往来账款会计工作总结（共8篇）.docx

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1、往来账款会计工作总结（共8篇）第1篇：往来账款论文书目1前言 .1 探讨目的.1 国内外相关探讨现状文献综述.1 国外相关探讨现状文献综述 .1 国内相关探讨现状文献综述 .1 探讨的内容与方法.2 2筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题 .3 筑信科技公司概况.3 筑信科技公司往来账款的现状.3 筑信科技公司往来账款存在的主要问题.4 应收款项难以收回 .4 往来账款账务处理不规范 .53筑信科技公司往来账款存在问题的缘由分析 .7 应收款项不定期清理、对账.7 职务分工不明确.7 忽视信用管理.8 未按业务性质挂账.84筑信科技公司解决往来账款问题的对策 .8 建立定期对账制度.8 制定

2、往来账项的清理安排.9 明确岗位职责，健全岗位设置.10 事前调查客户资信，加强信用管理.10 加强对往来账款的核算工作.115结束语 .12 参考文献: .12致谢 .错误！未定义书签。筑信科技公司往来账款存在的问题及对策探讨 吴瑞蓉 摘要：往来款项作为企业资产的重要部分，假如企业能重视往来账项管理，不但能降低经营风险，还有利于企业健康发展，提升企业竞争活力。本文以筑信科技公司往来账款存在的问题为探讨对象，首先，在探讨国内外学者文献的基础上，通过分析筑信科技公司往来账款的现状，发觉该公司往来账款存在的问题，然后对筑信科技公司在往来账款上存在的问题进行缘由分析，最终结合筑信科技公司的实际状况，

3、对其往来账款提出建立定期对账制度、制定往来账项的清理安排、明确岗位职责，健全岗位设置、事前调查客户资信，加强信用管理、加强对往来账款的核算工作的相关对策。关键词：往来账款；客户资信；对账清理The Research of Current Account Problemin Zhuxin Technology CompanyByWU Rui-Rong April, 2023Abstract: Current account as an important part of enterprise aets,if the company can attach accounts management,n

4、ot only can reduce the management risk,and conducive to healthy development of the enterprise,improve enterprise ,this paper on the basis of the research literature scholars both at home and abroad,analyzes the presnt situation of the building letter technology company current account,found the prob

5、lems existing in the current account,and then to build technology company in an analysis of the causes of the problems existing incurrent account,the last built letter technology combined with the companys actual situation,the current account is put forward to establish regular reconciliation system

6、,current accounts plan to clean up,clear responsibility,improve the customers credit standing investigation,post setting,advance to strengthen credit management ,to strengthen the accounting work of current accounts of relevant :current account;the customer credit;check for cleaning1前言探讨目的通过对筑信科技公司往

7、来账款存在的问题的探讨，探讨筑信科技公司在现有的市场经济体制下所存在的各种问题，并就这些问题提出有效的对策，使筑信科技公司能够改进现有的往来账款现状，不断完善往来账款的内部限制制度，为筑信科技公司的进一步发展打下坚实的基础，提高公司的竞争力。国内外相关探讨现状文献综述为探讨解决筑信科技公司往来账款存在的问题，笔者查阅了国内外相关的探讨文献，并对其主要论述进行了归纳整理，现综述如下。 国外相关探讨现状文献综述国外学者关于往来账款的主要观点综述如下：JOAN PETASCHNICK（2023）认为，企业应制定信用政策及收款政策，企业经营管理部门应收集客户的相关资料，对客户信用及生产经营状况进行调查

8、，建立相关的信用档案信息资料，评估客户的信用等级和资信程度，确定其信用额度，超额度时不预赊账。加强内部信息沟通，实现往来账款的全面管理。1STANLEY B,BLOCK（2023）认为，企业在经济活动中，对相关部门和人员的考核激励应综合权衡各项考核指标重视往来账款管理成效指标的权重，通过考核调动他们的主动性，以此提高往来账款的核算和管理水平。2 当今世界，在西方社会中，对于企业往来账款的管理理论，已经形成了一套严谨而科学的理论体系，其追求资金的协调和强化资金的定量限制，更主要侧重在优化资金结构上。西方的往来账款内部限制理论也发展到新的阶段，对企业完善和优化内部限制、增加风险防范实力具有非常重要

