2023年（××单位）企业年金方案（实施细则）（2023年版范本）.docx

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1、2023年（单位）企业年金方案（实施细则）（2023年版范本）录 第一章 总则 其次章 参与人员 第三章 资金筹集与安排 第四章 账户管理 第五章 权益归属 第六章 基金管理 第七章 待遇计发和支付方式 第八章 方案的变更和终止 第九章 组织管理和监督 第十章 附则 附件： 职工放弃（参与）企业年金安排申请表 附件： 职工中止（复原）企业年金缴费申请表 释 义 企业年金：指企业（包括其他已经参与企业职工基本养老保险的用人单位）及其职工在依法参与基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 托付人：指建立企业年金安排的用人单位及其职工。 受益人：参与企业年金安排的职工及其他享有企业年金安排

2、受益权的自然人。 受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或者企业年金理事会。 账户管理人：指接受受托人托付管理企业年金基金账户的专业机构。 托管人：指接受受托人托付保管企业年金基金财产的商业银行。 投资管理人：指接受受托人托付投资管理企业年金基金财产的专业机构。 个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录安排给职工个人的单位缴费及其投资收益，以及本人缴费及其投资收益。 企业账户：指在企业年金基金中，以单位名义开立的账户，用于记录短暂未安排至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。 第一章总则 第一条 为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动主动性，建立人才长效

3、激励机制，增加单位凝合力，促进单位健康持续发展，依据企业年金方法（人力资源和社会保障部令第36号）、企业年金基金管理方法（人力资源和社会保障部令第11号）、等政策规定，××单位确定建立企业年金，并结合实际状况，制定企业年金方案（以下简称本方案）。 其次条 建立企业年金遵循的原则： （一）有利于单位发展。通过建立企业年金增加单位的凝合力和吸引力，激励职工长期稳定地工作，促进单位与职工共同发展； （二）公允与效率相结合。企业年金应覆盖符合条件的职工。单位缴费安排在体现公允的同时兼顾效率； （三）同等协商。单位及其职工根据国家相关规定，通过集体协商确定建立企业年金并制定企业年

4、金方案； （四）保障平安、适度收益。企业年金基金的管理严格根据国家有关规定执行，根据规定的投资范围进行投资运作，在保障平安的前提下获得适度收益； （五）适时变更原则。根据国家政策改变，结合单位经营状况和企业年金运行状况，适时变更企业年金方案。 第三条 单位建立企业年金的基本条件 （一）依法参与企业职工基本养老保险并履行缴费义务； （二）单位与工会或者职工代表通过集体协商确定建立企业年金； （三）其他条件： 。 第四条 实施范围 本方案适用于 ××单位所属单位（单位列表附后，以下统称本单位）。 其次章参与人员 第五条 职工参与本方案的条件 （一）与本单位订立劳动合同并试用

5、期满； （二）依法参与企业职工基本养老保险并履行缴费义务； （三）其他条件： 。 第六条 职工参与本方案的程序 符合上述参与条件的职工，从符合条件的次月起自动加入本方案。 符合条件但不同意加入本方案的职工，应在符合条件后的下一次发薪日前提交书面申请，经单位审核同意后不加入本方案；放弃加入的职工申请加入本方案，需书面申请，经单位审核同意后加入本方案（附件）。 第七条 职工退出本方案的条件 （一）职工与本单位终止或者解除劳动合同； （二）职工达到本方案规定的企业年金待遇领取条件； （三）其他： 。 第八条 职工退出本方案的程序 职工达到第七条退出条件后，单位停止其企业年金缴费，根据本方案第十九条处

