如何加强地勘单位内部控制3篇 如何加强地勘单位内部控制研讨.docx
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1、如何加强地勘单位内部控制3篇 如何加强地勘单位内部控制研讨下面是我整理的如何加强地勘单位内部限制3篇 如何加强地勘单位内部限制研讨,供大家参考。如何加强地勘单位内部限制1浅议地勘单位业务层面的限制(河北省保定地质工程勘查院杨宏斌)摘要:业务层面限制是综合运用各种限制手段和方法,针对详细的业务和事项的限制,其目标是合理保证地勘单位经营管理合法合规,资产的平安完整,信息的真实牢靠,提高地勘单位经营效率和效果,最终实现地勘单位的发展战略。由于地勘单位是事业体制地勘单位化管理,因此,本文结合地勘单位和事业单位内控规定就多数地勘单位普遍存在的业务层面限制问题进行探讨,提出关键限制点措施。关键词:业务 层
2、面 限制 问题 措施一、地勘单位业务层面限制概述业务层面限制是指综合运用各种限制手段和方法,由地勘单位的领导层和全体员工共同参加实施的,针对地勘单位详细的业务和事项的限制,它贯穿了决策、执行和监督的全过程。其目标是合理保证地勘单位经营管理的合法合规,将地勘单位的发展置于国家法律允许的范围之内,保障资产的平安完整,并刚好牢靠地供应完整且精确的信息,支持地勘单位经营管理层做出正确的决策以及对营运活动的有效监控,不断提高地勘单位的盈利实力和管理效果,最终实现地勘单位的发展战略。二、业务层面限制存在的主要问题目前,虽然多数地勘单位都建立了内部限制体系,但大都因为内限制度不健全或执行不到位,使内部限制活
3、动流于形式,各种问题层出不穷,影响地勘单位目标的实现。(一)投资失误,资金活动管控不严在投资活动中,没有对投资方案进行可行性探讨或风险分析,决策审批未按规定的权限和程序实行集体决策或联签制度,则会造成投资失败,给地勘单位带来损失。资金营运活动中没有做好全面预算工作,使资金调度不合理,营运不畅,导致地勘单位陷入财务逆境。(二)选购业务无安排,验收不规范 材料运用人、选购人员、库管人员沟通不畅,或未按选购申请制度提交安排,履行相应的审批手续,盲目选购,形成库存积压、资源奢侈。在材料验收入库过程中,库管人员未尽职尽责,对破损的、质量差的或短斤缺两的货物照单全收,给地勘单位造成损失。(三)存货管理不当
4、,形成损失盘存对于有的地勘单位来说,是一项费劲又费时的工作,所以不少的地勘单位几年盘一次,有的甚至从来就没盘过,存货积压过多,随着时间推移,出现锈蚀、腐烂、变质的现象,或是不再适应现代技术的更新,成为淘汰产品。又由于未进行盘存,所以经营管理者不能对存货做到心中有数,假如库房保管员未能遵守职业道德,监守自盗,那么损失也就在所难免了。(四)业务外包造成质量低劣的工程项目业务外包承包方不是合法设立的法人主体,缺乏应有的专业资质,从业人员也不具备应有的专业技术资格,缺乏从事相关项目的阅历,导致地勘单位遭遇损失;外包价格不合理,业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势;存在接受商业贿赂的舞弊行为,导致
5、相关人员涉案。合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定,对承办方的违约责任界定不够清楚,导致地勘单位陷入合同纠纷和诉讼;验收方式与业务外包成果交付方式不匹配,验收标准不明确,验收程序不规范,使验收工作流于形式,不能刚好发觉业务外包质量低劣等状况,可能导致地勘单位遭遇损失(五)合同管理不规范可能致使单位遭遇重大损失未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重疏漏和欺诈,可能导致地勘单位合法权益受到侵害。合同未全面履行或监控不当,可能导致地勘单位诉讼失败、经济利益受损。合同纠纷处理不当,可能损害地勘单位信誉和形象。三、针对以上五点问题的解决方法(一)针对投资失误,资
6、金活动管控不严地勘单位应当依据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度,加强资金活动的集中归口管理,明确投资、营运等各环节的职责权限和岗位分别要求,定期或不定期检查和评价资金活动状况,落实责任追究制度,确保资金平安和有效运行。(二)针对选购业务无安排,验收不规范地勘单位应当结合实际状况,全面梳理选购业务流程,完善选购业务相关管理制度,统筹支配选购安排,明确请购、审批、购买、验收、付款、选购后评估等环节的职责和审批权限,根据规定的审批权限和程序办理选购业务,建立价格监督机制,定期检查和评价选购过程中的薄弱环节,实行有效限制措施,确保物资选购满意地勘单位
7、生产经营须要。(三)针对存货管理不当,形成损失地勘单位应当建立存货盘点清查制度,结合本地勘单位实际状况确定盘点周期、盘点流程等相关内容,核查存货数量,刚好发觉存货减值迹象。地勘单位至少应当于每年终了开展全面盘点清查,盘点清查结果应当形成书面报告。盘点清查中发觉的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及须要报废的存货,应当查明缘由、落实并追究责任,根据规定权限批准后处置。(四)针对业务外包造成质量低劣的工程项目地勘单位应当建立和完善业务外包管理制度,规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容,明确相关部门和岗位的职责权限,强化业务外包全过程的监控,防范外包风险,充分发挥业务外包的优势。地勘单位应