9、的意义。 国内相关探讨现状文献综述国内学者关于往来账款的主要观点综述如下：郝永红（2023）认为在当前社会竞争下，市场的信用危机促使企业往来账款的增加，特殊是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真，因此要营造良好的往来账款限制环境，定期清理对账，加强催收，建立并健全往来账款的管理制度，使公司的债权和债 1务得到有效的保障。3 张乃丽（2023）认为企业重视往来款管理，才能面对激烈竞争的市场，提高风险防范意识从作出适合本企业科学、正确的经营决策。选购、销售部门应树立全新的经营理念，加强客户信用管理、合格供应方评估，明确相关部门和人员的岗位职责。

10、财务部门应规范业务核算，加强监督，确保内部限制制度的有效实施，力争往来款的风险降至最低。实现企业价值最大化。4 周昌生（2023）认为往来账款管理作为财务管理中的重要组成部分，受到越来越多的关注。加强往来账款管理，解决债权债务管理中存在的问题，既有利于维护正常结算秩序，保证资金平安和良性循环，也能在规范企业财务管理的同时，真实反映经营成果，降低经营风险，提高资金的利用效率，削减奢侈，提升资产运营效率，对于促进企业健康发展，提高账目核算人员的整体素养，提升竞争活力具有很重要的现实意义。5 武晓东（2023）提出了随着社会主义经济体制改革的全面深化，企业面临愈加困难的内外部环境，从多个角度分析了往

11、来账项的重要性，并针对现今企业财务管理往来账项的状况提出了改进措施，旨在完善企业整体的财务管理系统，防止虚盈或潜亏的状况发生，使往来账项能够更加真实地反映企业的运营状况。6 徐剑锋（2023）结合所在企业往来账款财务管理的胜利阅历，提出构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。第一步，严把入口，前置管理。其次步，做好编制，清楚详情。第三步，主动管理，促进闭环。7 综上所述，国内外学者对往来账款的探讨己形成较为成熟的理论体系，对往来账款所存在的问题的要点、采纳风险评估与内部限制技术方法进行了探讨，但大多数侧重于企业往来账款内部限制的理论性探讨，对中小型企业财务管理和经营管理等还缺乏系统、全面、

12、深化的探讨，而这正是本文的拟探讨重点。探讨的内容与方法本文探讨的主要内容是调查筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题；分析筑信科技公司往来账款存在的问题的缘由；探讨解决筑信科技公司往来账款问题的对策。本文探讨的主要方法是文献资料法：依托学校图书馆资源的便利条件，收集相关的书籍、文献、期刊和杂文等资料，为课题探讨、分析供应了相关理论的支撑。实证分析法：将理论应用于筑信科技公司实际案例中，通过理论结合实际进行分析探讨。网络资料法：利用网络快速便利的特点搜集、查找资料。2筑信科技公司往来账款的现状及存在的问题筑信科技公司概况筑信科技公司成立于2000年，位于广州核心商业圈的天河北路，现有员工100余

13、人，业务领域包括安防监控、信息平安、自动化限制系统设计、软件开发、计算机系统集成、建筑智能化工程等多元化产业，公司设有技术部、工程部、业务部等，有较强的设计、研发和生产实力，同时向客户供应技术支持、固定资产设备出租、项目询问等相关服务。随着公司的发展，筑信科技公司的营销方式主要是现销和赊销，近些年来公司为了维系客户关系，越来越倾向于赊销模式。筑信科技公司于2023年通过ISO9000国际质量管理体系认证，曾获得广州市信息中心“诚信企业”荣誉称号，2023年起先，公司秉承“厚德 诚信 高效 专业”的文化理念，始终以高水平技术支持为客户服务，以客户的需求为市场导向，面对来自市场的挑战和要求，始终坚

