2023年审计实习调研报告（精选45篇）.docx

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1、2023年审计实习调研报告（精选45篇） 写写帮会员为你细心整理了45篇审计实习调研报告的范文，但愿对你的工作学习带来关心，盼望你能宠爱！ 篇一：审计调研报告 近年来，随着国有企业改制的不断深化，地方国有企业审计国有企业审计对象大幅度削减，企业审计慢慢呈现出淡化趋势。随着经济和社会的进展，当前企业审计正面临着新的机遇和挑战，强化企业审计职能既是审计机关的法定责任，也是审计适应经济结构转型实现自身职能转型的现实需要。在此我拟就地方审计机关企业审计的现状作些初步分析，并对如何加强企业审计作些理性思索。 一、当前企业审计面临的现状与难点 一企业结构发生了深刻转变。我市为适应地方经济进展而相继组建了一

2、些国有控股公司，这些公司的经营业务包括：负责基础设施、基础产业、支柱产业“两基一支等社会经济进展瓶颈领域项目的融资、投资、建设监管、运营监管、投资回收和相关债务清偿；负责城市可经营性资产的经营和资本运作；它们在全市国有资本中所占比重较大，且在地方经济建设中发挥着举足轻重的作用，企业运行所依托的法律环境较为困难，且要求的计算机业务水平较高，假如审计人员没有确定的专业水准，不懂电算化和业务系统审计，审计工作将难以有效开展。在评价其经济行为的目标性和效率性时，也有诸如经济效益和社会效益等因素需要综合考量。这对于审计人员的专业水准提出了很高的要求。 二企业审计力气大幅减弱。一方面，随着审计工作重点逐步

3、由企业审计向财政审计、固定资产投资审计和经济责任审计等方面转移，审计机关投入企业审计的力气已逐步削减。业务量的大幅削减导致平常缺少练兵，而方方面面的工作考核又更多倾向信息化和宏观性，导致新进局人员往往对企业审计技能的积累重视不够，业务实力有待提升。另一方面由于企业的本钱费用核算相对要困难些，情愿认真学习、钻研企业审计学问的人员也较少。企业审计业务人员少，不利于今后企业审计工作的开展和形势进展的需要。 二、深化企业审计的几点思索 当前地方审计机关企业审计面临困难的缘由是多方面的，既有经济进展的缘由也有体制机制因素，但是我们在实际工作还是要调整思路、主动出击。我们认为现阶段企业审计可在以下几个方面

4、加以探究： 一把握全局，突出重点 李金华同志指出，企业审计应坚持“把握全局、突出重点、重在整改、提高效益的要求。为此，我们首先要全面了解驾驭审计机关管辖范围内国有企业的总体状况，了解管辖范围有哪些国有企业，它们的规模特点、效益等状况，建立起审计对象信息库，收集有关的报表资料，并对这些审计对象进行动态分析，在此基础上确定哪些企业属于审计监督的重点对象。其次，在对一个具体的企业进行审计时，先必需对这个企业的总体状况有一个基本的把握，要具体了解被审计企业总体的机构设置、资产构成、工作流程、资金的主要流向、内部限制等状况，不仅审核财务数据，更留意对非财务资料的审计，向管理、制度、决策等领域延长审计触角

5、加强综合分析，挖掘审计深度。在全面驾驭企业总体状况的基础上，确定审计的重点、关键点，对占比较大的资产、负债和损益项目作重点分析，弄清楚以下几点：1、企业至审计日净资产状况及其构成，即企业有多少“家底；2.企业资本结构是否合理，并对企业资产的流淌性及长短期偿债实力作出评价；3.企业收入构成及比重，重点是盈利实力和可持续进展实力分析；4.企业基本业务流程和财务流程，查明是否存在重大违规事项或不规范的财务处理。并且对重大的经营事项追根究底，做到有放矢，切中要害。 二主动探究，提升效益 在新时期,企业审计应留意将财务收支审计与绩效审计有机结合起来，站在更高层次上，重点关注企业进展的目标和战略，从经营机

6、制、管理方式、治理结构、投资状况、内部限制、信息系统等方面，全面、系统地检查和评价企业的经营管理活动的效率及效益性。企业创建效益包括创建经济效益和社会效益两方面。在考核经济效益方面，一是确定已实现的经营成果水平，主要是确定所实现的营业收入、营业利润、利润总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平；二是审查支配目标的完成状况，主要是将被审计单位实际数与支配数、目标数相比较，确定完成程度；三是与相关指标进行比较，进而总结其成果并揭示其存在的差距。通过与被审计单位不同历史时期经济指标的比较，或者与其它单位、同行业先进水同等进行比较，可以觉察存在的差距与缺乏，为进一步提高经济效益明确方向。社会效