6、理其个人账户或者根据本方案其次十九条支付企业年金待遇。 第九条 职工的权利和义务 （一）职工的权利 1.依据法律法规规定及本方案约定，了解、查询企业年金基金个人账户基本状况； 2.在满意本方案规定的权益归属条件后，职工对个人账户中已经归属的权益拥有全部权； 3.在满意本方案规定的领取条件后，职工享有领取企业年金待遇的权利； 4.由于自身缘由，职工可以申请本人中止缴费；缘由消逝后，可以申请复原缴费； 5.职工与本单位终止、解除劳动合同的，其个人账户转移或者保留根据本方案第十九条规定处理。 （二）职工的义务 1.授权本单位依据本方案规定从职工工资中代扣代缴个人缴费； 2.授权本单位和本安排管理机构

7、按国家有关规定代扣代缴个人所得税； 3.授权 ××单位选择受托人并签订受托管理合同； 4.授权本单位代表职工对企业年金安排进行管理监督； 5.供应个人相关基本信息。当相关基本信息发生变动时，刚好向本单位供应变动状况。 第三章资金筹集与安排 第十条 企业年金所需费用由单位和职工共同担当。单位缴费的列支渠道根据国家有关规定执行；职工个人缴费由单位从职工工资中代扣代缴。 第十一条 单位缴费及安排 方式1 ：单位年缴费总额不超过本年度、上年度工资总额的；下属单位可依据实际状况，在实施细则中明确详细缴费比例及安排方法； 方式2：单位缴费安排至职工个人账户的金额为职工个人缴费基数的

8、 %，单位缴费总额为单位为参与安排职工缴费的合计金额。经测算，方案实施第一年企业缴费为本年度、上年度工资总额的%； 方式3： 单位年缴费总额为本年度、上年度工资总额的%，根据参与安排职工个人缴费基数的%安排至职工个人账户，剩余部分记入企业账户； 方式4： 单位年缴费总额为本年度、上年度工资总额的%，根据职工个人缴费基数的%安排至职工个人账户，剩余部分记入企业账户，用以对本单位建年金后年内退休且退休时企业年金个人账户中单位缴费部分及投资收益积累额达不到本单位建立年金前自行发放的养老性质补贴标准的职工的补偿。 补偿资金发放方法为： 。 企业账户补偿资金完成积累后，单位调整单位缴费安排方法，履行本方

9、案第三十二条规定程序后实施。 方式5： （其他方式）。 第十二条 个人缴费 方式1：职工个人缴费为本人缴费基数的 %，职工个人缴费基数为。 方式2：职工个人缴费为单位为其缴费的 %； 方式3： （其他方式）。 第十三条 单位当期缴费安排至职工个人账户的最高额不得超过平均额的5倍。超过平均额5倍的部分，记入企业账户。 企业账户资金不得用于抵缴将来年度单位缴费。 第十四条 企业账户余额安排至职工企业年金个人账户的方式为： 方式1：企业账户余额 ÷本单位企业年金个人账户（包括正常缴费账户、退休支付账户、离职保留账户，下同）数量； 方式2：企业账户余额 ×（个人账户余额&di

10、vide;本单位企业年金基金资产总额）； 方式 3：企业账户余额×（最终一次单位缴费划入职工个人账户金额÷最终一次单位缴费总额）； 方式4： （其他方式）。 企业账户余额（ 每年、（其他方式）安排一次，安排差距根据企业当期缴费安排差距的规定执行。 第十五条 单位按（月、季度、年度）将全部缴费款项按时、足额汇至托管人开立的企业年金基金受托财产托管账户。 第十六条 企业年金缴费的中止、复原和补缴 （一）单位出现经营亏损、重组并购等特别状况无法履行缴费义务时，经与职工一方协商，可以中止单位缴费，职工同时中止个人缴费。不能接着缴费的状况消逝后单位复原缴费，职工同时复原个人缴费