14、持以质量求生存，以管理求效益、以信誉求发展的经营思想，坚持用户至上的服务宗旨，不断追求卓越产品，供应优质服务，在行业获得良好口碑和卓越商誉，获得新老客户的一样信任和支持确定。近年来筑信科技公司通过不懈的努力，重视人才引进和培育，吸引了很多高新技术人才以及培育了具备有研发实力的团队和技术过硬、有团队意识的员工队伍，将人才优势转化为公司的发展核心竞争力，公司主要团队人员均为国内重点知名院校毕业的高学历人员，并同时具有多年实践阅历，技术力气雄厚，可为广阔用户供应一站式服务。目前，筑信科技公司业务进入蓬勃快速发展阶段，但由于公司规模小，导致其往来账款内部限制制度还不够完善，筑信科技公司存在往来账款难以

15、收回，往来款管理不善以及往来账款账务处理不规范等问题。因此，解决筑信科技公司往来账款的问题已成为不行忽视的一部分。筑信科技公司往来账款的现状往来账款主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款，是通过会计的手段去反映企业在生产经营过程中因发生供销产品、3供应或接受劳务而形成的有关债权和债务关系的记录，它表示的是企业收款的权利或付款的义务，具有法律的效力。企业的往来账款与资产成本、固定资金、账目核对等都有干脆相关，一旦管理不善，账目记录不精确，就会影响公司的发展。通过加强各种往来款的管理，能有效地防止企业发生虚盈或潜亏，有利于真实地反映出企业的经营成果。市场经济的迅猛发

16、展和社会主义经济体制改革的全面深化，筑信科技公司在成立后业绩增长步伐一路加快，取得了不错的利润；2023年伴随金融危机的影响，筑信科技公司在面临着困难的外部环境状况下，由于过度重视生产经营，忽视往来账款的管理，以及忽视信用管理，导致公司的资金周转实力急剧下降，给公司带来肯定的经济损失和阻碍公司的进一步发展。筑信科技公司针对新的市场特点，实行一系列对应的对策和措施，例如强化管理责任，健全岗位设置，建立定期对账制度和制定往来账项的清理安排，加强信用管理和事前调查客户资信等。但是目前筑信科技公司的管理模式依旧是较为传统，而且作为一间小型企业，由于本身的限制和不足，导致其往来账款内部限制制度还不够完善

17、，出现一系列的问题，如往来账款难以收回，往来款管理不善以及往来账款账务处理不规范。随着筑信科技公司的发展、壮大，财务管理这项工作在公司的主导作用日渐显著，不但要重视收入、成本、利润等主要的经济指标，还须要建立并完善往来账款的内部限制制度并严格执行，对往来账款进行风险和信用评估，为筑信科技公司的进一步发展打下坚实的基础，作出正确的经营决策。筑信科技公司往来账款存在的主要问题应收款项难以收回 （1）应收账款居高不下由于在企业的生产经营中，销售与收款之间存在着肯定的时间差，所以业务的成交时间与收到货款的时间也是不一样的。近些年来筑信科技公司对发生的应收账款不刚好清理，对发生的应收账款催收力度不够，而

18、且长期不与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等，导致无法收回的应收账款长期挂在账上，企业流淌资金运用率下降，资金回收风险偏高。表4-1为近几年筑信科技公司应收账款账龄分析表, 由下表可知，2023年1年以内的应收账款余额占应收账款总额的%，1年以上的占了应收账款总额的%，而2023年1年以内的应收账款余额占应收账款总额的%，1年以上的占了应收账款总额的%，筑信科技公司随着账龄的增长，逾期的应收账款比重也呈现渐渐增加的趋势，通过比较2023年和2023的应收账款余额，可以发觉，应收账款账龄超过2年以上的，2023年明显比2023年增加。一般来说，一个公司的应收账款账龄越大，应收账款催收的难度也

19、越大，坏账的可能性也越高，假如未能收回，会给公司造成较大的损失。表4-1筑信科技公司应收账款账龄分析表账龄 应收账款余 额（2023年）1年以内 12年 23年 3年以上 合计 .2 .8 5 100 比重（%） 应收账款余 额（2023年） 1426 .175 3 100 比重（%）（2）其他应收款无法刚好收回其他应收款主要分为两种状况，第一种是内部状况，包括企业预付给员工的备用金，为员工垫付的各种水电费、医药费、房租费等；其次种是外部状况，包括企业应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物的租金和存出保证金等。对于筑信科技公司内部的各种欠款，主要体现为部分员工的代扣社保费，有些员工离职了，但是仍

