2023年内控与风险管理提升心得体会.docx

《2023年内控与风险管理提升心得体会.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年内控与风险管理提升心得体会.docx（35页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年内控与风险管理提升心得体会 第一篇：内控与风险管理提升心得体会 内控与风险管理提升心得体会 众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不行能健康成长的，而内部限制就是企业“生命体的免疫系统。因此，欲使邮政储蓄银行不断成长壮大，就必需在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推动其自身免疫系统内限制度建设，以保证邮政储蓄银行的稳健进展。邮政储蓄银行尽快建立起规范、科学而运转良好的内限制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定进展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部限制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险限制在可承受的

2、范围内;三是确保自身进展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞漏洞，消退隐患，保证业务稳健运行。 开展“内控与风险提升年活动，其目的是进一步落实各项内限制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热忱和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我行内控的进展供应有力的保障。现就学习完“内控与风险提升年活动细则后谈谈自己的体会： 一、当前内限制度存在的问题 1、对内限制度的相识不到位。有的把内部限制简洁地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了

3、整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与进展的关系等问题上，相识有偏差，把加强内控与进展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的选择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。 2、稽核、监察监督机制不建全，是干脆影响内限制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、订正违规、强化管理、限制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。 3、风险限制系统不健全，对内部限制的评价与监督不够。风险限制是金融机构内部限制中的一个难点

4、，目前我行缺乏具体风险评估及限制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。 二、本人的体会 所谓有效的内部限制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的-贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以表达内控优先的思想，其三，它是无人不控的上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部限制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其限制之下进行，没有例外与“个案处理。 邮政储蓄银行要建立怎样的内部限制呢?首先我本人认为：增加自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部限制

5、不能例外。良好的内部限制既是经营管理者设计构造的产物，也是其遵循维护的结果。假如说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部限制运行完全到位之时。 增加自律意识，从基本面来看，就是要增加全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“阅历操作。其次，要树立制度面前人人同等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部限制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。 增加自律意识，从重点对象看，就是要增加两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务进展与内控建设两手抓，效益与守

6、规两手抓，做自律的表率。 增加自律意识可以从学习教化、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教化每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习阅历上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内限制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。 严格严峻查处是保障。内限制度的建立并不意味着就确定能有效贯彻执行，这是因为还存在减弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严峻处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为根据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重

7、或多重标准，不有意夸大或缩小问题，不回避冲突，混淆是非，不当“和事老，报实情、说实话、办实案。严峻处置：就是要对一切破坏内部限制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然?过“功高盖主的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的肃穆性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部限制建设上的叶公好龙;“下不为例则久必酿成大祸;搞“心太软将无异于自我放纵等等。全部这些管理之大忌，足以令人警醒。 综上所述，通过“内控与风险提升年活动的学习，使我在今后的工作中，必需忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强素养;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效的工作作风，带头模

8、范执行“内控与风险提升年活动，促进规范经营，营造公允有序的竞争环境和秩序。 通过“内控与风险提升年活动的有效开展，增加了本人遵纪遵守法律的自觉性，显示了遵纪遵守法律的必要性，激发了遵纪遵守法律的热忱，提高了工作中的自律意识，使我们宽阔职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因，自发地以“自重、自省、自警、自励严格严格要求自己，并做到遵纪遵守法律，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。 通过“内控与风险提升年活动的有效开展，使我确定以此次活动学习的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进邮政储蓄银行的各项工作得到健康的进展做出自己的奉献。 其次篇：内控与风险管理提升心得体会 内控与风

9、险管理提升心得体会 众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不行能 健康成长的，而内部限制就是企业“生命体的免疫系统。因此，欲使 邮政储蓄银行不断成长壮大，就必需在大力拓展各项业务的同时，更 加有效地推动其自身免疫系统内限制度建设，以保证邮政储蓄银行的稳健进展。邮政储蓄银行尽快建立起规范、科学而运转良好的内控 制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定进展 战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部限制可以发挥 如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保 将各种风险限制在可承受的范围内;三是确保自身进展战略和经营目 标的全面实现;四是有利于查错防

