2023年出纳工作内容是什么？.docx

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1、2023年出纳工作内容是什么？ 第一篇：出纳工作内容是什么？ 出纳工作内容是什么？ 一般公司出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。 五、员工工资的发放。 A现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额并留意票面的真伪。若收

2、到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 B 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资

3、金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4、公司账务章平常由出纳保管。 C报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明缘由或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

4、 出纳工作内容 1.货币资金核算。日常工作内容有： 办理现金收付，审核审批有据。严格依据国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开 支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。 办理银行结算，规范运用支票。严格限制签空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款 单位名称、款项用处、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必需加盖 “作废戳记，与存根一并保

5、存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要刚好与银行对账 单核对。月末要编制银行存款余额调整表，使帐面余额与对帐单上余额调整相符。对于末达帐款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票。 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。不 得以“白条抵充现金，更不得随便挪用现金。假如觉察库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，根据状况分别

6、处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责 任。要保守保险柜密码的隐私，保管好钥匙，不得随便转交他人。 保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格依据规定用处运用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格依据销售合同和银行结算制度，刚好办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门刚好处理。 、往来结算。日常工作内容有： 办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，

7、主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外 部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及 时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明缘由，依据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手 续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理

8、刚好清算。 核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要依据单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 、工资核算。日常工作内容有： 执行工资支配，监督工资运用。根据批准的工资支配，会同劳动人事部门，严格依据规定驾驭工资和奖金的支付，分析工资支配的执行状况。对于违背工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保 基金、失业保险金等)，计算实发工资。依据车间

9、和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资 和奖金，必需由领款人签名或盖章。发放完毕后，要刚好特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥当保管。 负责工资核算，供应工资数据。负责工资核算，供应工资数据。依据工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 出纳基本业务 出纳工作：主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基础。1出纳人员的基本条件和素养有哪些要求？ 从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、

10、驾驭财经法规和制度，提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本学问，还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业学问水平和较强的数字运算实力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增加自身的保安意识，把爱惜自身分管的公共财产物资的平安作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部会计基础工作规范中规定，会计人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟识法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守隐私六个方面。 2出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？ 根据中华人民共和国会计法、财政部会计基础工作规范等财会法规，出纳人员具有以下职责：依据国家有关现金

11、管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的平安与完好；依据国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范运用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核

12、收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资支配，监督工资运用；核算工资单据，发放工资奖金。 3出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？ 会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间依据确定的依次传递。它们互相利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不行。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均

13、有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必需互相核对账目以保持一样。会计工作必需实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 4现金日记账的设置、登记要求和根据是什么？ 企业应当设置“现金日记账，现金日记账必需接受订本式账簿，一般为三栏式账页格式假如收、付款凭证数量较多时，也可以接受多栏式，由出纳人员根据现金收付款凭证，依据业务发生依次逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 有外币现金的企

14、业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账进行明细核算。 5银行存款日记账的设置、登记要求和根据是什么？ 企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账。银行存款日记账必需接受订本式账簿，一般为三栏式账页格式假如收、付款凭证数量较多时，也可以接受多栏式，由出纳人员根据银行存款收付款凭证，依据业务的发生依次逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账应定期与“银行对账单核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必需逐笔查明缘由进行处理，并按月编制“银行存款余额调整表。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账进行明

15、细核算。 6现金日记账和银行存款日记账如何结账？ 现金日记账和银行存款日记账必需每日结出余额。 结账前，必需将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内 注明“本年累计字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的

16、余额，并在摘要栏注明“上年结转字样。 7国家对现金的运用和管理有哪些规定？ 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，现金的运用范围主要有以下几个方面： 1职工工资、各种工资性津贴。 2个人的劳务酬劳。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。 3支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。 5收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例如，金银、工艺品、废旧物资等的价款。 6

17、单位预借给出差人员必需随身携带的差旅费。 7结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。 8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如，因选购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊状况，办理转账结算不够便利，必需运用现金的支出。对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准运用现金结算，而必需通过银行办理转账结算。 8在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？ 根据银行账户管理方法的规定，银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账

