2023年年度财务审计报告(共3篇).docx

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1、2023年年度财务审计报告(共3篇) 第一篇：年度财务审计报告(共3篇) 篇一：2023年财务审计报告 2023年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和进展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的运用效益。在合作社理事会统筹支配下，在全体合作社成员的大力支持关心下，我们本着“严谨、节省、规范的管理原则，合理支配有限的资金，为合作社持续、稳定的进展做出了应有的奉献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 二、16 综上

2、所述，合作社2023年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2023年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与看法：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，款待费中必需理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之

3、得当，用之合理。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2023年12月 17 图片已关闭显示，点此查看 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书 需要阐述建安劳保费管理状况的内容格式 2023年度 一、建安劳保费收入状况 年度 单位：元 图片已关闭显示，点此查看 二、建安劳保费支出、欠付状况 图片已关闭显示，点此查看 表注： 1、该表企业必需严格依据建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费仅为

4、实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业担当支付的退休金。 4、表中的“职工医药费仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业担当支付的医药费。 5、表中的“职工退职金含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费须列出具体的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须具体列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用项目中不得列支住房公积金、危险作业意外损害保险、劳保用品、防暑降温费、劳

5、保费的税金、地方教化费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。 图片已关闭显示，点此查看 三、企业人员、生产经营指标简况 图片已关闭显示，点此查看 办机构办理参保手续的人员。 表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经 四、指标说明 1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。 2、累计收入数：是指企业自2023年至2023年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。 3、当年支出数：是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 4、当年欠付数：是指

6、企业依据建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。 5、累计支出数：是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，自2023年至2023年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 6、累计欠付数：是指企业依据建安劳保费支出范围的规定，截止2023年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。 7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动酬劳的全部人员。包括在岗职工含合同制职工、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单

7、位人员等。不包括离开本单位仍保存劳动关系的职工人数。 8、年末职工人数：是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人数，不包括离、退休人员。 9、全年平均职工人数：是指企业年初职工人数和年末职工人 数的平均值。 10、年末离休职工人数：是指企业年末已办理离休手续的职工人数。 11、年末退休职工人数：是指企业年末已办理退休手续的职工人数。 12、年末参加基本养老保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本养老保险手续的职工人数。 13、年末参加基本医疗保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本医疗保险手续的职工人数。 14、年末参加失业保险职工人

8、数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加失业保险手续的职工人数。 15、企业当年完成施工产值：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的当年完成施工产值数值。 16、企业净利润：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业净利润数值。 17、企业累计被拖欠工程款总额：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额。 18、企业资产负债率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业资产负债率数值。 19、企业主营业务利润率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业主营业务利润率数值。 20、

9、企业应收帐款周转率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业应收帐款周转率数值。篇三：2023年村(社区)财务审计报告(正本)金牛镇2023年村级财务审计报告 受镇党委、政府的的托付，金牛镇2023年村级财务审计小组于2023年5月16日起先，对全镇所辖35个村(社区)2023-2023年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，到达了预期目的，取得了确定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下： 一、基本状况： 二、工作程序： 1、审计组2023年5月17日制定了审计人员时间支配表及金牛镇财务审计整改通知书，并由镇纪委刚

10、好下发给各被审计村(社区)。 2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所协作审计人员进行了审计。 3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求刚好更正。 三、审计中觉察的问题和存在的缺乏： 此次审计工作中审计组觉察全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表如今以下几方面： 一三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。 三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核

11、关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了全部职责，干脆经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告知会计入哪帐。导致会计成了记帐员，出纳成了“票据保管员，民主理财小组章就在村干部手中，这就干脆导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的催促下间或间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规学问，不懂得看帐和算帐，照旧起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。 二入账不刚好，部分过大金额的发票无明细、无事由。 在审计中觉察，村里报账员因各种缘由，

12、现金不刚好交镇“双代管，而干脆用于费用开支，同时大量内部借支现象严峻，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违背了现金管理条例和“收支两条线管理原则，又躲避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；款待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。 三存在发票连号，白条入帐现象。 审计组在审计各村社区帐本时觉察，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞，更有甚者是“三无白条无收款人、无审批人、无事由。有的是可以取得合法凭证的

13、，也用白条来报销。不光款待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际状况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出确定要签订合同并要求对方供应正式税务发票方能付款,同时项目工程必需经审计方能最终结算。 四普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。 近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，想方设法地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计状况来看，全镇35个村(社区)，2023-2023年度全部工程建设类项

14、目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算付款；有的项目接受接连付款的方式，很少正式办理工程预决算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就躲避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出供应了便利。 五挥霍公款现象存在。 非生产性开支过大的现象照旧存在。有的村一年集体收入很少，甚至 连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年款待费达十几万元；还有的用公款购置土特产、