10、弊，堵塞漏洞，消退隐患，保证业 务稳健运行。 开展“内控与风险提升年活动，其目的是进一步落实各项内限制 度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉 性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作 质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以 满腔的热忱和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我行内控的进展 供应有力的保障。现就学习完“内控与风险提升年活动细则后谈谈自 己的体会： 一、当前内限制度存在的问题 1、对内限制度的相识不到位。有的把内部限制简洁地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握

11、内控与管理、内控与风险、内控与进展的关系等问题上，相识有偏差，把加强内控与进展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的选择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。 2、稽核、监察监督机制不建全，是干脆影响内限制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、订正违规、强化管理、限制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。 3、风险限制系统不健全，对内部限制的评价与监督不够。风险限制是金融机构内部限制中的一个难点，目前我行缺乏具体风险评估及限制为核心的信贷风险管理

12、体系.管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。 二、本人的体会 所谓有效的内部限制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的-贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以表达内控优先的思想，其三，它是无人不控的上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部限制才是至高无尚的;其四，它是无事不控的小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其限制之下进行，没有例外与“个案处理。 邮政储蓄银行要建立怎样的内部限制呢?首先我本人认为：增加自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部限制不能例外。良好的内部限制既是经营管理者设计构造的产物

13、，也是其遵循维护的结果。假如说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部限制运行完全到位之时。 增加自律意识，从基本面来看，就是要增加全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“阅历操作。其次，要树立制度面前人人同等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部限制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。 增加自律意识，从重点对象看，就是要增加两级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务进展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做自律的表率。 增加自律意识可以从学习教化

14、、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教化每位员工知道该做什么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员工能够在学习阅历上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内限制度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。 严格严峻查处是保障。内限制度的建立并不意味着就确定能有效贯彻执行，这是因为还存在减弱其效力的主客观因素。如：严格检查，严峻处置。即严格检查：就是要坚持以制度为标准，事实为根据，甄别是非，确认对错，分清主次，界定责任。不搞双重或多重标准，不有意夸大或缩小问题，不回避冲突，混淆是

15、非，不当“和事老，报实情、说实话、办实案。严峻处置：就是要对一切破坏内部限制运行的违纪违规者，不管是谁，纵然?过“功高盖主的业绩，也要做到王子犯法与庶民同罪，以维护制度的肃穆性、权威性。否则，姑息迁就，不过是内部限制建设上的叶公好龙;“下不为例则久必酿成大祸;搞“心太软将无异于自我放纵等等。全部这些管理之大忌，足以令人警醒。 综上所述，通过“内控与风险提升年活动的学习，使我在今后的工作中，必需忠于职守，弘扬创新之风，履职责;弘扬学习之风，强 素养;弘扬务实之风，讲效率;弘扬艰苦奋斗之风，树形象。牢固树立“勤政、廉洁、求实、高效的工作作风，带头模范执行“内控与风险提升年活动，促进规范经营，营造公

16、允有序的竞争环境和秩序。通过“内控与风险提升年活动的有效开展，增加了本人遵纪遵守法律的自觉性，显示了遵纪遵守法律的必要性，激发了遵纪遵守法律的热忱，提高了工作中的自律意识，使我们宽阔职工在日常的工作中要“细到项目，认真到成因，自发地以“自重、自省、自警、自励严格严格要求自己，并做到遵纪遵守法律，严以律己，尽职尽责，恪守职业道德。 通过“内控与风险提升年活动的有效开展，使我确定以此次活动学习的开展为契机，在自己的工作岗位上多出成效，多创佳绩，为促进邮政储蓄银行的各项工作得到健康的进展做出自己的奉献。 第三篇：内控与风险管理培训心得体会 内控与风险管理培训心得体会 无论多么完备的内限制度，假如得不

17、到有效的执行，也只能是聋子的耳朵一种摆设而已。合规经营是企业稳健运行的内在要求，也是每一个员工必需履行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。通过这次培训，使我对合规有了更加深刻的相识。 首先，规范是防范操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与信誉社的本钱限制、风险限制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为信誉社创建价值，而且有效的合规经营能将合规风险消退于无形。 其次，规范是完善制度体系的需要。企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所

