2023年单位工程竣工决算审计实施方案.docx

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1、2023年单位工程竣工决算审计实施方案 第一篇：单位工程竣工决算审计实施方案 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理状况审计、项目资金运用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付运用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行状况、工程建设管理状况、项目五制执行状况审计等。具体包括： 1项目建设程序及管理状况 审查是否依据工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性探讨、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的状况。审

2、查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 2项目建设资金管理、运用及监控 检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一样； 审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外全部账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格依据合同和账户管理协议规定的用处和路途执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金平安执行过程限制。 审核资金运用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是

3、否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性探讨费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务 的真实性与工程物资选购、工程款结算结合起来进行，有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不刚好等问题，审核呆账、坏账的处理状况；对金额到达20%以上的债权债务账户进行询证。 3工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般

4、实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完好；审查工程结算计价根据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完好和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否精确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理方法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算

5、，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随便变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计勘查、监理、招标代理等专项询问服务类合同结算，有无未按商定完成托付事项，有无多结算合同价款的状况；审查与工程结算相关的其它状况。 4交付运用资产状况 审核交付运用资产的真实性、价值确定的正确性、质量合格性；审核尾工工程列入的合理性，核实预留费用的真实性；查验移交资产相关产权证明文件，并获得产权证明

6、复印件，以确定移交资产权属是否清晰。对于未取得产权证件的资产，提请被审核单位书面说明缘由；对移交资产进行核实。 5决算报表编制审核 审核竣工财务决算报表的编制根据和方法是否符合国家有关基本建设财务 管理规定；竣工财务决算报表所列有关数字是否齐全、完好、真实、勾稽关系是否正确。结合建安工程价款结算审计状况，关注建设单位是否已按审定的数字列入竣工财务决算，做到账账、账证、账表、账实相符；竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、实事求是，内容是否完好、齐全等。 6概预算执行状况 审核概算的编制和审批是否表达“合理确定原则，概算的执行是否表达“有效限制原则：通过工程结算资料与批复概算进行明细对比，分析概

7、算执行状况；重点审核建设单位对实际投资比概算超支或节省30%以上项目的差异说明，核实建设项目超概算的金额，分析缘由，并审查是否存在执行概算外项目和单项超概算状况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程本钱，非生产性设施超规模、超标准建设等问题；获得概算外项目增加项目和概算甩项项目的相关批文；核实概算调整的真实性和合法性，包括概算调整的缘由、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。 7工程建设管理状况 1审查工程进度限制状况 审查施工答应证、建设及临时占用答应证的办理是否刚好，是否影响工程按时开工；审查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度实行限制

8、措施；审查进度支配网络支配的制定、批准和执行状况，网络动态管理的批准是否刚好、适当，网络支配能否保证工程总进度；审查是否建立了进度拖延的缘由分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理是否符合合同商定，处理措施是否适当；审查有无因不当管理造成的返工，窝工状况；审查对索赔确实认是否根据网络图解除了对非关键线路延迟时间的索赔。 2审查工程质量限制状况 审查有无工程质量保证体系；审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；审查是否按规范组织了隐藏工程的验收，对不合格的处理是否适当；审查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的限制是否有效，对不合格工程和工程

9、质量事故的缘由是否进行分析，其责 任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补；审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。 3审查工程投资限制状况 审查是否建立、健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金支配及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，其执行是否有效；审查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否精确，手续是否齐全；审查设计变更是否依据工程设计管理程序办理，对于重大设计变更如影响到工程质量、平安、环保和其他公众利益等国家强制性标准的设计变更，以及设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否上报主管部门批准后执行；隐藏工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通

