2023年所得税工作汇报.docx

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1、2023年所得税工作汇报所得税工作汇报共1*房地产开发有限公司企业所得税情况汇报各位领导大家好：欢迎各位领导莅临我公司调研指导工作。下面我就宁夏*房地产公司基本情况向大家介绍一下。宁夏*房地产公司成立于2000年3月份，目前资质为二级（一级资质正在办理之中）。自公司成立以来，我们秉持自力更生、艰苦奋斗、依法治企、照章纳税的办企方针，先后开发了中宁*基地商住楼、*振兴小区住宅楼、*平安家园、中宁*南苑、北苑小区、*河滨家园、中宁*商贸中心、*南河花园、中宁*西花园、中宁平安东街*花园、吴忠*家园、海原*花园、固原西湖丽景苑等影响较大的开发项目工程，目前由我公司开发的中卫*花园也即将预售。自*房产

2、公司成立以来我公司累计开发商品房建筑面积达80万平米，工程项目优良率达到95%以上，整个小区环境优雅、格调清新、功能齐全、布局合理、管理规范，深受广大客户一致好评。在企业发展过程中，受到各级政府及税务部门的大力支持，在此我代表公司广大同仁表示衷心感谢！下面就*房产公司依法纳税情况向大家汇报一下：自2009年至今年5月底，我公司共缴纳各类税收6300余万元（其中：中宁地区共缴纳4746万元）。其中：营业税万元，城建税万元，教育费附加万元，地方教育费万元，印花税万元，土地增值税万元，企业所得税万元，水利基金万元，土地使用税万元。其他规费12万元。尽管房地产企业不享受税收优惠政策，但是在纳税过程中，

3、地税部门还是为公司纳税提供了极大政策支持和方便。一是在税法宣传中积极深入企业与企业面对面精心交流，了解企业在纳税过程中的纳税诉求，为公司财务人员以及企业负责人进行税收政策解读，增强了企业纳税意识，提高了办税水平；二是积极深入成本核算一线，了解企业成本费用归集情况，及时指出在成本费用归集中存在的问题，帮助企业化解涉税风险；三是在税收申报过程中，简化了纳税申报环节，特别是金税工程的实施和网报系统的应用，使企业足不出户也能进行税收申报工作，为企业节约了人力物力，极大地便捷了企业的纳税申报工作；四是在企业纳税指导工作中，能够做到平等、耐心、细致、精准的解答和指导工作，减少了企业由于对政策的误读而造成的

4、不必要的涉税风险。作为纳税主体我公司为了做好依法纳税工作，一方面尽可能的安排财务人员积极参加税务部门举办的各类培训工作，提高办税水平和能力；另一方面针对我集团公司业务特点，有重点有目的的聘请中介以及专家进行员工培训工作，提高广大财务人员的核算水平和精细化管理水平。由于我公司对依法纳税工作的重视，坚持及时足额依法纳税，多年来没发生过税收违法的现象，为区域经济的发展和人居环境的改善做出了积极的贡献。 存在的问题：一是由于目前房地产市场低迷，签约率和履约率低导致我公司商品房库存积压严重，截止今年5月底，整个房产公司商品房库存面积达万平米，占用资金2个多亿，其中仅中宁地区和海原新区库存就达万平米占用资

5、金约亿元，极大的制约了公司的进一步发展。希望政府以及税务部门在政策方面能够给予更大的支持，帮助企业渡过难关。 二是由于目前房地产市场环境错综复杂，融资相对较难，市场拓展和转型压力巨大，而新建项目所需的资金全部由集团公司周转金和宁夏*实业有限公司融资投入，这部分资金费用不能进入开发成本或费用化，将会使企业税负加重，希望税务部门允许将这部分资金费用资本化或在税前予以抵扣。宁夏*房地产开发有限公司2015年6月25日所得税工作汇报共2所得税练习题（一）某市一家军民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，假设2010年有关经济业务如下：1、销售彩电，取得不含税收入8600万，与彩电配比的销售成本5