18、户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资奖金等现金的支付，只能通过本账户办理。以下存款人可申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级含以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、款待所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持以下文件之一，申请开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的企业法人营业执照或营业执照；中心或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、武警总队财会部门的开户证明；驻

19、地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。开户程序为：填制开户申请书，供应本方法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户答应证开立账户。 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴 存，但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以申请开立一般存款账户，必需向开户行出具借 款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立一般存款账户，

20、必需向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明。 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。 专用存款账户是存款人因特定用处需要开立的账户。特定用处的资金包括：基本建设资金；更新改造资金；其他特定用处、需要专户管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。 根据银行账户管理方法其次十一条的规定：存款人申请开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，应填制

21、开户申请书，供应本方法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。 9单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金？ 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的根据一般是企业35天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据状况适当放宽，但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款。 根据国务院颁发的现金管理暂行规定的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有： 1支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务酬劳；支付给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利

22、费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 2收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。 3单位预借给出差人员必需随身携带的差旅费。 4结算起点以下的零星支出。 5中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 10什么用处可以到银行提取现金？如何提现？ 各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时，除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金。 提取现金的程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人持现金支票到银行取款。银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续。手续齐备后呼叫领取单位名称，并询问取款数量，核对无误后银行经办人员即照

23、支票付款。各单位用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金科目，贷记“银行存款科目。 11现金长款和短款如何处理？ 根据企业会计制度的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等觉察的有待查明缘由的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢科目核算：属于现金短缺的金额，借记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目，贷记“现金科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金科目，贷记“待理财产损溢待处理流淌资产损溢科目。待查明缘由后做如下处理： 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款应收现金短缺款XX个人或“现金等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目；属

24、于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款应收保险赔款科目，贷记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目；属于无法查明的其他缘由，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用现金短缺科目，贷记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目。 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目，贷记“其他应付款应付现金溢余XX个人或单位科目；属于无法查明缘由的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流淌资产损溢科目，贷记“营业外收人现金溢余科目。 12什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？ 企业应定期至少每月一次将银行存款日记账与银

25、行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调整表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查看法。 在同银行核对账目之前，应先具体检查本单位银行存款日记账的正确性和完好性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。 但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一样的状况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项是指由于双方记账时间不一样而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。如觉察有未达账项，应据以编制未达账项调整表，

26、以便检查双方的账面余额。调整以后的账面余额假如相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应刚好查明缘由予以更正。此外，还应留意的是，调整账面余额并不是要更改账簿记录 总账会计工作流程： 审核原始凭证填制记帐凭证复核记帐编制会计报表纳税申报 具体流程： 1.审核原始凭证 1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、本钱计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不

27、要把时间依次颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记帐 根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可干脆根据有关总账科目的期末余额填列，如应收票据，短期借款有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金，需根据“现金、“银行存款、“其他货币资金三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款，需根据“应付账款和“预付账款相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期

28、借款，需根据“长期借款总账科目余额扣除“长期借款明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1、增值税： 销售或购进货物、供应加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%6% 2、营业税： 营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内供应应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 不同行业的营业税率不同。一般货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5% 3、地税： 还要交地税，就是

29、在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定和3%和教化费附加和地方教化附加1%或2%，也是各城市不同。 4)、所得税： 不管是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收方法：依据企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、本钱、费用、支出，算出利润，依据税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，依据确定的税率25%计算出应纳税额。法定税率是25%，但年应纳税所得额在3万元以下含3万元的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下含10万元的，减按27%的税率征收。10万以上33%。已作废 具体税项操作： 1、增值税、消费税申报 纳税人应在

30、次月1日到15日内自行或托付社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持以下资料： 1纳税申报表； 2财务会议报表及说明资料； 增值税一般纳税人还需供应：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持以下资料： 1营业税申报表； 2财务会议报表及说明资料； 3其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行