8、当权衡利弊,避开核心业务外包。(五)针对合同管理不规范可能致使单位遭遇重大损失 地勘单位应当加强合同管理,确定合同归口管理部门,合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理,明确合同拟定、审批、执行状况等环节的程序和要求,定期对合同进行统计、分类和归档,具体登记合同的订立、履行和变更。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。定期检查和评价合同管理中的薄弱环节,实行相应限制措施,促进合同有效履行,切实维护地勘单位的合法权益。总之地勘单位要按着行政事业单位内部限制规范要求开展工作,强化组织领导,夯实内部限制基础。地勘单位领导层负责内部限制的建立健全和有效实施,纪检委对地勘单位领
9、导层建立与实施内部限制进行监督,负责内部监督的部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行状况,以及内部限制关键岗位及人员的设置状况等,刚好发觉内部限制存在的问题并提出改进建议。单位应当依据本单位实际状况确定内部监督检查的方法、范围和频率,通常不能少于一年一次。经理层负责组织领导地勘单位内部限制的日常运行,全体员工广泛参加内部限制的详细实施。地勘单位的内部限制部门应结合实际,制定内部限制体系建设的分阶段目标,围绕内部限制的八个要素扎实开展工作,深化宣扬、仔细执行、严格监督、肃穆考核,保证地勘单位经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,规避
10、生产经营风险。随着实施工作的不断深化,地勘单位应当加强内部限制全员、全面、全过程管理,进一步推动管理创新,不断提升管理水平,有效防控经营风险,保证明现价值目标,最终促进地勘单位实现发展战略。如何加强地勘单位内部限制2地勘事业单位内部限制建设探讨贺道兵郑敏(北京地质调查探讨院,北京,;中国国土资源经济探讨院,北京,)摘要:地勘事业单位内部限制体系建设具有显明的行业特性与过渡性特征,随着事业单位分类改革的深化,内部限制出现了与市场经济不相适应的一系列问题。作者从地勘事业单位改革与内控体系建设变革的角度,总结了其内控体系建设存在诸多问题,并提出了优化限制环境、加强风险管理、强化监督与优化限制技术的建
11、议。关键词:地勘事业单位内控体系一、地勘单位内部限制建设(一)地勘单位内部限制依照国家相关规定,地勘事业单位内部限制是指为实现限制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。通过内部限制合理保证经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。地勘企业内部限制是指,由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。(二)地勘事业单位内部限制建设背景2000年属地化改革后,地勘事业单位经验了简政放权、
12、政策实惠到对外开放的改革历程,由过去单一的地质勘探逐步发展为基础地质、工勘、社会化服务等多元化的地勘经济主体,融入市场经济大环境的适应性与风险担当实力明显提高。2023年中共中心国务院下发关于分类推动事业单位改革的指导看法(中发5号),为事业单位将来十年的发展供应了一个整体的框架和思路,依据指导看法,作为从事生产经营活动类的地勘事业单位被列入转企的行列之中。地勘事业单位已进入改革的关键阶段,地勘经济的企业主体身份还没有落实,以“打工经济”为主的基本经济格局没有得以根本性变更,适应市场经济发展与抵挡市场经济风险的实力仍旧较弱,最突出的表现在市场主体身份、法人治理结构、管理运营机制等与市场经济不连
13、接,经济效益和运行质量难以提升。(三)地勘事业单位内部限制建设现状目前地勘事业单位内部限制建设水平参差不齐,调查驾驭的资料显示不同部门(局)所属的地勘事业单位运行着独特的管理模式,内部限制体系带有显明的行业特点,并与其管理模式紧密联系。在管理体系中“事企不分”、“戴着事业帽子,走企业的路子”的过渡性模式难以摆脱“机制不活”、“管理体系不清楚”、“资源配置不合理,质量和效率不高”的怪圈。总体上看,地勘事业单位内部限制体系多依存于事业单位管理模式与单位内部管理制度体系,呈现条块与不连贯性特点,没有真正形成与市场经济环境相适应的内部限制体系。二、地勘事业单位内部限制建设存在的问题地勘事业单位在企业化
14、改革的过渡时期,内部限制改造的核心问题是转换身份,打造企业法人治理结构下的地勘企业内部限制体系。找准事企内控差别,总结地勘事业单位内部限制建设存在的问题,是顺当推动内部限制建设与完善的重要基础。(一)限制环境问题一是法人治理结构不建全。目前地勘事业单位尚未建立起真正意义上的法人治理结构,干脆导致难以适应地勘企业经济业务活动管控实际须要。由事业身份办企业呈现“小、散、弱”状态。即使有的地勘单位已经建立了法人治理结构,但董事会中高管人员占了较大的比重,甚至占总人数的1/2以上,基本上没有设独立董事(监事),治理结构极不科学,少有单位认为自己的董事会能充分发挥职能。二是企业文化不健全。大多数地勘单位
15、尚未建立或形成良好的企业文化氛围,将企业文化理解大政方针类宣扬口号,缺少适应市场经济环境的创新、团队协作理念与精神。分析近年来地勘行业腐败案件时有发生,企业战略规划与单位短期效益冲突显现,引起负面反映很剧烈,地勘企业文化建设整体水平亟待提高。(二)限制活动存在问题一是授权审批不规范。授权审批岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任主体不透亮,在审批过程中仍存在不按程序办理与审批,行政“一支笔”、低效率等现象频现。二是投资限制薄弱。规模偏小、资质等级不高、技术力气不雄厚、原始积累不足等成为经济多元化地勘单位的代表特征,无论从地勘单位层面,还是上级主管单位,对下属单位(企业)“人、财、物”
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