18、以信誉社的进展确定要以合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。 再次，规范经营是落实科学进展观，实现进展目标的重要保证。因为合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务进展服务的。在进展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证信誉社的经久不衰。 那么，怎样才能使规范经营深化人心，我认为，惟有做到“五个到位： 一要道德教化到位。“思索方式确定行为和成就。必需让合规的观念和意识渗透到每一个员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、促案防的良好气氛，促使全部员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法 纪

19、意识。主动开展法制教化，增加员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教化身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。 二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的冲突。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种社会规范指导和检点自己的行为，使自己按部就班。四是强化集体意识。引导每个员工珍爱集体荣誉，关切集体的共同利益、共同目标、共同荣誉，增加集体观念。 二要执行实力到位。根据自身的改革和进展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，建立以提高执行力

20、为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增加利用制度自我爱惜意识，由“要我执行制度转变为“我要执行制度，做到有章必循，违章必究，形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明照旧行之有效的管理方法，必需坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当执行法律、规则和准则供应指导。 三是培育员工良好习惯，坚持依据操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营与业务进展的辨 证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地进展，在合规的基础上创新，在创新的平台上到达更高质量和更有效益的

21、合规。 四要监督管理到位。完善业务进展与合理管理并重的绩效考核方法，建立风险防范的监督机制。一是将合规经营落实状况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。 对合规工作做得好或对举报、抵抗违规有奉献者赐予爱惜、表扬或嘉奖；对履行工作职责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的，予以免责或从轻处理；对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要依据规定赐予惩处，追究责任。三是建立沟通制度。制度不是放在案头的装饰品，它需要管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、说明、提示，制度才能得以执行。四是建立合理化建议

22、制度。通过开展“合理化建议活动，充分发挥员工的才智，重视他们的看法，给他们觉察问题、提出解决问题的机会，引导他们提出改善业务操作、防范风险的合理化建议，凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议，员工自然会牢记在心，自觉执行。 五要典范作用到位。“典范的力气是无穷的。正面典型是旗帜，可以启迪心灵，引路导航；反面典型是警钟，可以敲山震虎，以之为鉴。一是领导干部要领先垂范，身体力行，给下属员工做出合规操作的良好示范。 第四篇：内控风险管理 风险的含义和特征 一、对企业风险的相识 企业要建立内部限制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的进展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首

23、先要对风险有一个明确的相识。 风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在将来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业恒久处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用才智对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的进展。 (一)识别企业风险 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部限制，首先要相识企业风险的特征和企业在不同的进展阶段的风险特点。在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种推断，利用

24、现有技术生产出适合客户需求的优质产品。在企业进展到确定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。当企业进展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，确定企业进展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。 如今很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成确定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康进展，这需要一个系统的管理过程。假如企业在进展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行

25、状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必需要不断地改良和进展，才能许久生存下去。 二文化差异 企业风险管理和内部限制理论都是最先从西方发达国家进展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来运用的时候，我们需要留意东、西方企业在文化背景之间的差异。 1.中西方企业存在状况的差异 我们有很多企业。每年都有数万的新企业诞生，同时也有很多老企业倒下去。为什么我们中国的企业，总是各领风骚三五年，企业寿命比西方国家的要短很多？在思索这些问题的时候我们要想想实力不是依靠时间的长短来衡量的，西方国家的经济发达有它的道理，而中国企业

26、的短命也有它的痼疾。 企业寿命短的一个缘由是，我们的观念存在问题。如今要做的就是变更观念，在运营企业方面进行观念变革。当企业有了突破性进展的时候，往往会有更大的风险潜在于企业的四周。所以，企业需要有一个长远的、总体的目标，也就是企业战略。 企业在创立初期的好处就是，船小好调头。但是，船大才好出海，市场就像一片汪洋大海，企业必需进展到确定的规模，才能航行得更远。怎样把企业这艘船做大，怎样抵抗更大、更强的海上风险，拓展海外的进展，就成为了企业家们要思索和解决的问题。无论企业是走向国外，还是在国内进展，都需要一段很长的时间做全面的准备，制定长期的进展战略，才能够在“狼来了的时候有资本与之共舞。 很多

