2023年《营业税纳税申报表》填表说明.docx

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1、2023年营业税纳税申报表填表说明 第一篇：营业税纳税申报表填表说明 营业税纳税申报表填表说明 1.根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国营业税暂行条例的有关规定，制定本表。 2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的全部营业税纳税人以下简称纳税人。 3.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属期填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表“申报日期填写纳税人申报本表信息的具体日期。 6.本表“开户银行和“银行帐号 填写纳税人在税务机关登记扣款的银行和对应帐号。 7.本表“

2、税款征收方式填报纳税人经主管税务机关确定税款征收方式，包括：自报、代扣代缴、托付代征、核定征收、自行补税、查补税款等，纳税人同时存在不同“税款征收方式的，应分别填写本表及相应附表。 8.本表“税款征收方式为自报、代扣代缴、托付代征的可以通过电子申报纳税；其它税款征收方式的，到主管税务机关进行纳税申报。 9.纳税人申报邮电通信业、文化体育业、转让无形资产、销售不动产收入时，仅填报本表即可，暂不需填报附表。纳税人申报其它税目收入时，应同时填报相应附表。 10.本表“消遣业行应区分不同的消遣业税率填报。 11.本表第3栏“应税收入填写纳税人本期供应营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全

3、部价款和价外费用包括免税收入，分营业税税目填报，该栏数据为各营业税纳税申报附表中“应税收入栏的合计数。纳税人因发生退款或计算错误或财务会计核算方法变更冲减营业额时，不得在本栏次调减，而应在第10栏“前期多缴税额栏次内，干脆调减多缴税额。 12.本表第4栏“扣除项目金额 应填写纳税人本期按规定可抵扣营业收入的项目金额，分营业税税目填报。该栏数据为各营业税纳税申报表附表中“扣除项目金额栏的合计数。 13.本表第6栏“免减税营业额，应填写纳税人本期不需税务机关审批即可干脆免缴税款的应税营业额，或经税务机关批准予以免税的收入的营业额。“免减税营业额为免税项目收入，减去免税收入对应扣除项目金额后的余额。

4、分营业税税目填报，该栏数据为营业税纳税申报附表中“免减税营业额栏的合计数。 14.本表第10栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多缴纳的营业税税额，分营业税税目填报。该栏数据为各营业税纳税申报表中“前期多缴税额栏的合计数。 15.本表第11栏“本期已被扣缴代征税额填写纳税人本期依法被扣缴义务人代扣代缴的营业税税额，和被代征单位按规定代征的税款。该栏数据为营业税纳税附表中“本期已被扣缴 代征税额栏的合计数。 16.本表第12栏“本期缓缴税额填写纳税人本期经税务机关批准延期缴纳的营业税税额。该栏数据为各营业税纳税申报附表中“本期缓缴税额栏的合计数。 17.纳税人以外汇结算营业额的，应当按外汇

5、市场价格折合成人民币计算，须附送汇价折算过程说明。 其次篇：营业税纳税申报表及附表填表说明 营业税纳税申报表填表说明 1.根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国营业税暂行条例的有关规定，制定本表。 2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的全部营业税纳税人以下简称纳税人。 3.本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 4.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 5.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 6.本表“填表日期填写纳税人填写本表的

6、具体日期。7.本表“消遣业行应区分不同的消遣业税率填报申报事项。 8.本表全部栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 9.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因供应营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用包括免税收入，分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入栏的“合计数。纳税人供应营业税应税劳务、转让无形资产或 者销售不动产发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。 10.本表第3栏“应税减除项目金额 应填写纳税人本期供应营业税应税

7、劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额栏或“应税减除项目金额栏中“小计项的“合计数。 11.本表第5栏“免税收入 应填写纳税人本期供应营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可干脆免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入栏的“合计数。 12.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法

8、规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额栏的“合计数。 13.本表第11栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多缴纳的营业税税额，分营业税税目填报，该 栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额栏的“合计数。 14.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额栏的“合计数。 15.本表第14栏“本期已被扣缴税额填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税

