2023年出纳工作流程及方法.docx

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1、2023年出纳工作流程及方法 第一篇：出纳工作流程及方法 出纳工作流程及方法 出纳人员既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的保管和银行存款的收付业务。 出纳负责的主要工作如图1-10所示。 一、出纳工作的时间支配及防错须知 一出纳工作的时间支配 1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他宝贵物品； 2.向有关领导及会计主管请示资金支配支配； 3.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理支配； 4.按依次办理各项收付款业务； 5.当天下班前，应将全部的收付款单据编制记账凭证登记入账； 6.当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必需保证现金实有数与日记账、总

2、账相符； 7.当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整齐，无资料遗漏或乱放现象； 8.因特殊事项或状况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理； 9.根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表； 10.收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调整后相符； 11.每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按依次进行登记核对； 12.其他出纳工作的办理。 二出纳工作防错须知 出纳人员要真正做好这一工作，必需做到“四勤三心。“四勤即业务生疏要勤问，重要业务勤汇报，经办业务

3、要手勤，联系银行要腿勤。做到填单认真、点钞精确、记账刚好、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并刚好盘点现金，做到日清月结、账款相符； 每天超过规定限额的结存现金要刚好送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦觉察错账，应刚好弄清状况，快速调整更正。“三心即学习业务要虚心，办理业务要细心，日常工作要有责任心。 出纳工作中应关注的出错时段： 1.刚上班时；2.快下班时； 3.业务较多时；4.工作悠然时；5.节假日前后。 二、出纳账务处理程序 账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法；或者说是从原始凭证的整理、汇总

4、，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。 我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有三种：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序。 具体的账务处理程序如图1-11所示。 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证，付款凭证。 根据收款凭证、付款凭证具体地登记现金日记账、银行存款日记账、债券投资明细账、股票投资明细账。 现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行存款对账单进行核对一单一

5、对，逐笔勾对；债券投资明细账、股票投资明细账与库存有价证券进行核对。 根据日记账和明细账的记录、计算状况，依据管理者的要求定期或不定期地报告出纳核算信息。 一填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。 填制完毕的记账凭证如图1-12所示。 ： 1记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 2记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避开被填涂而变更行次内容。 3记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而变更金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 二根据与现金、银行存款收付有关的凭证登

6、记现金日记账、银行存款日记账 1.登账方法见图1-13图1-13 2.登账后的记账凭证见图1-14 图1-14 1在登账的科目后标明记账符号“。2在记账人处签章。 3.登记完毕的现金日记账见图1-15 图1-15 1日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。 2结出余额公式：上日余额本日收入本日支出本日余额。 三结账、对账 1.每日 1结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账和“支出日记账的状况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再

7、结出当日账面余额。 2对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，假如不符应查找缘由并刚好做出处理。 2.月末 1对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一样性，如觉察错误应马上更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按依次进行登记核对。 2结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额

8、，在摘要栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线，如图1-16所示。 图1-16 3.年末 假如年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转字样，如图1-17所示。 图1-17 四编制出纳报表 1在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表。 2将“出纳报告表中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。 3将“出纳报告表送主管处审批。 五装订凭证 1.装订前的整理 1对于过宽过长

9、的附件，应进行纵向和横向的折叠，折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保存的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完好。 折叠后的原始凭证如图1-18所示。 2大小适中的附件，主要是进行“毛边的修理，整理整齐后用回形针等固定于记账凭证下面。装订时将回形针撤除，尽量不要用胶水，以防日后霉变和给装订带来不便。 3过窄过短的附件，不能干脆装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 4有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订成册后存放，如工资单、耗料单等，但在记账凭证上应注明保管地点。 5检查记账凭证后是否附有原始凭证

10、，并按依次放好。 2.会计凭证的装订 月末，应将会计凭证外加封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。会计凭证不得跨月装订。凭证少的，可以一个月装订一本；一个月内凭证数量较多的，可装订成若干册。并在凭证封面上注明本月总计册数和本册数。接受科目汇总表会计核算形式的企业，原则上以一张科目汇总表及所附的记账凭证、原始凭证装订成一册，凭证少的，也可将若干张科目汇总表及相关记账凭证、原始凭证合并装订成一册。序号每月一编。装订好的会计凭证厚度通常在2.0cm至3.0cm之间。 具体步骤如下： 1填写记账凭证封面 记账凭证封面一般包括以下要素： 单位名称：要填写本单位的全称； 本月共册，本册是第册：依据编