7、益可通过以下几方面综合考量：一是是否促进当地经济社会的进展；二是是否供应更多的就业机会或者有效地关心人民就业、创业；三是是否遵守国家法律法规，维护并执行地方政策条例，在担当基础建设，改善投资环境，提高国家和地方实力或影响方面有哪些奉献。也可参照国资部门确定的指标，与企业达成状况做对比。并且在审计中重点查找企业经营管理中存在的突出隐患，以及由此导致的国有资产流失等重大违法违规问题和影响企业经营绩效的问题，深化分析产生问题的缘由，提出加强管理、提高效益的建议。 三更新观念，提高素养 新形势的进展对企业审计人员提出了更高的要求。无论是效益审计、财务收支审计还是计算机帮助审计，最终都是由人来实现的。如

8、今的国有企业，经营规模、范围更大，管理理念更加先进，企业管理人员也比以前层次更高，有关企业的财务会计制度、会计准则转变很大。企业审计人员假如不与之相适应，不熟识国家的宏观政策法规，不驾驭新的会计准则制度，不了解企业进展的内外部环境，是很难觉察问题并提出有针对性的审计建议；与以前的企业审计相比，如今的企业审计更应当侧重于为宏观管理服务。这就要求审计人员，不仅要会查账，还要会综合分析、总结，增加透过现象看本质的实力；娴熟地运用计算机已不再是审计人员的特长，而是审计人员必需驾驭的基本技能，“不懂计算机就会失去审计人员的资格正慢慢地由危机变成现实。面对新的形势，审计机关应当重视对审计人员的培训，提高企

9、业审计人员的综合素养，优化企业审计人员的专业结构的同时，企业审计人员自身也要有紧迫感，自觉加强学习，不断进取，了解和驾驭现代审计的技术和方法，熟识相关的业务和政策，努力提高自身的整体素养，适应形势进展的需要。 四结合内审，促进进展。地方审计机关企业审计在关注企业经济效益、社会效益的同时，更应关注企业的可持续进展实力，促进企业建立科学管理制度，强化内部免疫系统功能，关心企业增加核心竞争力。所以必需与加强企业内审指导工作相结合。地方审计机关应加大对内审人员的培训和管理，不断提升内审人员的专业素养，关心企业建章立制、规范财务管理，引导企业将内部审计工作重点从财务收支层面延长到业务管理层面上，为企业经

10、营决策服务，从而进一步提高了国有资本的运行效率。 篇二：审计调研报告 自人民银行内审机构成立以来，通过开展多种形式的审计活动，促进了人民银行强化内部管理、规范业务操作。但近年来，人民银行对内审工作提出了更新、更高的要求，如何充分发挥内审监督作用，已成为当务之急。 一、制约内审监督作用发挥的因素 (一)内审管理体制缺乏“三性 1.内审工作未显权威性。人行内审机构作为职能部门，在实施同级监督过程中存在不少难度，其缘由在于内审工作缺乏权威性。一些部门对内审职责、性质、目的相识存在偏差，错误认为“工作质量有主管部门管，违纪问题有纪检部门查，内审是挑毛病、坏政绩的多余部门，在审计时则表现为消极应付，缺乏

11、协作。 2.内审工作缺少独立性。作为人行职能部门，在本行干脆领导之下，其审计规模、内容和工作时间就难免不受干扰。同时，在内审问题反映上，也存在避重就轻、有选择地上报问题的状况。有的基层人行甚至把内审机构作为应付上级行审计检查的工具，内审职能作用也因此偏离了“正题。 3.内审工作不备超脱性。依据现行的内审管理体制，内审人员作为本行工作人员，其提拨、运用、评先、福利等各种切身利益都在本行范围之内，内审人员开展的各项审计活动受到本单位的制约。在具体实施审计时，内审人员往往会顾及人际关系和切身利益而“心软，审而不深，查而不全，处而不力。 (二)内审监督方式和手段“过时 人行审计效果往往会因间隔时间长、