10、知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象；审查基本预备费的列支项目，有无与基本预备费的列支范围不相符的内容；审查发放工程嘉奖赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等是否符合有关规定；审查概算管理车辆购置费运用状况，是否存在超概算超标准购车状况。 8基建项目“五制执行状况 项目法人制、资本金制、监理制、合同制、招投标制执行状况审计的主要内容：基建项目是否建立及执行项目法人管理；基建项目资本金来源是否合法、所占比例是否合理、资本金是否刚好到位；工程勘测、设计、施工、调试、监理及设备、物资选购是否依据规定进行了招标；合同管理是否严格，所订合同或协议的相关条款是否合规、完备，是否得以全面履行；合同变更、

11、解除是否按规定履行了必要的手续；合同纠纷及金额和处理状况，是否存在签订合同失职或利用职权通过合同转移资金问题；对违约者是否按照有关条款追究责任等。基建项目是否全过程实施工程监理、监理工作是否有效、到位。 其次篇：竣工决算审计 鄞州区政府投资项目竣工决算审计指导看法 为了切实加强对政府投资项目的审计监督，进一步规范项目竣工决算审计行为，提高决算审计工作效率，加快决算审计进度，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例和宁波市鄞州区政府投资项目审计监督方法等法律、法规的规定，制定项目竣工决算审计指导看法。 一、竣工决算审计含义及范围 政府投资项目竣工决算审计是指政府投资项目建设完成后对

12、其前期准备、项目概预算执行和竣工决结算全过程审计，必要时对建设项目干脆有关的建设、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 政府投资项目竣工决算审计范围是：由区政府各部门、直属单位负责投资建设投资金额50万元以上或单项施工合同金额50万元以上的项目；由镇乡政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以上的项目；由镇乡政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以下但区财政补助资金比例占50%以上的项目；全区行同步实施建设项目。 二、竣工决算审计应当具备条件 实施政府投资项目竣工决算审计必需具备以下条件： 项目已办理竣工验收手续，且工程质量符合规定要求； 已按规定编制项目竣工

13、决算和财务决算报表及说明书，并通过政府投资项目联网管理系统进行网上申报； 项目送审资料齐全，管理责任人落实，具备项目竣工决算审计基本条件。 三、竣工决算审计主要根据 中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、财政部基本建设财务管理规定以及区委区政府、上级审计机关颁发的政府投资项目审计工作相关规定； 国家主管部门及地方有关部门颁发的标准、定额、价格信息和工程技术经济规范； 与项目建设和管理相关的国家和地方其他政策法规； 与项目决结算相关的设计图纸、竣工图纸、工程招投标文件、合同、会议纪要、预算书、变更联系单、工程结算书、财务账册、报表等竣工资料； 其他与项目竣工决结算审计相关资料。 四

14、、竣工决算审计需供应主要材料 / 5 工程项目立项及相关文件。包括项目建议书及可行性探讨报告批复；初步设计概算批复；概算及概算调整资料；用地、规划、拆迁、环保等批文；施工答应证；地质勘察资料；扩初设计会审资料。 代建、勘察、设计、监理、施工、选购等招投标文件。包括招标文件；招标答疑书；评标报告；中标通知书；投标文件。 代建、勘察、设计、监理、施工、选购等合同及报告。包括代建合同；勘察合同及成果资料；设计合同；监理合同及相关资料报告；施工合同；选购合同；其他相关合同。 工程竣工技术资料。包括开工竣工报告、图纸会审、隐藏工程竣工图、质量验收及备案等资料。 工程结算资料。包括工程变更联系单设计变更；

15、各单项工程计算书；各单项工程结算书业主单位签字盖章；其他有关结算资料。 财务决算资料。包括财务决结算审计相关状况说明；项目送审总投资表及明细表；会计报表、账簿、凭证；银行开户证明及银行对账单；各科目余额表；其他与工程有关财务资料。 其他与工程有关资料。 五、竣工决算审计内容和重点 项目建设程序执行状况，主要内容有： 1.项目是否经批准立项或纳入部门单位建设支配； 2.项目是否按规定进行勘察、设计，勘察设计单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标； 3.项目建设是否严格按规定实行监理制度，监理单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标； 4.项目施工单位确定是否严格按规

