2023年什么是内部控制制度[企业资金流内部控制探析].docx

《2023年什么是内部控制制度[企业资金流内部控制探析].docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年什么是内部控制制度[企业资金流内部控制探析].docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年什么是内部控制制度企业资金流内部控制探析 资金链是指企业维持正常生产经营活动所须要的基本循环资金链条，它是现金资产现金的循环与增值过程，企业要想得到生存与发展，就必需保持这个循环的良性运转。资金链不仅对企业自身有极大影响，同时它对社会正常运转有着重要作用。假如资金链不能保持良性循环，影响的不仅仅是相关企业，还会威逼到银行等金融系统的信贷资金平安，影响社会的正常秩序与环境，对整个社会的经济活动有着极大的负面影响。因为资金链是由信用连接的债权债务链条，它势必具有传递性与广泛性的特点。那么对详细企业而言，为何资金链平安如此重要，如何加强资金平安的维护，是本文所要探讨的问题。 一、企业资金链

2、平安的重要性 （一）资金链的平安是企业能够生存的必备条件 任何一个企业，必定会以各种方式与外界产生商业或非商业的债权债务关系，这个债权债务关系是企业资金需求的一个特别重要的方式之一，而企业能够存续下来有一个特别重要的条件，即能够偿还到期债务，这就包含了两方面的条件：首先是财务实力，即有实力还；另一个即是资金支配，即现在有资金还款，这是资金链的一个重要部分。因此，企业要想能够生存下来，合理配备资金链条，保持资金链条的顺畅流通是必不行少的。 （二）资金链的平安是企业能够长远发展的必定选择 企业的资金链也是现金流的循环，这个过程事实上也是一个现金增值的过程，这也是企业获得利润、积累财宝的重要途径。假

3、如资金在企业的资金链中无法完成增值，那么事实上也意味着资金在相对贬值，是担心全的。 （三）资金链的平安是企业信誉的保证 资金链顺畅，有稳定的现金源，这是银行、债权人、股权投资者做出经济决策的重要因素。因而资金链平安，会使企业有更大的融资便利，能够获得资金支持。另外，客户也情愿与经营稳定的企业打交道，这对企业也形成了一个较好的良性循环。 二、资金链思维下的企业资金流风险内部限制标准 （一）保证货币资金余额的真实性 保证资产负债表上的货币余额与在实际存在数相符合、相匹配，是货币资金内部限制的首要目标。通过建立一套严格的货币资金业务的内部限制制度，从组织职能、严格授权接触权限等工作程序上保证全部与货

4、币资金有关的收入与支出得到真实的记录。不仅如此，由于货币资金账户与许多账户都有着极大的联系，如应收账款、应付账款等货币性账户，存货、固定资产等非货币性账户，这些账户记录的精确性与平安性也是影响货币资金余额精确性的关键因素。 （二）确保货币资金的恰当运用 为了保证企业经营环节中货币资金的需求，必需对每一笔与货币资金有关的支出进行严格审批。建立货币资金有关的内部限制制度，必需要将与此相关的授权审批制度化、规范化，防止侵占和挪用企业现金的行为发生，这是内部限制最基本的目标。但仅仅如此是不够的，保证货币资金的恰当运用，更重要的是保证将资金用于能使企业价值最大化的项目中去，也就是尽量削减不必要支出，投资

5、到收益较大的项目中去，这是资金链能够进行价值增值的必定需求。 （三）确保资金链的合规性 货币资金的支出极其频繁，因而要求企业随时都能保证肯定数量的货币资金。但事实上，并不是全部货币资金都是用来购货或支付日常经营所需的费用。有相当一部分的货币资金，须要应对某些特定的用途，如货款协定、股利发放、债券信托契约与工资基金等。如货款协定就规定，企业在银行活期存款户中必需保留肯定的余额，这笔资金不能随意动用，也不行作为现金列示在资产负债表的货币资金项目下，而是归结到其他类型的流淌资产中去。这种规定企业须要遵守，这有利于管理当局能够按需求来调度资金，使财务报表的运用者可以正确地推断资产负债表上所列示的货币资