11、好的依次填写。 日期：应把年月日填写全。 凭证种类：要注明本册凭证是收收款凭证、付付款凭证还是转转账凭证。 凭证张数自号至号：填写本册凭证类别收、付、转共多少张，及其起讫号码。需要强调的是，收款及付款凭证合并装订的状况下，应分别注明收款凭证及付款凭证张数及起讫号码。 不同地区印制的凭证封面会略有差异，除了需要依据封面上的要素填写外，各单位有具体要求的，按相关要求填写。 填写完毕的封面如图1-19所示。 2整理记账凭证。整理记账凭证时，首先应摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号依次码放。然后加封面、封底，并在封面的上面放一张包角纸，整理整齐后用夹子夹住，如图1-20所示。 3用打孔机在凭证的

12、左上角打孔，如图1-21所示。 4用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的反面打结，然后取下夹子，如图1-22所示。 5将包角纸往后翻，压平，上侧成90度。如图1-23所示。 6按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢，如图1-24所示。 7将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。装订好的凭证如图1-25所示。 六出纳档案的保存 1.整理和保管有关凭证 会计凭证是重要的会计档案和经济资料，每个企业都要建立保管制度，对其进行妥当保管。对超过规定期限一般是15年的会计凭证，要严格按照有关程序销毁；需永久保存的有关会计凭证，不能销毁。 出纳记

13、账所根据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。 出纳人员的任务，主要是做好原始凭证的整理及业务处理阶段的全部出纳会计凭证的保管工作。 2.整理和保管出纳账簿 企业更换新账后，应将旧账归入会计档案。移交归档前应对旧账进行整理，整理时应留意检查现金日记账的编号、扉页内容等项目，觉察填写不全的，应根据有关要求填写齐全； 3.整理和保管其他出纳资料 其他出纳资料主要包括： 1各种报表及文件，如各项经费开支支配表、决算表、出纳报告、银行对账单、资金分析报告、作为收付款根据的各种经济合同文件。 2其他财务管理的重要凭据，如支票申请单与支票领用登记簿等。

14、 这些资料应分类整理并妥当保管，年终集中归入会计档案。 4.移交出纳资料 1当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。 2一年期满后，应由财务会计部门编造成册移交本单位的档案部门保管。 5.调阅出纳资料 出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊状况需要调阅，必需报经上级主管部门批准，并应登记、签字。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。 其次篇：出纳日常工作流程及方法 出纳日常工作流程及方法.txt假如中了一千万，我就去买30套房子租给别人，每天都去收一次房租。哇咔咔充溢骑白马的不愿定是王子，可能是唐僧；带翅膀的也不愿定是天使，有时候是鸟人。出纳日常工作流程及方法.txt2

15、023太不正常了，一切都不正常！在这个关键时刻，中国男足自告奋勇，向全世界证明：中国男足还是正常的！第一章 出纳日常工作流程及方法 1.1 出纳的职责权限及岗位要求1.2 出纳必备的会计基础学问1.3 出纳的工作流程及方法1.4 出纳人员的职业进展与从业准备1.1 出纳的职责权限及岗位要求 一、出纳人员的职责 一办理现金和银行存款有关业务外汇 二保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据 二、出纳人员的权限新理念：参与货币资金支配管理 三、出纳人员的工作要求 一出纳人员应具备的专业技能 要求 二出纳人员应具备较强的平安意识1.2 出纳必备的会计基础学问 一、原始凭证原始凭证审核的内容主

16、要包括真实性审核、完好性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。 二、出纳填制的记账凭证 一收款凭证 二付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避开重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。 三通用记账凭证 三、出纳的账簿 一现金日记账 二银行存款日记账 三备查簿 四、出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存状况。1.3 出纳工作流程及方法 一、出纳账务处理程序 一办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥，人民币符号“￥与阿拉伯数字之间不得

17、留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0或符号“一，有角无分的，分位写“0，不得用符号“一；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币字样的，应加写“人民币三个字，“人民币字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整或“正字，有分的，不写“整或“正字。 二填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。1记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。2记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以

18、避开被填涂而变更行次内容。3记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而变更金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证 三根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必需以审核无误的会计凭证为根据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“，表示已经记账，避开重记、漏记。2.按依次连续登记各种账簿应按页次依次连续登记，不得跳行、隔页。假如发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避开有人在空行和空页随便添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏

19、洞，是特别必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月起先至本页末止的发生额及余额，写在本页最终一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页和“承前页字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符1在登账的科目后标明记账符号“。2在记账人处签章。3日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。4结出余额公式：上日余额本日收入本日支出本日余额。 四结账、对账1.每日1结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账和“支出日记账的状况下，在每日终

20、了按规定登记入账后，应结出 当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。2对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，假如不符应查找缘由并刚好做出处理。2.月末1对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一样性，如觉察错误应马上更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。月末对保管的

