2023年银行会计岗位职责（精选多篇）.docx

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1、2023年银行会计岗位职责（精选多篇） 推荐第1篇：银行会计岗位职责 银行会计岗位职责 一、支票的购买、保管 负责购买转账支票、现金支票、电汇凭证等银行单据，由主管会计登记票号，自己妥善保管。 二、付款计划安排 1、每天根据领导安排的付款计划，采购部门提供的请款单，必须有往来会计审核签字及到账期，最终由董事长签字，才能确认打款。特殊情况下，没有董事长签字时，必须经相关领导同意，打电话后再付款，事后必须请董事长补签。 2、汇款单填制完成后，由主管会计复核收款方名称、账号、日期、用途，审核无误后，盖上财务专用章，然后交给审计部审核汇款金额是否与请款单金额相符，一致后加盖银行预留印鉴章，最后登记每笔

2、汇款的资金流向。 3、填制完当天所有的汇款单后，及时去银行办理，保证汇款及时到账，避免影响采购部门采购原材料，以至于影响生产。 4、在银行办理完所有的手续后，要及时拿回所有的加盖银行清讫章的回单，以便做手续，避免空头凭证。 5、把当天的付款手续，全部整理制证，及时登记银行日记账，并结出余额，做到日清日结，账账相符，账证相符，以便现金会计能及时完成现金流量表，发于董事长，随时掌握资金的流向，合理安排第二天的付款计划。 三、审核记账凭证 整理审核银行记账凭证后，盖上制单人的手章，交于主管会计复核，以便其他会计能及时登记账簿。 四、销售部门的运费、奖金提成、差旅费的打款 安排好资金，每周从农行网银上

3、支付销售部门的运费，录入每个收款人的账号、开户行、金额、用途，全部录入完后，由主管会计审核、发送，完成交易。每月月初根据销售部门提供的业务人员奖金提成及差旅费单据，填制现金支票，交于银行办理打款。 五、公司固定电话、电费及时交纳 1、每月5号之后，交公司的固定电话费用，保证公司的通讯设施正常使用，以便和外界正常交流。 2、根据手机发送的短信提示，及时打款交电费，保证电力的正常使用。月末，结账前要拿回电费的增值税票，及时入账完成本月的结账工作。 六、公司各个银行每月的贷款结息工作 11、每月对自动扣贷款利息的银行，在扣款日前，保证资金到位，否则将对公司造成很大的影响。每月20号之后，安排好资金，

4、要还外县及本县的利息，完成结息的工作后，把利息单及时复印，整理留档，以便日后方便使用。保管好银行贷款借据原件 ，贷款入账时用复印件制证。整理公司的每笔贷款及每月的利息单留档。 七、发行的约款、资金回笼 银行正常工作日期间，每天下午四点之前，要给发行约款，预报第二天将要付款的计划。每天在资金允许的情况下，都要往发行回款，完成每月的资金回笼率。 八、工资的发放以及新员工工资卡及时拿回 每月中旬以后，及时把工资及新办卡的员工的身份证复印件递到银行，以便工资能按时到账，新卡办出来后要及时拿回，发放到员工手里。 九、网银回单及时拿回制证 网上银行的回单，各银行的大额支付的回单在银行打印出来后，要及时编制

5、记账凭证。 十、每月与银行对账单对账，编制银行余额调节表经常核对银行存款日记帐与银行对帐单，按月编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，要及时查清（发生未达账项有如下几种情况：银行已收，企业未收；银行已付，企业未付；企业已收，银行未收，企业已付，银行未付）。应妥善保管每月的各个银行对账单，防止丢失。每月月初，各个银行的银行对账单及时对账，加盖预留印鉴章。 十一、正确填制支票以及签发支票时应注意的事项 1、根据审核后的原始单据，正确使用和填制转账支票，熟练掌握银行存款的各种结算方式，发出的转账支票、现金支票，领款人必须在支票登记本上签字。过期未用的转 账支票、现金支票应及时收回注销，并加盖“作废

