2023年供电公司开展财务稽核工作总结（精选多篇）.docx

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1、2023年供电公司开展财务稽核工作总结（精选多篇） 推荐第1篇：公司财务稽核制度 公司财务稽核制度 1、目的 2、范围 本公司稽核范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，均依本办法规定处理。 3、职责 3.1本公司稽查工作，由管理部门随时指定适当人员执行稽核工作。 3.2 稽查人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关账册簿加盖数视事实需要而定。 3.3 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴稽查，每年稽审次数视事实需要而定。 3.4 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位以往审核报告详予研究以作参考。 3.5稽核

2、人员于执行任务时，应依据各项有关规定办理。 3.6 稽核人员有保守财物上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。 3.7稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应会同报告，如遇有意见不一致时，得单独提出，以书面报告，一并呈核。 3.8稽核人员对本公司各单位执行稽核任务时，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 3.9稽核人员执行工作时，应将稽凭证（或公文）交由单位主管验明 外，工作态度力示亲切，切忌傲凌或偏私。 4、方法与过程控制 4.1注意事项 4.1.1记账凭证的审核或检查进，应注意下列事项： 4.1.1.1每一交

3、易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 4.1.1.2会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及数字的计算是否准确。 4.1.1.3转账是否合理，借贷方数字是否相符。 4.1.1.4应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐备。 4.1.1.5传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 4.1.1.6传票编号是否连贯、有无缺号事情，装订是否完整。 4.1.1.7传票的保存方法及放置地点是否妥善、已否登录日记簿或日记表。 4.1.1.7传票的调阅是否依照规定手续办理。 4.1.2账簿检查时，应注意以下事项： 4.1.2.

4、1各各种账簿的记载，是否与库存表相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。 4.1.2.2现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 4.1.2.3各科目明细分类账揭户或子目和未销讫各笔之和，与总分类 账各该科目之余额是否相符，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无遗漏事情。 4.1.2.4各种账簿记载错误的纠正划线、结转、过页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否在划“”处盖章证明。 4.1.2.5各种账簿有无未经核准自行改订者。 4.1.2.6活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。 4.1.2.7旧账簿内未用空白账页，

5、有无加划红线或加盖“空白作废”戳记注销。 4.1.2.8各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘录，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。 4.2业务稽查 4.2.1库存检查时，须注意的事项： 检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存、今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金簿中之今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间内应根据前一日的现金簿中今日库存数目加减本收支数目检点。支票签发数额与银行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。 4.2.2现金是否存放库内，如有另存放他入者，就即查明原因。 4.2.3库存有无以单据抵充事情。

6、 4.2.4托收未到期票据等有关库存财务，应同理检查，并得核对 有关账表、凭证单据。 4.2.5检查库存除查点数目核对账目外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 4.2.6金库钥匙及暗锁，密码表的掌管及库门的安全，金库放置位置等到是否适当，严密办理。 4.2.7汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解决的汇款。 4.2.8内部往来未达账，是否按月填制未达账明细表查对，账单是否依序保管。 4.2.9内部往来账是否经常核对。 4.2.10营业日报表的记载是否与银行存款相符。 4.2.11检查各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录。所存现款与未

7、转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付过请购案件。 4.2.12报表检查应注意的事项： a) 各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。 b) 各种报表内容是否与账簿上的记载相符。 c) 数字计算是否正确，签章是否齐全。 d) 报表编号、装订是否完整及符合规定。 e) 报表保存方法及放置地点是否妥善。 4.3财务稽查 4.3.1检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项： a) 购入出售有无核准，手续是否完备。 b) 证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。 c) 债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。 d) 本息票带的息票是否齐全，并与

8、账簿相符。 4.3.2检查各种质押寄存品及其他有价值的凭证单据时，有无漏记，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因应检阅其有关单据。 4.3.3各种房地产契约及其收租情况是否妥善。 推荐第2篇：武汉供电公司财务工作总结 2023年财务工作总结 2023年，财务资产部认真落实公司“三集五大”整体部署和工作要求，进一步深入财务集约化管理，推行全面预算管理，优化资源配臵，加强统一管控，防范经营风险，有效地提高了财务管理水平，推动了公司经营效益的稳步增长，现已全面完成省、市公司下达的经营指标管理任务，各项财务工作成绩显著。