16、定进行公开招投标； 5.地坪、水电、通信、供气等“三通一平前期准备工作是否充分，工程发包需要招投标的是否按规定进行公开招投标； 6.施工、监理单位是否存在分包、转包等问题。 项目概预算执行状况审计，主要内容有： 1.项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目支配； 2.项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算，项目竣工决算是否存在超概算现象，超概10%是否补办审批手续； 3.项目招标限制价预算标底编制是否精确，招标限制价预算标底应上报审计部门审核的是否按规定报审计部门审核，并根据审计部门审核看法调整招标限制价预算标底。 项目合同及履行状况审计，主要内容有： / 5 1.与政府投资项目有关

17、的合同订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性； 2.工程建设工期是否符合合同商定的要求，是否存在工程延期状况，工程延期的主客观缘由，工程延期是否经建设单位确认并明确相应的处理惩处措施； 3.工程竣工后是否按规定组织施工、监理、设计、质监等相关人员进行竣工验收，工程质量是否符合合同商定要求，未到达合同商定要求的是否明确相应的处理惩处措施； 4.项目合同订立是否规范，应报经审计部门审查的合同是否按规定事先报经审计部门审查。 项目设计变更和现场签证审计，主要内容有： 1.工程变更是否符合法定审批程序； 2.工程变更产生的缘由和相关责任； 3.变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；

18、4.计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定； 5.工程一般变更和重大变更是否报经审计部门审核，重大变更是否事先报区政府批准。 对工程结算审计，主要内容有： 1.是否存在偷工减料、材料以次充好问题； 2.是否存在高估冒算、虚报工程量； 3.是否存在随便变更工程内容，提高工程造价； 4.单位工程结算是否符合相关规定； 5、施工单位上报的工程结算是否超过审计审定价的10%，并分析主客观缘由； 6、审计施工单位、监理单位工作职责是否到位 ； 7、审计工程质量状况。 对工程财务决算审计，主要内容有： 1.项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性； 2.项目建设规模及总投资限制状况； 3.

19、项目资金来源及运用状况。审计项目资金来源是否合法，资金到位是否刚好；审计建设资金运用的真实性、合法性和效益性，有无转移、侵占、挪用建设资金；项目进度款支付是否符合区政府文件规定，有无存在付“过头款问题； 4.项目征地、拆迁、赔偿等政策处理费用支出和管理状况。审计项目征地、拆迁、赔偿程序是否合法；征地、拆迁、赔偿标准是否符合相关政策规定；征地、拆迁、赔偿等政策处理内部限制制度是否完善，执行是否到位；政策处理费用支出根据是否充分，支出是否合法，是否真实，是否存在超标准、超范围支出以及弄虚作假等问题； / 5 5.项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性和合

20、法性； 6.建设单位管理费支出合规合法性。审计建设单位管理费支出是否实行总额限制，并分据实列支，超过开支标准的是否报经同级财政部门审查批准；业务款待费支出是否限制在建设单位管理总金额的10%；代建管理费是否按区政府文件规定通过招投标确定，费率是否超过区政府文件规定标准； 7.项目设计费和监理费支付是否符合合同商定和国家规定标准； 8.交付运用资产的真实性、合法性和完好性； 9.项目基建收入的来源、支配、上缴和留成运用的真实性、合法性； 10.与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性； 11.项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金支配的合法性； 12.项目尾工工程未完工程

21、量和预留工程价款的真实性。 对民生项目绩效审计，主要内容有： 1.经济性，包括项目立项、招标、设计、施工等环节的质量、投入和项目造价限制； 2.效率性，包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行状况； 3.效果性，包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境爱惜设施与工程建设的同步性、有效性。 六、工程决结算审计疑难问题解决方法 对无故不对账、不协作、不签证行为：可告知有关单位进行网上公示，并通报相关单位； 对设计变更和定额理解存在争议：征求工程设计单位及专家和定额管理部门及专家看法； 对工程量存在争议：组织相关各方进行现场取证核实，然后进