12、当事人变动、资料不全而不尽人意。现场审计方式虽然也能觉察问题，但无法实施事前、事中、事后全过程的审计监督。同时受审计人员、时间、本钱的限制，审计时内审人员不能全面具体进行检查。为此，审计质量和效果难以保证，审计作用未能尽现。内审技术现代化进程缓慢，部分工作仍停留在手工操作上，难于全面和有效监督电子信息系统上的各项业务，这种技术落差较大影响了内审效率。 (三)内审人员综合素养有“短板 目前，人行内审人员素养参差不齐，学问面不全，综合实力不高。相关审计专业培训次数少，造成内审人员素养难于跟上形势需要。由于缺乏既熟识各项业务和驾驭审计技巧，又具备综合分析实力和驾驭现代科技信息网络技术的复合型人才，以

13、致在审计检查中往往表现底气缺乏，难于觉察深层次的问题，从而影响了工作质量。 二、加强内审监督工作的对策 (一)改革管理体制，实行层层派出制 实行层层派出制的内审组织体系，理顺内审机构的隶属关系。实施派出制，从理论上讲，符合“下查一级的监督要求;从实效上看，有利于削减干扰，保证审计质量和效果;从惯例上讲，欧美一些主要发达国家的内审机构实行集权制，其独立性、权威性和超脱性，都是由其内审体制的组织地位来实现的，其机构、人员集中在总部，干脆对下属各分支机构实施审计监督。 (二)健全“三项制度，规范监督程序 一是健全人行内部监督信息报告制度。通过内部监督信息报告制度，可以随时驾驭金融管理动态、建立监控数

14、据库档案，在监督过程中分析执行金融方针政策、规章制度是否有偏差，并对其进行综合分析评价，找出风险点，确定审计重点，提出风险预警。二是健全人行内部监督检查制度。检查制度又分定期检查和不定期检查。定期检查制度是内审工作的一种强有力的手段，有固定时间、固定内容的连续性工作。不定期检查制度是针对辖区内重点、突出的问题，通过这种有目的、不确定时间的检查活动，可以突出重点，把握事物脉络，找准风险导入点。三是健全人行内部限制评价制度。根据执行内部监督信息报告制度、内部检查制度的状况，应对全辖同级部门进行年度整体评价。评价内容包括组织体系，业务风险限制，业务活动合规性、公正性、有效性，内部限制制度及建设状况，

15、干部履行职责状况等，其结果作为辖区内人行年度工作考评的重要根据之一，使人行内审工作具有威慑力。 (三)实施质量限制，防范审计风险 内审监督的效果还依靠于实施全面的审计工作质量限制。审计工作质量是指全部审计工作的总体质量，涉及到组织的各项工作，贯穿于审计项目的全过程。既包括内审部门的内部组织和管理，又包括执行具体审计项目过程中的质量限制。审计质量限制措施是指为实现审计目标以及规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的技术方法等，它是对审计管理和审计工作过程的一种行为限制。只有客观、公正地对其内部限制系统的管理活动进行揭示、评价、查处、反馈，订正缺陷，杜绝隐患，才能提高审计质量。审计工作质量限制是

16、提高审计工作质量和降低审计风险的保证。 (四)狠抓队伍建设，提高整体素养 应制订长期和系统学习培训支配，实行“三三制“两个同步。具体是指内审人员在一年中用三分之一的时间和精力进行审计检查，用三分之一的时间和精力进行调查、分析、总结，用三分之一的时间和精力进行学习培训;内审部门与业务部门同步学习，内审部门对业务部门同步监督，使宽阔内审人员不断在实践中学习，在学习中提高。同时要学习外国先进审计阅历，还要向社会审计学习，取他人之长补自己之短，提升内审人员整体素养。 篇三：审计调研报告 近年来，国家瞄准贫困对象，突出重点区域，锁定扶贫开发目标，增加资金投入，不断加大了攻坚的力度。在“三位一体的大扶贫格

17、局下，无论是投入的干脆帮扶贫困人口的资金规模，还是投入的产业进展或者基础设施建设等开发项目数量，都是空前的。资金管理是一个特别敏感的问题，而涉农的扶贫资金更是焦点中的焦点，上上下下都特别关切。如何进一步加强管理和规范操作，我认为，应在执行好现有政策的前提下，要留意创新，既要规范延长旧有的好制度、好方法，又要主动应对新状况、新问题，不断推陈出新。下面，就我市扶贫资金管理工作的现状做法、存在的问题和对策谈一些初浅的看法。 一、现状及主要做法 在国省扶贫办的指导和市委、市政府的正确领导下，近十年来，我市通过主动争取、整合、筹集、财政配套等方式，累计投入各类扶贫资金6.47805亿元，其中20xx年投

