2023年事业单位内部控制工作计划（精选多篇）.docx

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1、2023年事业单位内部控制工作计划（精选多篇） 推荐第1篇：事业单位内部控制工作计划 事业单位内部控制工作计划 事业单位内部控制工作主要监督内部控制制度的落实情况，内部控制岗位设置是否合理科学、是否具有牵制作用、是否符合法律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处各种违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。下面是小编为大家整理的事业单位内部控制工作计划，我们一起来看看吧! 【事业单位内部控制工作计划一】 (一)事业单位内部控制意识不强 首先事业单法人对内部控制意识不强。依据中华人民共和国会计法，事业单位法人对本单位会计事项的真实性，完整性负责。但现实

2、生活中，事业单位法人往往认为财务管理工作只是财务部门的事情，放松了对经济事项的监督和管理，把关不严，签字往往流于形式。有些事业单位重大经济事项决策过程中，往往只限于主要领导或者领导班子集体决策，对财务部门和职能部门的意见采纳不足，甚至对内部控制制度不落实或落实不到位。因而造成决策失误的事项屡见不鲜。其次，财务工作人员内部控制意识不强。有些事业单位尽管建立了内部控制制度，但往往职能部门的内部控制制度不落实或落实不到位。表现较突出的是一些财务人员不履行监督职能对支出票据见领导签字即付款放行，部分内控岗位工作人员的专业水平和思想道德素质不高，往往从自身前途和利益考虑，有意无意的迎合领导，或者怕得罪人

3、，从而对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。 (二)内部控制制度不完善，不落实 1.内部控制制度不健全 事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控制制度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐败问题有了可乘之机。 2.内部控制制度不完善或不落实 在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济

4、业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位之所以在历年的财政财务检查和审计中被发现存在违规和违纪问题都与内部控制制度不完善、不落实有关。 (三)资金管理混乱 在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金结算起点使用现金结算方式，甚至公款私存。还有些事业单位违规收费，或将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不落实，造成资金管理混乱。 (四)固定资产管理混乱 部分单位购入固定资产做费用支出，不增记固定资产造成资产账实不符，有些单位长期不进行固定资产清理，单位资产家底不清，固定资产管理岗位和财务部门长期不对账，盘盈盘亏资产不及时处理，这些都与固定资产管理制度不落实有关。 (五)采购管理不

5、规范 部分事业单位对使用财政性资金采购限额和标准以上的货物、工程、服务，没有按照政府采购目录和限额组织实施，私自采购“暗箱”操作，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是腐败问题的温床。 (六)项目建设管理不规范 部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，违反项目建设招标规定，项目建设岗位责任不明确、不落实等等造成工程建设质量不达标等问题。这些问题的根源在于项目管理制度不完善或制度不落实。 (七)财务管理不规范 部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各职能部门分口管理，这为“小金库”问题的产生提供了土壤 (八)监督不到位 首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单位的违

6、规问题重责令整改和处罚，轻移交移送处理，从而降低了违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的处理。削弱了警示教育的作用。其次，单位较小的事业单位，往往不设纪检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。 二、加强事业单位内部控制的措施和途径 (一)提高内部控制意识 事业单位要将内部控制作为事业单位法人治理结构的重要组成部分，提高单位领导和职能部门对内部控制的意识，要定期或不定期开展内部控制制度培训，使广大内部控制岗位从业人员及管理人员熟悉内部控制的流程，在实际工作中严格按照内部控制制度办事，杜绝违规、违纪现象和腐败问题，提升单位的管理水平。 (二)加强财务工作领导 事业单位主要负责人

7、为第一责任人，对本单位财务管理工作负总责。单位财务必须统一管理，实行“一支笔”审批，不得按业务分工实行分口管理，重大财务事项须经集体讨论决定。单位的所有收支，要按照“集体决策、公开公平、确保安全、廉洁高效”的原则安排使用。 (三)建立完善内控制度 建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大事项请示报告等制度，特别是要按照国家相关法律法规，建立健全内部控制制度，明确岗位责任，落实岗位牵制制度，深入分析风险源、全面排查风险点、准确确定风险等级、科学制定风险防范措施，实现对财务管理全过程的动态监控，加强对所属单位财务工作的管理和监督。 (四)规范财务管理 1.严格银行账户管理。事业单位的所有资金都必