6、”戳记。填写错误的转账支票、现金支票应加盖“作废”戳记并留存，年终统一装订归档。转账支票、现金支票遗失时要立即向领导报告，并到银行办理挂失手续。 2、签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经主管会计盖章后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在支票登记本上签字，严格控制签空白支票。 十二、账户的管理 1、不得将银行账户出借给其他单位或个人使用，不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。 2、收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。 十三、汇款信息的及时记录 1、办理汇款，注意

7、帐号的填写，严禁发生汇款错 误的事件。 2、只要是办过款的单位，汇款信息必须及时记录， 以便下次打款，这样既减少时间，也减少错误的发生。 十四、协助现金会计、税务会计 1、协助现金会计取得现金，完成各个部门的费 用报销。 2、安排好资金，协助税务会计完成税务局的交税工作。 十五、完成领导交办的其他各项工作。 推荐第2篇：银行会计主管岗位职责 会计主管岗位职责 一负责本单位会计全面工作协助主管行长做好本专业的各项工作。 二负责会计法等金融法律、法规和各项财会制度的贯彻落实。 三负责制定年度工作计划和有关措施办法并认真组织实施。 四负责会计业务分工和劳动组合合理设置岗位落实会计内控制度规范操作行为

8、。 五负责建立健全岗位责任制和工作质量考核制度并定期考核评价。 六负责会计人员业务交接的监督。 七负责组织编制财务收支计划并认真组织实施。 八负责定期进行财务分析及时提出有关意见。 九负责组织会计人员政治、业务学习、岗位练兵等活动加强思想政治工作提高会计人员素质。 十 负责审核并在授权范围内审批本行各项财务开支。 十一 负责监督本行各项财产的购置和管理。 十二 织各项财会工作进行检查和再监督及时解 决存在的问题。 十三.负责审核各种财务会计报告保证及时、准确上报。 十四.负责组织好会计年终决算工作。 十五.负责处理司法机关的查询、冻结、扣划开户单位存款事项。 十六.负责开展窗口文明优质服务提高

9、服务质量。 十七.做好行领导和上级主管部门交办的其他有关工作。篇2：银行会计主管员岗位职责 朝阳【wlsh0908】整理 朝阳【wlsh0908】整理 篇3：银行会计岗位职责 银行会计岗位职责 一、支票的购买、保管 负责购买转账支票、现金支票、电汇凭证等银行单据，由主管会计登记票号，自己妥善保管。 二、付款计划安排 1、每天根据领导安排的付款计划，采购部门提供的请款单，必须有往来会计审核签字及到账期，最终由董事长签字，才能确认打款。特殊情况下，没有董事长签字时，必须经相关领导同意，打电话后再付款，事后必须请董事长补签。 2、汇款单填制完成后，由主管会计复核收款方名称、账号、日期、用途，审核无误

10、后，盖上财务专用章，然后交给审计部审核汇款金额是否与请款单金额相符，一致后加盖银行预留印鉴章，最后登记每笔汇款的资金流向。 3、填制完当天所有的汇款单后，及时去银行办理，保证汇款及时到账，避免影响采购部门采购原材料，以至于影响生产。 4、在银行办理完所有的手续后，要及时拿回所有的加盖银行清讫章的回单，以便做手续，避免空头凭证。 5、把当天的付款手续，全部整理制证，及时登记银行日记账，并结出余额，做到日清日结，账账相符，账证相符，以便现金会计能及时完成现金流量表，发于董事长，随时掌握资金的流向，合理安排第二天的付款计划。 三、审核记账凭证 整理审核银行记账凭证后，盖上制单人的手章，交于主管会计复

11、核，以便其他会计能及时登记账簿。 四、销售部门的运费、奖金提成、差旅费的打款 安排好资金，每周从农行网银上支付销售部门的运费，录入每个收款人的账号、开户行、金额、用途，全部录入完后，由主管会计审核、发送，完成交易。每月月初根据销售部门提供的业务人员奖金提成及差旅费单据，填制现金支票，交于银行办理打款。 五、公司固定电话、电费及时交纳 1、每月5号之后，交公司的固定电话费用，保证公司的通讯设施正常使用，以便和外界正常交流。 2、根据手机发送的短信提示，及时打款交电费，保证电力的正常使用。月末，结账前要拿回电费的增值税票，及时入账完成本月的结账工作。 六、公司各个银行每月的贷款结息工作 11、每月

