2023年教案：全面预算管理.docx

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1、2023年教案：全面预算管理 第一篇：教案：全面预算管理 全 面 预 算 管 理 一、全面预算管理简介 全面预算管理作为对现代企业成熟与进展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理限制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年头在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的支配、协调，进展到如今的兼具限制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部限制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的全部关键问题融合于一个体系之中的管理限制方法之一。 全面预算管理是发达

2、国家多年积累的阅历之一，对建立现代企业制度，提高企业管理水平有着特别重要的意义。 我国企业管理人员应当树立全面预算管理的意识，将全面预算管理运用到企业管理中，为企业经营服务 二、什么是全面预算管理 全面预算管理就是通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，实现资源合理配臵、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标，是企业内部本钱限制的核心工具。同时，作为聚焦战略管理体系推行实施中的重要一环，全面预算管理也为企业集团化、多元化供应了稳固有效的财务管理平台。 通常认为，全面预算管理只是财务管理的一种手段，仅仅与财务人员有关。事实上，全面预算管理不

3、仅仅是一种管理工具，更是一种管理模式，它与公司的每一个人休戚相关，贯穿于业务的方方面面，渗透在聚焦战略管理体系的全过程。虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据，但这些财务数据来源于经营的各个角度，来源于每个部门、每个人。 财务结果预算执行结果是操作水平的集中表达，通过预算执行结果与预算目标的差异分析，觉察客户战略、产品定位、推广策略、操作流程、组织架构、团队建设等许多层面的问题并有针对性地刚好调整，进而提高预算执行的水平，最终达成目标。 三、企业推行全面预算管理的目的和意义 1、随着我国经济体制改革的不断深化，企业的产权结构发生了转变，出现了分散的多元化的投资者群体，企业也出现了全部权

4、与经营权的两权分别。企业投资者不仅关注企业当前的经营成果，而且关注企业将来的进展前景；不仅关注企业当前实现的利润，而且关注企业将来的盈利实力和进展实力；不仅关注利润的总额，而且关注利润的质量。在这种状况下，为了适应投资者的需要，经营者对企业的限制和规划，当然也要从经营结果(利润预算)扩大到经营过程(业务预算和资金预算)，并进而延长到经营质量(资产负债预算和现金流量预算)。因此，推行全面预算管理是企业投资者和经营者在产权制度变革新形势下的必定选择。 2、预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行支配、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标

5、。财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。因此，全面预算管理不单纯是财务、会计或某个特定职能部门的管理，而是企业综合的、全面的管理、是具有全面限制约束力的一种机制。 3、预算不等于意料，意料是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据意料所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必需是程序化的和书面形式的；预算是对意料的一种反映，是对意料的规划。因此，企业全面预算既是由销售、选购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案，还是到期(年终)奖惩的标准。激励和约束制度的核心。 四、集团公司

6、全面预算管理的编制原则、程序及内容 所谓“全面预算就是将企业生产经营领域各个预算统于总预算体系。它通常以企业目标利润为预算目标，以销售前景为预算的编制基础，综合考虑市场和企业生产营销诸因素进行编制。它是企业最高权力机构探讨通过的企业将来确定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束的根据。 为了使整个预算编制体系有条不紊地进行，企业集团内部应设臵预算委员会。其任务是：审查协调企业集团预算、决策及目标要求，并将 审定的年度预算报董事会(或总经理办公会)批准实施；审查上年度决算，分析上年度预算执行过程中出现的差异及其缘由，提出奖惩看法报董事会(或总经理办公会)批准后执行。预算委员

7、会下设预算工作组(一般设在财务部)，具体负责组织各项预算的探讨、修改、报批、下达，以及通报分析预算的执行状况。 (1)在具体编制预算时应遵循的原则为：明确经营方向、经营目标及利润目标，表达一样性原则；设计各类表格应考虑周详、全面、完好，表达出可控性原则；预算决策目标要主动牢靠，留有余地，表达牢靠性原则；主动适应市场需求开发新产品，表达科学创新原则。 (2)编制预算的基本程序是：企业集团董事会(或总经理办公会)根据长期规划，提出确定时期的总目标，并下达规划目标；企业集团本部各业务部门编出销售、生产、开发和财务等预算；下属企业根据集团公司下达的规划目标编制预算草案；综合部门协调、平衡各级预算，汇总