27、国际化的企业，例如海尔、联想、格兰仕、中石油、中石化、中海油，这些大型企业集团如今的进展规模不是靠一个制度、一项政策、一个预算就能解决问题的。同样，跨国企业落户中国也不是说依靠一个美国的制度就能解决在中国遇到的问题。这中间的文化差异导致的问题还需要本土化来解决。中国人崇尚和为贵，这种和为贵走出国门之后是什么样的概念呢？海尔的免费售后服务，顾客就是上帝，是特殊好的理念，但是免费售后服务的理念到了美国行不通，导致海尔不得不变更最初的战略。因此，在拥有不同文化背景的区域里进展的时候，我们要思索另外一个问题，就是在不同的文化之下，同一种进展战略，同一种进展方式，同一种业务管理的模式，会受到一种挑战。这

28、是文化给企业带来的影响，间接确定了企业如何支配利用资源和开展经营活动的策略。 2.中国人虚心的观念 我国很多企业在管理资源的配置过程中受到一种潜意识的影响就是，越虚心的人越有本事。虚心是中国人的传统美德。很多人在去企业求职的时候，被问到曾经做过什么，回答就是念过书，没干过什么有成就的事。这样的人怎么会被企业看中呢？ 例如，一个总会计师第一天上岗的时候，在就职演说中提到多多包涵，这几年我没干什么事，盼望大家互相关心等。这是我们中国人的含蓄和虚心。但是一些外籍的评估专家听了之后就觉得不行思议，他竟然什么都不懂，为什么能来上岗呢？依据中国人的想法是，在中国越是说什么都没干，越是什么都不懂的人，其实是

29、最有水平、实力最强的人。而说什么都干过，这也行那也行的人，确定是个光说不练的人，没什么真本事。这是我们中国人的文化观念特征。 外国的专家在中国工作一段时间之后才会明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一样的。这个时候对企业影响最深、最大、最长远的就是文化。例如，中国的联想收购IBM全球个人电脑业务之后获得了极大的扩张，它在全球运营中遇到的文化差异问题是需要谨慎对待的。联想在海外的拓展之路到底能走多远？人们都特别期盼，也深深祝愿。终归中华民族的一大产业能够得到更高层次的跨越式的进展，在世界上产生重要影响，这是中华民族的高傲。 内部限制的意义 在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻

30、伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部限制不是为了限制而限制，也不是为了美国证监会或者中国证监会而限制，而是为了关心企业防范不同阶段的风险才进行限制。 也就是说，企业的内部限制，第一是为风险而限制；其次则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么限制的方法，限制的目标，限制的目的，限制的手段也就不一样。这是限制的多样性、困难性和困难性。 一、影响美国的两大事务 为了对企业的风险有个更为精确的相识，我们可以把发生在美国的两个重大事务进行对比。一个是美国911恐怖攻击事务，另一个就是美国平稳公司的假账事务。 一事务回顾 美国911事务 “911事务指的是2023年9月11日恐怖分子劫持的

31、飞机撞击美国纽约世贸中心和华盛顿五角大楼的历史事务。2023年9月11日，四架民航客机在美国的上空翱翔，然而这四架飞机却被劫机犯无声无息地劫持。当美国人刚刚准备起先新一天的工作之时，纽约世贸中心连续发生撞机事务。世贸中心的摩天大楼，轰然倒塌，化为一片废墟，该事务造成3000多人丧生。 当白宫办公厅的主任告知布什，飞机连续两次撞了世贸中心之后，布什先生当时的表情显得特殊惊异。 “美国911事务的发生，对一些产业造成了干脆经济损失和影响，使得美国经济一度处于瘫痪状态。地处纽约曼哈顿岛的世界贸易中心是20世纪70年头初建起来的摩天大楼，造价高达11亿美元，是世界商业力气的汇聚之地，来自世界各地的企业