12、对自动扣贷款利息的银行，在扣款日前，保证资金到位，否则将对公司造成很大的影响。每月20号之后，安排好资金，要还外县及本县的利息，完成结息的工作后，把利息单及时复印，整理留档，以便日后方便使用。保管好银行贷款借据原件 ，贷款入账时用复印件制证。整理公司的每笔贷款及每月的利息单留档。 七、发行的约款、资金回笼 银行正常工作日期间，每天下午四点之前，要给发行约款，预报第二天将要付款的计划。每天在资金允许的情况下，都要往发行回款，完成每月的资金回笼率。 八、工资的发放以及新员工工资卡及时拿回 每月中旬以后，及时把工资及新办卡的员工的身份证复印件递到银行，以便工资能按时到账，新卡办出来后要及时拿回，发放

13、到员工手里。 九、网银回单及时拿回制证 网上银行的回单，各银行的大额支付的回单在银行打印出来后，要及时编制记账凭证。 十、每月与银行对账单对账，编制银行余额调节表经常核对银行存款日记帐与银行对帐单，按月编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，要及时查清（发生未达账项有如下几种情况：银行已收，企业未收；银行已付，企业未付；企业已收，银行未收，企业已付，银行未付）。应妥善保管每月的各个银行对账单，防止丢失。每月月初，各个银行的银行对账单及时对账，加盖预留印鉴章。 十 一、正确填制支票以及签发支票时应注意的事项 1、根据审核后的原始单据，正确使用和填制转账支票，熟练掌握银行存款的各种结算方式，发出的

14、转账支票、现金支票，领款人必须在支票登记本上签字。过期未用的转 账支票、现金支票应及时收回注销，并加盖“作废”戳记。填写错误的转账支票、现金支票应加盖“作废”戳记并留存，年终统一装订归档。转账支票、现金支票遗失时要立即向领导报告，并到银行办理挂失手续。 2、签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经主管会计盖章后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在支票登记本上签字，严格控制签空白支票。 十 二、账户的管理 1、不得将银行账户出借给其他单位或个人使用，不得将空白转账支票交给其他单位或个人

15、签发。 2、收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。 十三、汇款信息的及时记录 1、办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错 误的事件。 2、只要是办过款的单位，汇款信息必须及时记录， 以便下次打款，这样既减少时间，也减少错误的发生。 十四、协助现金会计、税务会计 1、协助现金会计取得现金，完成各个部门的费 用报销。 2、安排好资金，协助税务会计完成税务局的交税工作。 十五、完成领导交办的其他各项工作。 推荐第3篇：银行会计主管岗位职责 会计主管岗位职责 一负责本单位会计全面工作协助主管行长做好本专业的各项工作。二负责会计法等金融法律、法规和各项财会制度的贯彻落实。三负责制定年度工

16、作计划和有关措施办法并认真组织实施。 四负责会计业务分工和劳动组合合理设置岗位落实会计内控制度规范操作行为。 五负责建立健全岗位责任制和工作质量考核制度并定期考核评价。六负责会计人员业务交接的监督。 七负责组织编制财务收支计划并认真组织实施。 八负责定期进行财务分析及时提出有关意见。 九负责组织会计人员政治、业务学习、岗位练兵等活动加强思想政治工作提高会计人员素质。 十 负责审核并在授权范围内审批本行各项财务开支。 十一 负责监督本行各项财产的购置和管理。 十二 织各项财会工作进行检查和再监督及时解 决存在的问题。 十三.负责审核各种财务会计报告保证及时、准确上报。 十四.负责组织好会计年终决