15、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。 六制定村级干部工资和奖金支配缺少根据。 村级干部一年应拿多少工资、奖金如何支配，如何领取，没有标准，也缺少根据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。 四、审计看法和建议： (一)、坚持依法治村，加大法制宣扬力度 对村(社区)干部和财会人员开展党性教化、财经管理、法律学问的培训，提高综合素养，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增加基层干部的遵守法律意识，切实做到按章办事。对宽阔村(居)民开展民主教化，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其

16、真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管 1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)确定要从实际动身，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部限制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账刚好、独立核算、民主理财、规范管理。 2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，同时定期、照实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关切的热点问题或民主理财小组要

17、求公开的财务活动要专项公开，重点说明。(三)、加强集体资产管理，防止资产流失 1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管方法。 2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的平安与完好，维护农村集体资产全部权人的合法权益。 (四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督 政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威

18、性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果刚好公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严峻者，要依法依纪追究相关责任，赐予相应惩处。 (五)、提升财务人员的整体素养，稳定会计队伍 建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得随便调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教化，提高工作业务水平。(六)、各司其职，各负其责 村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各

19、村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必需按金办发10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。 其次篇：财务审计报告(范本) 财务审计报告(范本) 在当下社会，报告运用的频率越来越高，我们在写报告的时候要留意涵盖报告的基本要素。那么报告应当怎么写才合适呢？以下是我为大家整理的财务审计报告(范本)，欢迎阅读，盼望大家能够宠爱。 财务审计报告(范本)1 关于对南通市通州区xx学校20xx年x月至20xx年x月财政财务收支状况的审计报告 根据南通市通州区教化系统20xx年内部审计工作看法(通教审x号)

20、，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支状况及其他经济活动进行了审计，并延长审计了学校食堂账目。本次审计实行了就地审计的方法，并根据教化系统内部审计工作规定(教化部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校供应的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为根据，xx学校对供应资料的真实性和完好性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的主动协作，工作完成顺当。审计果如下： 一、被审计单位基本状况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债状况 (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支状况 (二)20xx年12月末资

21、产、负债及净资产状况 (三)基建修理工程和大型物资选购状况 (四)食堂及小卖部经营状况 三、审计评价看法 审计果说明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合事业单位会计制度的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部限制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费运用实行一支笔审核，内审小组主动参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透亮。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要订正和改良的方面。 四、审计中觉察的问题 五、审计看法及建议 为了进

22、一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计看法和建议： 针对本次审计所反映的问题，学校应依据有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实状况自收到本报告之日起二个月内报教化审计办公室。 xx审计组 二Oxx年x月x日 财务审计报告(范本)2 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和进展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的运用效益。在合作社理事会统筹支配下，在全体合作社成员的大力支持关心下，我们本着“严谨、节省、规范的管理原则，合理支配有限的资金，为合作社持续、稳定的进展做出了应有的奉献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社

23、成员对合作社本财务进行审计报告如下： 综上所述，合作社20xx年财务经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为20xx年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 问题与看法：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，款待费中必需理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与

24、监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 20xx年12月17日 财务审计报告(范本)3 该企业托付审计的背景：因政策缘由需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出支配。因此该审计报告的构思是： 一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。 二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。 三、该企业已封账，调账不能进行。 财务状况按调账前表达。审计报告ABC有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受托付对贵公司20

25、xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债状况进行了审计。贵公司对供应的会计资料的真实性、完好性负责,我们的责任是发表审计看法。 我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本状况 贵公司于19xx年月日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备修理、汽车修理，物业管理;餐饮消遣、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑

26、工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。 二、审计状况 (一)财务收支状况 1、收入状况 20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元,托付代办收入1,135,835.92元。 2、本钱费

27、用状况 20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售本钱129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54元，所得税2,123,677.78元。 销售本钱组成：通信工程及设计本钱29,272,638.82元，器材销售本钱99,032,073.54元，物管本钱92,064.50元，托付代办本钱1,050,656.63元。 3、利润实现状况 20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,0

28、55.73元。其中：20xx年实现净利润3,988,783.46元，20xx年实现净利润630,414.82元，20xx年实现净利润322,925.97元，20xx年1至4月净利润-1,319,068.52元。 (二)资产负债及全部者权益状况 1、资产状况 截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。 其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净1,368,780.52元，土地运用权5,386,8

29、33.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债状况 截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。 其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、全部者权益状况 截止20xx年4月30日，贵公司全部者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈值余公积906,061.96元，未支配利润2,446,389.33元

30、。 资本公积的形成状况:20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成状况：20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教化经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。