9、 一、2023年财务工作回顾 （一）取得的主要成绩和突出亮点 1、预算管控能力增强，充分发挥了资源配臵作用。在三集五大变革之初，机构和业务流程发生重大变化，基层单位面临着新的困难和问题，在分管领导的带领下，我部适时分地区、分专业、分业务类别开展调研，及时掌握第一手资料，并发挥预算管控手段，一是增强预算执行力，多场合宣贯今年预算管控提出的新要求，如三公费用开支的要求；办公用品超市化的采购要求等，严格审核把关，确保政策执行到位；二是增强预算统筹性，将基建项目法人管理费、生产准备费纳入全面预算范畴，在全口径收集基层单位及业务部门预算需要的基础上，确保生产经营刚性需求，针对城区配网单位负荷密集、运维标

10、准成本低的问题，采取增核10KV以下运维成本、核定调整系数等办法，解决配网运维成 1 本缺口较大问题，发挥了预算对资源配臵的引领和导向作用；三是增强预算规范性，在公司开展的三项费用（外部劳务费、车辆运维费、物业管理费）清理的前提下，结合市价和公司实际，核定合理的车辆运维费用、物业管理费等费用标准，进一步规范了关联交易，减少了资源浪费，促进企业内部和谐稳定。 2、资金集中管理进一步加强，确保各类收入颗粒归仓。一是清理优化电费银行账户，在不影响电费回收、资金安全的前提下，配合营销部制定实施方案，按照时间节点要求顺利完成了6个银行的销户工作，确保电费资金更加安全、高效归集；二是顺利完成自动推送凭证功

11、能上线，公司5月1日开始支付单据推送凭证功能上线应用，部分制证执行先付款后制证模式，在部内各岗位的通力配合下，该功能上线后经费户对账月末没有出现银行未达账；三是确保各类收入颗粒归仓，通过国网公司“依法治企”检查，积极开展整改，建立了房屋租赁台账，督促房屋租赁收入的回收工作，预计本年房屋租赁收入达到860万，与去年相比房屋租赁收入增长了162%。 3、充分发挥财务稽核作用，提高依法治企管理水平。一是充分发挥财务稽核作用，有效防范财务风险。增强对日常经济事项的审核力度，将稽核关口固化在资金支付前，定期开展常见问题分析、通报，确保类似问题出现几率 2 大幅减少；加大对重大经济事项、重要业务环节和重点

12、风险隐患的监控力度，提高在线风险监控的效率，会计基础工作质量明显提高，得到省公司肯定，并被列为会计基础工作调研单位；二是组织完成内控建设及实施工作。我部作为内控制度建设及落地的牵头部门，组织公司参与了省内标准流程差异分析、编制内控规范及实施工作，通过组织协调、学习培训、集中办公等方式，确保7个业务部室和10个基层单位按时完成了590个内控标准落地工作，促进各项管理工作更加规范。 4、主动服务生产经营，积极争取税收物价政策 一是积极争取供电服务延伸收费政策。今年继续向武汉市物价局争取政策支持，陪同市物价部门到宜昌、荆州、咸宁等地调研，对相关部门进行走访和信息收集，我部门也多次组织公司各专业部室，

13、与物价部门对收费工作内容、标准多次讨论，据理力争，经过多方努力，供电延伸服务收费政策可望在年底顺利出台。 二是实施“营改增”税收政策后，主动联系用户商讨开票事宜，提高公司用电优质服务质量；针对公司新开展的业务，积极向主管税务机关争取相关优惠政策。 5、提升工程财务管理水平，促进业务末端的规范与效率。 2023年，我部以公司领导提出的“用业务末端的规范促 3 进前端业务的规范与效率”为指导思想，采取多项举措，有效地推动了项目结算管理工作的开展。一是从完善制度着手，制定或配合修订武汉供电公司新建住宅供电配套工程建设管理实施细则、武汉供电公司大修项目结算指引以及武汉供电公司建设项目资金管理办法等制度

14、，推行基建工程标准成本，优化各项工作流程，明确各部门工作职责、移交结算资料及验收审查时限，并对结算资料质量做出具体规定；二是改变传统工作模式，针对过去财务结决算处于业务末端的被动局面，变被动为主动，采取积极措施推动前端部门的结决算工作。积极主动参与到项目管理中，在项目实施前，主动宣贯工程结决算的最新要求、明确结决算节点；在项目实施中，按合同审查及支付进度款，确保工程顺利实施；在项目完工投产后，我部及时清理项目结算成本，对结决算滞后项目，定期通报，督促前端部门完成ERP系统中确认服务、收发货等工作，各类工程的项目结算进度明显加快。 6、加强资产信息规范化管理，确保国有资产保值增值 一是持续强化资