8、出企业的总预算；总预算经过预算委员会探讨批准，并报告董事会(或总经理办公会)探讨通过后形成集团公司的执行预算，下达给各部门和下属企业限制执行。 (3)预算管理的重点是借助预算机制与管理形式取得企业可持续进展的优势。预算管理一头连着市场，一头连着企业内部，而不同的市场环境和不同的企业规模与组织，其预算管理的模式又是不同的。企业集团全面预算管理限制的内容可包括经营预算、投资预算和现金流量预算等。 4、经营预算管理 经营预算管理是经营决策的具体化，是以货币、数量双重计量形式来表示全部生产销售经营支配的综合说明，是现代企业管理的重要组成部分，也是目标管理的重要手段。经营预算管理应重点抓住两个方面： 以

9、销售为起点的预算管理模式。这是企业战略管理的重点，是扩大市场占有率，并在此基础上理顺内部组织管理关系。为了实施市场竞争营销战略，供应全方位的管理支持，预算编制的指导思想是：以市场为依托，“以销定产为原则，以现金流量制定信誉政策。企业在市场意料时，应根据过去和如今的已有资料，运用确定的科学手段和方法，对各种现象将来的进展趋势，作出事先的估计和推断，以调整企业行动的方向。在市场意料的基础上，确定销售目标和销售价格，然后分解到各营销网点，形成营销网络点的销售目标。 以本钱为起点的预算管理模式。这一模式的内涵在于：企业欲到达期望的经营目标，即目标利润，很大程度取决于企业产品的市场占有率，而企业利润实现

10、的凹凸，不完全取决于定价策略，而在更大程度上取决于本钱限制。因为本钱涉及到企业生产经营的方方面面，通过本钱限制，对企业生产经营活动中影响本钱的各种因素加以管理，觉察与预定的目标本钱之间的差异，实行确定的措施加以订正。以企业本钱预算为起点的预算管理，必需强调本钱限制来规划企业集团的目标利润和目标本钱，然后分解到涉及本钱发生的全部管理部门或单位，形成约束各预算单位行为和预算本钱的限制，最终实现企业集团的目标利润。 五、推行全面预算管理的限制及考核 (1)全面预算管理强调协同，并使责、权、利相结合原则能真正落到 实处。预算管理从董事会、经营者、各部门乃至每个员工的责、权、利关系角度动身，明晰它们各自

11、的权限“空间，从而科学地管理和牢靠地执行，使预算决策、预算行为与预算结果得到高度的协调和统一。可以说，正是由于不同主体在预算管理上的“分，才强化了预算的全方位管理与限制，使最高决策者的战略思想得以细化落实，并最终带来效益的提高。 (2)全面预算管理要求企业围绕实现预算目标，落实管理制度，提高预算的限制和约束力。预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力，企业各部门在生产营销及相关的各项活动中，要充分地按预算办事，围绕实现预算开展经济活动。企业的决策执行机构依据预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，建立每周资金调度会，每月预算执行状况分析会等例会制度。依据预算方案跟踪实施预算限制管理，重点是围

12、绕资金管理和本钱管理两大主题，严格执行预算政策，刚好反映和监督预算的执行状况，适时实施必要的制约手段，把企业管理的方法策略全部融会贯穿于执行预算的过程中。 (3)全面预算管理要求企业围绕效益实绩，考核预算结果，兑现奖惩。决策部门的期终决算要和预算相连接(内部报表必需分设“预算数、“决算数栏)，根据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核，可实行月度预考核，季度兑现，年度清算的方法，清算结果坚决奖惩到位，使预算制度和经济责任制有效地结合起来。同时，预算委员会要刚好地从预算执行的正负差异中分析出主观因素和客观因素，适时提出订正预算偏差的对策，必要时可调整个别期间的预算方案(非重大意外因素不宜调 整