17、算工作。 十五.负责处理司法机关的查询、冻结、扣划开户单位存款事项。 十六.负责开展窗口文明优质服务提高服务质量。 十七.做好行领导和上级主管部门交办的其他有关工作。 推荐第4篇：银行会计人员岗位职责 银行会计人员岗位职责 商业银行业务处理与会计处理的同步性决定了其会计人员岗位职责实质上就是业务岗位职责。 1.储蓄岗位： 储蓄工作应执行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。其职责如下： (1)钱帐分管，章证分管，帐要复核，钱要复点； (2)办理业务时坚持当时记帐，一笔一清，存款时先收款后记帐，取款时先记帐后付款； (3)当日结帐，双线核对； (4)领入现金要先点清后再使用； (5

18、)定期查库，并有记录； (6)遵循完备的移交手续； 2.会计核算岗位： (1)双人临柜，钱帐分管； (2)按时记帐，及时进行帐折见面； (3)实行帐表凭证换人复核； (4)按日结帐，坚持总分核对； (5)定期核对内外帐务； (6)正确使用会计科目。 3.现金出纳岗位。 (1)坚持双人临柜，换人复核； (2)坚持收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款； (3)认真执行整币整点和人民币兑换制度； (4)出纳库房现金、证券等要分类保管； (5)管库人员要明确分工； (6)坚持双人押运，双人守库； (7)定期查库。 4.结算业务岗位： (1)坚持结算原则； (2)严格执行汇票核算制度、规则和手续；

19、 (3)各种结算方式按规定程序办理。 5.财务活动岗位： (1)按时编制财务计划并内容齐全，依据可靠； (2)各项收支费用按规定核算，按标准列支； (3)各项经济指标要全面、准确、真实、完整和连贯； (4)按规定及时、正确的计算各种税利，并及时足额上缴。 6.信贷业务岗位： (1)坚持“三查”制度； (2)坚持贷款合同管理； (3)按规定办理贷款手续； (4)正确计算和收支利息。 推荐第5篇：银行会计 银行会计 1.银行会计凭证具有特点单式凭证，传递环节多，原始凭证代替记账凭证 2.甲种帐的格式设有借方发生额，贷方发生额，余额 3.商业银行会计账簿主要有分户账，登记帐，现金收入日记账，现金付出

20、日记账，总账 4.明细核算的组成内容有分户账，现金收入日记账，现金付出日记账，余额表，登记簿 5.综合核算的内容包括总账，日计表，科目日结单 6.分户账的格式有甲乙丙丁种账 7.银行会计凭证按使用范围分为基本凭证，特定凭证 8.单位银行结算账户包括基本户，一般户，临时户 9.单位存入现金时，银行应记借库存现金贷吸收存款 10.贴现与一般贷款的不同点是收息方式不同，还款人不同，体现信用关系不同，安全性不同 11.贷款按风险程度分正常，关注，次级，可疑，和损失贷款 12.商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内背书转让，向银行贴现，可以办理转贴现，可以办理再贴现 13.只适于异地的结算方

21、式有托 收承付，银行汇票 14.适用于异地的有银行汇票，商业汇票，汇兑 15.适用于同城的有支票，商业汇票，银行本票 16.支付结算办法所称票据是指银行本、汇票，商业汇票，支票 17.有提示付款期限的票据有支票，银行汇票，汇兑 18.交换的票据，属于应收款的票据是，提出交换的借方票据，提入交换的贷方票据。 19.商业银行与中央银行往来业务的有同业拆借，转贴现 20.联行往来的基本原理同一笔业务相互往来的行处划分发报行和收报行，往账和来账是两个系统，发报行记联行往账，收报银行记联行来账 21.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券，单证等事项的是表外科目