32、共计1200家之多，平常有5万人上班，每天来往办事的业务人员和游客约有15万人。两座直冲云霄的大楼一下子化为乌有，五角大楼的修复工作至少在几亿美元之上，人才损失更是难以用数字估量。无论是对美国总统布什，还是对美国民众或者对美国政坛人士来说，9月11日所遭受的恐怖分子攻击事务都是一次历史性的震撼。在两小时之内，造成美国本土遭受数以千计的伤亡。甚至连白宫、总统的空军一号座机、国防部大楼、金融财务中心的世界贸易大楼，都成了恐怖分子攻击的目标。 这一事务也给交通运输和旅游业造成严峻损失。美国国内航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人员伤亡和财产损失，确实是历史罕见。事务发生后，布什马上实行适当行动，复原

33、政府、社会正常活动。为了显示他不受恐怖威胁，9月11日晚上，虽然白宫仍有受到攻击的威胁，他仍确定返回白宫，并在白宫向全国民众发表讲话，借此显示：恐怖分子并不能阻断美国行政中心的运作。 “美国911事务的经济影响不仅局限于事务本身的干脆损失，更重要的是影响了人们的投资信念和消费信念，使美元等主要货币贬值、股市下跌，石油等战略物资价格一度上涨，并实时从地域上波及欧洲及亚洲等主流金融市场，引起市场的过激反应，从而导致美国和世界其他国家经济增长减慢。 点评：911事务后美国低下昂扬的头颅，和各国进行协商，和全世界人民一起反恐，得到各国人民的理解、怜悯和支持。所以，美国在911之后，得到的几乎是一正一负

34、的效果，一方面受到了打击，经济损失特别严峻；另一方面又绽开反恐行动，极大地改善了它的国际形象和国际地位。进入21世纪以来，美国在变更自己的世界形象当中做了一个很好的扭转，可以说在得失方面打了个平手。 平稳的末日 始终以来，平稳身上都覆盖着一层层的金色光环：作为世界最大的能源交易商，平稳在2000年的总收入高达1010亿美元，名列财宝杂志“美国500强的第七名；掌控着美国20的电能和自然气交易，是华尔街竞相追捧的宠儿；平稳股票是全部的证券评级机构都强力举荐的绩优股，股价高达70多美元并且照旧呈上升之势。直到破产前，公司营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员21万人，资产额高达620亿美元；平

35、稳始终鼓吹自己是“全球领先企业，业务包括能源批发与零售、宽带、能源运输以及金融交易，连续4年获得“美国最具创新精神的公司称号，并与小布什政府关系亲热 1.平稳的噩梦 2023年年初，一家有着良好声誉的短期投资机构老板吉姆切欧斯公开对平稳的盈利模式表示了怀疑。他指出，虽然平稳的业务看起来很辉煌，但事实上赚不到什么钱，也没有人能够说清平稳是怎么赚钱的。据他分析，平稳的盈利率在2000年为5，到了2023年初就降到2以下，对于投资者来说，投资回报率仅有7左右。切欧斯还留意到有些文件涉及了平稳背后的合伙公司，这些公司和平稳有着说不清的幕后交易。作为平稳的首席执行官，斯基林始终在抛出手中的平稳股票而他不

36、断声称平稳的股票会从当时的70美元左右升至126美元。依据美国法律规定，公司董事会成员假如没有离开董事会，就不能抛出手中持有的公司股票。或许正是这一点引发了人们对平稳的怀疑，并起先真正追究平稳的盈利状况和现金流向。到了8月中旬，人们对于平稳的疑问越来越多，并最终导致了股价下跌。8月9日，平稳股价已经从年初的80美元左右跌到了42美元。 10月16日，平稳发表2023年其次季度财报，宣布公司亏损总计到达618亿美元，即每股亏损111美元。同时首次透露因首席财务官安德鲁法斯托与合伙公司经营不当，公司股东资产缩水12亿美元。 10月22日，美国证券交易委员会瞄上平稳，要求公司主动提交某些交易的微小环

37、节内容。并最最终10月31日起先对平稳及其合伙公司进行正式调查。 11月1日，平稳抵押了公司部分资产，获得JP摩根和所罗门史密斯巴尼的10亿美元信贷额度担保，但美林和标普公司照旧再次调低了对平稳的评级。 11月8日，平稳被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自1997年以来，平稳虚报盈利共计近6亿美元。 11月9日，迪诺基公司宣布准备用80亿美元收购平稳，并担当130亿美元的债务。当天午盘平稳股价下挫016美元。 11月28日，标准普尔将平稳债务评级调低至“垃圾债券级。 11月30日，平稳股价跌至026美元，市值由峰值时的800亿美元跌至2亿美元。 12月2日，平稳正式向破产法院申请破产爱惜

