2023年浅析煤矿企业全面预算管理问题及措施.docx
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1、2023年浅析煤矿企业全面预算管理问题及措施 浅析煤矿企业全面预算管理问题及措施 摘要:全面预算以企业经济特点为根据,通过对战略目标细化和分解,能强化企业资源配置和利用,尤其是对资金和费用的管控,可以提升企业内部限制和协调实力,是企业经营管理过程中实现经济利益最大化的重要途径。近年来,财务共享服务模式在众多企业中广泛应用,信息化处理全面预算数据已经成为一种常态,煤矿企业也不例外。本文以煤矿企业作为探讨对象,阐述了财务共享服务模式下煤矿企业实施全面预算的必要性,并结合煤矿企业市场现状,具体分析了财务共享服务模式下煤矿企业全面预算管理工作中存在的问题,针对这些问题,提出了优化措施及建议,以期为提升
2、煤矿企业全面预算管理水平供应参考借鉴。 关键词:煤矿企业;财务共享服务模式;全面预算管理 近年来,随着矿产资源趋于惊慌,煤矿企业竞争慢慢进入白热化阶段,为了适应市场环境的转变,很多企业管理者越来越重视全面预算管理。全面预算覆盖了企业经营进展中的各个方面,通过完善的全面预算管理体系能够真正实现对经营目标细化和分解,强化各部门之间的信息沟通和沟通,规范日常工作流程,降低运营本钱,提升工作效率,保证工作质量的目标。尤其是随着财务共享服务模式的应用,企业在实施全面预算管理过程中,要想彻底打破传统的固有思维,拓展数据信息的采集范围,制定科学、精确的全面预算编制目标,将预算有效落到实处是预算管理的难点也是
3、重点。企业只有以实际经济业务为基本根据,因地制宜,实事求是,才能最终通过全面预算到达企业提质增效的目标。 一、煤矿企业实施全面预算的必要性 一细化企业战略,降低经营风险 好的起先是胜利的一半。全面预算需要综合考虑,既要协作公司总体战略方向,做好市场调研,又要与各部门、各单位进行协作,预算目标要长远,就要依据预算编制原则,科学设计全面预算,严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算。由于煤炭企业的特殊性,需要编制专项资金预算。专项资金是煤炭企业特有的,包括维简费与平安费用,它是每月依据固定的基数乘以产量提取的。年度预算可以分为年度和月度预算,通过分期限制,到达年度目标,降低经营风险。 二提升
4、资金的运用效率 企业实施全面预算后,对企业的经营管理就有了一个刚性的约束,有预算的可以列支,无预算的可执行另外的程序。全面预算需要刚性与柔性相结合,对于内外部环境发生重大转变作出的预算调整要进行特殊处理。企业拥有了完好的预算实施方案,就会为企业的经营管理供应方向,最大限度地提高资金运用率。 三评估部门绩效,实现经济效益最大化 基于前期预算,年底各单位需要进行预算执行状况的分析与考核,做到奖罚分明,激发员工的工作主动性。绩效评价的目的是更好地实现企业的长期战略和预算目标,要做到客观、公正,避开各部门只顾自己利益而不顾全局利益的行为,从而实现企业经济效益的最大化。 二、财务共享服务模式下煤炭企业全
5、面预算管理存在的问题 一缺乏共享意识,预算目标与企业进展脱节 在煤炭企业过去的实践中,预算是来压制企业本钱的。企业一般在每年年底编制其次年的本钱预算,编制预算的目的就是起到对企业各部门本钱支出的约束作用。但是,在实际执行中,由于客观上出现各种各样的特殊状况、主观上因人为的各种因素和需要列支预算外的各种费用,使预算难以发挥作用。部分煤炭企业长期以产量为企业生存进展的命脉,忽视管理、产效、执行等层面的提升,这种管理意识不是短时间内能够扭转的。传统以产量的凹凸作为企业经济效益好坏的评判标不符合企业的长远战略目标,即使煤炭企业构建了集团财务共享系统,但是传统思想若不进行转变的话,在编制全面预算时就简洁
6、发生短视行为,这与企业的长远进展南辕北辙。 二财务共享模式利用缺乏,预算限制存在局限性 煤炭企业在财务共享的模式下,综合考虑各方面因素,编制全面预算,完成后录入财务共享系统,各部门依据预算去办理结算、挂账、付款等手续,以实现财务共享模式的优势。但是,在实际工作中,很多企业财务共享模式利用缺乏,存在局限性,主要表达在以下几个方面:一是煤炭企业在编制全面预算的时候倾向于运用增量或减量的方法,这种方法虽然简洁易行,但无法保证预算的整体性。二是缺乏相应的预算限制制度,具体表现为:预算工作编制完成后,将后续工作交给财务部门来执行,由于预算是由各个部门汇总编制完成的,财务部门并不能全面驾驭本企业各个部门的
7、工作重点,使工作连接性缺乏,在预算的事前限制、事中限制及事后限制过程中特殊被动,导致财务共享不能发挥作用。 三沟通不畅,预算执行和考核效果不佳 部分煤炭企业各部门之间各自为政。例如,生产部门重视产量轻管理,产量就是生产部门的考核标准;平安部门重平安轻管理,平安部门保证每月平安生产,不出现生产事故就完成了指标;销售部门重销量轻回款,只关注销量,对于发生销售业务而形成的应收账款回款不关切,导致应收账款周转率低;经营管理办公室等部门重视纸面文章,而对于材料周转,废旧物资利用方面不够关切;财务部门不关切生产、不关切经营,只保证自己的入账合理性,部门间互相推诿的现象严峻,导致出现问题,不能刚好沟通协商解
8、决问题。部门间沟通不够,缺乏执行力、凝合力,导致预算执行不佳,对于全面预算的分析及考核也失去了意义。 四全面预算复合型人才缺乏 复合型人才,是指在生产、经营、技术等环节都能独当一面,在学问、思维、实力等多方面都出类拔萃的专业人才。当今社会,虽然分工越来越细,但随着财务共享服务模式的推出,复合型人才是当前企业最缺乏的人力资源,而能站在企业战略进展的高度,通晓和实施全面预算的高素养人才更是凤毛麟角。良禽择木而栖,一个企业假如想留住高素养的复合型人才,就需要拿出相应的职位与待遇。煤炭企业内部老龄化严峻,人才严峻缺失,面对社会聘请没有能吸引人才的亮点。想让煤炭企业拥有一个科学的工资体系与晋升体系,这不
9、仅需要企业领导人意识的转变,还需要全部员工的共同参与。 三、财务共享服务模式下加强煤矿企业全面预算管理的措施 一促进全面预算目标与企业战略 协同战略是企业愿景和使命的具体化,是企业根据内外部环境制定的长远规划,企业战略的落实需要全面预算的协作,而全面预算表达在企业的一切经济活动中,包括企业的人、财、物、供、产、销各个环节,需要企业全部人员的参与。企业要从员工的思想入手,普及财务共享及全面预算的意识,组织必要的培训,让全员主动参与进来,使其尽快从煤炭企业老旧的思想中解放出来,接受新的理念。在财务共享服务模式下,要使预算执行过程中主观的人为因素影响越来越小,从而尽快地实现全面预算目标与企业战略的统
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