6、660万2、取得国债利息30万3、接受原材料捐赠，取得增值税专用发票。注明材料金额50万，增值税进项税万4、购进原材料共计3000万，取得增值税专用发票。注明：进项税额510万，支付购料运输费230万，取得运费增值税专用发票5、销售费用1650万，中含广告费1400万6、管理费用850万，其中含业务招待费90万7、财务费用80万，其中含向非金融机构企业借款500万，所支付利息40万，当年金融企业贷款年利率为%8、计入成本费用的实发工资540万，工会经费15万，福利费82万，教育经费18万9、营业外支出300万，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐赠150万10、其他资料取得的相关票据均通过主

7、管税务机关认证通过要求：计算本月应交增值税、从税、利润总额、所得税、净利润所得税练习题（二）甲公司发生下列业务：1、销售产品取得收入2200万2、接受原材料捐赠，取得对方开具的增值税专用发票。注明：价款10万元，进项税万元3、转让一次商标权，取得营业外收入60万元4、取得国债利息2万元5、营业成本1000万，营业税金及附加100万元6、销售费用500万，含广告费400万7、管理费用200万，含招待费80万8、财务费用50万，含向非金融机构借款利息30万，借款额300万，当然金融企业贷款年利率%9、营业外支出40万，其中包括通过政府向贫困山区捐赠15万，直接对某小学捐赠12万，工商罚款2万要求：

8、计算所得税所得税工作汇报共3所得税和国际税收工作会议汇报材料按照这次会议的工作安排，下面我将XX经济开发区有关情况简要汇报如下：一、所得税和国际税收工作的基本情况：（一）企业所得税开展情况汇报：目前，我局现有企业所得税管户21户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计8户，按征收方式划分有18户查帐征收，3户核定征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业2户；有限责任公司19户，工作一刻:所得税和国际税收工作会议汇报材料(工作范文)。由于XX新区处于初步建设阶段，陆续会有建筑企业及房地产开发企业、餐饮服务企业前来登记，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。现今

9、，我区企业所得税的纳税大户以盐业公司和盐化公司为主。一月份，我局召集企业所得税纳税人进行了汇算清缴工作安排，并就相关的税收政策做了简要的讲解，责令各企业所得税纳税人在税法规定的时限内保质保量地完成所得税汇算清缴工作，对其间不清楚的问题，可以及时和税务机关联系，及时沟通。截止目前，已入库企业所得税税款404万元。今年以来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面：一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作：1.规范企业所

10、得税征收方式鉴定工作，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。2.重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。（二）个人所得税开展情况汇报：一是对辖区内的企业符合条件的全部实行网上申报，

11、代扣代缴，有58户实现了全员全额申报。主要代扣代缴的范围是工资薪金所得。截止目前这58户单位纳税人代扣代缴税款.66元。二是对符合条件的年收入12万元以上的纳税人进行了催报催缴，该项工作在一月份已经完成。共申报24户，入库税款元，完成计划分配指标的104%。（三）国际税收和大项目税收管理情况：我分局现在没有外资企业，所以基本不存在国际税收方面的问题。重大项目目前主要局限于X州港建设。截止目前共有参加建设的7个单位缴纳了相关税收，往年入库税款1878万元，今年尚未拨付工程款，未入库税款，采取的主要征收方式是以票控税。二、税收管理中存在问题：一是企业所得税的政策执行不到位。企业所得税管理突出问题是

12、：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平税负原则的实现。虽然每年搞汇算清缴，但专项检查时仍然能够查出部分税款，这既有企业所得税政策的复杂性的原因，也有我们税务机关政策辅导服务不到位的原因，工作汇报工作一刻:所得税和国际税收工作会议汇报材料(工作范文)。 二是企业从很大程度上存在用票不规范的现象，这已是企业财务管理中的顽疾，本来应该使用发票的原始凭证用不合法的票据代替，一定程度上导致了偷漏税行为的发生。三是由于新区刚刚成立不久，财政体制渐趋理顺，我局已与财政局签订了委托代征税款协议书，对吃财政饭的行政事业单位人员的工资薪金所得个人所得扣缴个人所得税，但财政