18、入1.86175亿元。主要用于推动全市扶贫攻坚项目实施以及贫困人口的干脆帮扶。面对来源广泛、数量浩大的扶贫资金，市委农村部和市扶贫办把加强扶贫资金监管纳入重要议事日程，组织协调市、县相关职能部门一道参与，突出强化管理这个关键，上下联动、多措并举，对扶贫资金的来源、流向、审批、报账等各个环节实施了严格监管。既确保了扶贫资金发挥效益，同时也确保了扶贫资金的平安、规范、高效，实现了双赢的结果。 一是严格执行专户管理制。全市各扶贫部门对扶贫资金实行专户储存，专户管理，专款专用，封闭运行。任何单位和个人不得擅自调用项目资金，防止和杜绝挤占、挪用、贪污扶贫资金。 二是严格执行项目审批制。对扶贫项目的报批执

19、行市、县两级评审制。各区县市扶贫办在上报扶贫项目前，会同农业、发改、畜牧水产、林业等部门一同深化项目点现场考察，共同论证，提出考察论证报告，进行县级自评。市办与财政部门再次进行评审论证，确保扶贫项目资金投向合理。 三是严格执行公告公示制。充分利用各级政务公开栏，向社会公开扶贫项目申报、立项、审批等方面的政策和程序。在扶贫项目实施过程中，实行资金公开、建设单位公开、竣工决算公开，接受群众监督，杜绝暗箱操作。对于重点项目，还制作项目建设平面示意图，简明扼要地介绍项目建设规模、责任单位、资金投入额度、资金来源渠道、管理方式和管护措施等。 四是严格执行报账制。严格执行群众参与式管理，由项目村提出资金申

20、请，项目村验收工程并经审计部门审计后，由财政部门统一将资金拨付到项目实施单位。对于工程质量不合格，或不能按要求供应有效凭证的，扶贫部门不予审批，财政部门不予报账。 五是严格执行验收考核制。对实施完毕的项目，按项目实施方案组织检查验收，进行绩效考评。全部项目验收合格后，持项目验收单、项目验收报告方可报账。 六是严格执行年度审计制。由扶贫部门会同财政、审计部门，重点检查扶贫项目实施和扶贫资金运用管理状况。实行现场察看实施项目是否按方案实施完毕、到财政部门察看项目资金是否按要求拨付到位等工作方式，加大资金审计力度，充分发挥财政、审计部门的监督作用。 二、存在的问题 尽管我们对扶贫资金实行了相对严格的

21、管理，但是因为扶贫工作点多线长面广，牵涉的部门和扶贫对象多，资金的规模大小也不一，执行的主体也各有不同，所以，难免在运用和管理中或多或少存在一些问题。 一是管理上还有待进一步规范。扶贫资金来源渠道多、涉及部门广，由于条块分割等缘由，难以实行有效地统一管理。支配运用权力多集中于职能部门，在资金的支配、审批等环节，还有确定的随便性，存在不太规范的地方。 二是监管上还有待进一步完善。传统的监管模式下，部门各自为政，互相之间缺乏沟通，纪检监察机关组织的专项检查往往是事后督查，很难做到全方位、全过程的监督。特别是资金支配和项目管理链条长、环节多、专业性强，对扶贫资金账目的审查耗费时间长、效率较低，监管范

22、围有限，监管深度不够。同时，由于基层监督力气缺乏，使扶贫资金的平安存在确定的风险。 三是责任落实上还有待进一步加强。扶贫资金主管部门是扶贫资金管理的主体、监督的主体，由于责任不明确、落实不到位等因素，个别单位往往重资金争取，轻资金管理；重资金支配权力，轻资金监管责任；支配资金时“插手，监管资金时“甩手。对资金项目如何平安运行，保质保量完成建设任务，还需要进一步加强责随便识。 四是执行过程中或多或少还存在一些不到位的地方。个别涉农职能部门在资金拨付过程中，因为一些主客观方面的缘由，存在延期拨付、人情拨付、吃请回扣等不正之风。个别乡镇、村对各类补助补贴类资金的发放，未能严格落实公开制度，对发放对象