22、行对账； 对无价材料、暂定价材料价格存在争议：先进行市场调查，在驾驭定价充分证据基础上，再组织相关单位和人员进行协商； 对施工过程中存在偷工减料、以次充好、弄虚作假等工程质量问题：要进行深化细致的审计调查和现场取证，驾驭充分审计证据，做到以理服人； 对施工、监理等单位存在的工作不到位，转包、分包等问题，要组织力气进行调查取证，以事实为根据，以法律为准绳，依法进行定性和取证； 对工程财务决算资料不完好：依据立项准入制度，暂不立项，待资料完好具备审计条件再审计立项，审计过程中相关单位未按审计要求刚好补充相关资料，口头或书面告知相关单位，必要时启动暂停审计程序； 对项目征地、拆迁、赔偿等政策处理存在

23、争议：审计人员找准政策根据，并对相关问题进行归纳整理，然后征求被审计单位看法，必要时请区政府办公室进行协调，对审计觉察政策处理中评估单位存在问题：审计人员要进 / 5 行深化细致调查取证，并比照评估单位行业规范和相关政策进行审计定性分析，必要时提交权威部门进行重新评估； 对工程款支付或付“过头款审计：审计人员要严格按合同和招投标文件进行审计，觉察价款支付不符合合同和招投标商定的当事人的，审计人员要进行深化细致的查账、调查和取证，刚好觉察工程款支付中存在问题，以及工程承包过程中可能存在的转包、分包问题； 对审计觉察问题定性与取证：一般性审计觉察问题定性，只需在取得原始证据基础上，编制审计工作底稿

24、，重大问题定性需要编制审计取证单基础上，再编制审计工作底稿，协审人员审计工作底稿和审计取证单，需要报审计中心人员复核后，再履行取证和签证手续。 / 5 第三篇：XX项目竣工决算审计实施方案 XX项目竣工决算审计实施方案 依据河南省审计厅关于印发2023统一组织审计项目支配的通知的要求，支配于2023年9月对XX项目竣工决算实施审计。为保证审计工作质量，根据审计机关方案准则和审计机关项目质量限制方法试行的制定，结合对XX项目审前调查状况，制定审计实施方案如下： 一、项目基本状况 一项目概况 XX是经国务院批准建立的集文物爱惜、陈设展示和科学探讨功能为一体的专题XXX，是十一五国家重大文化工程，也

25、是我省政府投资的重点建设项目。 XX位于XXXX，项目总占地256亩，总建筑面积34500平方米，总投资53751万元，总体规划分两期完成。一期工程占地81亩，建筑面积22700平方米，总投资39751万元，主要建设内容包括，主体馆、广场、字坊等。二期工程规划占地面积约175亩，总建筑面积32000平方米，估算总投资31980万元，拟建设内容包括，科普沟通中心、学术探讨中心、文化文字演艺博览展示中心和“学海“字海文化艺术园等。 XX一期主体工程于2023年11月29日开工建设，于2023年10月中旬通过验收；文物征集于2023年8月起先，至2023 年10月25日，累计征集文物4123件；布展

26、工程于2023年4月15日正式施工，2023年10月30日完成。XX于2023年11月16日正式开馆。 二项目基本建设程序审批状况 2023年7月3日，原省进展支配委员会以关于XX项目可行性探讨报告的批复豫计社会1065号，批准项目总占地面积100亩新征63亩；总建筑面积6800平方米；总投资3807万元。 2023年7月11日，河南省进展和改革委员会以关于XX可行性探讨报告的批复豫发改社会921号，批准项目总建筑面积21550平方米；估算总投资27850万元，其中：申请国家补助15000万元，其余12850万元由地方政府筹措；建设工期三年，2023年年底前竣工。核定了项目招标初步方案，由项目