13、局人手少工作忙，尚未完全履行代扣税款的义务。四是重大项目建设协调难度较大，需要继续做工作。一方面是拨款渠道主要在市财政局投资公司，投资公司直接把建设款项打到对方账户，税务机关不能完全知道款项的拨付时间与额度，所以在不存在代征税款的情况下，滞后了税款的缴纳时间。二是政策的规定落实有难度。特别是各地对外来施工单位的所得税征管情况不平衡，造成政策落实有一定难度。根据山东省地方税务局关于进一步加强外来施工单位和房地产开发企业税收管理的通知（鲁地税函37号）的规定，对外来企业从业人员工资薪金所得的个人所得税一律在工程作业所在地扣缴。对不能准确核算的，或不提供从业人员收入情况的，可暂按工程结算收入的%-1

14、%扣缴个人所得税。怎样才能叫“不能准确核算”?掌握起来有难度。五是管理人员少，素质有待进一步提升。客观上，中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，企业所得税涉及政策范围广、计算复杂，征管方式、核算形式多样，是管理难度较大的税种，而我分局仅有所得税管理人员一名，涉外税收管理人员一名，均还兼职其他多项工作，所得税及涉外税收专业管理人员缺乏，业务技能和素质与新形势下税收管理工作的要求还有较大差距。三、下一步的工作打算（一）加强中小企业所得税的管理。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门

15、工作的一个重要方面。因此，我们应将工作放在以下几个方面：1、加强税法宣传和纳税辅导：对大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人深入了解企业所得税政策和法规。2、建设和完善税源监控体系。做好日常的调研工作，利用综合治税平台，建设中小企业税源监控体系，内看报表，外下车间，定期核对有关资料，核实有关信息，切实抓好源头管理。3、结合实际，搞好征收方式的认定工作，对不同企业采取合适的征收方式。严格按照我市“核定征收企业所得税暂行办法”规定的标准，从严把握，准确鉴定，在调查测算的基础上，对确实不符合完整核算条件的纳税人采取核定征收方

16、式。（二）多做行政协调工作。通过有效的行政协调手段，及时获取税收征管的第一手资料，做好已实现税款的催报催缴工作，确保税款及时足额入库。重点落实好及时掌握重大工程项目拨付款项的信息，协调财政局代扣代缴工资薪金项目个人所得税，做好个人所得税的全员全额申报和全面征缴工作。（三）加强综合治税工作。拟联合财政局、审计局、国税局联合出台关于加强发票管理规范财务核算的通知，提请北海经济开发区政府以公文形式下发到各单位,严格以票控税,规范结算行为,净化税收环境。（四）加强税收政策学习，提高政策执行力。认真学习新的所得税收和涉外税收政策，全面掌握综合税收政策，不断提高自身业务素质，更好地服务纳税人。严格按照鲁地

17、税函37号、国税发28号、国税函156号文件的精神，严格落实两个所得税的税收管理工作，确保税收政策贯彻落实不打折扣，应收的税款分文不少。同时由于国际贸易的活跃，严密监控从我国境内取得收入的外籍人员的税收缴纳情况，落实好纳税人的代扣代缴工作，严格执行政策，坚决维护国家权益。（五）搞好专项检查与税收稽查，强化对纳税人的后续管理。今年我局将调配骨干力量，重点挑选疑点较多的纳税人进行税收检查，争取三年全查一遍。对每一户企业都查深、查透、查细、查完整，重新认定每一户纳税人的计税依据，实现与征管工作的有效互动，对屡禁不止普遍出现的问题严查重罚，决不姑息迁就，提高税收稽查工作的威慑力，提高纳税人的税法遵从度。以上发言不足之处，请各位领导同志批评指正。