8、须纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付。未经财政部门批准，任何部门和单位不得擅自开设银行账户。 2.严格国有资产管理。事业单位要建立健全固定资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账实相符，保证资产安全和完整。资产对外出租、出借的，必须事先报同级财政部门审核批准，形成的收益要缴入同级国库或财政专户，纳入财政预算管理。对资产处置，要严格按照相关规定报批、评估、处置。 3.严禁私设“小金库”。各事业单位所有收支活动必须纳入单位财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以各

9、种名义虚报支出、套取现金私设“小金库”。积极推行公务卡结算，控制现金支付范围。 (五)严格支出管理 1.严格财政专项资金管理。事业单位要严格按照有关规定管理使用专项资金，不得擅自改变资金用途，严禁将专项资金用于弥补日常办公经费缺口，甚至用于发放职工福利。 2.严格控制一般性支出。事业单位要认真贯彻落实中央八项规定和党政机关厉行节约的有关规定，严格控制水、电、油、文件、通信、差旅费等一般性支出，坚决反对铺张浪费行为。 3.严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须按照“公开透明、公平竞争、诚实信用”的原则，实行政府采购。政府采购项目必须编制政府采购预算，按照政府采

10、购目录组织实施。严禁违反政府采购程序，“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等行为。 (六)健全内部监督制度 事业单位要根据有关规定，结合本单位的特点，进一步加强财会队伍建设，不断提高财会人员的政治素质和业务素质。要按照法律规定设置财务管理职能部门，配备合格的财务管理人员，财务管理人员必须持证上岗，不符合规定的限期调整。要严格做到不相容岗位相互分离，会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。要进一步完善开支手续，每一项经费开支都必须有合法完备的原始凭证，须注明事由，有经手人、验证人、审批人三人以上的签名方可报销入账，要严格执行“日清月结”制

11、度，每月至少要进行一次对账工作，保证账证相符、账账相符、账实相符。依法建立财务公开制度，定期公开财务收支计划和经费收支情况。 (七)加强工程建设资金管理 事业单位的工程建设，要相符合国家工程建设方面的法律法规，并按规定开展工程建设财务工作，严格按照批准的预算建设内容做好账务设置和账务管理工作。政府投资的工程建设项目的工程结算和竣工财务决算，须经财政投资评审机构审查或审计部门审计，建设单位按财政评审机构出具的审查结论或审计部门出具的审计结果作为工程结算手续的主要依据。 三、强化监督监察 事业单位要充分发挥纪检监察和内审机构的职能作用，每年至少开展一到两次内部控制监督检查工作，主要监督内部控制制度

12、的落实情况，内部控制岗位设置是否合理科学、是否具有牵制作用、是否符合法律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处各种违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。 【事业单位内部控制工作计划二】 为贯彻落实财政部关于印发行政事业单位内部控制规范(试行)的通知(财会【20XX】21号)、北京市财政局关于北京市贯彻的实施意见(京财会【20XX】125号)文件要求，推动顺义区行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位管理能力，加强廉政风险防范，现就顺义区实施行政事业单位内部控制工作提出以下方案。 一、重要意义 (一)实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要

13、举措。 关于全面深化改革若干重大问题的决定明确指出，要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。 实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。 (二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。 解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。 实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化(信息

14、化)的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。 (三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。 为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。 内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。 实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。 实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理

15、的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。 二、原则和目标 (一)工作原则 1.全面性原则。 内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过程监控，保证控制范围的全面性。 2.重要性原则。 在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。 3.制衡性原则。 内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。 4.适应性原则。 内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单

16、位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。 (二)工作目标 行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。 行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。 1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济