9、申报表中“本期已被扣缴税额栏的“合计数。 16.本表第15栏“本期已缴欠缴税额 填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额栏的“合计数。 交通运输业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外全部的交通运输业营业税纳税人以下简称纳税人。 2.本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称栏，填写纳税

10、人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳 税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的具体日期。6.本表全部栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因供应交通运输业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第13栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。 8.本表第4栏“支付给合作运输方运费金额应填写纳税人本期支付给合作运输方包括境内、境外合作

11、运输方并依法取得交通运输业发票或其他有效扣除凭证的运费金额。 9.本表第5栏“其他减除项目金额 应填写纳税人本期供应交通运输业应税劳务所取得的应税收入中按税法规定其他可扣除的项目金额。 10.本表第7栏“免税收入填写纳税人本期取得的交通运输业应税收入中所含的不需税务机关审批可干脆免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。 11.本表第12栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴 纳的税款。 12.本表第13栏“前期多缴税额 填写纳税人截

12、至本期不含本期多缴纳的营业税税额。 13.本表第15栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。 14.本表第16栏“本期已缴欠缴税额填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 消遣业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外全部的消遣业营业税纳税人以下简称纳税人。 2.本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名

13、称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的具体日期。6.本表全部栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因供应消遣 业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。 8.本表第3栏“应税减除项目金额 应填写纳税人本期供应消遣业应税劳务所取得的应税收入中按规定可扣除的项

14、目金额。 9.本表第5栏“免税收入填写纳税人本期取得的消遣业应税收入中所含的不需税务机关审批可干脆免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。 10.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款截至本期不含本期尚未缴纳的全部营业税应缴税额。 11.本表第11栏“前期多缴税额 填写纳税人截至本期不含本期多缴纳的营业税税额。 12.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。 13.本表第14栏“本期已缴

15、欠缴税额填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过 法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 服务业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外全部的服务业营业税纳税人以下简称纳税人。 2.本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表

16、“填表日期填写纳税人填写本表的具体日期。6.本表全部栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因供应服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。 8.本表第3栏“应税减除项目金额 应填写纳税人本期供应服务业应税劳务所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件5服务业减除项目金额明细申报表中相应“应税项目的“金 额小计数。 9.本表第5栏“免税收入填写纳税人本期

17、取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可干脆免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。 10.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 11.本表第11栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多缴纳的营业税税额。 12.本表第13栏“已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。 13.本表第14栏“本期已缴欠缴税额填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务

18、机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 建筑业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外全部的建筑业营业税纳税人以下简称纳税人。 2.本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的具体日期。6.本表全部栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、

19、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 7.本表填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内因供应建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。 纳税人异地供应建筑业劳务，自应申报之月含当月起超过6个月未向劳务发生地缴纳的，应向其机构所在地主管税务机关缴纳。 8.本表第1栏中“自建行为行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物供应建筑业劳务的相应申报事项。 9.本表第2栏“应税收入填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因供应建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用包括总包收入、分包收入、转包收入和免税收入，

20、依据不同应税项目填报；纳税人发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第14栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。全部价款和价外 费用含免税收入填写该项工程所包含的料、工、费、利润和税金等全部工程造价，其中“料包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。 10.本表第4栏“支付给分转包人工程价款填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分转包人的全部价款和价外费用。 11.本表第5栏“减除设备价款填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期供应建筑业劳务所取得的应税收入中依据现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支付给分转包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异

21、地依据不同应税项目填报；纳税人应依据建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。 12.本表第6栏“其他减除项目金额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期供应建筑业应税劳务所取得的应税收入中依据现行规定其他可减除的款项金额，不包含因发生扣缴义务支付给分转包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，依据不同应税项目填报。 13.本表第8栏“免税收入填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期供应建筑业应税劳务取得应税收入中所含的不需税务机关审批可干脆免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，依据不同应税项目填报。 14.本表第13栏“期初欠缴税额 填写截至本期不 含本期