11、。复原缴费后单位和职工可以视经济状况根据中止时的方案内容予以补缴。补缴年限和金额不得超过实际中止缴费的年限和金额； （二）职工由于自身缘由申请中止或者复原个人缴费，需填写职工中止（复原）企业年金缴费申请表（附件），并经本单位确认后执行。个人中止缴费期间，单位缴费也相应中止，个人账户接着在本安排中管理；个人复原缴费时单位缴费也同时复原；不弥补中止缴费期间的单位和个人缴费。 第四章账户管理 第十七条 本安排实行完全积累，为每一个参与职工开立企业年金个人账户，同时建立企业账户用于记录暂未安排至个人账户的单位缴费及其投资收益。 第十八条 个人账户下设单位缴费子账户和个人缴费子账户，分别记录单位缴费安排

12、给职工个人的部分及其投资收益、职工个人缴费及其投资收益。 第十九条 个人账户的转移和保留 职工与本单位终止、解除劳动合同的，其个人账户转移或者保留。 （一）职工与本单位终止、解除劳动合同，新就业单位已建立企业年金或者职业年金的，其个人账户权益应当转入新就业单位的企业年金安排或者职业年金安排管理； （二）职工与本单位终止、解除劳动合同，未就业、新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，其个人账户： 方式1：转入本安排法人受托机构发起的集合安排设置的保留账户统一管理。保留账户的账户管理费从职工个人账户中扣除； 方式2：作为保留账户在本安排中接着管理。保留账户的账户管理费 （由本单位负担、从职工个人

13、账户中扣除）； 方式3：（理事会受托管理的企业年金安排）转入由本单位与职工协商选定的法人受托机构发起的集合安排设置的保留账户统一管理。保留账户的账户管理费从职工个人账户中扣除； 方式4： （其他方式）。 （三）在集团公司 内部调动新单位未实行企业年金制度的，其个人账户作为保留账户由原单位接着管理。保留账户的账户管理费（由原单位负担、从职工个人账户中扣除）。 其次十条 满意下列条件之一时，个人账户注销： （一）职工领取完其个人账户资金； （二）职工身故，其个人账户余额由指定受益人或者法定继承人全部领取完毕； （三）个人账户转移至新单位的企业年金安排或者职业年金安排。 第五章权益归属 其次十一条

14、职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属职工个人。 其次十二条 职工企业年金个人账户中单位缴费及其投资收益，按以下规则归属于职工个人。未归属于职工个人的部分，记入企业账户。 权益归属核算时点 N 归属比例 职工与本单位解除 劳动合同 N< 年 ××% 年≤N<年 ××% . . N≥ 年 ××% 企业年金方案终止 100% 达到法定退休年龄、完全丢失劳动实力或者死亡 非因职工过错企业解除劳动合同，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同 劳动合同期满，由于企业缘由不再续签劳动合同 （其他特别

15、状况） 备注： N是指在本单位的工作年限，不得超过 8（含）； （其他须要说明的事项）。 第六章基金管理 其次十三条 企业年金基金由单位缴费、职工个人缴费和投资收益组成。 其次十四条 本安排实行（理事会受托、法人受托）管理模式。本方案所归集的企业年金基金由××单位托付受托人进行受托管理并签署企业年金基金受托管理合同。由企业年金基金受托人托付具备企业年金管理资格的托管人、账户管理人、投资管理人供应统一的相关服务。 其次十五条 企业年金基金的投资收益，依据企业年金基金单位净值，按周或者按日足额分别记入个人账户和企业账户。 其次十六条 企业年金基金管理运营的所需费用，根据国家

16、有关法律法规及企业年金基金管理合同中的相关条款确定。其中正常账户的账户管理费由本单位缴纳，保留账户管理费按本方案第十九条规定执行，退休职工个人账户的账户管理费由（个人、单位）负担，其他费用由本单位和个人共同担当，从企业年金基金中扣除。 其次十七条 企业年金基金实行专户管理，与托付人、受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或者其他资产分开管理，分别记账，不得挪作它用。 第七章待遇计发和支付方式 其次十八条 本方案参与职工符合下列条件之一时，可以享受本方案规定的企业年金待遇： （一）达到国家规定的退休年龄； （二）经劳动实力鉴定委员会鉴定，因病（残）完全丢失劳动实力； （三）出国（境）定