15、产信息规范化管理，巩固了近年来的资产清查成果，实现了资产变动全过程的信息化管理，保证公司资产设备对应率达到100%；开展年度资产、物资盘点工作，编制盘点计划、盘点报告，保证公司账、卡、物的一一对应；进一步规范无形资产和重点低值易耗品的线上管理；优化流 4 程，对新增用户资产接收工作进行常态化管理，预计本年度接收并完成资产入账价值达10亿元；二是圆满完成“两证”清理完善工作。2023年，面对大量的历史遗留问题及各种困难，我部加大了房屋、土地权属清理完善工作的推动力度，主动和政府有关部门沟通协调、积极向省公司落实资金，争取更多的政策支持，并多次实地推进，协调解决各种困难，经过历时两年的清理完善工作

16、，共取得255宗土地、497栋房产权证，圆满完成了省公司下达的任务，有效保全了国有资产安全。 7、提高专业人员业务素质，风险管控能力有效提升。2023年，我部根据财务人员的岗位设臵及需求，分别开展了会计基础工作及预算管理、ERP实操及税收知识、会计后续教育、会计职称考试培训、财务管理知识以及国网公司财务调考等培训。培训项目紧密围绕财务人员的日常工作展开，涉及面广、针对性强，财务人员的整体素质及业务能力都得到了极大地提高，今年财务部又一名同志入选省公司管理专家；在今年全省财务专业调考中，参赛人员努力钻研、团结奋进，平均分达到88.5分，获得全省团体总分第一名的优异成绩。 2023年，我公司获武汉

17、市国税局授予的“A级纳税人”称号、获得“全省地税模范纳税人”称号，我部也获公司“先进部室”、“全省财务工作先进单位”等光荣称号。 （二）当前财务工作面临的形势和存在的主要困难 一是项目预算进度滞后，截止10月末，公司仅完成年度计划的33%，工期安排晚、前端部门未及时完成工程成本入账、已竣工验收工程未及时提供结算资料等原因，导致工程结决算滞后、工程竣工决算编制工作滞后等现象未得到根本改观。按国网公司要求，要求年内完成本年综合计划的各类项目的支出入账工作，纳入同业对标考核，未完成将直接影响下年度预算；二是现金流量预算准确率有待提高，主要是因电费收入、工程款收入受市场影响难以把控，收入预测准确率达不

18、到考核要求；三是部分单位和部门对新形势下预算管控方式尚不适应，资金使用不规范。 二、2023年工作思路及主要措施 （一） 2023年工作思路 严格按照公司2023年新的工作部署，认真落实新的工作任务，深入贯彻科学发展观，切实推进“两个转变”，坚持“六统 一、五集中、三加强、三保障”主线，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”目标要求，认真部署落实“三集五大”工作要求，坚持财力集约化核心理念，强化全面预算管理，发挥预算资源配臵作用，加强资金集中、配臵和安全管理，以流程标准、成本标准、内控标准为重点狠抓基础管理，以预算控制、结算支付、财务稽核为重点强化管控职能，以信息化、标准化为支撑，深化

19、细化财务管理， 6 持续增强财务保障能力，促进“三集五大”协同融合，推动公司经营效益稳步提高。 （二）主要措施 1、细化完善财务信息标准，加强统一管控，推进业务融合，提升财务信息化水平。 一是进一步细化完善财务信息标准，健全完善财务与业务集成信息标准，强化财务主数据集中管控，扩大财务主数据规范应用范围；二是加强统一管控，进一步优化主数据和标准流程管控功能，拓展会计政策管控范围，提高管控能力；三是推进业务融合，健全各模块间的联动机制，推进数据共享与业务融合，重点完善财务与营销、生产、交易、人资、经法等系统的集成功能，深化财务业务一体化应用；四是配合财务系统一级部署，完成科目数据清理和数据转换工作