22、，纳税人本身及其所属非独立核算单位经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，填入“合计行本栏次。 15.本表第14栏“前期多缴税额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位截至本期不含本期多缴纳的营业税税额，填入“合计行本栏次。 16.本表第16栏“已缴本期应纳税额填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税额。 17.本表第17栏“本期已被扣缴税额填写纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期因供应建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，依据不同应税项目填报。 18.本表第18栏“本期已缴欠缴税额

23、填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，填入“合计行本栏次。 金融保险业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的全部金融保险业营业税纳税人以下简称纳税人。 2.本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人 确定的识别名，即：税务登记证号码。 3.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4.本表“税款所属时间填写纳税人申报的营业税应纳税额的所

24、属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5.本表“填表日期填写纳税人填写本表的具体日期。6.本表全部栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 7.本表第2栏“应税收入填写纳税人本期因供应金融保险业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。 8.本表第3栏“应税减除项目金额应填写纳税人本期取得的金融保险业应税收入中按规定可扣除的项目金额。 9.本表第5栏“免税收入 应填写纳税人本期取得的金融保险业应税收入中不需税务机关审批可干脆免

25、缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。 10.本表第10栏“期初欠缴税额填写截至本期不含本期，纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 11.本表第11栏“前期多缴税额填写纳税人截至本期不含本期多缴纳的营业税税额。 12.本表第13栏“已缴本期应纳税额填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。 13.本表第14栏“本期已被扣缴税额填写纳税人本期因供应金融保险业应税劳务被扣缴的营业税税额。 14.本表第15栏“本期已缴欠缴税额 填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳

26、的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 第三篇：金融保险业营业税纳税申报表填表说明 金融保险业营业税纳税申报表填表说明 1.本表适用于全部除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的金融保险业营业税纳税人以下简称纳税人。 2.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 3.本表“税款所属期填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 4.本表“申报日期填写纳税人申报本表信息的具体日期。 5.本表“税款征收方式填报纳税人经主管

27、税务机关确定税款征收方式，包括：自报、代扣代缴、托付代征、核定征收、自行补税、查补税款，纳税人同时存在不同“税款征收方式的，应分别填写申报表。 6.本表“税款征收方式为自报、代扣代缴、托付代征的可以通过电子申报纳税；其它税款征收方式的，到主管税务机关进行纳税申报。 7.本表第3栏“应税收入填写纳税人本期因供应金融保险业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用包括免税收入。纳税人发生退款或因财务会计核算方法变更冲减营业额时，不在本栏次调减，在第10栏“前期多缴税额栏次内干脆调减税额。 8.本表第4栏“扣除项目金额 应填写纳税人本期供应营业税应税劳务所取得的金融保险业应税收入中按规定可扣除的-1-

28、 项目金额。 9.本表第6栏“免减税营业额填写纳税人本期取得的金融保险业应税收入中所含的不需税务机关审批可干脆免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。“免减税营业额为免税项目收入，减去免税收入对应扣除项目金额后的余额。 10.本表第10栏“前期多缴税额 填写纳税人截至本期不含本期多缴纳的营业税税额。 11.本表第12栏“本期缓缴税额填写纳税人本期经税务机关批准延期缴纳的营业税税额。 -2- 第四篇：增值税纳税申报表填表说明 增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 首先，点击左侧“增值税税种，在图示绽开的子菜单中点击“增值税纳税申报表。 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增

29、值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也运用本表。 填表说明： 1.本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。2.本表“所属行业栏，依据国民经济行业分类与代码中的最细项小类进行填写国民经济行业分类与代码附后，仅填写行业代码。3.4.5.6.本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 表中“一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 表中“即征即退货物及劳务 是指纳税人依据税法规定享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务。 本表第1行“ 一按适用税率征税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值

30、税的应税货物和应税劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第7行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。7.本表第2行“应税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料

31、加工复出口的货物。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第5行的“应税货物中17%税率“销售额与13%税率“销售额的合计数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。8.本表第3行“应税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第5行的“应税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。9.本表第4行项“纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销

32、售额。但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经税务稽查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第6行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。10.本表第5行“按简易征收方法征税货物的销售额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法征收增值税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收方法计算调整的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第1

