应收账款的财务管理制度2篇(企业应收账款管理制度).docx

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1、应收账款的财务管理制度2篇(企业应收账款管理制度)下面是我整理的应收账款的财务管理制度2篇(企业应收账款管理制度)，欢迎参阅。应收账款的财务管理制度1为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的运用效率，特制定本制度。一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。二、客户资信管理制度（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必需包括年检后的营业执照、组织机构代码证、法人身份证复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部

2、负责对客户信用档案进行维护、保管、整理、归档。（2）客户授信额度的金额标准。业务员依据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。（3）信用限制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特别状况须要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于须要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人

3、、总经理进行审批。（4）客户信用评价：业务人员依据客户的回款状况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员依据历史交易、实地考察、同业调查等状况提出建议调整客户信用依据状况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必需走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必需走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况刚好调整信用等

4、级。（5）客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥当保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。三、商品的赊销的管理（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格根据每个客户评定的信用限额进行审批。（2）财务部主管应收账款的会计每周比照信用档案核对应收账款的回款和结算状况，严格监督每笔账款的回收和结算。刚好把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，刚好和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。四、应收账款监限制度（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额

5、度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。（2）行政每月1号向总经理和业务经理供应“应收账款账龄分析表”，便于支配应收账款的回收工作。（3）行政每周一向业务部门出具应收账款明细表；业务部门应严格比照客户信用档案和应收账款明细表，刚好核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户刚好联络进行催收并反馈信息给行政部。(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发觉，分别给于罚款并限期赔偿，情节严峻者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款

6、不刚好上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）五、逾期应收账款管理：（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发觉客户有异样现象，应刚好向业务经理报告并建议应实行的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意马上协商抵价物价值，妥为处理避开更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。（2）业务部门应全盘驾驭公司全体客户的信用状况及往来状况，业务人员对于全部的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于账龄分析表的备注栏上，以

7、供公司参考，对大额的逾期应收账款应特殊书面说明，并提出清收建议。（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定担当，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发觉呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业担当20%。六、应收账款交接管理：（1）业务人员岗位调换、离职，必需对经手的应收账款进行交接，

8、交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；（3）离职移交清单至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应马上向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。七、应收账款清查公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行

9、清查，并对清查的结果拟定处置看法上报公司。八、本制度由公司行政部负责说明。九、本制度自下发之日起执行。应收账款的财务管理制度2第一章 总则第一条 为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金运用效率，特制定本制度。其次条 本制度所称应收账款，包括发出产品或供应劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。详细有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的内容。第三条 应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，

10、业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。其次章 客户资信管理制度第四条 信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、全部者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、爱好、爱好、家庭、学历、年龄、实力、经验背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点

11、和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。B、客户特征：主要包括市场区域、销售实力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况。D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条 客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额其次次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。第六条

12、客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥当保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第七条 客户的信息资料应依据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。第八条 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。第九条 “市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售实力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、探讨，确定每

13、个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立信用额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存一份。第十条 初期信用额度的确定应遵循保守原则，依据过去与该客户的交往状况（是否通常按期回款），及其净资产状况（经济实力如何），以及其有没有对外供应担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户的确资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必需经“市场管理委员会”形成一样看法报请总经理批准后方可。第十一条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应依据反馈的有关客户的经

14、营状况、付款状况随时予以跟踪调整。第三章 产品赊销的管理制度第十二条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必需由经办业务员先填写赊销请批单，由业务经理严格根据预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；第十三条 公司财务部内主管应收账款的会计每十天比照信用额度、期限表核对一次债权性应收账款的回款和结算状况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应刚好通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并刚好通知业务部门马上联系客户催收。第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特别状况下客户能供应牢靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第十五条 业务员在

15、签订合同和组织发货时，都必需参考信用等级和授信额度来确定销售方式，全部签发赊销的销售合同都必需经主管业务经理签字后方可盖章发出。第十六条 对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的状况下总经理）每年必需走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况刚好调整信用等级。第四章 应收账款监控管理制度第十七条 财务部门应于月后5日前供应一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核

16、对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不行到客户处才发觉，不得有损公司形象；第十八条 业务部门应严格比照信用额度、期限表和财务部门报来的应收账款账龄明细表，刚好核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户刚好联络和反馈信息给主管副总经理。第十九条 业务人员在与客户签订合同或协议书时，应根据信用额度、期限表中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：超过110天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。超过11-60天时，由部门经理上报主

17、管副总经理，并派员上门催收， 且扣经办人员该票金额20%的计奖成果；超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问通过肯定的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成果；其次十条 财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供应一份当月尚未收款的应收账款帐龄明细表，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后支配进行账款回收工作。其次十一条 业务员在外出收账前要细致核对客户欠款的正确性，不行到客户处才发觉数据差错，有损公司形象。外出前需预先支配好路途经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整

18、理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述缘由，由业务经理签字后刚好向财务交纳相关款项并销账。其次十二条 催收账款由业务部门统一支配路途和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。其次十三条 业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应留意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应刚好联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要留意背书是否清晰，留意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一样，背书印章是否为发

19、票印章。其次十四条 收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。其次十五条 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可马上同意，若在权限外时须马上汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应马上填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。其次十六条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发觉，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严峻者移交司法部门。1、 收款不报或积压收款。2、 退货不报或积压退货。3、 转售不按规定或转售图利第五章 坏账管理制度其次十七条 业务人员全

20、权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发觉客户有异样现象，应自发觉问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应实行的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理看法，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。其次十八条 业务人员因疏于访问，未能刚好驾驭客户的状况改变和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)其次十九条 业务部门应全盘驾驭公司全体客户的信用状况及往来状

21、况，业务人员对于全部的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于应收账款帐龄明细表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特殊书面说明，并提出催收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20以上的金额。第三十条 业务员发觉发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，刚好实行补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意马上协商抵价物价值，妥为处理避开更大损失的发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。第三十一条 “坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清晰

22、，并将申请理由的事实，不能收回的缘由等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。第三十二条 凡发生坏账的，应查明缘由，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成果时，应按坏账金额的X%先予扣减业务员的业务提成。第六章 应收账款交接制度第三十三条 业务人员岗位调换、离职，必需对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必需先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清晰后，责任由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公

23、司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接按最终在交接单上批示的.生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。第三十四条 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。第三十五条 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十六条 “离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。第三十七条 业务人员接交

24、时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应马上向主管反映，未马上呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部责任。第三十八条 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最终任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。第三十九条 业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发觉有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任。第四十条 应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发觉账目不符时由接交人负责。第七章 应收账款法律事务管理第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、购销合同、对账单等。第四十二条：在完成诉讼打算工作后，托付公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业供应相关的法律帮助。第八章 其他第四十四条：本方法由公司财务部负责制定、修改和说明。第四十五条：本方法自发布之日起执行。