2023年公司财务处理流程.docx

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1、2023年公司财务处理流程 公司财务处理流程 混凝土搅拌行业属于产品生产企业。 有关成本核算的会计科目主要有： 1、生产成本； 2、原材料； 3、固定资产折旧； 4、应付职工薪酬等。会计核算基本过程： 1、购入水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等）借：原材料水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等）（混凝土搅拌行业增值税 按简易办法征收） 贷：银行存款、应付账款 2、购入低值易耗品 借：周转材料电料、老保、水暖、工具等（根据实际情况分类） 贷：现金、银行存款、应付账款 3、管理部门日常产生的的费用 借：管理费用水电费、车用费、办公费、电话费、

2、通讯费等（根据实际情况报销分类） 贷：现金、银行存款、其他应付款 4、生产部门日常生产产生的费用 借：制造费用修理费、柴油费、电费、化验费、运费（以及日常生产发生的其他费用） 贷：现金、银行存款、其他应付款 5、生产领用原材料 借：生产成本基本生产成本-材料费 贷：原材料 6、管理部门和生产部门领用低值易耗品 借：管理费用低值易耗品 制造费用低值易耗品 贷：周转材料 7、摊销房租 借：管理费用房屋租赁费 贷：待摊费用房屋租赁费 8、交上月印花税 借：管理费用印花税 贷：银行存款 9、交上月增值税 借：应交税费增值税已交税金 贷：银行存款 10、交上月城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费

3、借：应交税费城市维护建设税 应交税费教育费附加 应交税费地方教育附加费 贷：银行存款 11、月初交本月五险、工会经费 借：应付职工薪酬养老 应付职工薪酬医疗 应付职工薪酬失业 应付职工薪酬生育 应付职工薪酬工伤 应付职工薪酬工会经费 其他应收款员工保险个人部分 贷：银行存款 12、计提本月五险、工会经费 借：管理费用社会保险养老、医疗、失业、生育、工伤 生产成本社会保险养老、医疗、失业、生育、工伤 管理费用工会经费 贷：应付职工薪酬养老 应付职工薪酬医疗 应付职工薪酬失业 应付职工薪酬生育 应付职工薪酬工伤 应付职工薪酬工会经费 13、月末计提本月管理人员、生产工人工资 借：管理费用工资 生产

4、成本基本生产成本-人工费 贷：应付职工薪酬工资 14、发上月管理人员、生产工人工资 借：应付职工薪酬工资 贷：其他应收款员工保险个人部分 现金 15、取现金发放工资 借：现金 贷：银行存款 16、管理设备、生产设备折旧 借：生产成本基本生产成本-机械费 管理费用折旧 贷：累计折旧 17、结转本月制造费用 借：生产成本辅助生产成本-修理费 生产成本辅助生产成本-柴油费 生产成本辅助生产成本-电费 生产成本辅助生产成本-化验费 生产成本辅助生产成本-低值易耗品 生产成本辅助生产成本-运费 贷：制造费用修理费、柴油费、电费、化验费、低值易耗品、运费 18、销售商品砼 借：应收账款、银行存款 贷：主营

5、业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 19、本月发生的财务费用 借：财务费用利息、手续费、其他等 贷：银行存款 20、计提本月城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费 借：营业税金及附加 贷：应交税费城市维护建设税 应交税费教育费附加 应交税费地方教育附加费 21、月末结转成本 借：主营业务成本 贷：生产成本（因商品砼直接运输给客户，不用再有入库的核算） 22、月末结转本期损益 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 财务费用利息、手续费、其他等 管理费用水电费、车用费、办公费、电话费、通讯费等 管理费用低值易耗品 管理费用房屋租赁费 管理费用印花

6、税 管理费用社会保险养老、医疗、失业、生育、工伤 管理费用工会经费 管理费用工资 管理费用折旧 经营混泥土搅拌站涉及的税种： 一、增值税（或营业税）、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。 二、账务处理 搅拌站实行单独核算，账面不形成库存商品（产成品），所消耗的原材料等，按正常情况验收入库、领用出库直接进成本，也就是说，混凝土这个产品的成本以组成此产品的各种原材料、人工、水电等成本分别归集。 （要求生产部门将出砼型号配合比单送财务部存档备查）财务主办会计根据配合比计算出每方砼所需的砂石料、水泥、减水剂等原材料数量，根据原材料价格计算出所用原材料金额，最后加上每方

7、砼用水电、人工、机械费等等，计算出每方砼的成本价格，销售开票还要加上税费等，开具发票上的数量和单价，是成品砼的数量和综合单价 搅拌站的科目设置 （二）商砼公司核算制度 搅拌站实行独立核算按会计准则和会计制度要求设置帐套，设一名会计和一名出纳。核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求： 1、搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站经理签字，签字后的合同交于财务壹份，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。 2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不 同性质归集、分配，并分类进行财务处理。 3、搅拌站的费用独立进行核

8、算，统计核算费用支出。 4、搅拌站核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。 管理费用 （1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费； （2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、 传真、发邮件及打印纸张等费用； （3）电话费：核算每个部门的电话费支出； （4）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制； （5）汽油费：核算管理用车的油费； （6）修理费：核算管理用车的修理费、其它各项修理费用； （7）用车费：核算管理用车的过路费保险

9、费等； （8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关 规定执行。 （9）业务招待费：核算各部门的业务费； （10）咨询费：核算法律咨询发生的费用； （11）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用； （12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等； （13）折旧费：管理部门固定资产折旧等； （14）工会经费：核算工会经费； （15）各项保险：核算养老、失业、工伤、医疗保险； （16）培训费；核算各部门、各类人员培训费用； （17）印花税：核算供销合同、帐簿发生的印花税； （18）柴油；核算管理用车的油费； （19）水电费：核算管理部门发生的水电费用；

10、 （20）车辆管理；核算管理车辆发生的费用； （21）劳动保护费；核算劳动保护费用支出； （22）包装印刷费；核算包装及印刷费用； （23）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。 制造费用（月末一次转入生产成本） （1）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费； （2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、泵车、拖泵等）的加油费及物料消耗 （3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费 （4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费 （5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费 （6）租赁费：核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用 （7）运费：核算各种运费

11、 （8）劳务费：核算生产临时用人的人工费 （9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊 费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。 （10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。 财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。 成本类科目的核算要求： （1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按加权平 均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号）， 制造费用摊销按方量每月摊销； （2）原材料

12、：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）； （3）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金； 四、材料的核算 收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程： （1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单

13、。 （2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。 （3）收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票，并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为25 日，从26 日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。 （4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字

14、认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商砼公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票，备注欠发票。要求供货商在每月25 日前挂帐，否则不考虑付款。 （5）原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐薄。 （6）每月25 日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点表上必须有搅拌站经理签字。经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站主办会计汇同月报表一并报与财务负责人。 公司财务处理流程 分公司财务处理 分公司财务处理 典当公司财务处理问题 分公司财务与总公司财务对接的财务处理方式 公司财务处罚办法 注销公司的流程和相关财务处理 公司财务流程 公司财务报账流程 新开公司财务流程