内部审计操作提纲3篇(内部审计调研提纲).docx

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1、内部审计操作提纲3篇(内部审计调研提纲)下面是我收集的内部审计操作提纲3篇(内部审计调研提纲)，供大家阅读。内部审计操作提纲1内部审计现场督查访谈提纲被访问者： 日期： 职位： 时间： 访谈者： 地点：（1）您对内部审计的相识？（2）内部审计活动应当发挥什么作用？（3）您单位内审机构、制度建设及人员配备状况如何？站在体制、机制角度，你有何看法和建议？（4）您单位内审工作是否体现有较强的独立性、权威性？职责权限和审计范围如何? 您认为怎样更合理？（5）对管理层：您对您单位内审机构开展的工作是否满足？为什么？对内审人员：您对您单位领导对内审工作的重视程度是否满足？为什么？对其他部门人员：您对您单位

2、内审机构开展的工作是否满足？为什么？（6）您单位内审机构开展了哪些审计项目？工作是否规范？作用发挥如何？作为管理层（内审人员或单位员工），您是否满足？您认为怎样更合理？（7）内审工作的重大发觉状况如何？是否恰当披露？（8）内部审计在哪些方面还须要进一步提高？内部审计操作提纲2企业内部审计独立性的现状、存在问题及对策提纲1、内部审计独立性的涵义国外发达资本主义国家对内部审计独立性的相关定义我国内部审计独立性的相关定义2、内部审计的发展及其独立性的必要性现代内部审计的发展内部审计的作用识别和防范风险内部审计可以通过询问服务的方式，主动帮助公司风险管理过程的作用内部审计在部门风险管理中起协调作用内部

3、审计独立性的必要性3、我国企业内部审计独立性现状及其存在问题我国企业内部审计方面法律法规不健全对内部审计的相识不足企业内部审计机构和人员缺乏充分的独立性企业内部审计人员的业务素养不高，审计工作质量较差企业内部审计手段落后4、强化企业内部审计独立性的措施建议加强内部审计法律法规的建设领导转变观念，重视内部审计加强对单位领导班子的民主监督增加内部审计机构和人员的独立性合理设置内部审计机构，提高内审人员素养扩大企业内部审计的职能，改进内部审计的管理方法5、案例分析以XX公司为例公司内部审计独立性现状分析公司内部审计独立性改进措施看法6、总结内部审计操作提纲3集团内部审计操作步骤及说明集团内部审计实施

4、过程是一个严密谨慎的过程，在实际操作过程中存在有不确定性，所以在进行内部审计时要按设定的步骤，统一严格实施。内审过程一般可分为五个步骤，现总结如下： 第一步：确认审计重点1、审计部经理汇同分管领导、内审人员共同对运营过程进行风险分析，并了解存在问题，须要改进和完善的环节。2、依据风险分析总结归纳，按风险的凹凸或领导关注的项目进行总结，确定审计时的重点及主要内容。其次步：制订工作方案1、制订方案根据分析总结出来的风险要点及审计内容，对整个审计过程形成一个可执行方案。方案包括审计的项目、内容、步骤及每个项目检查所须要的时间、人员等。审计部经理对工作安排要进行初步审核，对安排的可行性负责。2、审批方

5、案审计工作方案呈送上级主管审核、总经理审批，未获上级主管领导批准的，则重新修改，直到获得批准实施。第三步：实施审计作业1、下发审计通知（1）审计部依据工作安排向主管领导作实施安排请示，经主管领导批准后，由相关部门行文下发检查通知（专项审计项目除外）。（2）公司高层领导（总经理）指示对某个项目要专项检查的，审计部将批文转交相关部门下发检查通知，请被检查单位赐予帮助与协作。2、帮助内审工作 被检查单位要仔细执行内审工作制度，主动帮助和协作审计检查，供应相关材料，材料务必真实、全面，不行缺少或有隐瞒，要随时回答审计人员的疑问，做好后勤服务。3、实施审计过程 内审人员审计时查阅本公司有关规章制度、业务

6、处理程序等文件资料，向有关人员了解、询问，比较实际业务活动的运行是否与相关的内部限制相符合，内部限制措施是否得到贯彻执行。4、收集、记录审计资料（1）内审人员对存在风险和违反操作规程的现象，进行调查取证，复印有关文件、资料、凭证。（2）列出检查中发觉的不符合项，具体说明不合理项目或错误数据，由被检查部门负责人签字确认，并当场分析、探讨如何避开和防范。5、编写工作底稿依据被审单位确认的相关资料、依据及证明，形成内 部审计工作底稿，包括项目内容为：时间、地点、人员、事情起因、经过、所造成后果，以及事务的分析及结论，最终是可执行的建议。第四步：提交审计报告1、分析总结，编制审计报告（1）内审人员对检

7、查结果进行分析、总结，然后依据收集到的资料编写审计报告，内容包括：具体说明违反规章制度或工作流程的事项、缘由和责任人；分析违反程序可能产生的风险；提出改进建议。（2）审计报告经审计经理审核后报分管领导、总经理审批。（3）审计部将审计报告连同高层领导的批示转发给被检查单位厂长或经理，并要求在在肯定期限内将反馈看法和改进建议交给审计部。2、提交反馈看法并改进工作（1）被检查单位在规定的期限内将反馈看法和改进建议送交审计部。（2）被检查单位实行措施改进工作。3、汇总反馈看法并跟踪改进结果，编制报告（1）审计部收集、整理被检查单位的反馈看法和改进建议，将检查报告和被检查单位的反馈看法一起呈送给被检查单位上级主管领导和高层领导。（2）审计部将对检查报告列出的不符合项进行定期或不定期跟踪检查，并将检查结果反馈给主管领导。4、归档整理（1）根据公司统一规定或审计部对档案管理的要求与规定，进行分类整理、装订归档。（2）资料装订依次及保存时间按律师的看法。第五步：进行后续审计1、依据审计发觉的问题及被审单位提出的整改安排，确定对被审单位进行后续跟踪审计的时间。2、进行后续审计时可按专项审计或附带审计的方式，一般按原定安排相隔一个时段后进行。依据后续跟踪审计结果形成审计报告。