20、有未扣回的金额，到了月底未刚好转入管理费用。还有就是员工借款出差，待到出差回来，无法取得相关发票等凭证，因而导致其他应收款无法刚好收回。往来账款账务处理不规范首先筑信科技公司的财务人员在做日常的账务处理时，往来账户之间往往没有根据业务内容记账，分类也不精确。例如：往来账款的业务常常交叉，没有精确根据业务分类，把应付账款的业务误计入其他应付款，或者把相关的营业外的收支记录到应收账款的账户中去；对于无法收回的应收账款长期挂在其他应收款 5账户上；同一客户的应收、预收不分业务就随意对冲后以余额记账，把无法查清的应收、应付款的余额相对冲；有些与正常经营业务无关的款项计入应付或应收款；公司的财务人员在会

21、计凭证的摘要栏仅注明“清账”两个字，有时没有摘要，这样是人为地造成了相关往来账目的混乱。其次，还发觉筑信科技公司的账务处理存在这些状况：（1）预付账款是指企业根据购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，但是筑信科技公司常常发生预付账款与发票不符，有部分发票金额小于预付账款；或者对于公司本不需付的款项，如将已经销售过的商品不确认为主营业务收入，而是作为预付账款，日后再作相关的会计分录调整，视同退款。（2）部分业务由于没有取得完整的原始凭证形成挂账。例如：筑信科技公司在购买一系列的商品后，未有核对相关的选购订单或合同、供应商开具的相关发票，导致应付账款未能刚好进行账务处理。另

22、外，应收应付账款作为往来账款的主要内容，但由于应收应付账户比较庞杂，财务人员在账务处理中不免出差错。例如：（1）对于应收账款的账务处理，财务人员也没确立岗位职责和细心整理，未能刚好发觉核算管理上的差错以及了解到相关的应收账款详情，造成了责任主体不明确，相关的应收账款合同、审批手续等资料的散落和遗失等，使筑信科技公司已经发生的应收账款应当要按时收回的未能按时收回，要全部收回的也只能收回部分，以及要通过法律手段收回的却因为资料不齐全而不能收回，最终给筑信科技公司资产造成肯定的损失。（2）在应付账款中，筑信科技公司与供应商之间合作多年，对发生的逾期还款能理解、许可，但是公司在付款时间的确定上存在不足

23、，相关的财务操作人员也没有主动有效付款，导致常常错过付款期并且长期挂账，长远来说，这样可能会造成公司自身的信用受损，失去牢靠的供应商，使公司不能得到肯定的信用实惠和优质的材料供应，也会增加公司的选购成本，制约公司的可持续发展。往来账款的账务处理不规范干脆影响到筑信科技公司往来账款的管理，这样公司无法根据业务性质分类，也无法有针对性地实行措施，导致对于坏账的清理和处理也没方法顺当进行，影响了公司的资金效率。3筑信科技公司往来账款存在问题的缘由分析应收款项不定期清理、对账筑信科技公司近些年来随着业务量的增加，缺乏对往来款的管理，财务人员对往来账所存在的风险缺乏醒悟的相识，对客户的信用资料搜集得不全

24、面，缺乏时效性，不能精确评估客户的偿还实力，而且相关账款没有专人管理，加之嘉奖机制不完善，员工缺乏工作主动性，认为这是公司的事，与自己无关，比较懒散，没有主动主动去催收，并且由于公司的职责分工不明确，很多时候也是“新人不理旧账”，不情愿处理旧账，对于往来账款缺乏定时主动清理和刚好催收的意识，长期积累，导致往来款理不清并且挂账多。而且由于筑信科技公司是小型公司，工作氛围比较轻松，没有太多条条框框的工作规定，所以管理松懈，没有刚好规范管理内容，未能定期进行内部标准的检查，没有合理的考核制度，进而也会给公司造成资金缺口的问题。例如由于对往来账款的管理比较松懈，没有做到定期与客户核对账目，对应付账款的