23、、补贴人数、补贴金额公开不刚好、不到位，工作缺乏透亮度。 三、对策及建议 1、创新机制，建立规范健全的资金管理体系。要依据扶贫资金专款专用的运用原则和封闭运行的总体要求，严格执行xx省财政扶贫资金管理方法等制度，对每笔资金从进户到划拨、从运用到监督、从验收到报账，都有据可查。另外，在接着坚持扶贫项目招标制和公示制的基础上。一是推行合同制。对全部建设项目，严格执行项目建设合同签约，明确项目责任人、建设内容及规模、项目投资补助标准、项目管理、验收和奖罚方法等，依据合同法的规定管项目、建项目、验项目。二是加强整合。针对原来扶贫资金存在部门条块分割，各自为政，职责不清，扶贫资金“效益递减的实际，要以县

24、为单位，以贫困村为主战场，集中优势打歼灭战。要在区县市扶贫开发领导小组的指导下，加强资金整合。今后对扶贫专项资金、以工代赈资金等，要依据各投其资、各计其功的原则，在扶贫部门的统一部署下，由财政、扶贫、审计等部门统筹管理扶贫资金，把扶贫资金与部门任务、责任、权力整合，以村或者以片为平台，实行统筹支配、综合调度、捆绑运用、集中投放，最大限度的覆盖贫困农户。三是主动创新。为彻底变更目前项目规划早、申报慢、资金下达迟等突出问题，主动开展网上申报、审批，简化办事程序，每年年底前完成下年项目规划、申报，翌年前半年完成资金支配下达，确保项目早启动，早实施，贫困农户早受益。 2、规范操作，建立科学严密的项目运

25、行体系。一是建立健全项目库储备和申报、审批制度。对扶贫项目实行支配管理，凡是纳入项目库的项目才可审批审报，对已经确定的扶贫项目不能随便变更，如确需调整，必需经上级业务主管部门进行审批。每个项目的申报必需有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的根据。二是要根据每个项目的特点，探讨制定不同的项目运行程序。分别从前期准备、组织实施、检查验收、账目处理和归档立卷五个环节进行严格把关。三是根据不同项目，探讨制定严密的检查验收程序。实现县建档、乡建簿、村建册、户建卡的规范化一条龙管理。 3、部门联动，建立高效合理的监管体系。首先，要坚持扶贫项目及资金集体审查。在将项目资金捆绑运用的同时，坚持自下而上，分

26、级负责的原则，协调各相关部门，强化各自职能，提高服务水平。建立健全资金划拨、运用监督管理机制。并对扶贫资金实行动态管理，定期进行跟踪检查、逐项审计，杜绝资金挤占挪用等现象的发生。其次，要优化监管模式。接受系统化、网络化的监管模式，实现关口前移，使监督重点由事后督查向全过程监督转变，使资金监管贯穿于管理、审批、支配、拨付全过程。要编制涉农资金审批流程图，涉农资金审核、支配、拨付、运用各个环节实行流程化管理。要依托网络平台，建立由涉农资金电子网络“监管系统和“公示系统组成的电子网络监管体系。通过“监管系统内网，对涉农资金进行全程监督、动态监管和实时监控。依托涉农资金监管公示网站，将涉农直补资金运用

27、状况向社会公开，接受群众监督。实行“一卡折通兑付，避开涉农资金在层层流转中被克扣、挪用等。第三，要建立联系会议制度。由纪检部门、扶贫部门、财政部门、审计部门、信访部门、检察院等机构组成联系会议，共同参与对扶贫资金的监管，实现信息共享，步调一样。 4、严明职责，建立层次分明、互相连接的保障体系。一是要强化组织领导，确保“事前有人抓。建立党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠农夫群众支持和参与的领导体制以及工作机制。要明确分工，从整体上加强对扶贫资金管理工作的领导。特别是每笔扶贫资金拨付或者每个扶贫项目起先操作之前，都要明确专人负责，且要一“跟到底。二是要强化检查预防，确保“

28、事中有人管。充分发挥纪检监察、审计和财政部门的监督职能，定期和不定期对扶贫资金进行监督检查，防止截留、挤占、挪用、套取、贪污等违纪违法行为发生，确保扶贫资金或项目在运作过程中，能够平安、合规、有效运用。三是要强化责任追究，确保“事后有人问。资金或项目实施完之后，监管部门都要刚好跟进。对扶贫资金主管部门在监督管理工作中存在失职、监督不到位、觉察问题查处不力等行为，严格予以问责处理，提高制度的刚性约束。 篇四：审计调研报告 一、调查目的 企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度实行的必要保证。