13、年度方案)。 综上所述，探讨、探讨和建立适合现代企业管理需要的全面预算管理体系，是企业管理创新的需要，是宽阔经营管理工作者和实际工作者义不容辞的责任，也是现代企业财务管理需要解决的一个重要课题。 其次篇：全面预算管理 全面预算管理中的HR策略 全面的预算管理是企业内部管理的重大变革行为，其实质是以财务预算为切入口，涉及企业战略目标的分解、落实、考核、嘉奖和激励的全过程。 全面预算管理特点： 1.设置表述清楚的预算目标，让员工了解企业将来进展的规划，从而保持战略意图和士气，统一行动，最终提高执行力水平。 2.每个财政末，以各个部门的预算目标完成状况来进行绩效考核，以便激励员工。 全部业务部门都参

14、与预算管理，甲公司和乙公司执行不同的预算考核指标。 胜利因素： 集团管理层高度重视，公司总裁亲自挂帅推动企业内部变革，集团内各层面人员保持思想统一。最大限度避开出现员工或部门抵抗和不协作现象。 步骤： 1.成立预算工作小组，用一个月的时间完成预算目标体系草案，完成相关制度的制定、修改、公布。 2.对预算目标草案进行公开探讨、修改，形成正式目标体系一个月 3.与软件开发机构和专业工程师合作，在电子信息管理平台上运行人力资源本钱预算限制项目，并进行调试。一个月 4.试运行三个月，并对软件和方案指标体系进行修改和完善。 5.PDCA 运用预算管理系统，强化对包括人力资源系统在内的集团各子系统的监控和

15、预警机制，是管理思想和管理技术的胜利结合，关心企业开拓更广袤的市场。 第三篇：全面预算管理 全面预算管理 关于全面预算的观点 1.没有预算万万不能。自古不谋万世者，缺乏谋一时；不谋全局者，缺乏谋一域。全面预算管理在有效规划和连接将来、实施战略、合理支配资源、完善管理机制、协调各部门工作、考评业绩方面有着特殊突出的作用。全面预算管理实力是企业经营管理实力的重要方面，要提高我国企业的软实力必需着力培育和提升其全面预算管理水平，这是我国企业做大做强、走向世界的必由之路和必经之路。 2.结合战略。战略能够回答客户在各个领域中都必需回答的“做什么、“如何做和“用什么做等问题，也就是常说的目标、途径和手段

16、。战略是企业的长远进展规划，是企业进展的纲领性文件，企业的其他事项，包括预算在内都应当听从和服务于战略。从另一方面看，全面预算管理是规划和实施目标的最好手段，目标只有与长远目标相结合才会符合企业的进展方向，才会分阶段、有步骤地促进企业实现战略目标。假如企业的预算不结合战略就会失去方向，成为无源之水。 3.适应现实。企业的全面预算管理既要着眼于将来，紧密与战略相结合，又要立足于现实，不行好高骛远。这就要求企业在实施预算管理时对企业的现状做出合理的分析和推断，特别是设定的预算目标应具有可操作性和主动意义，既要坚持“跳起来摘桃子，又要防止消极心情和满打满算、冒进行为。编制预算时应坚持可持续进展的指导

17、思想，结合本企业实际状况，做到切实可行，留有适当余地，同时留意防范财务风险。 4.全员参与。全面预算管理的范围覆盖企业的全过程、全方位、全体员工，只有全员参与才能增加预算管理的主动性、精确性和牢靠性。全员参与就是要求企业全体员工共同参与预算的编制、执行、分析、调整、考核和奖罚等全过程。当然这里说的全员参与不能片面理解为每个部门或每个员工参与全部预算管理的全过程，而是某个部门或某个员工只需要参与到与本部门或本人工作相关的预算管理事项即可。 5.突出重点。全面预算管理应在全面的基础上突出重点，因为预算管理不行能也不必四平八稳，而必需突出重点，只有这样才能使预算管理到达应有的效果。一般来说，企业全面

