2023年出口退税流程.docx

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1、2023年出口退税流程 外贸企业出口退税流程 1领取核销单 (1) 先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸-出口收汇-核销单申请。 (2) 再带着相关资料包括电子口岸卡等到外管局，领取核销单 2 核销单备案 (1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，备在常出的港口,如个别单子需从别的港口出，先撤销备案，再备案到其他的港口。 (2)具体如下: 进入电子口岸批量备案-输入核销单号-口岸(xx00)-设置口岸。 备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在自制核销单申领表上登记。 (3) 应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后

2、把废的留在外管局。 3; 网上交单 (1)核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。 (2)核对报关单信息 (3)货物出口以后，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息。有了报关单信息就可以网上交单(也可在货代退回核销单后交单)。 (3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页点击登陆-输入密码确认。 核销交单：出口收汇-企业交单-输入核销单号-点击-交单 交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单笔数据更新，重新输入核销单号进行更新。 (4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间。 4

3、; 银行核销 银行通知收到外汇后，带电子口岸卡、公章，填写出口收汇申报单，办理收汇。银行“出口收汇核销专 用联（境外收入）”，盖银行和外汇管理局核销专用章。 5; 网上核销报审 核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。 不收汇的，只能逐笔核销。逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。 批次核销的贸易方式为一般贸易。 目前青岛的政策是一般贸易只需在网上核销，货样广告品需到外管局核销 (1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。 (2)具体操作如下; 进入出口收汇核销网上报审系统 选择正处理业务中的批次报审， 点击新建，贸易方式选择一般贸易，

4、从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加， 从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。 注意查看右上方的差额，不可太大。 保存放入待报审箱。 选择数据交换菜单-数据报送-核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。 (3) 境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下： 进入出口收汇核销网上报审系统补录入信息申报-境内收汇管理-新建-输入内容(带星号的必填)-保存 (4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息) 6 退税交单 退税交单是将核销单的信息上报到国税局。 我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。 退税交单：进入电子口岸- 出口退

5、税-数据报送-选择报送-选择报关单号(后9位)-报送 。 退税查询： 出口退税-数据查询-状态查询-输入报关单号。 有消息财务才可去办理退税。 7 一、出口退税资格的认定 外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写出口货物退（免）税认定表（一式三份），并携带有关资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记. 二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护 （一）软件下载: 中国出口退税咨询网：http/: （二）安装、启动 1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。 2、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“

6、sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。 特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。 （三）、系统维护 只在首次使用时需要做且必须做。 1、系统初始化。注意：年度中间无需做初始化。 2、修改系统配置 （1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。 建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。 注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，

7、如有增加，必须报告退税机关。 （2）、系统配置设置与修改 执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：这不要说了吧，呵呵 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部核算：选“F”，不

8、分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部申报：选“F”，不分部申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称：输入退税机关名称 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。 （3）、系统参数设置与

9、修改， 换汇成本上下限：上限7.0，下限4.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。 三、出口退税申报前准备事项 （一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票

10、的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。 四、出口退税申报 （一）申报明细数据录入 “基础数据采集-出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下： 关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可以有多个关联号。 1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。 2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号； 部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门

11、码项下同一商品的进货和出口数量必须相等； 部门名称：系统自动生成； 申报年月：本次申报的退税所属期，如“202304”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20230115”、“20230103”、“20230319”，那么本次的申报年月为“202303”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。 申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。 序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一

12、个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。 出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”； 出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号； 报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码0商品项号组成。注意： 1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码0商品项号01”； 2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推； 3、假如关单

13、上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。 出口日期：输入报关单中的出口日期。 美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。 核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。 代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空 远期收汇证明：属远期收汇

14、的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容； 出口备注：可录可不录。 商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1， 8位商品码 商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码； 同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。 商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动 单位：系统自动生成，不能改动 出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号：10位发票代码+8位号码； 退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专

15、用税票号码栏。 分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。 供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入； 进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，

16、其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。 计税金额：即专用发票上的“计税金额”； 法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10，录入0.1；从量定额的录入单位税额。 税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段； 退税率：系统根据商品码自动生成； 可退税额：自动生

17、成； 申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。 上述标志不需录入，系统自动生成； 以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。 注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。 在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。 出口货物单证目录的录入：进入基础数据采集-企业经营情况-出口货物单证目录的录入. （二）数据加工处理 实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。 进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量

18、进行检查。 执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。 换汇成本关联检查 建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。 预申报数据一致性检查 生成预申报数据。 在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理： 预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税我的办税厅或高信等软件的出口退税上进行预审。输入关联号“

19、”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。 （三）、预申报及预审 1税务机关反馈预申报审核结果。 2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。 （四）、退税正式申报 正式申报：执行“预审反馈处理-确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。 1、生成申报数据并打印申报表 、查询并打印退税申报表 确认申报数据准确无误后方可打印表格。 打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。 、生成并打印汇总表 汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误： 申报年月 申报批次

20、总进项金额 申报退税额 打印汇总表，同上。 打印主要对“扩展功能”。 注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报 上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。 打印出口货物单证目录：退税正式申报-打印其它申报报表-打印出口货物单证目录 生成退税软盘： 执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件： 建议：每一次申报按“申报年月批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损

21、坏，避免批次及序号重复。 把其中6个DBF文件以邮件形式发给国税负责退税人员的邮箱。 2、整理装订单证 按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。 3、上门申报退税 携带申报表（主要包括：汇总表一份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报。 出口退税资料不得使用钉书机，需用内线装订或胶水粘贴 出口退税流程 出口退税流程 出口退税流程 出口退税流程 出口退税流程 出口退税流程,退税查询 出口退税具体流程 出口退税全流程 出口退税操作流程 生产企业出口退税流程