20、。 2、扩大全面预算管理的深度及广度，加强预算动态管理。 一是将预算管理范围由传统的成本预算，扩展至公司各项收支业务，强化项目预算管理，使财务预算与业务预算真正做到无缝对接，加强全面预算管理；二是将绩效管理思想运用到预算管理中，通过制定预算激励政策，积极发挥预算调控作用。以预算管控为手段，充分调动工作积极性，强化企业的经营管理。三是加强预算管理的精度，加强预算动态管理，通过开展成本结构调研及分析，按照作业成本编制理 7 念，为基层单位度身定制年度预算。持续提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。 3、落实预算的责任管理，提高资金电子支付率及归集率。 一是开展多层次培训，宣贯全面预算概念，

21、帮助各级管理人员掌握最新财务管理要求，自觉遵守财经纪律，会赚钱、会用钱；继续组织现金流量预算责任单位和人员，落实收入预算的责任管理；二是梳理员工报销系统和电子支付的相关费用，明确两种支付平台流程；三是争取省公司支持，统一银行电费户归集时间、归集金额，提高电费资金的自动归集率。 4、用好供电服务延伸收费政策，规范财务管理。供电延伸服务收费政策出台前，供电延伸服务由各集体企业各自为政，供电延伸服务项目的收费无统一标准，费用支出也并不完整。政策出台后，严格执行物价部门的收费政策，应建立相关管理制度。对于相关费用支出应专项核算，对于较高的利润项目应及时分析原因。为两年后的市物价部门价格监审做准备。 5

22、、努力推动项目结算标准化管理建设，强化各项资产管理。 一是以国网公司“大建设”体系建设为契机，推动项目结算标准化管理建设，体现顶层设计，公司层面组织相关工 8 程管理部门，实施工程结算的标准化集中管理，统一工程结算管理规范、统一工程结算工作流程、统一工程结算编制标准、统一工程结算内容深度；二是继续加强公司保险管理工作，进一步提高出险结案率和赔付率；三是对公司配网资产进行全面清理，提高配网资产和设备对应的准确率；四是加强资产、物资管理，开展定期盘点工作。 6、发挥对集体企业的监督指导作用，规范集体企业经营管理。 一是根据集体企业当前的实际情况，从集体企业财务管理最薄弱、最易发生风险的环节入手，对

23、集体企业的财务管理加强指导和监督，例如会计基础工作，资金风险防范、债权债务清理等；二是财务培训与业务需求相结合，定期开展财务专项培训、座谈会、专题调研活动，提升财务人员的专业胜任能力；三是大力加强国网、省公司财务有关文件精神的宣贯，必要时严格考核，提升财会制度执行的刚性；四是继续规范财务信息报送制度、提高财务信息的可读性，加强经营活动统计分析，深度把握集体企业经营活动开展情况，促进财务监督向决策支持转变。 7、加大培训力度，全面提升财务人员素质。一是加大对基层单位财务人员培训力度，尤其加大系统应用及财务政策学习的培训。鼓励、支持财务人员自学，通过开展培训、交流、考试等活动，提升财务人员系统应用

24、水 9平，促进财务人员更好地宣贯财务相关政策，减少财务风险；二是针对省公司组织开展的财务知识竞赛工作，进行会计实务、财务管理、税收政策以及内控管理专业的培训，提升财务人员的管理技能和综合素质。 推荐第3篇：某公司财务稽核自查工作规范 财务稽核自查工作规范 一、自查目的：为规范各公司财务基础工作，避免同类问题重复发生，通过稽核自查工作及时发现问题，及时整改问题，逐步实现基础工作规范化、标准化。 二、自查方式：各公司设置一名或两名兼职稽核专员，负责所在公司日常财务稽核自查工作，对检查内容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度结束后15日内，向公司稽核检查部上报自查报告。 三、自查

25、项目及权重：会计基础工作及档案管理（权重为20%）、货币资金及资产管理（权重为15%）、会计核算制度执行（权重为10%）、合同管理（权重为10%）、预算执行情况（权重为10%）、资金计划及付款管理（权重为15%）、报告数据准确性（权重为10%）、销售政策执行情况（权重为5%）、经理基金管理（权重为5%）九个方面。 四、自查具体内容及自查标准： （一）会计基础工作及档案管理自查：包括凭证、账簿管理，报告、合同、文件管理和交接管理。 1、凭证、账簿管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）原始凭证：要求粘贴齐全、合法、有效； （2）记账凭证编制：要求及时，当天