27、法人托付有资质的招标代理机构对项目勘察、设计、监理、施工、主要设备和材料选购进行公开招标，招标公告在国家指定的媒介发布。2023年4月24日，省进展改革委以关于对XX可行性探讨报告有关内容变更的批复豫发改社会513号批准项目选址变更。同时调整项目建设规模：总建筑面积22700平方米；估算总投资31615万元不含文物征集费12000万元，投资来源不变；占地面积在初步设计阶段确定。其他内容不变。 2023年11月27日，河南省进展和改革委员会以关于 XX工程初步设计的批复豫发改设计1993号，核定项目建筑面积22698平方米，总投资39751万元，其中：建安工程14092.95万元，室外工程202

28、6.34万元，文物布展7702.66万元，学术探讨及科研设备费1158万元，其它费用12919.76万元，预备费1851.29万元。 三项目招投标及工程发包状况 1、主体工程。XX主体工程初步设计实行邀请招标，于2023年12月18日开标，XX中标，中标范围为XXX设计、初步设计、施工图设计。 2、布展工程。XX布展设计及施工实行公开招标，于2023年4月16日开标，XXX中标。 3、附属工程 四项目资金到位及财务支出状况 截至2023年8月5日，XX一期工程累计到位资金34383万元，其中：XX万元，XX万元，XX万元，XX万元，XXXX万元，XX万元。 截至20230年8月5日，XX累计完

29、成投资17232.59万元，其中：建安工程投资9391.81万元，设备投资321.19万元，待摊投资7426.11万元，其他投资88.48万元；预付工程款1346.15万元；其他应收款10761.79万元；应付工程款2056.64万元；其他应付款28.88万元；应付器材款预付款-179.22万元；货币资金6948.77万元。 五项目法人制落实状况 二、审计目的 通过审计，确保建设项目竣工决算真实、合法，交付运用资产平安、完好。揭示项目投资和建设中存在的问题，评价项目的投资效益，促进项目单位不断总结阅历，加强项目管理，保障建设资金的合理、合法和有效运用，为项目二期建设供应有益的参考根据。 三、审

30、计范围和对象 审计范围包括该项目独立项起至正式竣工验收前的投资经济活动。审计对象主要是项目管理单位，即XX以及项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。 四、审计内容和重点 对该项目进行审计，重点是检查项目竣工决算是否真实合法，交付运用资产是否真实完好，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下： 一审查内限制度建立和执行状况 主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度，项目建设过程中，所建立的内部管理制度是否有效执行。 二基建程序、概算执行状况 1.基建程序履行状况。主要是：建

31、设单位是否按照国家规定的建设程序办理立项审批手续。 2.检查项目概算执行状况，分析项目投资节省或超支的缘由，查明有无扩大规模、提高标准和支配设计外工程；有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失奢侈。 三招投标和合同执行状况 1.检查项目招投标管理状况。主要是：项目设计、施工、监理以及主要设备、材料的选购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公允、公开，有无弄虚作假行为。 2.检查合同签订与执行状况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完好；合同内容是否与招标文件的实

32、质性内容一样，投标承诺是否在合同中表达；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。 四竣工决算编制及财务收支状况 1.检查竣工决算报表编制状况。主要是：竣工财务决算报表是否真实、合规，填列内容和数据是否真实精确，勾稽 关系是否正确；竣工决算说明书内容是否完好、精确，是否符合项目的实际状况。 2.检查建设资金落实及到位状况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度刚好到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失奢侈。 3.检查建设本钱核算状况。主要是：建

33、安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题；其他投资的列支是否真实。 4.核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不刚好等问题。 5.核实银行存款、现金和其他货币资金。 6.检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；有无帐外资产等问题。 五设备材料选购及管理状况 主要是检查设备、材料是否按设计要求选购，有无盲目选购造成积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题；库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理。 六工程