22、 22.某商业银行的库存现金100000元属于资产类科目 23.属于银行资产的是同业存放 24.负债类科目是用以记载金融企业债务和责任 25.吸收客户存款会导致商业银行的负债增加 26.银行内部和一般单位都可以 使用的凭证式特种转账贷方，借方传票 27.存款人的工资，奖金等现金的提取只能通过基本存款账户来办理 28.抵押贷款逾期1个月不能归还本息的银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品 29.单位活期存款结息日为每季末20日 30.日计表是反映当天全部业务活动情况并轧平当天全部账务的重要工具 31.商业银行同行拆入的资金可以用于清算票据交换差额 32.银行汇票的付款人是指出票银行 33.银行汇票

23、的提示付款期自出票日起1个月 34.属于联行往来的是中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来 35.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据 36.某行当天轧算的应付汇差是联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计，应收差是联行往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计 推荐第6篇：银行会计 1.什么是空头支票？ 答：空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在

24、付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。 2.银行汇票和商业汇票的区别？ 答：银行汇票：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，多用于办理异地转账结算和支取现金，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 商业汇票：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 区别： 1、银行汇票的付款人是银行，商业汇票的付款人是单位； 2、银行汇票的申请人在签

25、发汇票时已将资金转入银行的内部账户，由代理付款银行见票时按实际结算金额付款给持票人；商业汇票的资金是到期时从付款人账户划付，分为银行承兑汇票、商业承兑汇票：银行承兑汇票到期付人账户无款支付或不能足额支付，承兑银行会垫付资金；商业承兑汇票到期付款人账户余额不足只能通过法律等手段追索。 3、银行汇票的有效期为一个月，为即期票据，代理付款行审核无误后即付款；商业汇票为远期汇票，期限为六个月（含）以内，到期才能付款。 4、由上面可知,它们的安全性大为不同,银行汇票的安全性要高于商业汇票的安全性 3.支票和银行汇票的区别？ 答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件

26、支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 二者的差别主要有： 支票的付款人限于银行；而汇票的付款人则不以银行为限。 支票均为见票即付，而汇票则不限于见票即付。 在我国，支票主要分为转帐支票和现金支票。转帐支票是办理同城转帐结算的。 汇票主要是用于外埠结算的。 提示付款期不同：银行汇票是出票日起1个月内，支票是出票日起10日内。 推荐第7篇：银行会计 银行会计/金融会计：银行会计是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，

27、采用独特的专门方法，对银行的经营管理活动提供连续，全面，系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。 银行会计与企业会计的区别银行属于金融企业，他适用金融企业会计制度，而一般企业适用企业会计制度。由于制度不同，其涉及到的科目与一般企业也是不同的。比如银行要设置“存放中央银行款项”，“拆放同业”，“同业拆借”等账户核算银行与央行之间，银行与银行之间的业务往来，及资金拆借活动。一般企业只是用“应收账款”，“应付账款”，“预收账款”，“预付账款”等账户核算企业与企业之间的债权债务关系。 银行会计凭证的特点：1除个别业务外，一般用单式凭证。2大量采用外来原始凭证代替记账凭证

28、3银行凭证传递环节多 记账凭证按其使用范围分为基本凭证和特定凭证 特定凭证：支票进账单现金缴款 基本凭证现金收入传票现金付出传票转账借方传票转账贷方传票（内）特种转账借方传票特种转账贷方传票（外）外汇买卖借方传票外汇买卖贷方传票表外科目收入传票表外科目付出传票 银行会计的特点 1反映情况具有综合性和全面性2业务处理和会计核算的统一性3监督和服务的双重性4会计数据资料提供的准确性，及时性 为什么银行要提取贷款损失准备？由于贷款具有一定的风险，为了提高银行抵御风险的能力，“金融会计制度”的规定要求银行在期末分析各项贷款的可回收性，并预计可能产生的贷款损失，计提贷款损失准备，这是稳定性原则在银行业的

29、具体表现。 银行汇票是出票银行签发的，尤其在见票时，按照实际结算金融无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（6） 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定余额给收款人或持票人的票据。 汇率汇率又称汇价，是指一个国家的货币这算成另一个国家货币的比率，即两国货币交易时量的比例关系，或者说两国货币进行买卖的比价。 外汇：是货币行政当局以银行卷，国库券，长短期政府债券等形式所持有的在国际收支逆差时可以使用的债权。 定期储蓄：是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次知趣本金和利息的一种存