26、发生的业务必须当天编制记账凭证，记账凭证的编制要以原始凭证为依据，保证记账凭证与原始凭证相符； （3）记账凭证打印：要求当天编制的记账凭证必须当天打印，并与原始凭证粘贴在一起； （4）记账凭证审核：要求当天的记账凭证当天审核，审核后要求审核人签字或签章； 第1页，共10页 （5）会计凭证装订：要求在每月5日前将上月记账凭证分类装订完毕，封面记录填写完整并加盖财务专用章； （6）打印凭证存档的记账凭证与财务软件内的记账凭证必须一致； （7）会计凭证保管：要求专柜保管，保证齐全，编制清册； （8）会计账簿按总账、现金日记账、银行日记账分类装订成册，明细账按会计科目分类装订，按年度编制账簿清册； （

27、9）会计账簿按年立卷，电算化账套需打印纸制账薄，贴具印花税票或取得完税凭证。 2、报告、合同、文件管理。（本项计分为30分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）月度会计报告、税务报告、预算执行情况报告、资金会议资料、内部利息报告等例行报告要求保存电子版，会计报表要求在每月十日前打印归档，其他专项报告在定稿后三日内归档； （2）会计报表要求有编制人员、财务负责人、总经理签字确认，并加盖公章存档； （3）商品房买卖合同分楼号归档管理； （4）公司下发的文件按发文部门和发文年限由专人负责分类归档； （5）银行开户、销户申请要求打印归档（包括内部审批单及银行开户销户申请单）； （6）

28、凭证等会计档案借出须按规定办理，并有调阅及借出记录； 3、业务交接管理（本项计分为10分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）财务人员的调岗或离职有详细的书面交接记录； （2）有相应的监交人。 （二） 货币资金及资产管理自查：包括现金库存、现金支出管 第2页，共10页 理，现金、银行日记账管理，银行存款余额调节表管理，业务借款及报销管理，发票、收据、支票及印章管理，应收账款管理、存货、固定资产管理。 1、现金库存、盘点及现金支出管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）是否取消备用金；特殊情况借备用金是否有审批单，审批单是否符合规定；

29、 （2）是否实现了现金零库存； （3）对于现金支出范围之外和结算起点以上的业务一律使用转账方式支付； （4）特殊情况支付现金，须按规定审批； （5）不得以白条抵库； （6）不得“坐支”现金。 2、现金、银行日记账管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）现金、银行存款日记账采用订本式账页； （2）现金、银行存款日记账登记及时； （3）按发生额逐日逐笔登记，按日结出余额； （4）记账发生错误采用正确的更正方法； （5）现金、银行存款日记账要将启用页信息填写完整并加盖印章、贴印花税票或取得完税凭证。 3、银行存款余额调节表管理。（本项计分为15分，每发现一

30、处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）银行存款余额调节表由会计编制、出纳复核、财务负责人审核； （2）银行存款余额调节表编制正确，未达账项分项列示，注明发生的具体日期和内容；不得出现差额倒挤的现象； 第3页，共10页 （3）银行存款余额调节表编制及时，当月发生的未达账项要求下月必须处理完毕； （4）银行存款余额调节表、银行对账单保管齐全有序，于每月10日前装订成册归档。 4、业务借款及报销管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）明确规定借款审批人的权限； （2）借款审批人严格在权限范围内进行借款审批； （3）特殊情况下购买材料、业务招待等

31、性质的业务借款在借款之日后的报销日还款或报销，特殊情况不得超过一个月，不得以业务借款的形式支付工程款，不得连续借款； （4）费用报销需执行集中报销管理规定； （5）借款单需注明用途并专款专用； （6）借款人离职或调动必须还清业务借款。 5、发票、收据、支票及印章管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。） （1）专人负责发票、收据、支票的领取、保管、开具及其他业务； （2）建立发票、收据、支票购买、使用、缴销登记簿； （3）妥善保管各类票据，及时整理归档； （4）印章执行分管制（财务专用章由财务负责人指定专人保管，个人名章由出纳人员保管）。 6、应收账款管理、存