33、4行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。11.本表第6行“其中：纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收方法计算调整的销售额，但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经税务稽查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第13行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。12.本表第7行“免、抵、退方法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退方法出口货物的销售额销货退

34、回的销售额用负数表示。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 13.本表第8行“免税货物及劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于附表一第18行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 14.本表第9行“免税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务的“

35、本月数 栏数据，应等于附表一第18行的“免税货物中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 15.本表第10行“免税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于附表一第18行的“免税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 16.本表第11行“销项税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目贷方“销项税额专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和

36、，应等于附表一第7行的“小计中的“销项税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 17.本表第12行“进项税额栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 ? 应交增值税明细科目借方“进项税额专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表二第10行中的“税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。注：第11行和第12行与附表 一、附表二的关系必需相等，不允许有误差，有误差的调整附表中的明细数据。 18.本表第13行“上期留抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额数，该数据应与“应交税金?应交增值税明细科

37、目借方月初余额一样。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。 19.本表第14行“进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减本期进项税额的数额。该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目贷方“进项税额转出专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表二第11行中的“税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 20.本表第15行“免、抵、退货物应退税额栏数据，填写退税机关依据出口货物免、抵、退方法审批的应退税额。“本年累计栏数据

38、，应为内各月数之和。 21.本表第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写本期税务、财政、审计等部门检查后下达的处理确定文书上注明的纳税检查应补缴入库税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 22.23.本表第17行“应抵扣税额合计栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。 本表第18行“实际抵扣税额栏数据，填写纳税人,本期实际抵扣的进项税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 24.本表第19行“按适用税率计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 25.本表第20行“期末留抵税额栏数据，为纳税人在本期销项

39、税额中尚未抵扣完，留待下期接着抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目借方月末余额一样。 26.本表第21行“按简易征收方法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第12行的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。27.本表第22行“按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务的“本月数

40、栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第13行的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。28.本表第23行“应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期依据税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。29.本表第24行“应纳税额合计栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。30.本表第25行“期初未缴税额多缴为负数栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额多缴为负数。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。31.本表第26行“实收出口开具专用缴款书退税额栏数据，填写纳税人本期

41、实际收到税务机关退回的，因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金?未交增值税明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款数据填列。“本年累计栏数据，为内各月数之和。32.本表第27行“本期已缴税额栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计栏数据，为内各月数之和。33.本表第28行“分次预缴税额 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。34.本表第29行“出口开具专用缴款书预缴税额栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值

42、税额。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。35.本表第30行“本期缴纳上期应纳税额栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收方法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计栏数据，为内各月数之和。36.本表第31行“本期缴纳欠缴税额栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计栏数据，为内各月数之和。37.本表第32行“期末未交税额多缴为负数栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计栏与“本月数栏数据相同。38.39.40.本表第33行“其中：欠缴税额0栏数据

43、，为纳税人依据税法规定已形成欠税的数额。本表第34行“本期应补退税额栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。 本表第35行“即征即退实际退税额栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退实惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计栏数据，为内各月数之和。41.本表第36行“期初未缴查补税额栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额。该数据与本表第25行“期初未缴税额多缴为负数栏数据之和，应与“应交税金-未交增值税明细科目期初余额一样。“本年累计栏数据应填写纳税人上末的“期末未缴查补税额数。42.本表第37行“本期入库查补税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计

44、部门检查而实际入库的增值税款，包括：1。按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2。按简易征收方法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计栏数据，为内各月数之和。43.本表第38行“期末未缴查补税额栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32行“期末未缴税额多缴为负数栏数据之和，应与“应交税金-未交增值税明细科目期初余额一样。“本年累计栏与“本月数栏数据相同。 第五篇：增值税纳税申报表填表说明 增值税纳税申报表适用于一般纳税人及其附表填表说明 一、增值税纳税申报表适用于一般纳税人填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也运用本表。 一本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 二本表“填表日期指纳税人填写本表的具体日期。 三本表“纳税人识别名栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即：税务登记证号码。 四本表“所属行业栏，依据国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 五本表“纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 六本表“法定代表人姓名栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 七本表“注册地址栏，填写纳税人税务登记证所注明的具体地