25、贷方企业能拖就拖，没有主动清理，长此以往导致往来账款账目不清，也给今后的催款、清理带来不便。而公司由于对往来客户有频繁生意交往，有生意基础但是忽视了资金回收时间问题，随着应收账款的账龄增加，中间导致坏账的产生，产生往来账款的消极处理。而财务人员也在管理松懈的状况下未刚好对往来账款进行清查、对账，进而导致往来账款难以收回，在很大程度上阻碍了企业的进一步发展，影响企业的正常经营活动。职务分工不明确筑信科技公司的财务部对于往来账款没有设置专人专管，如：往来账的核对该由A负责，往来账的催收可能由A或B、C来负责，岗位职责不明，分工不明确，常常发生岗位交叉，没有明确到哪一部分该由谁来负责，导致业务交接处

26、理没做到位，如前一位刚对账完，没主动去催收，也未与后来接任的相关财务人员交接催收，如此反复，不但没有连续性，交接手续不健全，并且没有形成合法、完整有效的对账凭据，也可能导致相关资料流失，最终坏账也不断增多。而且应收应付款项涉及环节多、人员也比较广，在没专人专管的状况下，加上奖惩机制不完善，导致财务人员没有清理往来账款的主动性。忽视信用管理筑信科技公司在经营过程中，为了占据市场的份额，实行赊销方式时，急于与对方成交，虽然销售额会有所增长，但没考虑到赊销可能给公司造成的后果，因为公司缺乏信用观念，盲目地赊销，导致公司应收账款未能刚好收回的同时。并且筑信科技公司过度依靠与往来客户的生意基础，忽视了对

27、客户的资信调查以及未能预估客户的还债实力，对客户的信息资料没有全面的了解，没有完整的客户档案资料，最终未能刚好对应收账款风险有正确评估，造成往来账款风险渐渐变大，往来账款占用的时间越长，坏账的机率也就越高，当坏账金额越大时，对企业资金的占用也就越大，影响了资金的周转，给企业造成潜在的损失。另外各部门之间在信用管理上缺少协调和沟通，导致对客户之间信息的传递没有完整性，在对客户进行赊销时，仅凭主观的决策，导致信用缺乏客观性。未按业务性质挂账筑信科技公司在实际会计核算中，内部会计基础工作不规范，对会计核算体系中往来账的管理与核算重视不够 ，而且公司的财务部未能刚好与业务部进行账务核对，导致会计记录与

28、业务销售不一样，未能刚好反映问题。还有就是有些财务人员是老会计，虽说阅历老道，但是有些会计核算还是照旧未变更，没采纳最新会计法的相关财经法规法则；有些是工作阅历不丰富的新手会计，业务实力和职业道德教化水平有待提高，对会计核算一般原则的相识不够深，不够严谨，所以在账务处理上仍有很多不规范，没能做到按业务性质挂账。4筑信科技公司解决往来账款问题的对策针对上述问题，本文探讨运用风险评估与内部限制的方法来解决，其基本思路是，在现代财务管理工作中，不仅要求事前预算，还要求事中限制与事后监督，所以我们运用风险评估与内部限制的方法，围绕往来账款难以收回、往来款管理不善、往来账款账务处理不规范等进行分析，将此

29、方法运用到公司往来账款处理上，建立完善的往来账款内部限制制度并严格执行，并对往来账款进行风险评估，刚好驾驭往来账款风险。建立定期对账制度在企业往来款项管理中，普遍存在的长期挂账，是难以清理的“通病”问题，并且金额越来越大，账龄越来越大。企业必需建立往来款定期对账制度，若核对金额不一样，要刚好查明缘由，并规范处理。同时有依据、有目标地制定清理安排，明确划分责任，逐笔逐项地落实到个人，加强催款力度。8筑信科技公司应当建立与客户定期对账制度，不但能精确核算往来账款，并且能使公司的债权和债务得到有效的保障。筑信科技公司建立定期对账制度详细做法如下：（1）首先确定对账的形式。往来账款的对账形式比较多，可