30、款。 银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户。 单位活期存款分为支票户和存折户。 直接标价法又称应付标价法，是指从一定单位的外国货币为标准这算为若干单位本国货币的表示方法。 间接标价法又称应收标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位外国货币的表示方法。 会计科目分类 1按与资产负债表的关系分表内科目是指用以反映银行资金实际增减变动，其月反映在资产负债表内的科目，并要求平衡。表外科目是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品，未发行的有价证券，重要的空白凭证等的的会计科目，因其业务内容并未发生实际的首付，其余额不反映在资产负债表

31、内，也不要求平衡。2按经济内容分类资产类科目，负债类科目，资产负债共同类科目，所有者权益类科目，损益类科目。 账务组织分为明细核算和综合核算，明细核算分为分户账，登记薄，现金收入，现金付出日记薄，余额表。 综合核算由科目日结单总账日计表组成总账是综合核算的主要形式 余额表：是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。余额表分为利息余额表和一般余额表两种。 日计表是综合反映各科目当日发生额和余额的报表， 也是轧平当日全部账务的主要工具，日记表示银行按日编制的一种会计报表。 科目日结单：是每一会计科目当天借，贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。 分户账是明细核算的主要形

32、式，是各科目的详细记录，也是银行同开户单位对账的依据，他按单位或资金性质立户，根据传票逐笔连续记载，具体反映各户的资金活动情况。甲种帐适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户以及银行内部科目的账户（借贷余额）乙种帐适用于帐页上加计积数并计算利息的账户丙种帐适用于借贷双方放映月的账户丁种帐适用于逐笔记账，逐笔销帐的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。 银行对个人储蓄存款实行存款自愿取款自由存款有息为储户保密 贷款的种类分类正常关注次级可疑损失贷款 活期储蓄活期储蓄存款是一种没有存取日期约束，随时可取、随时可存，也没有存取金额限制的一种储蓄。按其存取方式又可分为活期存折储蓄、活期支票储蓄、定

33、活两便和牡丹灵通卡等。 外汇分账制又称分币记帐制，是在经济业务发生时直接按原币种记帐，在期末时再将各种外币帐户的余额和发生额折合成人民币，然后编报会计报表。外汇统帐制又称统一货币记帐制，是以某一种货币为记帐本位币，记录全部经济业务。这种方法又分为两种，一种是本国货币统帐制，一种是外国货币统帐制。在我国主要采用的是前者，即以人民币为记帐单位记录所进行的外汇交易业务，将所发生的多种货币的经济业务，均折合为人民币加以反映，外币在帐面上只作辅助记录。 金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。 汇票：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇总按其凭证传递方式不同，

34、分为电汇和信汇。 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。 贷款分类 1按照贷款期限进行划分分为短期中期长期贷

35、款2按照保证方式分为信用贷款担保贷款票据贴现3按贷款质量分为正常贷款逾期贷款呆滞贷款呆账贷款或按五级分类正常关注次级可疑损失贷款4按照发放人所承担责任划分为自营贷款和委托贷款担保贷款按贷款不同形式分为抵押贷款保证贷款质押贷款 会计核算体系主要是指会计核算的组织网络结构和指标体系.会计核算体系往往随着不同时期的经济体制而演变.会计核算体系,是由会计核算、会计分析与会计检查等组成的整体。从会计核算方法来讲,它包括: 设计帐户、复式记帐、填制凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、会计报表等.从会计分析方法来讲,它包括:比较分析法、因素分析法、预测分析法、平衡分析法等 转账支票付款 借单位活期存款出票人