32、货、固定资产管理。（本项计分为25分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。） （1）建立资产责任人负责制； （2）客户逾期还贷扣保证金、一年以上应收帐款按期反馈给销售部门催收，未收回执行法律诉讼程序； 第4页，共10页 （3）收款责任人的交接手续完整； （4）由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，各公司应在取得核销证据后及时按照规定程序上报公司核销坏帐。 公司所有坏帐核销必须经公司总经理批准同意后，财务部门方可办理坏帐核销手续，并按照税法规定进行有关税务备案事宜。 （5）公司原材料主要是甲供材料，未经公司批准不得甲供材料。公司不设仓库，不储存原材料，特殊情况需储存原

33、材料的，应经公司董事长批准方可办理。 （6）甲供材验收手续完备，建立台帐，并按月对账； （7）建立低值易耗品台帐、固定资产台帐、样板间资产台帐，每半年核对台帐与明细账，并定期做好盘点，盘点表要求保管人或使用人签字确认，根据盘点结果出具盘点报告； （8）资产调拨必须按规定程序办理调拨手续，并依此进行账务处理； （9）安排专人每年盘点开发产品，核对销售部台帐与明细账。 （三） 会计核算制度执行自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。） 1、按制度规定科目要求设置、使用会计科目； 2、编制调整凭证，必须附调账说明，注明调整原因，经财务负责人签字确认后方可进行调整； 3

34、、所有付款凭证（包含费用类凭证）均必须执行会计先编制凭证，出纳方可付款的原则； 4、财务费用入账需由财务负责人签字确认； 5、独立商业、会所、车库、幼儿园等产品是否单设项目辅助账核算； 6、开发主体成本按单体核算，结转开发产品程序符合会计核算 第5页，共10页 细则要求； 7、年末编制成本计算单，合理预提外线、绿化、公共配套成本，未签订合同的外线、绿化、公共配套工程按结算会要求计提； 8、应收客户逾期还贷保证金计入应收账款核算； 9、样板间根据建造性质计入开发成本或开发产品核算； 10、按季结息的借款利息应每月预提； 11、收取标书款不得冲减管理费用等费用类科目，工程类罚款不得冲抵开发成本科目

35、； 12、会计报表中往来款明细科目不得以负数列示。 13、年末结账后“本年利润”科目余额为零； （四） 合同及付款管理自查：包括合同审批、签订、执行、结算及合同档案管理。 1、合同审批、签订。（本项计分为45分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。） （1）合同签订（付款）在预算范围内； （2）原则上要求必须有质保金,主体完工付款不得超过80%； （3）合同签订要明确发票提供办法、具备廉洁约定条款、指定双方开户行名称及账号，须具备“若在合同签订前乙方开始履行合同义务，乙方承诺接受合同总额20%的处罚，此罚款在第一次工程款支付时开始扣除，罚款完全扣除后方可进行工程款支付”的条款 （4）公

36、司法定代表人不能亲自签订合同的，有书面委托书，财务部留存备查； （5）对外签订合同必须使用合同专用章； （6）合同文本达两页以上的须加盖骑缝章； （7）不得签订开口合同，不得先施工后签合同； （8）合同签订是否符合规定审批流程,变更合同是否按原流程审批,是否存在拆分合同未变更原合同现象； 第6页，共10页 （9）所有装修工程（样板间装修、售楼部装修、商业及住宅批量装修以及不包括在总包内的公共部分装修）和园林绿化工程必须与实业公司签订总承包合同； （10）签订关联方合同须由董秘处审批； （11）财务部设专人保管合同专用章，并建立合同章使用登记表。 2、合同执行、结算。（本项计分为35分，每发现一

37、处问题扣减1分，该项最低得分为零分。） （1）须在合同约定范围内付款，超合同约定比例付款应按制度进行审批； （2）按新版台帐格式建立合同付款台账，并及时更新，信息填写齐全； （3）工程结算后应及时核对结算金额，进行账务处理； 3、合同档案管理。（本项计分为20分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。） （1）建立合同档案，并按项目分期、分成本大项分类归档，合同连续编号； （2）每一份合同须附合同审批表，合同审批表内容要填写完整，合同结算完毕后需附结算单。 （五）预算执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。） 1、各项支出须在预算范围之内，严禁无预