30、通过电话核对、电子邮件、传真、信函等方式，筑信科技公司可与客户协商好对账形式，这样对账形式确定下来后，能有效地削减对账时间，提高双方的工作效益。（2）其次确定固定的对账时间。对于往来单位的往来账都要定期核对，才能保证账目余额的一样性，最好每月可以至少全面核对一次，每年支配有一次的非业务人员参加到公司的对账中，这样可以刚好发觉公司往来账款中所存在的问题。（3）在与客户对账时，可要求对方供应对账单，这样便利客户没有按时付款或者在付款金额与发票金额相差较大时的状况下进行对账，若出现和对方客户核对不一样时，要刚好地去查明缘由，根据相关的账务规范进行处理。制定往来账项的清理安排往来账款存在的相关问题，要

31、通过定期开展清理、加强过程管理等措施来管理往来账款。往来账款管理干脆关系着企业的利益，加强往来账款管理，加大清理力度，确保将清理工作落到实处，企业管理当局、财务部门、相关业务部门要定期进行信息沟通与沟通，相互协作，共同做好往来账款的管理工作，为企业营造良好的内部环境，保障企业健康持续的发展。9筑信科技公司可以这样执行清理安排：（1）可依据本公司的特点，进行定期或不定期的催收，使往来款的管理工作不断规范化，也增加财务人员对往来款管理工作的相识，让彼此之间能够相互监督，主动主动沟通，不断解决往来账款遗留的问题，使之成为一项长期性的工作。例如对于有可能成为坏账的应收账款，计提坏账打算后，当坏账发生时

32、，要主动查明缘由，核销后的坏账要备查登记。（2）定期开展相关往来账款的信息反馈，公司财务部门可以依据往来款的形成时间、债权债务单位性质、业务性质、清理程度难易进行分类分析。（3）对长期挂账的往来账款要开展专项清理。往来账项长期挂账的缘由主要有相关财务人员的变动、交接工作不完善、债务单位信用违约等，而随着往来账款挂账时间越长，清理的难度也越来越大，因此筑信科技公司要在做好当年度往来款刚好清理的状况下，主动地清理长期挂账的往来账款，必要时，可以成立相关的往来账项的清理小组。（4）涉及应付账款时，要制定相关的应付账款清理安排；对于确认过无法支付的应付账款，本公司也要主动去处理，可报备相关的上级领导后

33、，作营业外收入处理。明确岗位职责，健全岗位设置由于筑信科技公司有租赁业务，因此要让租赁人员、记账人员实行岗位相分别，在定期内轮换，设立不相容岗位制度，建立明确的职责分工制度，防止舞弊产生。针对上文中提到的往来账款相关岗位交叉，没有明确岗位职责，交接不连接等状况，筑信科技公司要加强对各岗位责任的确定，重视公司内部信息的加强沟通，在相关部门间建立债权催收和债务付款工作机制，往来债权要有“谁经办，谁负责催收”，往来债务则要有“谁经办，谁负责申请付款”的原则。若公司部门由人员要换岗时，要主动完成交接，避开交接信息的不连接和不完整。如当有一笔应收账款没有收回时，经办人员要离岗时，必需先将应收账款的详情具

34、体列明，交接清晰后才能后离岗，这样不但可以避开账目混乱，而且能提高工作效率。事前调查客户资信，加强信用管理在租赁业务中，由于与往来客户之间有生意基础而忽视了资金回收的时间，其缘由在于未能够客观了解到往来客户的资信。因此筑信科技公司可在通过这些步骤去熟知客户的信用，主要步骤如下：（1）首先是收集客户的相关资料。干脆渠道是干脆从客户出获得概况资料；间接渠道是从相关企业、工商部门、财税部门获得经营状况，或者从银行和相关的信用评估机构获得证明。（2）进行具体的信用调查，通过一系列具体的调查，能了解客户的历史信用记录。（3）对客户所面临的行业和环境因素做详细分析，建立客户的档案信息资料。包括基础资料（客

35、户名称、客户具体地址、法人营业执照号码、主营业务和兼营业务，公司规模、法定代表人信息等）和业务现状（客户的主要业务、发展潜力、销售业绩、行业影响力、行业信誉、信用状况、财务状况等）。（4）评估客户的信用等级和资信程度，由信用管理部门作出相关的信用的评估分析，由此可得出客户的信用测评，主要有两部分，一部分是公司的经营风险状况分析，另一部分是公司财务风险状况分析。（5）对不同客户的资信管理进行分类管理。制定相关合理的信用收款政策。其次，筑信科技公司在熟知客户的信用基础上，还可以通过分析客户的财务报表的真实性，来了解客户的偿还实力、现金流周转实力等，最终作出相关的赊销决策或者要求其供应担保。另外，企