17、居； （四）退休前身故。 其次十九条 企业年金的支付方式 职工达到本方案其次十八条规定的企业年金待遇领取条件后，可依据个人账户余额、个人所得税税负等状况选择按月、分次或者一次性领取企业年金待遇，也可将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。 第三十条 受益人的指定和修改 职工自动加入企业年金方案时，应指定本人身故后企业年金个人账户已归属权益的受益人；没有指定的，默认法定继承人为受益人。若职工须要变更受益人的，可在加入后书面申请变更。 第八章方案的变更和终止 第三十一条 本单位依据国家政策改变，以及本单位经营和企业年金运行状况，经集体协商

18、变更本方案。 第三十二条 变更本方案的程序 （一）企业和职工一方根据集体合同规定，经集体协商形成新的企业年金方案； （二）新的企业年金方案经民主程序探讨通过； （三）报送人力资源和社会保障部门备案 ； （四）通知方案参与职工及受托人。 第三十三条 出现下列状况之一时，本方案终止： （一）本单位因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等缘由，致使企业年金方案无法履行的； （二）因不行抗力等缘由致使企业年金方案无法履行的； （三）其他： 。 第三十四条 终止本方案的程序 （一）经集体协商制定终止企业年金安排方案。方案内容应包括终止缘由、企业账户资金和个人账户处理方法等； （二）终止方案经民主程序探

19、讨通过； （三）报送人力资源和社会保障部门备案； （四）由受托人组织清算组对企业年金基金财产进行清算，对全部个人账户权益进行全部归属，并根据方案规定或者民主程序探讨通过的方法安排企业账户资金 ； （五）将 个人账户转移至协商确定的法人受托机构发起的集合安排设置的保留账户短暂管理； （六）通知本方案参与职工及受托人。 第九章组织管理和监督 第三十五条 本单位的企业年金基金管理接受人力资源社会保障部门等国家相关部门的监督检查。本单位依照国家相关法律、法规对受托人进行监督。 第三十六条 在接受国家相关部门监督的基础上，由本单位的纪检、工会和审计部门对本企业年金安排的运作管理进行内部监督。 第十章附则

20、 第三十七条 本方案自××年×月×日起起先实施。 第三十八条 因订立或者履行企业年金方案发生争议的，依据集体合同规定处理。 第三十九条 因履行企业年金基金管理合同发生争议的，当事人可以依法申请仲裁或者提起诉讼。 第四十条 本方案涉及的相关财税问题，根据国家相关规定执行。 第四十一条 本单位拥有对本方案的最终说明权。 附件 ： 职工放弃（参与）企业年金申请表 申请人姓名 身份证号码 放弃参与企业年金的声明 本人已仔细阅读并理解××单位企业年金方案。经慎重考虑，本人放弃参与××单位企业年金。 申请人：

21、年 月 日 单位 看法 经审核，同意该职工不参与企业年金。 签字（盖章）： 年 月 日 职工参与企业年金的声明 本人申请自 年月起，参与××单位企业年金。 申请人： 年 月 日 单位 看法 经审核，该职工符合参与企业年金的条件，同意其参与企业年金。 签字（盖章）： 年 月 日 附件： 职工中止（复原）企业年金缴费申请表 申请人姓名 身份证号码 中止企业年金缴费的申请 本人经慎重考虑，申请中止企业年金缴费，并情愿担当由此带来的损失。中止缴费期间为： 年月 至年月； 至本人申请复原缴费为止； 至退出本企业年金安排为止。 申请人： 年 月 日 单位 看法 经审核，同意该职工中止企业年金缴费。 签字（盖章）： 年 月 日 复原企业年金缴费的申请 本人申请自 年月起复原企业年金缴费。 申请人： 年 月 日 单位看法 经审核，同意该职工复原企业年金缴费。 签字（盖章）： 年 月 日