17、活动。 2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。 3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。 4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。 5.提高公共服务的效率和效果。 三、工作安排 (一)政策制定阶段(20XX年10月) 年10月底前，财政局会计科研究起草顺义区财政局关于贯彻的实施意见和顺义区财政局贯彻实施工作方案(讨论稿)，经主管副局长审阅、报请局党组批准后，按方案部署落实内控规范工作，并向全区各行政事业单位制发实施意见

18、。 年10月，由区财政局牵头，组织召开顺义区内控规范实施联席领导小组协调会，讨论通过实施意见，明确职责分工，沟通相关情况，部署相关工作。 (二)宣传培训阶段(20XX年11月) 20XX年11月，召开顺义区行政事业单位内控规范实施动员培训大会，由联席领导小组组长部署全区内控规范贯彻落实工作，并聘请市财政局会计处领导进行内控规范工作指导讲座。 培训范围包括：全区行政事业一级预算单位及乡镇政府的财务工作主管领导、财务科长、内控工作具体负责人员，每单位3人;区财政局各科室科长及1名工作人员;区内控规范联席领导小组成员单位领导及相关工作人员。 各业务支出科室负责通知本科室管口单位参加培训，培训开始之前

19、30分钟协助会计科对本科室管口单位人员进行签到并发放资料。 会计科将全区内控规范培训人员具体情况统一向会计处申报20XX年会计人员继续教育记录。 (三)组织实施阶段(20XX年12月20XX年1月底) 1.根据北京市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案，结合我区行政事业单位管理实际，考虑行政单位与事业单位管理差异以及区属实际等情况，研究确定北京市顺义区文化委员会、北京市顺义区妇幼保健院、北京市顺义区农委3家单位为我区内控试点工作单位。 2.加强专业技术指导，区行政事业单位内控规范实施联席领导小组通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实施单位沟通有关情况，研讨有关问题，配合实施单位开展内控建设

20、工作。 建立定期工作通报会机制，对我区内控规范贯彻实施工作做出统筹安排和具体部署。 3.全区各行政事业单位应当根据内控规范内容，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序推进各项工作。 一是成立内控领导小组健全实施机构。 各单位主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。 考虑内部控制管理的专业性和长期性，各单位应提前做好内部控制管理人才储备工作。 二是全面系统分

21、析单位经济活动风险。 首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。 对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。 三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。 根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定单位内部控制规范手册。 四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。 明确各个部门、岗位和

22、相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改单位内部控制规范手册相关内容。 (四)监督检查阶段(20XX年2月) 1.加强内控制度的监督与评价。 充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善单位内部控制规范手册。 每年至少开展一次自我评价，并提交自我评价报告。 内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改

23、。 整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。 2.实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。 3.区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。 4.区行政事业单位内控规范实施联席领导小组将及时进行总结，查找不足，提出下一步工作意见，确保内控规范20XX年在我区全面顺利实施。 四、工作要求 (一)高度重视 建立联席工作机制，由区财政局牵头，会同区编办、区监察局、区人保局、区审计局成立行政事业单位内部控制规范实施联席领导小组。 区财政局主管局长担任组长，其他成员单位各指定1名主管局长担任副组长，指定1名主

24、管业务科室科长担任领导小组成员，并指定1名工作人员担任联络员。 联席领导小组负责对我区内控规范贯彻实施工作做出统筹安排和具体部署，随时掌握有关情况和存在问题，及时加以协调解决，将内控规范列入廉政风险防控、行政事业单位考核和审计检查范围，提高有效实施的执行力。 (二)统筹协调 根据市财政局对区县财政局相关科室整体联动开展内控规范贯彻实施工作要求，参照市局管理模式，结合我区财政管理工作特点，我局专门成立内控规范实施协调工作小组，由会计科、预算科、农业科、社保科、行政政法科、教科文科、城建科、企业科、监督检查科、监督检查所共同组成。 其中，会计科负责内控规范实施工作机制完善、政策制定、宣传培训、指导