38、，破产清单中所列资产高达498亿美元，成为美国历史上最大的破产企业。当天，平稳还向法院提出诉讼，声称迪诺基中止对其合并不合规定，要求赔偿。 2.平稳模式的破产 首先遭到质疑的是平稳公司的管理层，包括董事会、监事会和公司高级管理人员。他们面临的指控包括疏于职守、虚报账目、误导投资人以及牟取私利等。在10月16日平稳公布其次季度财报以前，平稳公司的财务报告是全部投资者都乐于见到的。看看平稳过去的财务报告：2000年第四季度，“公司自然气业务翻升3倍，公司能源服务公司零售业务翻升5倍；2023年第一季度，“季营收成长4倍，是连续21个盈余成长的财季在平稳，衡量业务成长的单位不是百分比，而是倍数，这让

39、全部投资者都笑逐颜开。到了2023年其次季度，公司突然亏损了，而且亏损额还高达618亿美元！ 然后，始终隐藏在平稳背后的合伙公司起先露出水面。经过调查，这些合伙公司大多被平稳高层官员所限制，平稳对外的巨额贷款经常被列入这些公司，而不出如今平稳的资产负债表上。这样，平稳高达130亿美元的巨额债务就不会为投资人所知，而平稳的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。更让投资者生气的是，明显平稳的高层对于公司运营中出现的问题特殊了解，但长期以来熟视无睹甚至有意隐瞒。包括首席执行官斯基林在内的许多董事会成员一方面鼓吹股价还将接着上升，一方面却在隐私抛售公司股票。而公司的14名监事会成员有7名与平稳关系特殊，

40、要么正在与平稳进行交易，要么供职于平稳支持的非盈利机构，对平稳的种种劣迹睁一只眼闭一只眼。 平稳假账问题也让其审计公司安达信面临着被诉讼的危险。位列世界第五的会计师事务所安达信作为平稳公司财务报告的审计者，既没审计出平稳虚报利润，也没觉察其巨额债务。今年6月，安达信曾因审计工作中出现欺诈行为被美国证券交易委员会罚了700万美元。 点评：平稳事务虽然是一个单纯的经济事务，却在全球范围内掀起了一阵狂波巨浪，全部的矛头都指向了美国的经济制度，撼动了美国为之高傲的经济体系。在911事务之后，美国政府主动出击，对恐怖攻击行为坚决进行打击，无论从道义还是力气上来说都受到世界人民的支持。但是平稳事务却让山姆

41、大叔的颜面扫地，自己内部机制出现大窟窿，对世界造成了很坏的影响，受到人们的严峻指责，而补救还得靠自己。 但是，在美国的这两大事务当中，美国人的危机公关，化被动为主动来解决危机的做法，是值得学习和探讨的。 二平稳事务带来的结果 不管是企业还是社会，都在面临着各种不确定性的风险，假如没有对这种风险进行充分的相识，在前期阶段加以防范和阻挡，就有可能酿成大祸。从平稳事务中我们可以看到以下几点： 1.会计丑闻 如今的社会是经济社会，经济社会是一个市场进行资源优化和资源配置的过程。资源在优化配置、自由流淌的过程当中，有个根据和指向，那就是会计信息。我们资源怎么去优化配置？通俗一点就是说，买股票的时候，买谁

42、的，怎么去买？这些就要依靠会计信息所反映出来的内容。 会计信息是市场的一个指向标，一旦会计信息机制失灵，整个国民经济就会混乱。平稳的假账事务让外国投资者对美国投资回报的信念丢失，大量国际资金抽离美国，外国对美国的投资下降近60%，同时对中国的投资上升近15%。 2.平稳事务对美国股市的影响 美国是世界上的经济强国，在很多方面都实行霸权主义和强权主义，然而真正让美国在全世界人民面前低下头颅的是平稳事务。平稳事务反映的是整个会计信息机制和体系制度，特别是经济基础上的漏洞和缺失，对此美国必需进行反思。911让美国的股市跌了近1000点，而平稳事务之后，2023年美国股市连续下跌，远远突破了1000点