18、预算管理要抓住以下重点： 一是与战略目标的结合项目，比方房地产企业要实现可持续进展的战略目标，必需做好土地储备和融资工作，那么土地储备和融资就是全面预算管理的工作重点，从预算编制到执行都应突出这两个方面。 二是资金流量大的业务和项目，比方企业的销售收入、基建、改建和扩建等事项，由于资金流量较大，全面预算管理应将其作为重点。 三是能显著提高企业效益和效率的业务和项目，比方新产品、新技术、新工艺的研发，新管理方法的推广等，这些项目虽然不愿定会消耗企业很多资源，但其结果可能会对企业的效益和工作效率产生重大影响，在实施全面预算管理时一样应将其作为预算管理的重点。 四是重要事项和项目，如比重大的费用开支

19、项目、受人为影响较大的项目等，应遵循重要性原则，对于重要事项编制具体预算，对于次要事项运用概率统计等方法适当简化预算的编制。执行时对重要的事项应重点关注和重点限制。 6.奖罚挂钩。全面预算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具协作才能充分发挥作用，而奖罚就是其中一项特殊有效的工具，也就是说在实施全面预算管理时，应配套相应的奖罚措施，只有这样才能使企业的全面预算管理落实到位。纵观诸多预算管理不胜利的案例，其中有不少企业由于没有配套相应的奖罚措施而导致预算管理失败。企业管理是特殊实际的事，预算管理更是如此，凡是与薪酬、奖罚不挂钩的预算都是难以执行的预算。 全面预算管理询问的主要内容 全面预算管

20、理解决方案设计与实施的主要内容包括： 1.诊断与评估预算管理现状； 2.设计预算管理组织体系； 3.设计全面预算管理制度； 4.设计预算管理流程； 5.设计预算管理报表体系； 6.拟定预算编制方案； 7.设计预算期间预算管理奖罚方法； 8.辅导预算期间全面预算编制与评审； 9.跟踪、辅导实施企业预算的执行、分析、调整、考核与奖罚； 10.评估全面预算管理实施效果。 全面预算管理询问价值 1.使全体员工树立全面管理管理的观念； 2.建立与业务对接的事前规划、事中限制事后分析的全面预算管理体系； 3.便于事前整合公司内部资源，使全局一盘棋； 4.通过实施预算管理使管理变得简洁，使领导敢于授权，领导

21、有精力干大事； 5.便于实施业绩考核。 为什么选择融智天 1.具有来自于大型企业集团的实战型专家团队。融智天专注于全面预算管理领域10多年，不断追求完善与创新；融智天致力于管理解决方案落地，关心企业建立执行团队和提高执行实力。融智天的专家团队成员绝大多数有过大型企业财务管理工作阅历，专业实力强、实战阅历丰富，作为拥有大型企业全面预算管理实战阅历的专家团队在国内同行中是特别少见的。 2.具有实施企业全面预算管理项目的胜利阅历。融智天曾在永新股份 002023、北京润发投资集团、天津企商科技、兰花科创、东方粮油集团等企业胜利实施了全面预算管理的询问项目，关心企业有效提升了全面预算管理实力。 3.具

22、有独到、务实的全面预算管理理念。融智天在全面预算管理方面有自己独到、务实的理念，这些理念有力支撑了全面预算管理询问项目的实施。比方企业需要“绩效管理 和 “全面预算管理两根强有力的支柱才能使战略顺当落地；全面预算管理的中心任务在于掌控将来，全面预算管理胜利需要具备“道、天、地、将、法五个要素；战略和薪酬奖罚是支撑全面预算管理的两个基本点；全面预算管理应满意六项基本要求；“一体化全面预算管理以及预算管理“十五步法更是将企业现状、战略、目标、支配、绩效等诸多因素有效结合；清单预算法的提出弥补了国内企业无有效方法的空白。 第四篇：全面预算管理 输煤运行班组 措施： 1、严格执行岗位工艺指标、平安指标