38、算支出，项目预算应按销售面积单位成本进行控制； 2、财务部须将预算执行情况及时反馈各经济责任中心； 3、及时编制项目分解预算，并按新版台帐格式建立项目预算台账，并及时更新，确保预算金额、付款情况准确无误； 4、预算调整必须报财务管理部备案； 5、定期编制预算执行情况分析报告。 第7页，共10页 （六） 资金计划及付款管理自查：包括资金计划、付款管理。 1、资金计划管理。（本项计分为40分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。） （1）每月定期召开资金会议，出具会议纪要并存档； （2）资金会议资料编制及时、数据准确； （3）付款调整比例在批准额度的20之外的须报批后支出。 2、付款管理。

39、（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。） （1）出纳付款审核付款审批单手续、收款单位与发票单位、合同签订单位一致，发票完整； （2）预付款需履行预付款审批手续，并取得对方营业执照复印件（加盖公章）； （3）委托付款需签订委托付款三方协议，无法签订三方协议时，须委托方出具“委托付款证明”，提供委托方营业执照复印件、法人身份证复印件，经所在公司总经理、财务负责人及总公司分管领导批准后方可付款； （4）500万以上付款报董事长审批，取得资金划拨令； （5）付款需在资金计划额度内支付，合同付款须符合合同约定； （6）支付工程进度款，需附工程形象进度合格工程量确认表； （7）工

40、程结算付款，需同施工单位核对帐务，施工单位确认后，经工程部经理、项目经理、分管副总、总经理审批后财务挂帐，再付款； （8）工程质保金支付经物业部门确认工程无问题后审批付款； （9）付款时必须扣除为施工单位代垫（如水电费、甲供材超供等）、代付款项（代垫劳动统筹保险、安全文明措施费）和对施工单位的罚款等应扣款项； （10）工程付款需执行集中付款管理规定。 第8页，共10页 （七）销售政策执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。） 1、按照公司批复价格执行； 2、优惠使用符合公司规定； 3、不存在越权优惠的现象。 （八）经理基金管理自查。（本项计分为100分，

41、每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。） 1、基金借支需填写预支审批表； 2、财务核销应获得执行委员会签批的核销单； 3、基金开支用途合规：开拓费、薪资补贴、员工奖金、特殊奖励、节日费用； 4、核销及时，分公司经理每季度述职时、预支金额单笔达到经理基金年初总额的1/ 5、未核销金额累计达到年初总额的1/3时； 5、基金账务处理必须合理、规范。 （九）报告数据符合性自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。） 1、报告编制及时、准确，按时上报； 2、各项报告之间勾稽关系复核无误。 五、自查结果考评与奖罚： 1、稽核自查报告于每季度结束后15日前上报公司稽核检查

42、部，凡没有按时上报的公司，每延误一天，对稽核员罚款100元，对财务负责人罚款200元，依次类推。 2、稽核部定期对各公司上报的稽核自查结果进行逐项复查，如发现存在未认真自查虚假上报自查报告的，将对稽核员和财务负责人进行严厉处罚。 3、根据稽核部复查、检查结果，对排名前三位的公司财务部进行奖励，对排名后三位的公司财务部进行处罚。 第9页，共10页 4、各公司财务部对检查存在的问题要彻底整改，以后不应出现同类问题。在下次检查中，对仍存在上次检查中的同类问题，每发现一项同类问题，对所在公司加倍处罚。 六、附则 1、本制度由公司稽核检查部负责培训和解释； 2、本制度从下发之日起执行。 第10页，共10

43、页 推荐第4篇：燃气公司财务内部稽核制度 xx集团财务内部稽核制度 （试行） 1总则 1.1 目的 为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，制定本制度。 1.2 适用范围 本制度适用于集团公司及各成员企业。 1.3 释义 财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。 1.4 原则 1.4.1 防范性原则 及时发现和纠正企业实施财务管理、会

44、计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。 1.4.2 经常性原则 财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。 1.4.3 规范性原则 进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。 2组织管理与职责 2.1 组织体系与职责划分 2.1.1 总稽核员。集团公司设总稽核员，由财务部主任或副主任兼任 ，负责对各级稽核员工作的检查与考核，向总会计师报告工作。 2.1.2 集团公司稽核员，由财务部主任或副主任或指定的其他财务人员兼任 。负责集团公司财 务稽核工作，并对大区稽核员、成员企业兼职稽核员实施财务稽核的情况进行检查与考核，向总会计师报告工作。 2.1.3 大区稽核员。由各大区财务总监或集团公司财务部指定的人员兼任，负责对大区内各成员企业兼职稽核员实施财