36、业在对客户信用及生产经营状况调查基础上，确定其信用额度，超额度是不预赊账。涉及应收账款时，可主动对赊销客户信用进行调查，按月考核，避开催收无效的应收账款产生。涉及预付账款时，要主动进行信用调查，以防止客户多付或者产生不必要的款项，对于大额或者长期的预付款项，要定期进行追踪核查，发觉有疑问时，要主动刚好实行措施。经过长期的合作，可对客户的应收账款进行账龄分析，刚好了解客户的往来账款状况，这样财务人员也可刚好看到客户的逾期款，便利进行清理催收。加强对往来账款的核算工作筑信科技公司因为有比较多的购销业务，所以筑信科技公司要统一思想，按真实业务内容规范往来账款科目，确保会计核算信息的真实、完整，有效，

37、把好会计核算关。在债权和债务上，购销双方要同时确认和同步核算，核算时要细致、规范，要以详细单位作为明细项进行二级科目核算，要一笔业务记一笔账，不能多个业务合并记成一笔账，更不能有应收、应付科目相对冲；当有差异产生时，要刚好找出差异进行相关处理。在核算时应针对不同的业务发生设置不同的会计核算科目，如：因选购导致的往来账，设置应付账款和预付账款来核算，因销售而产生的往来账，设置预收账款和应收账款来核算，暂收暂付类的往来账，应设置其他应付款来核算，在会计账务处理核算时，对于销售类别加以分类核算，根据价格、数量、品名核算。如有打折或报废处理等状况的，要根据审批权限的设置执行，如销售负责人和分管领导的审

38、批手续。从根本上说，财务人员的业务实力是企业顺当发展的基础，公司可以在平常工作中通过举办培训班的形式对财务人员进行定期培训和考核，主动开展相关的财务学问讲座，让员工受到良好的培训，加深员工对会计核算一般原则的相识，能严格遵守会计核算原则，克服员工在岗位的随意性，并且提高员工的业务实力。另外筑信科技公司可利用一些福利刺激员工的学习主动性，如派遣有实力的员工出国进行对外沟通学习，并通过激励制度，调动员工的工作主动性，以此提高往来账款核算和管理水平。在此基础上，员工也要不断完善自我，充分利用业余时间学习先进技术，提高自身的核算实力。5结束语对于一个公司来说，加强往来账款的管理，能有效地防止虚盈或潜亏

39、，提高资金的有效利用率，也能真实地反映出企业的经营成果，并且能维护正常的结算秩序，保证资金平安和良性循环。因此，一个公司要加强重视往来账款的管理，不断优化内部限制环境，建立完善的内部限制制度和监督体系，才能促进公司健康稳步发展，力争把往来款的风险降至最低，实现公司价值最大化。在当今时代，筑信科技公司只有运用风险评估与内部限制的方法，主动地运用到公司中去，解决当前存在的往来账款不定期对账、清理，往来账款处理不规范等问题，才能为公司的进一步发展打下坚实的基础，提高企业的竞争力，促进公司的进一步发展。本文通过对筑信科技公司往来账款存在的问题及缘由分析，从风险评估与内部限制的角度动身，对筑信科技公司提

40、出了建立定期对账制度、制定往来账项清理安排、明确岗位职责喝健全岗位设置、事前调查客户资信，加强信用管理、加强往来账款核算工作，促进往来款管理工作规范化的相关对策。希望本文提出的对策鞥帮助筑信科技公司完善其往来账款所存在的问题，促进其公司稳定健康发展。由于时间和个人阅历上的限制，关于筑信科技公司往来账款存在的问题及对策探讨，采纳风险评估与内部限制方法，在实际运用上还有待进一步探讨，如有不到之处也欢迎指出。参考文献: 1 JOAN account sustainabilityJ.Financial managers Journal，2023(12):17-22.2 STANLEY B, of Fi