23、及操作规程，保证设备经济运行。 2、听从调度指令，合理驾驭煤、石灰石配比及开停车时间。 3、加强岗位设备巡检，觉察问题刚好处理。 4、皮带廊合理运用照明及取暖设备。 目标： 1、消退设备隐患，平安运行无事故。 2、满意锅炉燃煤需求，经济运行，节省用电，降低能源消耗。 3、降低设备修理率，削减费用的发生。 4、到达全面预算管理目标。 5、班组人身伤、亡事故率为零。 吊车、卸煤机班组 措施： 1、严格执行各项操作规程，规范操作。 2、加强设备维护保养工作。定期检查各部位润滑状况，消退隐患。 3、认真执行调度指令，不得随便对设备进行启动操作。 4、满意生产需求，削减设备运行时间。 目标： 1、设备无

24、隐患，平安生产无事故。 2、降低设备修理率，削减费用的发生。 3、降低易损耗部件材料、配件的频繁更换。 4、合理开停设备，到达节能降耗的目的。 5、班组人身伤、亡事故率为零。 铲车班组 措施： 1、加强车辆维护保养工作，平安、文明驾驶车辆。 2、严格执行调度生产指令，不得将车辆驶出作业区域及厂区。 3、认真执行车辆检修制度，定期进行车辆保养。 4、驾驶员要认真履行燃油加油制度。 目标： 1、延长车辆的运用周期，降低修理费用。 2、降低车辆配件消耗费用。 3、保证生产用车，降低油料消耗。 4、完成各项工作任务，到达合理预算管理。 5、班组人身伤、亡事故率为零。 汽车班组 措施： 1、加强车辆维护

25、保养工作。平安、文明驾驶车辆。 2、严格执行调度指令，严禁公车私用。 3、认真执行车辆检修制度，坚持做到修旧利废，定期进行车辆保养。 4、驾驶员要认真履行燃油加油制度。 目标： 1、延长车辆运用周期，降低修理费用。 2、削减车辆配件的更换，降低费用。 3、保证生产用车的需求，降低油料消耗。 4、完成各项工作任务，到达全面预算管理目标。 5、班组人身伤、亡事故率为零。 全面预算管理方针、目标 方针：全面预算管理，主要是强化车间内部限制，优化资源配置，降低各项本钱费用。不断提高经济效益。合理制定工作支配。紧紧围绕平安生产、节能降耗等方面工作。结合车间实际状况，制定全面预算管理方案。 每月月初，车间

26、本钱核算负责人根据上级下达的月综合本钱费用的各项支配指标，并结合车间的实际状况逐项分解，每一项分解指标落实到负责人，以车间班组，形成全员参与本钱管理的模式，树立全员“当家理财的理念，到达全面预算管理的。 第五篇：全面预算管理复习内容 全面预算复习范围 1、预算管理、P4公司治理P41、滚动预算 P242 滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计脱离开，随着预算的执行不断延长补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。、业绩导向预算考评P247、质量监控、业务监控P1982、全面预算管理在企业管理中的作用P333、战略与预算的关系P684、编

27、制全面预算要遵循的原则：目标支持原则、业务驰动原则、责任性原则、时间性原则、思维性原则。 5、全面预算的决策权有哪几个，不同责任中心全面预算管理对应的权限分别有哪些 P2023、全面预算编制的3种流程模式P1567、全面预算与公司治理及内部限制的关系P0438、企业预算管理机构的组织结构及各自的责任P109-P1129、全面预算管理预警系统的四种功能P22023、以业绩导向和以结果为的预算考评有什么区分？P24911、预算差异分析方法有哪些？P21512、预算预警系统有哪些？P22023、预算反馈系统有哪些？财务会计系统、责任会计系统、业务核算系统。 14、全面预算执行监控的重点是什么？P19815、常见的预算编制方法有哪些？P16616、全面预算编制的起点有哪些？P161-P16517、全面预算的考核过程是怎样的？P25418、不同行业全面预算的特点有哪些？如石油行业、房地产行业等P179和P183