2023年行政单位会计实例.docx

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1、2023年行政单位会计实例 行政单位会计实例 零余额账户用款额度 例1收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，本月财政授权支付额度为200000元（基本支出拨款）。 借：零余额账户用款额度 200000.00 贷：财政拨款收入财政授权支付（基本支出拨款）200000.00 例开出“财政授权支付凭证”，支付水费2800元。 借：经费支出-基本支出（公用支出）（水电费）2800.00 贷：零余额账户用款额度 2800.00 银行存款 例外单位租借本单位礼堂，收到租金收入3000元。 借：银行存款 3000.00 贷：应缴税费150.00 应缴财政款2850.00 例收到按规定不上交财政的零星

2、杂项收入库存现金1300元。 借：库存现金 1300.00 贷：其他收入 1300.00 借：银行存款 1300.00 贷：库存现金 1300.00 其他应付款 例收到外单位汇入的在本单位学习进修人员的工资2000元。 借：银行存款 2000.00 贷：其他应付款 2000.00 例李想出差回来，报销差旅费2800元，原借2000元，补付差额。 借：经费支出-基本支出（公用支出）（差旅费 ） 2800.00 贷：其他应收款-李想 2000.00 库存现金 800.00 例用结余资金购买年利率为3.56%的国债10000元。 借：其他应收款有价证券 10000.00 贷：银行存款 10000.0

3、0 例接前例，两个月后该单位将该批国债全部转让，收进款项10800元。 借：银行存款 10800.00 贷：其他应收款有价证券10000.00 其他收入利息 800.00 预付账款 例单位拟采购计算机10台，已办好政府采购的相关手续，按规定将采购所需资金46000元划付到政府采购资金专户。 借：预付账款 46000.00 贷：资产基金预付款项46000.00 借：经费支出基本支出（公用支出）（专用设备购置费）46000.00 贷：银行存款 46000.00 例5天后，先后收到供货单位的货物及发票等，货款为46000元，货物经验收合格，安装后交付使用。 借：资产基金预付款项46000.00 贷：

4、预付账款 46000.00 借：固定资产 46000.00 贷：资产基金固定资产 46000.00 例为购买材料（非政府采购项目），向A公司预付货款6000元，开出财政授权支付凭证，通知代理银行付款。 借：预付账款 6000.00 贷：资产基金预付款项6000.00 借：经费支出基本支出（公用支出6000.00 贷：零余额账户用款额度 6000.00 例前已预付货款的A公司材料到货，验收入库。实际金额为6500元（含税），另付运费200元，开出授权支付凭证，通知代理银行补付差额。 借：资产基金预付款项6000.00 贷：预付账款 6000.00 借：经费支出基本支出（公用支出）700.00 贷

5、：零余额账户用款额度700.00 借：存货 6700.00 贷：资产基金存货6700.00 存货 例办公楼维修，从仓库领用维修材料100公斤，加权平均单价10元。 借：资产基金存货1000.00 贷：存货库存材料 1000.00 例从民意公司购进办公用品计2600元，验收 入库，约定30天后付款。 借：存货 2600.00 贷：资产基金存货2600.00 借：经费支出基本支出（办公费）2600.00 贷：应付账款民意公司2600.00 例月末盘点，发现甲材料盘亏5公斤，单价20元，原因待查。 借：待处理财产损溢 100.00 贷：存货库存材料 100.00 例接例19，经批准列作支出。 借：资

6、产基金存货100.00 贷：待处理财产损溢 100.00 固定资产 例某行政单位2023年1月经批准，通过政府采购购置复印机一台，货款21000元，增值税为3570元，验收后交付使用。款项由财政直接支付。预计使用年限5年，试计算每月应计提 折旧。 借：经费支出-基本支出（公用支出）（专用设备购置费） 24570.00 贷：财政拨款收入-财政直接支付（基本支出拨款） 24570.00 借：固定资产-专用设备 24570 .00 贷：资产基金固定资产 24570.00 从2023年2月开始该复印机每月应计提折旧 24570/（12*5）409.50（元） 借：资产基金固定资产 409.50 贷：累

7、计折旧409.50 例经批准报废电视机一台，原价3200元，累计折旧3000元，残值收入200元，收进库存现金。 借：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00 累计折旧3000.00 贷：固定资产电视机3200.00 借：资产基金固定资产 200.00 贷：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00 借：库存现金200.00 贷：待处理财产损溢（处理净收入）200.00 借：待处理财产损溢（处理净收入）200.00 贷：应缴财政款 200.00 例开出财政授权支付凭证，购买文件柜5个，计2300元，验收合格，交付使用。 借：经费支出基本支出（公用支出）（办公设备购置费） 2300.00

8、贷：零余额账户用款额度 2300.00 借：固定资产文件柜 2300.00 贷：资产基金固定资产 2300.00 例为改善办公条件，决定对一栋旧房进行改建，该旧房原价500000元，累计折旧200000元。 借：资产基金固定资产 300000.00 累计折旧200000.00 贷：固定资产500000.00 借：在建工程300000.00 贷：资产基金在建工程 300000.00 例为房屋改造分期购进各种材料（非政府采购）共计124000元。 借：经费支出124000.00 贷：零余额账户用款额度财政授权支付 124000.00 借：在建工程 124000.00 贷：资产基金在建工程 1240