41、nancial ManagementM.Foundations of Financial Management,New York，2023:31-38.3 郝永红.企业往来账款的管理现状分析及措施探讨J.现代经济信息，2023(8):36.4 张乃丽.加强企业往来款管理努力降低企业经营风险J.中国总会计师，2023(11):118-119.5 周昌生.企业往来款项管理探讨J.新会计，2023(7):16-17.6 武晓东.企业财务管理中往来账项的重要性分析J.中国乡镇企业，2023(3):148.7 徐剑锋.企业往来账款财务管理“三步法”N.中国会计报，2023-9-20(9).8 张燕春.浅

42、谈企业往来款管理中几点好用措施J.现代商业，2023(3):120.9 杨惠.当前企业往来账款管理存在问题及改进对策J.行政事业资产与财务，2023(9):158.10 林莉.加强企业往来账款的内部限制探讨J.时代金融，2023(8):83.第2篇：往来账款舞弊往来账的主要舞弊方式1、利用往来账隐匿收入。常见的会计分录是“借：银行存款（或现金）；贷：往来账有关科目”。笔者在对某生产企业2023年账套进行审计时发觉，其“应付账款某公司”明细账记载年初贷方余额15万元，至2023年底始终没有处理，会计说是2023年向某公司的借款，后来翻阅2023年凭证发觉后面附一张转账支票，上面写着“购货款”，最

43、终查实这是企业没有刚好结转收入的货款。2、虚列应付账款，调整成本费用。有些企业为了调控利润，采纳虚列应付账款的方式，虚增成本费用，削减利润。例如，笔者发觉某企业为了少缴企业所得税，在2023年12月份，以车间修理为名，虚拟一家供应劳务单位，将编制的虚假劳务费用13万元，记入应付账款贷方，即“借：制造费用修理费，贷：应付账款某公司”，致使2023年12月份产品成本虚增，导致本期利润虚减13万元，偷漏企业所得税万元。3、利用往来将账外收入转入账内。笔者对某化工企业进行审计时发觉一笔会计分录，“借：现金，贷：其他应付款王某”，金额为.20元，会计说明说是向王某个人的借款，翻看“财务费用”明细账未发觉

44、利息支出；经询问，会计人员讲“王某以前是公司出纳，现已离职”。一个会计会把自己的钱无偿出借给公司用吗？怎么借款不是整数？带着疑问，笔者找到王某，最终查实，公司的账外收入以王某的名字在银行开户存储，公司须要用钱时，就以向王某借款的名义转到账内。最终，以一笔假还款分录把往来账冲平。4、利用往来为他人套取现金。常见的会计分录是“借：往来账有关科目；贷：银行存款（或现金）”。笔者在对某国有企业审计时发觉2023年11月份三笔会计分录，“借：预付账款-某公司；贷：银行存款”,金额为120万元；“借：其他应收款-赵某；贷：银行存款”,金额为90万元；“借：预付账款-某公司；贷：银行存款”,金额为90万元。

45、而公司其他月份往来账业务发生量小且匀称，为什么11月份突然比其它月份发生额多出300万元？带着疑问，笔者到开户银行进行查询，最终查实，公司利用往来将资金转入公司3位领导的个人储蓄账户，再以他们为出资人，注册成立了一家民营公司。5、利用往来账形成账内“小金库”。有些单位对已销账的往来款，不作账务处理,将资金转出账外。如已作坏账的应收款，收回时作为账外“小金库”，甚至公饱私囊；不须要支付的款项，付出作为账外资金，甚至被个人贪污。二、企业往来账的审计方法1、关注往来账明细科目不明确的账目。如:往来账明细科目中出现“其它”、“暂挂款”、“暂收（付）款”、“其它科目来”、“欠款”、“特定款”等没有明确特指的对象;一级往来科目的明细科目中出现若干同一单位或个人挂账;明细账的挂账科目性质与一级往来账的核算内容极不相符等。应当在审计时予以充分关注。2、关注长期不发生增减改变的呆滞往来账项和偶发性大额往来账项。重点关注它的形成、改变是否带有违规、违法性质，是否会带来肯定的经营风险。如隐瞒收入、少摊成本费用、私分侵吞公款、巨额坏账、账外资金体外循环等。3、预付账款审计中要重点关注有关的购销合同是否合法、真实，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。4、关注应收账款的记录