25、答疑等工作;各业务支出科室负责管口内行政事业单位内控规范实施情况日常督促管理，并将内控规范实施工作与部门预算管理紧密结合;监督检查科负责对内控规范贯彻实施情况进行监督检查;监督检查所负责局内内部控制规范实施工作。 各科室科长作为联合工作组成员，应指定一名内控工作联络员，负责日常工作。 推荐第2篇：某事业单位内部控制工作计划 XX事业单位内部控制工作计划 内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。以下是小编收集的XX事业单位内部控制工作计划，仅供大家阅读参考! XX事业单位内部控制工作计划一： 按照财政部关于全

26、面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会XX24号，以下简称指导意见)、山东省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知(鲁财会XX24号)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于XX年底前完成内部控制的建立与实施工作。为进一步指导和督促各单位落实好财政部和省财政厅要求，加快内部控制建设，决定在全市行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。现将有关事项通知如下： 一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步

27、明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。 二、基本原则 (一)全面性。内部控制基础性评价应贯穿单位各个层级，对单位层面和业务层面各类经济业务活动做到全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二)重要性。内部控制基础性评价应在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三)坚持问题导向。内部控制基础性评价应针对单位内部管

28、理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。 (四)适应性。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其内外部环境相适应，采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。 三、工作安排 (一)组织动员。各县(市)区、各部门(单位)应于XX年8月底前，全面启动单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位，积极开展内部控制基础性评价工作。 (二)开展评价。各单位应于XX年9月底前，按照指导意见要求，以行政事业单位内部控制规范(试行)(财会XX

29、21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明(见附件1和附件2)，组织开展内部控制基础性评价工作。 在行政事业单位内部控制基础性评价指标体系基础上，各单位可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容，作为特别说明项在行政事业单位内部控制基础性评价报告(参考格式见附件3)中单独说明。 (三)评价报告及其使用。各单位内部控制基础性评价工作结束后，应形成评价报告(包括评价得分、扣分情况、特别说明项及对策措施等)，并及时向单位主要

30、负责人汇报，明确下一步推进内部控制建设的重点和方向。同时，各单位要注重加强横向对比交流，学习借鉴其他单位好的经验做法，发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。 各县(市)区要加强对单位内部控制基础性评价工作的统筹规划和督促指导，通过对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，督导评价得分较低的单位，有针对性地改进工作，全面推进内部控制的建立与实施。 (四)总结经验。各县(市)区应于XX年10月20日前，向市财政局会计处报送本区内部控制基础性评价工作总结报告。各市直部门(含下属单位)应于XX年10月20日前，向市财政局会计处报送总结报告及基础性评价报

31、告(参考格式见附件3)。总结报告主要包括本地区(部门)、单位开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。 对于具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，将纳入全市行政事业单位内部控制建设案例库，并通过济南市财政公众网进行宣传，供各地区、各单位学习交流。 四、有关要求 (一)强化组织领导。各县(市)区、各部门(单位)要切实加强对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面高效完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”方式推

32、动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。 (二)加强监督检查。各单位应按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。XX年，财政、审计部门持续开展内控督导检查工作。各县(市)区、各部门应加强对本地区、本部门(单位)内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查。市直单位内控督导工作将于9月-10月进行。对评价工作中遇到的问题和困难，积极协调解决，并及时总结实施工作经验。对工作进度迟缓、改进措施不到位的，督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任。 (三)加强宣传推广和经验交流。各县(市)区、各部门要

33、加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。选取具有代表性的先进单位，择机召开经验交流会、现场工作会等，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。 XX事业单位内部控制工作计划二： 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局： 根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会XX24号，以下简称指导意见)要求，行政事业单位(以下简称

34、单位)应当依据行政事业单位内部控制规范(试行)(财会XX21号，以下简称单位内部控制规范)积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我评价情况进行报告。为推动单位按照行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)(财会XX1号，以下简称管理制度)编制内部控制报告，掌握单位内部控制建立与实施情况，更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用，财政部决定开展XX年度行政事业单位内部控制报告编报工作。现就做好有关工作事项通知如下，请遵照执行。 一、工作目标 开展单位内部控制报告编报工作，旨在进一步加强单位内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政