31、经审计，系1999年至20xx年4月从本钱费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提根据不充分，与实际支付状况亦不相符。 2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。 3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一样。 四、审计看法 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债状况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业

32、会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送： 1、20xx年4月30日资产负债表; 2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表; 3、固定资产明细表; 4、应收账款及其他应收款明细表; 5、应付账款及其他应付款明细表。 财务审计报告(范本)4 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司以下简称ABC公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx的利润表、全部者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 依据企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括： 1设计

33、、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； 2选择和运用恰当的会计政策； 3作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。除本报告 “三、导致保存看法的的事项所述事项外，我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，支配和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在

34、进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 三、导致保存看法的事项 ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额万元，占资产总额的%。由于ABC公司未能供应债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获得充分、适当的审计证据。 四、审计看法 我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经依据企业会计准则及其应用指南的规定编制

35、，在全部的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx的的经营成果和现金流量。 财务审计报告(范本)5 财务是一个公司或者是企业很重要的，所以将财务公正、公允、公开是很有必要的。或许我们不知道如何将财务公允、公正、公开，没关系，有特地的人会给财务进行审计的。本文将要重点介绍一篇事业单位财务收支审计报告，大家可以看一下！ 摘要：随着事业单位资产、资金量的逐年增加,审计部门对事业单位的审计越来越多。本文介绍了审计部门首先要对被审计部门内部管理、制度、所在环境做充分的了解;之后从货币资金管理、收入、支出的方面,逐个讲解并描述了每一项的审计过程、审计方法,为被审计单位在资金

36、运用中发挥最大效益,供应更多合理的看法。 关键词：内部限制管理制度;事业单位收入;事业单位支出;合法;合规。 我在事业单位从事财务工作多年。如今,我将工作这些年所积累的工作阅历,以及所学的财务学问进行整理,写出这篇关于事业单位财务审计的文章,盼望大家赐予指正。 前几年由于事业单位业务性质单一,工作量相对较少,所以大部分审计人员把精力都投向到会计凭证、会计账簿的检查过程中。这种审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行,需要审计人员花费大量的时间进行检查、核对、加总和重新计算,同时也要求审计人员具备良好的簿记和会计学问。这种审计方法被称为是账项基础法。 随着这些年的进展,事业单位

37、资产规模日益扩大,财务工作内容不断困难,工作量快速增大,需要审计的评估的资产也日益增多。原有的账项基础审计方法已难以很好地完成审计工作的需要。为了保证审计工作质量,越来越多的审计人员把审计的重点从会计凭证、会计账簿的检查转移到内部制度的牢靠性上。这种审计方法被称为制度基础法。 一、事业单位的内部限制 审计部门进入被审计单位后,首先要在了解被审计单位的环境同时,对内部限制制度进行审计。通过这项工作,审计部门可以进一步为确定审计重点、并为审计抽样规模和审计程序打下基础。在对事业单位的内部限制审计过程中,审计部门要看内部限制是否符合国家相关规定,是否在此基础上建立符合本单位相关特点的规章制度。审计部

38、门需要通过查阅文件、视察、询问和测试等方法,了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此基础上,审计部门还需要检查单位在授权批准、职责分工、会计记录、实物限制等方面的限制措施是否健全、完善,来评价内部限制设计的合理性,并推断是否能有效地防止发生并订正现存重大问题。假如内部限制存在重大缺陷,审计人员需要刚好向单位负责人报告并提出改良和完善的看法和建议;假如内部限制设计合理,就需要进一步对被审计单位的内部限制进行测试,测试内部限制是否得到有效的执行。 二、事业单位的货币资金审计 由于货币资金是单位流淌性最强的资产,被审计单位必需加强对货币资金的管理,建立良好的货币资金内部限制,以确保全部应收取得货币

39、资金均能收到,并刚好正确地予以记录;全部货币资金支出是依据经批准的用处进行的,并刚好正确地予以记录;库存现金、银行存款报表正确,并得到恰当保管。 在库存现金、银行存款的审计过程中,审计人员首先要检查被审计单位在库存现金、银行存款的管理方面,是否建立货币资金的岗位制度,并严格执行,做到不相容的岗位能互相分别、互相制约、互相监督;是否建立了授权批准制度执行,明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施,规定经办人办理货币资金业务的职业范围和工作要求;是否存在库存现金不刚好存入银行,货币资金不刚好入账,不刚好核对,不定期检查等现象。 审计人员需要抽取并检查收、付款凭证、银