31、年度申报汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表，年度终了四个月汇算清缴。申报时必需持以下资料： A、季度预缴 1所得税申报表； 2财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 1所得税申报表； 2所得税申报表附表；3财务会计报表及说明资料； 4其他资料。 借贷记帐法 是以“借、“贷作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。 1记帐符号：借、贷。 2帐户结构：将全部帐户的左方定为“借方，右方定为“贷方，并用一方登记增加数，一方登记削减数。其中，资产类、本钱类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记削减数，

32、期末余额在借方；负债类、全部者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记削减数，期末余额在贷方。 3记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。 4试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。 期末余额=期初余额 本期增加发生额本期削减发生额 资产类：期末借方余额=期初借方余额 本期借方发生额本期贷方发生额 负债、全部者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额 本期贷方发生额本期借方发生额 最基本最常用的会计科目 一、资产类 现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备 预付账款 材料选购 原材料 库存

33、商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理 无形资产 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 长期应付款 三、全部者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润支配 四、损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务本钱 营业税金及附加 其他业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失 所得税费用 其次篇：出纳工作内容 出纳工作内容 虽然各个单位的特点不同，其资金运动也各有其特殊性，但只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白，因此，出纳人员的工作内容主要

34、有： 1.货币资金收支的核算 出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理；二是上述收支业务的帐务核算。 日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调整表的编制等。 2.货币资金收支的监督 货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的平安，必需对其实施有效的监督。出纳监督是根据国家有关的法律法规和企业的

35、规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵抗不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，爱惜单位的经济利益不受侵害。 出纳工作的岗位责任 出纳人员的工作内容涉及到多方面的经济利益，必需有具体的岗位责任对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。 1.严格执行现金管理制度和银行结算制度 1管理库存现金。驾驭每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应刚好送缴银行。如发生超库存罚款时，如因出纳未刚好将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。2不准违背现金管理规定，从银行套取现金支出

36、。也不准转帐支票向职工支付奖金、奖品的方法，躲避现金管理的监督。3不准以“白条抵充库存现金，不准贪污挪用现金。4随时驾驭银行存款余额，不准签发超过银行存款余额的空头支票。出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严峻的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信誉。 5出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。6不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，躲避经济监督。 2.负责办理现金收支和银行结算业务 1根据会计审核人员签章的收付款凭证，经出纳人员复核后，才能办理现金收支及银行结算业务。复核主要是核对原始凭证和记帐凭证的会计事项是否一样，金额是否相符，内容

37、是否真实、合理，复核无误后再办理付款手续。 2收付款业务办理完毕，要刚好在收付款凭证上签章，并加盖“收讫或“付讫戳记，防止重付或漏付。3开错的支票，必需加盖“作废戳记，连同存根或其他联页一起保存。支票遗失，应马上向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。 (4)对重大开支项目，如固定资产更新创建、安装工程款的支出等，须经会计主管人员、总会计师或单位领导审核后，再办理付款手续。 (5)涉及外汇的，应依据国家外汇管理和结构汇制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。 3.负责登记现金、银行存款日记帐，并编制日报表1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记帐，每

38、天终了应结算出余额。现金账面余额应与实际库存现金核对，如觉察短缺或溢余，应马上查找缘由，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人担当损失。2银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。月份终了，应刚好编制“银行存款余额调整表，使帐面余额与对账单上的余额调整相符。出现未达账项，要刚好查询调整。对于现金收支业务和银行收支业务较多的单位，领导或有关管理部门需要驾驭每天现金和银行存款状况的，还应于每天终了，根据现金日记帐和银行存款日记帐编制现金、银行存款日报表，以刚好反映现金和银行存款的收、支、存状况。3加强内部牵制制度，出纳员除自行填制向银行提取现金或从银行存入现金的收付款凭证外，不得填制其他会计事