6、金是否可以马上用于任何操作。 三、内部限制视角下的企业资金链平安维护 （一）建立风险导向性下的内部限制制度 以风险导向的审计模式在会计师事务所这样的外部审计中早已运用，将它运用于内审，是以影响企业经营目标实现的经营风险为依据来确定审计的重点领域，并以降低企业风险为测试重点，评价其风险降低的充分性与有效性，并提出恰当降低风险的一种方法。公司的管理层须要了解改变过程中可能遇到的风险，因此要求对企业的风险限制须要在风险的环境中视察业务过程，提出限制风险的建议，并为企业增加更多的价值。内部限制人员必需关注企业面临的各种风险，并进行评估，依据评估的风险对内部限制进行评价，并在建立内部限制体系中将目前的限

7、制与策略安排与风险评估连接起来。在货币资金限制中进行以风险为导向的内部限制，须要解决以下问题：与内部限制相关的目标？限制须要解决什么问题？所做的限制是否对被审计单位货币资金业务有益？是否有过度限制？企业可接受风险水平？限制效果如何影响管理层决策？解决了这些问题，内部限制人员才能够找到全部可能的风险管理途径，为企业降低风险供应建议。 （二）健全融资风险的内部限制管理制度 应当建立资金集中模式下的内部限制度。资金的集中管理，指集团公司担当统一融资的职能。这种融资方式下，若某一子公司不能履行还款义务，可能会波及整个集团的资金流，导致集团公司资金链断裂。因而在资金集中管理的方式下，集团更应当建立健全集

8、团资金的内部限制制度。首先，企业集团对任何信贷资金的投放，都应有充分的项目可行性分析，只有当收益满意某一条件且风险可控时才考虑对外投放；其次，对外融资的资金投放活动，集团就应当全程监控资金的运用状况，并刚好发觉问题，赐予建议，监督其进行整改，改善经营状况；最终，还要对信贷资金的运用效果、归还状况进行分析与评价，并依此建立各单位的信用评级库，确定各内部单位信誉及风险等级，为日后再进行信贷资金的投放供应评价依据。那些收益可观，能按期还款的成员单位，可为之供应更实惠的融资条件，并对其进行优先考虑；而对那些收益不佳、不能如期还款的资金，则要追究相关人员的责任，进行肯定的惩罚，并在日后的信贷规模及条件上

9、进行限制。通过建立这种事前分析、事中监控与事后评价的风险限制体系，可在肯定程度上确保企业集团的资金链的平安。 （三）资金流内部限制的环节考虑 加强对企业资金流淌的限制，须要在其流淌环节上进行相关限制，即设置相关的限制点。虽然企业的阅历模式和所处行业各有不同，但是基础性的和关键性的限制点却有着相通之处。依据整理和探讨，本文认为应当从以下两个维度来进行加强。首先，应当健全资金管理运作程序。重点是建立三个资金管理子系统：严密的账户监管系统，变更以往供应商、销售商、子公司有关账户过多、管理无序的现状；资金运用反馈系统，在贷款发放、资金运用、现金收笼三个环境上不断发出流淌信号，一旦发觉异样，便马上报告，

10、以便刚好解决问题；资金报表报送系统，运用网络信息技术，将整个账务编制过程形成统一体系，通过资源共享与数据的集中管理，对资金的运用信息提出实时监控。其次，发挥三大部门的职能优势。财务部门要发挥其全局性资金管理职能，把握外源融资的“关口”；资金结算中心应发挥其监督职能，严密防止内部资金外流；财务公司要尽量满意其金融职能，发挥资金营运的中枢与纽带作用。不过全部的活动要建立在财务人员与决策人员对企业生产经营有所了解上，才能认清活动的本质，在实际工作中适当地限制资金运用状况，防范各种风险，确保企业目标的实现。 参考文献： 1徐玉德：企业内部限制设计与实物，经济科学出版社2023年版。 （编辑 向玉章）