43、。 萨班斯奥克斯利法案 平稳事务不只是平稳公司的一个事务，而是由会计丑闻引发的对整个会计体系的质疑，这种质疑对美国的影响是巨大的。为了应对这种危机，解决由会计体系缺陷造成的恶劣影响，完善社会的经济制度，当时美国有两位议员提出一种议案，叫萨班斯奥克斯利法案。这个法案从以下11个方面来管制以会计信息为主体的市场资源配置，以及与会计信息相关的权利、责任义务和法则等。 1上市公司会计监管委员会；2审计师的独立性；3公司的职责； 41加强财务信息的披露；5分析员的利益冲突； 6证券监管委员会的资源与权限；7探讨和报告； 8公司和徇私舞弊的责任；9加强对白领刑事犯罪的惩办；10公司税务申报表； 11公司的

44、舞弊行为及应担当的相应责任。 一萨班斯奥克斯利法案的意义 经过平稳公司的假账事务对经济社会的冲击之后，美国出台了特地针对会计制度的萨班斯奥克斯利法案。这项法案主要解决了监管、中介机构和企业内部财务管理三个问题，从这项法案中我们也可以学到一些做企业的规则的道理。 1.法案解决的问题 以前人们总是认为美国的会计制度很完善，几乎无懈可击，但事实证明任何看似完善的制度都有可能遭受风险的攻击，演化成对企业和社会的巨大危害。美国出台的这项法案主要解决了以下三个问题： 监管问题 在平稳事务之前，美国经济是自由主义式的进展，也就是民不告，官不理，当股民最终上当了，亏损了，最终觉察了虚假的会计信息，才去找政府部

45、门解决问题。美国的会计准则是由社会中介机构和社会团体公认形成的，没有很大的强制性。与中国会计准则不同，中国会计准则是由中华人民共和财政部统一制定，具有强制性的法规特征。 平稳事务发生后，美国意识到自治式的会计信息有极大的漏洞，所以必需加强管制，成立会计监管委员会，对企业的会计信息进行监管。中介机构问题 美国的中介机构不独立。平稳在整个进展过程当中，它的品牌、业务和战略都是没有问题的，但是很多项目在具体管理和落实当中出现了一些问题。例如在印度投资的电厂短暂没有盈利，但是股东又要分红，又要和竞争对手、标杆企业进行比拼赛跑，于是找到安达信询问公司出谋划策。 安达信关心企业通过各种延长产品，包括在自己

46、的内部进行大量的交易产生利润，也就是把钱从左口袋弄到右口袋。可是没有现金流怎么办？于是安达信又给平稳设计一个方法，就是SPE实体。通过联合投资的公司，进行银行贷款，沟通项目的操作，让现金返回到公司的母体，成为现金流，再用这种方式进行分红。 作为中介机构，安达信对平稳公司的账进行检查的时候，当然对自己做过的账持确定看法，向股民保证没有问题。这样的双面角色导致了安达信这种中介机构失去了独立性。所以在这项法案中对中介机构的业务行为特地做了限制性和规范性的规定，防止中介机构出现监守自盗的问题。 企业内部财务管理的问题 平稳事务之后全世界的企业对会计信息制度的重视上升到了一个前所未有的高度。首先，加强了高层人员的责任。公司的财务领导肩负着会计的重任，下面做好财务报表，子公司上交到母公司，母公司要合并报表，合并报表做完上报国资委，或者再报证监会、财政部等。假如报表中出现问题，觉察公司有做假账的行为，要追究的就是领导的责任。 但是我们实务操作过程当中，觉察两个很大的问题。企业出现了会计问题，假如老总被抓，公司的几千员工怎么办？还有，假如他被抓后拒不认罪，比方平稳公司的老总被抓后就拒绝认罪，只是说情愿担当责任。这个责任指的是他情愿担当领导责任，没有领导好做会计的属下，会计部门