21、支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按依次进行登记核对。2结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计字样，并在下面通栏划单红线。假如终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转字样。 五编制出纳报表1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表。 2.将“出纳报告表中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表送主管处审批

22、。 六装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订具体步骤如下：1填写记账凭证封面2整理记账凭证。3用打孔机在凭证的左上角打孔4用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的反面打结，然后取下夹子5将包角纸往后翻，压平，上侧成90度6按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢7将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。 七出纳档案的保存1.整理和保管有关凭证出纳记账所根据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2.调阅出纳资料出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊状况需要调阅，必需报经上级主

23、管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。 二、出纳工作的时间支配及防错须知 一时间支配 二关注简洁出错时段1.4 出纳人员的职业进展与从业准备 一、职业进展 一财会工作的纯职业化道路 二以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路 二、从业指导 一首先要树立信念，面对第一次要细致、沉住气 二多动脑筋 三工作中坚持原则，依法办理业务 四努力学习，勇于创新 五要培育良好的人际交往实力和确定的管理实力 第三篇：出纳工作流程 一现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一样。现金与现金收入交收记录簿上记

24、录金额是否一样。 二出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；其次部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。 三每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据依次排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、

25、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一样。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭 证。 四差额核对 1.目的是为了防止收银员的缴款凭证报表漏交出纳 或审计。 2.出纳员将当天开箱收到的缴款凭证缴款报表汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。假如缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表中登记为正数；假如审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表中登记为负数。登记日期以缴款凭证缴款报表的日期为准。 3.在登记表中将缴

26、款凭证缴款报表分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额确定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应当是相符合的。 4.假如核对表中缴款凭证缴款报表其次天还没登记差额的，要马上查明缘由。假如是登记错误，要马上更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明缘由；如凭证没送到，要马上查明缘由并按较大违纪报经理处理。 差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。 五银行日报表编制程序 银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款状况，将账户报表分为两部分。 1.收入部分：根据每日现金收入记录内容填写

27、，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。 2.支出部分：根据财务部应付款组供应的当天各银行支 出数，逐笔填写。 六现金支出报销程序 宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。 七登记现金日记账程序 登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记

28、错误时，应接受正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必需相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固 定金额。 八抽查备用金工作程序 收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以表达真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的全部现金，依据票面额大小依次，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一样，便属于长短款。出现长款时，应马上开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，说明短

29、款缘由，报送财务部，并提出处理看法。 九处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管催促本人写出短款报告，并提出处理看法交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。 十仓库管理员工作细则 1.按时到达工作岗位，到岗后巡察仓库，检查是否有可疑迹象，觉察状况刚好上报。 2.认真做好仓库的平安、整理工作，经常清扫仓库，合理堆放货物，刚好检查火灾，危险隐患。 3.负责全宾馆物资的收、发、存工作。必需严格根据已审批的申购

30、单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。 4.验收后的物资，必需按类别，固定位置堆放、摆放，留意留好通道，做到整齐，美观。照实填写货物卡，货物卡应放在惹眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上宾馆的标记，入库时间和批号。 5.负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供 货方补足。 6.发货时，依据先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不 全者，一律拒发。 7.留意仓库全部物品的存量，以降低库存为原则，根据实际运

31、用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请 购支配。 8.对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要刚好反映并催促各有关部门尽早处理。 9.物品出库和入库要刚好登记造账，结出余额，以便随 时查核。 10.做到入账刚好，当日单据当日清理。 11.做好月底仓库盘点手续，刚好结出月末库存数，上 报各有关部门。 12.严禁借用仓库物品，严禁向供应商购置物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与运用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、选购员勾结，损害宾馆利益。 十一选购部门员工作细则 1.完成宾馆各类物资的选购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，到达限制本钱的目的。 2.在从事选

32、购业务活动中，要遵纪遵守法律，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在同等互利的原则下，开展业务活动。 3.选购员必需经常了解自己购进货物的质量，以及运用 部门的看法。 4.选购员必需经常了解市场行情，驾驭供货渠道，削减供货环节，以便能随时满意运用部门对货品在质量，数量，价格和选购费用等方面的要求。 5.选购员有义务向运用部门举荐运用的新产品 6.选购员有义务对仓库及运用部门的积压物资或长期不运用的物品，进行处理及推销工作。 更多会计实务学问，请关注网上实务操作网络辅导课 程： 每日保证双人协同日审同时清点解缴营业款： 1开启保险箱，取出各点收银员现金缴款袋。 2逐个拆封