34、价款结算及设计、施工、监理单位执业状况 1.检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否 齐全、合规、合法。 2.依据工程招投标文件、施工合同及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否符合正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定；材料价格确实定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。 3、

35、设计单位是否按合同商定供应设计服务，有无因设计服务不到位赞成施工延期；施工单位是否严格按投标承诺及合同商定规范施工，现场管理是否符合规定；监理工作是否依据监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料复验、旁站记录、监理日记等是否齐全；工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否刚好、真实，材料质量是否符合国家标准及合同商定。 七投资效益评价 1.通过可行性探讨报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。 2.通过投资概算与投资完成状况对比分析，评价工程造价和建设费用的凹凸，重点评价经济效益。 八延长审计方面 1.检查设计、监理和主要的

36、承包商的财务收支状况。重点检查设计费、监理费的收取是否合规；各项税费是否刚好解缴；是否有分包、转包工程问题；施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，施工单位与监理单位是否有非正常经济往来。 2.检查设计、施工、监理单位的资质是否与投标书一样，是否符合项目建设要求。 五、审计步骤和预定时间 1.审前准备阶段：意料10天时间。主要工作是进行审前调查，制订审计实施方案，学习相关法律法规，成立审计组，拟订并下达审计通知书，召开进点审计会。 2审计实施阶段：确定于XX进驻，至XX完成审计实施。 3.审计报告阶段：意料在XX撰写并下达审计报告和审计确定。 六、审计分工 支配成立12人的审计组，由XX

37、长，负责全面工作； X组长，具体负责项目的组织实施；XX主审，负责汇总材料、撰写报告与确定。依据审计内容分成三个审计小组，即综合组，由XX，负责上述审计内容的第二和 七项内容；财务组由人组成，负责上述审计内容的第四和 八项内容；工程组由人组成，负责上述审计内容的第三、五和 六项内容。各小组对分工内的内部管理制度建立和执行状况进行审计。 七、审计要求 一审计组成员要严格依据审计署审计质量限制方法的要求开展审计，认真作好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、问题定性正确、缘由分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当；审计组长要对审计工作底稿刚好复核。努力将此项审计打造成精品审计项目。 二小

38、组之间要互相协作，刚好沟通，避开重复审计和遗漏事项。审计中留意大案要案线索的觉察，觉察问题刚好向审计组长汇报并根据状况刚好向厅领导及审计署汇报。 三为保证审计项目的顺当实施，建立审计现场党小组，由审计组长XXX任组长；副组长XXX任审计廉政监督员；主审XXX担当审计质量监督员，为创建精品审计项目并严格执行“审计八不准纪律供应制度保证。 审计组成员要严格按方案的要求开展工作。工作中遇到新问题，要刚好沟通，刚好修订方案，确保审计质量。 XX项目竣工决算审计组 组长： 二一九月二日 第四篇：浅谈水利工程竣工决算审计 浅谈水利工程的竣工决算审计 随着市场经济的不断深化进展，工程建设投资主体的多元化，建

39、设工程的审计工作业务也越来越大，但审计的工作周期却越来越短，这就对审计人员提出了更高的要求，如何更好更精确地做好审计工作，下面结合实际工作谈自己的体会。谈体会：施工过程中测量资料的收集整理工程量签证、设计变更等，超过3千万的国家投资项目必需要两次审计 1审计根据要明确 通常水利工程的审计，其根据主要有： 1水利部的水利基本建设项目竣工决算审计暂行方法 3；水利基本建设项目竣工财务决算编制规程； 5经审查批复的工程初步设计报告和批复文件； 6工程竣工决算报告及工程结算书； 8设计施工图纸、设计变更、合同文件材料单价调整、工程量签证等； 9其他有关规定。 2审核工程量-方法要得当 要做好审计工作，