39、项的收付款凭证，也簿得兼办收入、费用、债权、债务等帐簿的登记、核对和会计档案保管工作，确保贯彻钱账分管原则。 4.负责保管库存现金、各种有价证券、各种支付、结算凭证、空白收据有关印章和其他宝贵物品 1妥当保管库存现金及各种有价证券，确保平安。要留意管好保险柜金库钥匙，离开岗位时，人走锁库，不得随便交付他人。对保险柜及存折等的密码，应保守隐私。2妥当保管好空白支票、空白收据、空白发票，并设立支票、收据和发票领用登记簿，切实办好领用、注销手续。3妥当保管支票专用章、财务章，各种印章必需严格按用处运用。4核对外埠存款，并刚好清理结算或收回。 5对上级领导部门，以及财政、税务、审计、银行、工商部门来单

40、位了解状况、检查工作，要负责供应有关资料，照实反映，不弄虚作假。 第三篇：出纳主要工作内容 1、主要工作内容如下： 1核对受理员传递过来的专用报销凭证、收入结报凭证、财政拨款单、有关业务单位托收单等与机内生成凭证是否一样。 2审核受理员运用的会计科目是否正确，专户核算是否按规定的要求方法、程序进行。单位特殊业务核算是否符合实际状况。 3核对受理凭证的张数与机内的附单张数是否一样，帮助检查原始凭证的完好性、真实性、合法性、精确性，并对会计凭证进行分类整理。 4对核对无误的专用报销凭证和机内凭证审核签章，对非现金结算方式的业务，依据报账员填写的业务单位、开户银行和账号与受理员开据的付款通知书逐一核

41、对，核对无误后刚好通知银行付款。对于现金结算方式的要核应付款金额与专用报销凭证金额是否一样，如在审核时觉察错误，要刚好通知受理员进行修改，修改精确后再签章转入报账员专用账户。 5每天上午、下午下班前将分单位、按依次整理好的原始凭证分别存放，同时整理好网银回单，每天下班前将审核后的记账凭证刚好登账，每周打印出记账凭证，同原始凭证放在一起按依次整理后办理移接交。 6根据托收协议，凭托收单在单位银行存款余额内刚好开具付款通知办理水费、电费、电话费、公积金、社会保险等的托收业务。 7每月8日前，根据工资管理员转入的工资发放子系统凭证，由受理员核对审核后生成子系统单据，并开具由会计核算中心特地制作的一式

42、四联内部转账付款通知单，复核员将各单位工资单与机内单据进行核对无误后，将款刚好转入会计核算中心过度账户，再由中心根据各单位在不同银行的开户，将相应的款项转入各银行。 8刚好办理医保金、代扣代缴的个人所得税业务。 2、现行复核工作存在的缺陷： 1整个工作中，用于复核业务的时间相对较少，大部分的时间都用在打印记账凭证和网银回单及原始凭证的多次重复顺号整理。 2付款监督环节太少，稍有不慎就会出现付款错误。 3有时受理科与复核科的政策理解及把握难以统一，有待以后的进一步沟通。 4凭证的平安性难以得到保障，由于凭证传递存在时间差，网银回单当天不能拿到等缘由，多天的凭证都放在放开式的办公场所，其平安性确实

43、让人担忧。 第四篇：出纳工作内容 初当出纳 岗位认知|现金管理|银行账户|票据结算|报销核算|外汇业务 岗位认知MORE出纳工作内容及流程 出纳员的职责 出纳工作由他人短暂接替如何交接 出纳人员离岗时的工作交接 出纳的日常工作内容 出纳的付款程序 出纳的收款程序 出纳工作的具体流程 现金管理 MORE 出纳送存现金的流程 出纳对资金收入的管理 备用金的管理制度 现金支出管理的要点 出纳管理现金的方法 出纳送存现金应留意的事项 出纳送存现金的流程 银行账户 MORE 银行账户的分类与运用 如何变更资本项目外汇账户 企业常用银行存款账户的开设 外汇账户的开设和年检 银行对账单的用途 撤销银行账户所

44、需的资料 什么是银行预留印鉴 第五篇：出纳工作内容 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 1.货币资金核算。日常工作内容有： 1办理现金收付，审核审批有据。严格依据国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。 2办理银行结算，规范运用支票。严格限制签空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用处、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必需加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 3认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要刚好与银