9、00.00 例支付人工费用共计18000元。 借：经费支出18000.00 贷：零余额账户用款额度财政授权支付18000.00 借：在建工程 18000.00 贷：资产基金在建工程 18000.00 例工程改造完成，交付使用，进行转账。 借：资产基金在建工程432000.00 贷：在建工程 432000.00 借：固定资产432000.00 贷：资产基金固定资产 432000.00 例外单位租借本单位固定资产，交来保证金3000元 。 借：银行存款 3000.00 贷：其他应付款 3000.00 例上述固定资产租用结束，经结算租金收入为2000元，余款退还。 借：其他应付款 3000.00 贷

10、：应缴税费100.00 应缴财政款1900.00 银行存款1000.00 例通过政府采购完成单位内部局域网的改扩建工程，工程完工，验收合格，总支出为160000元，款项由财政直接支付。 借：经费支出基本支出（公用支出）（专用设备购置费） 160000.00 贷：财政拨款收入财政直接支付（基本支出拨款） 160000.00 借：固定资产 160000.00 贷：资产基金固定资产 160000.00 例41通过政府采购购买小汽车一辆，车款129800元，车辆购置税11033元，共计140833元，款项由财政直接支付。 借：固定资产小汽车 140833.00 贷：资产基金固定资产 140833.00

11、 借：经费支出基本支出（公用支出）（交通工具购置费） 140833.00 贷：财政拨款收入财政直接支付 140833.00 例从上级单位有偿调入小汽车一辆，价款56000.00元，财政授权支付。 借：经费支出-基本支出（公用支出）（交通工具购置费） 56000.00 贷：零余额账户用款额度 56000.00 借：固定资产 56000.00 贷：资产基金固定资产 56000.00 例将不需用的打字机2台变价出售，原价14000.00元，未提折旧，取得变价收入1000.00元。 借：待处理财产损溢（待处理财产价值）14000.00 累计折旧0 贷：固定资产打字机14000.00 借：资产基金固定资

12、产 14000.00 贷：待处理财产损溢（待处理财产价值）14000.00 借：银行存款 1000.00 贷：待处理财产损溢（处理净收入）1000.00 借：待处理财产损溢（处理净收入）1000.00 贷：应缴财政款 1000.00 应付账款 例购进乙材料一批，计2000元，材料已验收入库，款末付。 1、材料验收入库时 借：存货库存材料 2000.00 贷：资产基金存货2000.00 借：待偿债净资产 2000.00 贷：应付账款 2000.00 2、偿付应付账款时 借：应付账款 2000.00 贷：待偿债净资产 2000.00 借：经费支出2000.00 贷：零余额账户用款额度财政授权支付2

13、000.00 应缴财政款 例发放许可证照，收取工本费、手续费13620元，款项已送存银行。 借：银行存款 13620.00 贷：应缴财政款行政性收费收入 13620.00 例填列缴款书，将上述款项上缴国库。 借：应缴财政款行政性收费收入 13620.00 贷：银行存款 13620.00 应付职工薪酬 例发放本月工资，资料如下：应付基本工资175000 元，各种津贴及补贴65000 元，退休费23000 元。在工资中，扣收职工养老保险12000 元，医疗保险4800元，失业保险12000 元，住房公积24000 元，个人所得税3000 元。实发工资中125000 元由财政统发，82200 元由代

14、理银行发放。 借：经费支出基本支出（人员支出）（基本工资） 175000.00 基本支出（人员支出）（津贴） 65000.00 基本支出（对人个和家庭的补助支出）（退休费） 23000.00 贷：应付职工薪酬 263000.00 借：应付职工薪酬 263000.00 贷：财政拨款收入财政直接支付 （基本支出拨款） 125000.00 零余额账户用款额度 82200.00 其他应付款养老保险 12000.00 医疗保险 4800.00 失业保险 12000.00 住房公积金 24000.00 应缴税费个人所得税 3000.00 例开出授权支付凭证，支付职工个人交纳的养老保险12000 元，医疗保

15、险4800 元，失业保险12000 元，住房公积金24000 元，个人所得税3000 元。 借：其他应付款养老保险 12000.00 医疗保险 4800.00 失业保险 12000.00 住房公积金 24000.00 应缴税费个人所得税 3000.00 贷：零余额账户用款额度 55800.00 经费支出 例经有关部门鉴定和批准，对危房及附属设施进行维修，总支出810000元，财政直接支付。 借：经费支出项目支出（大型修缮） 810000.00 贷：财政拨款收入财政直接支付（项目经费） 810000.00 拨出经费核算 （1）某主管会计单位将基本支出拨款200000.00元拨给所属的二级行政单位

16、。 借：拨出经费-拨出基本支出拨款 200000.00 贷：银行存款 200000.00 （2）二级行政单位收到上项财政拨款收入。 借：银行存款 200000.00 贷：财政拨款收入-基本支出拨款 200000.00 年终 例办理年终转账（财政拨款收入中基本支出拨款为10098800元，项目经费为1230000元（项目全部完工），经费支出中基本支出为9933743元，项目经费为1230000元（项目全部完工），其他收入 72900.00） 1、财政拨款结转 借：财政拨款收入基本支出拨款10098800.00 项目支出拨款1230000.00 贷：财政拨款结转 11328800.00 借：财政拨款结转 9946043.00 贷：经费支出 基本支出 9933743.00 项目支出 1230000 2、财政拨款结余 借 ：财政拨款结转（结余转账）1382757.00 贷：财政拨款结余（结余转账）1382757.00 3、其他资金结转结余 借：其他收入 72900.00 贷：其他资金结转结余 72900.00 行政单位会计实例 行政单位会计 行政单位会计 行政单位会计试题 行政单位会计练习 行政单位会计实习日记 行政单位会计处理15 行政单位会计自学提示 行政单位会计报告 行政单位会计习题答案