40、行余额调整表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账,确定被审计单位资产负债表中的货币资金是否存在,以及全部应当记录的现金支出是否均已记录完好、金额记录精确,以及是否依据会计制度的规定在财务报表中做出恰当列报。除此之外,审计人员还需对库存现金进行监盘,对银行存款余额对账单、银行存款余额调整表、银行询证函,进行核对,并确定是否与该账面记录相符合。 三、事业单位的收入审计 事业单位收入种类繁多,除了财政拨款、专项补助,还有事业性收费、捐资款等收入。被审计单位面对这么多笔的大量现金收入,不仅要保证全部的收入均刚好地已登记入账,还要保证每一笔收入的计价正确性,并精确地记入相应的科目。 对于预算内的财政拨

41、款,审计人员主要是检查被审计单位是否将全部的收入在规定的时间内均登记入账,每一笔收入金额以及相应的科目都登记精确,并在会计凭证后附上相应的银行收款凭单。对于专项补助款,审计人员不仅要接受同财政拨款相同的方法检查,而且还得检查记账凭单后是否附上下拨专款的文件。 对于事业性收费,审计人员主要是检查被审计单位是否存在违背国家批准的范围、内容、标准取得的收入,是否存在擅自设立收费项目、擅自提高收费标准、擅自减免收费、以及是否存在随便变更收费方法的。在检查过程中,审计人员要根据国家规定的收费项目、收费标准,与行政事业性统一收费票据中的收费项目名称、收费标准进行核对,确保每笔事业性收入的合法性、合规性;并

42、留意行政事业性统一收费票据存根上编号的连续性、完好性,即使开错的收据也都叠好保存在收据本中。此外,审计人员还要检查被审计单位是否刚好将事业性收入上缴国库,上缴的金额是否能与收费票据上的金额相对应,是否保证事业性收入能足额上缴。 事业单位的收入种类很多,我不在一一列举了。总之,审计人员在审计过程中不仅要对收入取得的合法、合规性、入账的刚好性,以及上缴国库的刚好性进行检查,还要审核被审计单位是否严格依据“收支两条线管理资金;是否存在隐瞒、转移收入,形成“账外账、小金库的状况、以及截留、坐支应缴收入;是否存在通过资金在账户的转移,将预算内资金转到预算外;是否存在截留应上缴的收入,或者在往来科目中核算

43、和坐支收入的现象。 随着这几年的财政改革的转变,事业单位的收入分类也由以前单一的财政拨款,转变成财政授权支付、财政干脆支付、财政拨款三种方式并存。财政授权支付是指预算单位依据财政部门的授权,自行向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在财政部门批准的预算单位的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到零余额收款账户。干脆支付是指财政部门签发支付令,代理银行根据财政部门的支付指令,通过国库单一账户体系将资金干脆支付到收款人或用款单位账户。而财政拨款则是财政部门干脆将经费拨入到事业单位的账户。因为不同的拨款方式,财务人员的记账科目不同。审计人员需要根据财政拨款的方式,审查会计凭证后附上的拨

44、款单,确定会计科目分类以及金额是否记账精确。 四、事业单位的支出审计 在事业单位的支出审计过程中,主要是检查被审计单位是否存在未经批准随便调整预算,在预算之外支配支出项目或超过预算核定的数额支配运用资金,造成预算管理出现漏洞,影响预算支出的真实、合法性;是否出如今国家政策规定之外发放钱物的行为,甚至化公为私,实行种种弄虚作假的手段,套取现金发放的行为;以及是否存在挤占挪用专项的行为,导致专项资金不能做到专款专用,不能有效运用资金并将其发挥最大效益,甚至影响部门单位的事业进展。 随着这些年政府对专项资金的投入增大,审计专项资金往往成为审计过程中必不行少的一个环节。在审计专项资金的时候,审计人员首

45、先要阅读每个项目的文本,根据所理解的文本内容推断被审计单位是否合规、合理的支付了每一笔专项资金。对于单笔支付金额较大的款项,审计人员还需要查看相应的购销合同,以及发票后面所附的明细,审查购销合同、以及明细上的数量、单价与实际支付的总额是否相符。由于存在多个项目同时计入一个会计科目,或者是同时计入某几个会计科目的状况,这就要求被审计单位的会计人员在记录会计账目的同时,还要记录相应的专项资金帮助账。在审计的时候,审计人员还需要特地审查专项资金帮助账,并查找是否存在专项资金帮助账,与会计明细账,总账核对不清楚,是否能完全保证账账相符。 总之,审计部门对事业单位的财务活动起着监督、监察的作用,对被审计单位的内部限制、流程管理的完善;资金运用更高效的运用,提出了不行或缺的看法。 财务审计报告(范本)6 xx集团监事会： 本审计小组依据xx集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x个月期间的财务活动进行离任审计。 本次审计主要实行先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的关心和