40、必需有高效恰当的工作方法，审计的对象主要是工程投资，我们知道量是费的基础，要想限制好工程投资费用，就必需要限制工程量的合理、真实精确尤其是单价承包合同，其次是工程建设过程中所发生的新增单价的合理以及其他费用。 步骤如下 1查看现场，熟识工程状况； 2熟读概算审批文件和招投标文件，依据招标工程量清单与施工图纸实施项目，对比决算工程项目内容，核对工程项目； 3根据竣工决算报告查看设计施工图纸、修改通知单、施工单位文件及监理工程师签署的指令文件等，核对决算工程量； 4依据合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价根据施工合同及有关规定认真审核； 5根据企业会计准则和基本建设财务管理财务若干规

41、定等财务制度，对其他项目费用进行审计。结合企业的实际状况，实施包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格依据国家财务制度和合同条款进行。 3.2.4审核单价： 主要审核标外工程单价，依据合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价根据施工合同，重点审查定额选用是否正确合理、施工方法与实际相符与否、砼标号土方类别是否高套、运距多计等。审核单价的方法：阅历法；根据施工工艺和定额。新增单价确实定：对施工工艺熟识，如倒运；无类似定额取相近最大，如聚氨酯 3.2.5审核其他项目费用： 根据企业会计准则和基本建设财务管理财务若干规定等财务制度进行

42、，同时结合企业的实际状况，实施包括检查会计记录等认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格依据国家财务制度和合同条款进行。主要审查是否存在不该计取的或者不符合规定的、重复计算等状况。头屯河钢模台车重复计算。聚氨酯止水、电缆线单价无对应定额套用相像定额或类似单价 3.2.7审计结论 该工程土建施工、监理均已依据国家的有关法律法规进行了招标投标，经查看的有关招投标文件，土建工程施工招标接受综合评分法，以最高得分者为中标人，招标过程表达了公允、公正、公开原则。 工程款支付基本依据国家财务制度和合同条款进行，进度款按月支付，支付符合有关程序。 审计同意竣工决算报告列项，

43、工程投资很好地限制在审批的概算之内。 4结束语 工程审计是既肃穆又繁琐的工作，这就要求审计人员必需公正、细致、认真、负责，在爱惜国家或者投资人的利益的同时也要让承包方取得相应合法利润，只有公允公正实事求是才能做好审计工作。因此要求人员必需有较好的素养和相当的工程阅历，毫无疑问有过设计、工程造价管理、工程施工或者工程建设监理阅历的人员对审计工作是大有裨益的。另外工程在招标时起草的招标文件要尽可能具体、明确，对今后可能发生的事务作出清晰的规定，同时设计必需到达相应的深度，才可以避开工程实施过程的大量修改而引起计量和支付的纠纷。 常用的预结算审核方法有以下几种： 1.全面审核法。全面审核法就是根据施

44、工图纸的要求，根据目前工程定额、施工组织设计以及相关合同等内容，对工程的数量、定额单价以及费用的计算进行细致而全面的审核。全面审核方法实施的过程与施工图预算的过程基本相同。全面审核法往往被应用于一些工程量比较小、工艺比较简洁的工程或编制工程预结算的技术力气比较薄弱的预结算中。 2.重点审核法。重点审核法就是要对工程预结算中的重点部位进行审核，该方法与全面审核法类似，主要区分就在于审核的范围不同。重点审核法具有确定的侧重点，往往被应用于工程量较大而且费用比较高、工程结构困难的大型工程中。如基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。 3.对比审核法。在建筑工程的施工过程中，往往会有在同一地区，需要工程用处和结构基本相像的两个或两个以上的工程，这时工程造价也基本相像，因此，可以通过对比和分析，找到同类工程造价预结算以及材料消耗的规律性，从而根据不同的工程类型和结构，不同的用处赐予不同的消耗指标。然后根据这些指标，对需要审核的对象进行对比，觉察不符合该标准的工程造价指标，针对这些工程进行重点的计算和审核。4.分组计算审核法。该方法主要是将整个工程项目划分为若干个项目组，每个项目中赐予一种审核方法，接受该审核方法的基础是