2023年内部控制最新案例论现代企业内部控制机制的构建.docx

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1、2023年内部控制最新案例论现代企业内部控制机制的构建 【摘要】 在瞬息万变的市场环境下，企业在运作的过程中面临各种风险，企业之间的竞争也日益激烈，如何提高企业应对风险的实力以及企业的综合实力是非常重要的工作和任务。本文首先介绍了内部限制机制构建的意义，然后分析了内控机制的内容，最终提出了内部限制机制在构建过程中的建议和看法，希望有利于企业的稳定、可持续发展。【关键词】 现代企业 内部限制 机制构建内部限制制度是为了保证企业生产经营正常运转的须要而产生的，是现代企业管理制度的重要组成部分，是完善公司财务制度的必要补充。内部限制是由董事会、管理层以及全体员工共同制定的保证企业资产完整、财务信息真

2、实和科学的一套规章制度、程序和方法。良好的内部限制不仅能够对企业的行为进行监督和约束，保证企业能够在正常的轨道上运转，同时还能确保财务信息和会计信息的平安和精确性，所以探讨现代经济环境背景下企业内部限制机制的构建具有非常重要的理论价值和实践意义。一、现代企业构建内部限制机制的意义在社会化大生产以及分工日益细化的生产背景下，内部限制作为现代企业管理制度的重要组成部分为企业的正常生产供应了一个稳定的制度环境。内部限制机制的健全与否关乎企业的日常经营是否顺畅。笔者认为，构建内部限制机制主要有以下几点作用和意义。1、保证企业物资财产的完整与平安完善的内部限制机制能够确保企业物资财产上的完整和平安。企业

3、在选购物资的过程中，通过对选购物品的严格的计量、验收，能够保证产品从进入企业的生产安排之内就是财产上的完整性。另外，内部限制机制也会约束仓库管理部门对库存产品的保管，确保仓库内部物资在数量、重量和价值方面的平安。2、保证会计信息的平安、精确以及真实完善的内部限制机制能够保证会计信息在采集、归纳以及整理、分析的过程中以科学的方法进行，从而保证会计信息在处理上的精确性和客观性。比如内部限制对会计凭证的管理，良好的内部限制会约束会计人员在登记会计信息时要以会计凭证为准，削减白条现象以及因领导面子和情感关系在会计信息处理时的主观因素。3、有效防范企业经营风险在现代企业管理中风险主要分为市场风险、社会风

4、险等。市场风险主要指消费群体偏好的改变、竞争者的改变以及替代品和相关品的风险。科技的发展使得各种技术有新的改进，对原有技术和生产设备来讲构成威逼。社会风险主要指企业的运转是在社会这个大环境中进行的，主要包括法律、自然环境等风险。二、现代企业构建内部限制机制的主要内容1、风险管理风险管理已经成为现代企业管理制度中的内容之一，将风险管理与内部限制机制有效地联系在一起，使得企业从内部管理上对风险进行有效识别、管理和限制，是降低风险损失的有效方法。风险管理的内容主要有：第一，对风险进行识别。依据业务不同确定可能遇到的各种风险，如上文提到的社会风险、市场风险以及技术风险等等。其次，对风险进行评价。风险与

5、不确定性是紧密联系在一起损失的，对风险进行评价就是依据市场环境以及内部运作和管理对风险发生的概率进行评价，并且对风险可能造成的进行评估。第三，确定规避风险的方案。应对风险的方法有许多，企业应当组织管理人员和相关人员对应对风险的方案进行评价，确定规避风险最小成本的方案。另外，假如企业达到肯定规模后，应当成立风险管理部门或者小组，将风险管理工作视为日常工作。2、限制措施在诸多限制措施中授权是最为重要和主要的限制手段。现代企业尤其是大企业来讲，合理授权是比较明智的选择。企业在实施授权的过程中须要留意以下原则：第一，权利与责任对等原则。在授权的过程中不仅要对该职位的权利进行具体的说明和说明，还要对该职

6、位对应的责任和义务进行严格的规定，保证权责对等。其次，权利与被授权人的综合管理实力相匹配。管理者在授权的过程中肯定要对被授权人的工作实力熟稔于心，在授权的过程中要考虑到被授权人的背景学问和工作阅历。第三，一些关联性较强的职务不能由一人担当。如在工作过程中出纳和记账人员不能由一人担当；与银行进行较大金额的业务时必需由至少两人对领款、点验平安入库的整个过程负责；仓库材料明细账须要设立专人检查和考核等等。另外，要保证企业的责任划分到详细的工作人员，一旦出现错误就能找到详细的实施人员和责任人，避开出现责任人之间相互推诿的现象。3、信息与沟通良好的沟通渠道和信息传递是提高决策质量的最好方法，是保证企业稳

7、定运作的关键。对于企业内部来讲，良好的沟通意味着部门之间能够无缝隙合作，有效传递部门内部的运转信息，对可能发生的问题刚好进行沟通，将风险发生的可能性和带来的损失降低到最低。信息传递分为自上而下和自下而上两种，内部限制机制必需保证信息能够无障碍地进行沟通和传递，削减由于中间过程噪音存在造成的信息失真现象。4、监督和检查监督和检查是为了保证企业各个部门能够遵守岗位要求，合理并且合法地完成工作任务和工作职责。监督检查工作还要对各部门的工作进行评价，对出现漏洞以及影响企业经营的活动和环节进行追究。三、现代企业构建内部限制机制的建议1、完善企业内部环境完善企业内部环境，使得内部限制在一个宽松、自由、有序

8、的环境下进行。完善内部环境可以从以下几方面入手。（1）提高工作人员的内部限制意识。内部限制制度的实施离不开各个部门的支持，所以提高内部限制的顺畅性首先要提高全体工作人员的内控意识。首先，内部限制制度的制定是由董事会、管理层以及基层员工共同完成的，假如一线员工不理解内控的目的和内容在制定方案时就不能提出有效的方法。其次，内部限制是各个部门的任务，明确内控的意义和重要性，有利于提高工作人员的重视程度。企业提高内控意识的方法主要有：针对管理人员的培训实行外部询问工作专业化一对一培训，针对基层员工可以实行内部演讲方式，即以文件、PPT、邮件的方式进行宣扬和学习。（2）企业文化的建设。内部限制制度的实施效果受到内部环境和外部环境的影响，作为微观企业来讲很难去变更外部环境，只能适应外部环境的改变，调整内部环境，才能保证内部限制的有效执行。一些大型外企在企业文化建设方面特别有见地，有较强的团队精神以及合作意识。企业每个人的工作责任特别清晰和明确，大家都有一种不能让问题出现在自己职位上的意识，所以在工作过程中能够刚好与上下游部门沟通和沟通，都希望通过部门之间的紧密合作部门效益，从而整个部门获得嘉奖。