33、、清点、比照现金收入日报表，核对现金、手工信誉卡单据、支票数额，觉察不符，刚好与收银领班、日审核实。 3核对审计组报送的营业收入日报表，核对营业额总数 与款项是否相符。 4填写缴款单，送存开户行，将交款单回单联及信誉卡 等编制凭证记账。 l 办理各类付款业务： 1接到手续完备的单据，以现金、支票或网上银行汇款的方式付款，并在已付款的单据上加盖“付讫章。 2根据支票领用申请单，签发空白支票，并在支票登记簿上登记，支票上须填明日期、用处及运用金额；填写错误的支票必需加盖“作废戳记与存根联一并保存；支票遗失时，需刚好向领导汇报，并马上到银行办理挂失手续。 3与各归口核算人员办理付款等单据的签收手续。

34、 4按时发放工资、奖金，并填制有关的记帐凭证。 l 办理有关收款业务：填写收款凭据、清点现金、填写银行 进帐单，清理收到的支票，刚好送交银行进账，同时在收款凭证上加盖“收讫章。 l 根据审核无误的收付款凭证，登记日记帐及帮助记录： 1现金日记账所载的内容必需同会计“ 会计凭证一样，不得随便增减。 2日记账必需连续登记，不得跳行，隔页，不得随便损 坏账簿和撕去账页。 文字和数字必需整齐清晰、精确无误，如有改动，必需按会 计制度执行。 l 每日清点库存现金，做到帐款相符，确保现金的平安。 l 每日下班前编制流淌资金日报表并交付财务经理、总经理。 l 做好月终对帐工作： 1将现金、银行存款帐面余额与

35、总帐核对无误后，结转 下月。 2每月10 号前，核对银行对账单，编制出银行存款余额调整表，查明未达帐缘由，催促经办人报帐。 l 主动参加岗位培训，发挥工作主动性与主动性，完成上级 交办的其他工作 一、办理现金收付和银行结算业务： 1.严格依据国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付讫“戳记。 2.库存现金不得超过三天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要刚好存入银行，不能以白条“抵充现金，更不得挪用现金。 3.根据汇款内容刚好填制各种汇款单，要填写精确无误刚好传

36、递。 4.随时驾驭现金、银行存款、收支状况、收入现金刚好存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的资金动态状况表“按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。 5.负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，刚好清理注销。运用的支票必需写明收款单位、名称、帐号、金额、用处，对于填写错误的支票必需加盖作废戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 6.不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。 二、登记现金和银行存款日记帐： 1.根据收付款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。 2.现金、银行存款日记账每月与

37、总账核对，保证账账相符。 3.银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。 三、保管库存现金和各种有价证券： 1.对现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。 2.要保守保险柜密码的隐私，保管好钥匙，不得随便转交他人，做好岗位平安保卫工作。 四、保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。 五、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完好。 六、负责审核、汇总、提现和发放工资。 第四篇：出纳工作流程 出纳工作流程 出纳基本工作流程： 货币资金核算： 办理现金收付，严格按规定收付款项。 办理银行

38、结算，规范运用支票，严格限制签发空白支票。 登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。 往来结算： 办理往来结算，建立清算制度。 核算其他往来款项，防止坏账损失。 工资结算： 执行工资支配，监督工资运用。 审核工资单据，发放工资奖金。 负责工资核算，供应工资数据。 2、出纳工作的具体流程是什么？ 出纳的工作。 办理银行存款和现金领取。 负责支票，汇票，发票，收据管理。 做银行账和现金账，并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确

39、认无误后，由出纳发款。 员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。员工工资的发放。 出纳工作细则。 工作事项及审验等程序。 失误防范及订正程序。 现金收付。 现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支。 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊状况

40、需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起 纠纷，由责任人自负。 银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 保管好各种空白支票，不得随便乱放。 公司账务章平常由出纳保管。每日下班后上交账务章。 报销审核。 在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明缘由或不予报销。 正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 大、小写金

41、额是否相符。若不相符，应更正重填。 报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 3、出纳账务处理程序是怎样的？ 会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法互相结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的互相关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。 由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的互相关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序

42、和记账方法互相结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，接受或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。 因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应当对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应当符合下面的要求： 1与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。 2能正确、全面和刚好地供应有关经济业务和财务收支状况，满意本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。 3要在保证核算指标正确、真实和系统完好的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节省核算工作的人力、物力和财力。 我国 国有企业目前一般接受的会计核算形式主要有： 1记账凭证核算形式。 2汇总记账凭证核算形式。 3科目汇总表核算形式。 4多栏式日记账核算形式。 5日记总账核算形式。 应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地进展，这里只介绍几种常见的核算形 出纳员如何记账、对账 2023-2-17 16:40:29来源：纳税服务网