36、户 贷单位活期存款收款人户 支票发生退票 借其他应收款托收票据退票户 贷存放中央银行款项 借存放中央银行款项 贷其他应收款托收票据退票户 签发银行汇票转账交付时借银行活期存款申请人户 贷汇出汇款 现金交付时 借现金 贷汇出汇款 向中央银行存取现金 存入借存放中央银行款项 贷库存现金 取出 借现金 贷存放中央银行款项 向中央银行转账划拨的核算 商业银行借存放中央银行款项 贷某某科目 中央银行借某某科目 贷银行准备金存款 单位存入款项（办理定期）借单位活期存款某某单位户 贷单位定期存款某某单位户 （办理活期）存入现金借现金 贷单位活期存款某某单位存款户支取现金 借单位活期存款某某存款户 贷现金 转

37、账处理 a 预提借利息支出 贷单位活期存款 B 支付借利息支出贷单位活期存款 C 冲销借支付利息贷利息支出 贷款发放借短期（或中长）贷款某某单位贷款户 贷单位活期存款某某单位存款户 贷款收回借单位活期存款某某单位户贷短期（中长）贷款利息收入 再贷款中央银行的处理借：某某一行贷款某某银行 商业银行处理借存放中央银行存款贷向中央银行借款某某借款户 利息收入确认应收利息借应收利息某某单位户贷利息收入 实际收到已确认的利息借单位活期存款某某单位户贷应收利息某某单位户 利息支出银行定期计提应付利息借利息支出贷应付利息 期末结转借本年利润贷利息支出 应付利息计算应付利息借利息支出/金融企业往来支出贷应付利

38、息 实际支付利息借应付利息贷单位活期存款/活期储蓄存款 8再贴现的核算 中央银行的处理借：再贴现某某银行汇票户 贷某某银行准备金存款准备金 账户 利息收入再贴现利息收入户 商业银行的处理借存放中央银行款项 金融企业往来支出中央银行 往来支出户 贷向中央银行借款再贴现户 利息积放=上期金额*存款天数+上期积数 利息=日利率*银行积数 推荐第8篇：银行会计 1银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。 2信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明。 3表内科目

39、：该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。 4单式记账法：是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。目前，银行会计表外科目采用单式记账方法，即业务发生时记收入，业务注销或冲减时记付出，余额反映未销数额。 5结算：为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。 6支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给

40、付及其资金清算的行为。 7支票是由出票人签发，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 8银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 9银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。 10.外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。 11.外汇分账制又称原币记账法，是以外币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的

41、外币，按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。 12.进口信用证结算指我国银行根据国内进口公司的申请，向国外出口商开立信用证，并凭国外寄来信用证中规定的单据，按照信用证条款规定对外付款的一种结算方式。 13.银行业的所有者权益：是指银行所有者对银行资产中享有的经济利益，在定量上，它等于银行全部资产减全部负债后的余额；在定性上，它主要包括银行投资人对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公积、未分配利润等。所有者权益充分表明银行业的产权关系。 14.金融机构往来业务：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之

42、间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。 15.资金清算：是银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨 一.支付结算原则： 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。支付结算的三项原则是： 1恪守信用，履约付款：办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。付款方必须履约付款，不得任意拖欠款项、无理拒付款项；收款方也应按照合同约定，履行自己的义务。商业银行更应严格按照有关规定认真履

43、行结算中介机构的责任，及时,准确地为双方收付款项，避免引起结算纠纷。 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 ：商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。银行只能根据付款人的委托，为其代理存款货币的支付；根据有关经济合同或协议，为收款人代理账户款项的收存。同时，商业银行必须依法为单位、个人的存款保密，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，其他部门委托监督的款项，银行不予 受理，也不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。 3.银行不垫款 ：银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而

44、不承担垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户的余额内。 二.中间业务概念及其类型（不确定）：中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，通常也称收费业务和表外业务。收费业务，即不会产生负债或者或有负债的中间业务；表外业务，指可能会产生负债或者或有负债的业务。根据中国人民银行和银监会的规定,商业银行开展的中间业务分别实施审批制和备案制，审批制主要适用于表外业务，备案制主要适用于收费业务。商业银行的中间业务品种较多,而目前主要为委托代理业务。 三.异地结算转汇的核算内容 (1)“先横后直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地为双设机构地区，即该地区既有汇出行