) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 (六六) 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的当月月初汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 (七七) 金融工具金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资

7、产、金融负债或权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第4页 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以

8、收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） ；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计

9、量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

10、 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第5页 （

11、3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价

12、值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、 长期应付款， 按公允价值进行初始计量， 相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付

13、的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 佛山鹰

14、牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第6页 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可

15、供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

16、。 采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的

17、金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第7页 具） 、可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 、可供出售金融资

18、产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的

19、非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交

20、易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第8页 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法金融资产减值的测试方法及会计处理方法 自自 2019 年年 1 月月 1 日起适用的会计政策日起适用的会计政策 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取

21、决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加， 本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著

22、增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司依据信用风险特征将金融资产分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下： 组合一：账龄组合 组合二：本次联合转让企业及转让方组合 组合三：银行承兑汇票组合 对于划分为组合的应收账款和应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 对于租赁应收款、公司通过销售商品或

23、提供劳务形成的长期应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第9页 2019 年年 1 月月 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有

24、者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）应收款项坏账准备 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指余额在 100 万元以上或占应收款项余额 5%以上的款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明

25、其发生了减值的，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据确定组合的依据 账龄组合 单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组 其他组合 备用金、押金、保证金以及正常的关联方账款。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 除了有证据表明其回收性存在重大不确定，不计提 组合中，采用账龄分

26、析法计提坏账准备的： 账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 12 年（含 2 年） 10.00 10.00 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第10页 账龄账龄 应收账款计提比例应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例其他应收款计提比例(%) 23 年（含 3 年） 30.00 30.00 34 年（含 4 年） 50.00 50.00 45 年（含 5 年） 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 单项金额不重大

27、但单独计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （3）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (八八) 存货存货 1、 存货的分类和成本存货的分类和成本 存货分类为：库存商品、发出商品等。 2、 发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按一次加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据不同类别存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价

28、准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计

29、提存货跌价准备后， 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失， 导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第11页 4、 存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (九九) 合同资产合同资产 自自 2020 年年 1 月月 1 日起的会计政策日起的会计政策 1、 合同资产的确认方法及标准合同资产的确认方法及标准 本公

30、司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三“（七）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。 (十十) 合同负债合同负债 自自 2020 年年 1 月月 1 日起的会计政策日起

31、的会计政策 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (十一十一) 职工薪酬职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实

32、际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第12页 成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方

33、面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (十二十二) 收入收入 自自 2020 年年 1 月月 1 日起的会计政策日起的会计政策 1、 收入确认和计量所采用的会计政策收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务

34、的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段

35、内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第13页 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途， 且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司

36、按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象： 本公司就该商品或服务享有现时收款权利， 即客户就该商品或服务负有现时付款义务。 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户， 即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 客户已接受该商品或服务等。 2020 年年 1 月月 1 日前的会计政策日前的会计

37、政策 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (十三十三) 合同成本合同成本 自自 2020 年年 1 月月 1 日起的会计政策日起的会计政策 合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 该成

38、本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第14页 该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； 2、为转让该相关商品或服务估计将要发

39、生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (十四十四) 递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得

40、的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括： 商誉的初始确认； 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可

41、抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第15页 暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且

42、意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 (十五十五) 租赁租赁 1、 经营租赁会计处理经营租赁会计处理 （1）本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣

43、除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 (十六十六) 重要会计政策和会计估计的变更重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更重要会计政策变更 （1）执行财政部关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知 财政部于 2019 年 4 月 30 日发布了 关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知 （财会20196 号） ，对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司

44、执行上述规定的主要影响如下： 佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第16页 会计政策变更的内容和原因会计政策变更的内容和原因 首次执行日受影响的报表项目名称和金额首次执行日受影响的报表项目名称和金额 资产负债表中“应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”和“应收账款”列示；“应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应付账款”列示；比较数据相应调整。 “应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”和“应收账款”，“应收票据”上年年末余额 0.00 元；“应收账款”上年年末余额 939,044.80 元； “应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应

45、付账款”，“应付票据”上年年末余额 0.00 元； “应付账款”上年年末余额 9,945,125.76 元。 （2）执行企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量 、 企业会计准则第 23号金融资产转移 、 企业会计准则第 24 号套期会计和企业会计准则第37 号金融工具列报 （2017 年修订） 财政部于 2017 年度修订了企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量 、 企业会计准则第 23 号金融资产转移 、 企业会计准则第 24 号套期会计和企业会计准则第 37 号金融工具列报 。修订后的准则规定，对于首次执行日尚未终止确认的金融工具，之前的确认和计量与修订后的准则要求不一致的，应当追

46、溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求不一致的，无需调整。本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收益和其他综合收益。 以按照财会20196 号的规定调整后的上年年末余额为基础， 执行上述新金融工具准则的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因会计政策变更的内容和原因 首次执行日受影响的报表项目名称和金额首次执行日受影响的报表项目名称和金额 对“以摊余成本计量的金融资产”计提预期信用损失准备。 应收账款：减少 26,279.64 元； 其他应收款：减少 121.01 元； 递延所得税资产：增加 6,600.16 元； 盈余公积：减少 1,980.05 元； 未分配利润：减

47、 17,820.44 元 以按照财会20196 号的规定调整后的上年年末余额为基础， 各项金融资产和金融负债按照修订前后金融工具确认计量准则的规定进行分类和计量结果对比如下： 原金融工具准则原金融工具准则 新金融工具准则新金融工具准则 列报项目列报项目 计量类别计量类别 账面价值账面价值 列报项目列报项目 计量类别计量类别 账面价值账面价值 应收账款 摊余成本 939,044.80 应收账款 摊余成本 912,765.16 其他应收款 摊余成本 2,566.95 其他应收款 摊余成本 2,445.94 （3）执行企业会计准则第 7 号非货币性资产交换 （2019 修订） 财政部于 2019 年

48、 5 月 9 日发布了企业会计准则第 7 号非货币性资产交换（2019 修订） （财会20198 号） ， 修订后的准则自 2019 年 6 月 10 日起施行， 对 2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换， 应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换， 不需要按照本准则的规定进行追佛山鹰牌陶瓷贸易有限公司 2019 年度至 2020 年度 财务报表附注 财务报表附注 第17页 溯调整。本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。 （4）执行企业会计准则第 12 号债务重组 （2019 修订） 财政部于 2019 年 5 月 16 日发布

49、了企业会计准则第 12 号债务重组 （2019 修订） （财会20199 号） ，修订后的准则自 2019 年 6 月 17 日起施行，对 2019 年 1 月1 日至本准则施行日之间发生的债务重组，应根据本准则进行调整。对 2019 年 1 月1 日之前发生的债务重组， 不需要按照本准则的规定进行追溯调整。 本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。 （5）执行企业会计准则第 14 号收入 （2017 年修订） （以下简称“新收入准则”） 财政部于 2017 年度修订了企业会计准则第 14 号收入 。修订后的准则规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目

50、金额，对可比期间信息不予调整。 本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整 2020 年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，比较财务报表不做调整。执行该准则的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目受影响的报表项目 对对 2020 年年 1 月月 1 日余额的影响金日余额的影响金额额 与销售商品款项相关的预收款项，不含税额重分类至合同负债，税额重分类至其他流动负债 预收款项 -784,161.55 合同负债 +763,290.38 其他流动负债 +20,871.17