35、、推进廉政建设中的重要作用。 二、总体要求 (一)高度重视，精心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建设，进一步做好内部控制报告编报、审核、分析和使用等工作。 (二)数据准确，报送及时。各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。各单位应当在认真学习指导意见和单位内部控制规范的基础上，按照管理制度的有关规定，根据本单位建立与实施内部控制的实际情况，并按照本通知及附件要求及时编制和报送内部控制报告。 (三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好

36、内部控制报告编报工作的基础上，坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。 三、报送要求 (一)地方财政部门。 各省级财政部门应当于XX年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本地区行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 各计划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部控制报告。 其他地方各级财政部门应当按照上级财政部门的规定按时完成本地区所属单位内部控制报告的审核、汇

37、总及报送工作。 (二)各部门。 各中央部门应当于XX年4月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部控制报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。 (三)行政事业单位。 各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。 四、其他事项 (一)关于内部控制工作联系点制度。 为深入推进行政事业单位内部控制建设，请各地区、各部门积极探索建立本地区(部门)内部控制工作联系点制度，在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区(

38、部门)的内部控制工作联系点。通过对联系点内部控制工作情况的总结、提炼形成经验、做法及典型案例，与其他单位分享经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好指导意见和单位内部控制规范。 (二)关于内部控制报告监督检查机制。 各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。 对报告编制及报送工作中遇到的有关问题，请及时反馈我们。 财政部 XX年1月25日 XX事业单位内部控制工作计划三： 各市(州)、贵安新区财政局，仁怀市、威宁县财政局省，省直各部门： 按照财政部关

39、于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会XX24号，以下简称指导意见)要求，行政事业单位(以下简称单位)应于XX年底前完成内部控制的建立与实施工作。在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定的一项重要改革举措。按照中央提出的“钉钉子”精神抓好改革落实的要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好指导意见，根据财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知(财会11号)精神，经研究决定以量化测评为导向，在全省各级、各类行政事业单位中全面开展内部控制基础性评价工作。现将

40、有关事项通知如下： 一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。 二、基本原则 (一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面

41、各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。 (四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活

42、动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。 三、工作安排 各级财政部门负责组织、指导、监督、总结本地区单位内部控制基础性评价工作。省直各部门负责组织、总结本部门(本系统)单位内部控制基础性评价工作。 (一)组织动员。各地区、各部门应当于XX年7月中旬，全面启动本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。 (二)开展评价。各单位应当于XX年9月底前，按照指导意见的要求，以行政事业单位内部控制规范(试行)(财会XX21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事

43、业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明(见附件1和附件2)，组织开展内部控制基础性评价工作。 除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外，各地区、各部门、各单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在行政事业单位内部控制基础性评价报告(参考格式见附件3)中单独说明。 (三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，

44、确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。 各级财政部门要加强对单位内部控制基础性评价工作的统筹规划和督促指导。各地区、各部门可以对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，全面推进所辖单位开展内部控制建立与实施工作。 省直各部门应当对本部门(本系统)的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门(本系统)的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件3)，作为XX年决算报告的重要组成部分向财政厅报告。 (四)总结经验。各市(州)财政

45、局、贵安新区财政局，仁怀市、威宁县财政局及及省直各部门应当于XX年11月30日前，向贵州省财政厅(会计处)报送本地区、本部门(本系统)单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本地区、本部门(本系统)开展单位内部控制基础性评价工作的组织情况、工作进度以及经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。电子版材料可报送光盘或发送电子邮件至xxxxxxxxx。 四、有关要求 (一)强化组织领导。各市(州)财政局、贵安新区财政局，仁怀市、威宁县财政局及省直各部门要切实加强对本地区、本部门(本系统)单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区(部门)单位内部控制水平的整体提升。 (二)加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各地区、各部门应加强对本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评