29、对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的牢靠性与完好性，政策、支配、程序、法律和规定的遵循，爱惜资本的平安，资源的节省和有效运用，经营目标的完成等方面来绽开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部限制制度的目标要求。 二、公司基本状况 保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米，品类齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四

30、年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了确定性的作用。 三、调查的内容 一该企业经营管理者对内部审计的相识缺乏。受长期支配经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，减弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。 二审计处于低级阶段且专业学问缺乏。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核订正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、

31、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理学问匮乏，审计对企业经营管理中的资本运作、投资、本钱管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无实力和条件开展审计工作。 三内部审计缺乏充分的独立性，减弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应当和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的推断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机共享一个苹果，各得一个苹果，共享一种思想，各得两种思想。共享是件快乐的事务，乐于共享的人，事业更简洁胜利。 构和人员是否具备充分独立性有关。然而，阅历证明，我国企业内部审计

32、独立性严峻缺乏，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素养。 众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不行避开地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种状况下，作为企业的内部审计部门，如若听从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他

33、部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不行避开的，甚至内部审计人员也要担当企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有给予他们确定的职权，受执业实力和专业素养限制，也很难开展内审工作。 四领导授权不明确、充分。一个企业内限制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改良看法有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改。 五审计人员的考核激励不科学。缺乏平安感的审计人员

34、思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重，严峻影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多接受惩办激励而少接受嘉奖激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人的感觉。 四、调查的体会与措施 一内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部限制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应干脆对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事在企业内部监督机制中，内审部门应有不行置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项干脆处置权。 针对内审报告中提出的整改、处置看法和建议，应刚好予以探讨并赐予反馈，这样才

35、能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。 二建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，接受“不拘一格选人才的机制全方位地开发事业性强、业务素养高、能主动尽职的优秀审计人才资源，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的运用效果，同时也从确定程度上满意了审计人员的成就感和自我实现的需要。 三以提高内部审计独立性为动身点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。阅历说明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必需设置特地的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领

36、导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次直属领导层次越高，其独立性越强；必需设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避开一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计支配，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来确定人员，而不是确立人员后再给予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利

37、，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责到达统一。 四建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量限制机制，依据过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理看法是否恰当审签，从而各司其职。 五加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更才可能较大幅度地提

38、高审计人员素养，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。 共享一个苹果，各得一个苹果，共享一种思想，各得两种思想。共享是件快乐的事务，乐于共享的人，事业更简洁胜利。 篇五：审计实习报告 一，实习目的 专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用学问的重要的实习性教学环节，是本专业必修的实习课程，在实习教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实习中验证，稳固和深化已学的专业理论学问，通过学问的运用加深对相关课程理论与方法的理解与驾驭。加强对企业及其管理业务的了解，相识的基础上，将学到的学问与 实际相结合，使学生运用已

39、学的专业理论学问，对实习单位的各项业务进行初步分析，擅长视察和分析对比，找到其合理和缺乏之处，灵敏运用所学专业学问，在实习中觉察并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的实力。 二，实习任务 本次实习我到的实习单位是河南省xxx县审计局，实习的主要任务如下： 1、调查xxx县审计局目前的审计事务的操作流程。 2、探讨现行信息化系统对业务进程所起的作用。 3、分析xxx审计局信息化的阅历及出现的问题。 三，实习内容 1、实习背我国现存的审计软件概括起来，主要有以下几类： 审计法规管理系统。 审计抽样软件。 表格法审计软件，该类软件能完成审计表格及有关参数的增，删，改维护，能输

40、入审计表格中要抄录的数据，能计算并填入审计表格中由计算得到的数据，能按预定的格式打印输出审计表格。 基建工程预决算审计软件。 工具箱式通用审计软件，如由北京通审软件公司开发的XX通审软件。 工具箱式通用审计软件，该类程序是为了完成某些特定的审计任务。例如，公路费审计程序，工会经费审计程序，材料本钱差异审计程序等。 从以上种类的覆盖度可以看出，我国的审计软件已经有了确定的基础，审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化，制定出了相应的支配。并正在主动的推行现有审计软件的应用推广。但是我国现有的审计软件大都处于满意穿过计算机审计的阶段。还没有适用于网络审计的审计软件。即使是这样，象xxx审计局这样

41、的基层单位仍没有实力购置运用单机版的，这样只是单机的电子化应用不行能将信息化的好处完全带到审计中。现状急待改良。 2、审计人员 审计署提出信息化建设总体目标和设想中指出全国审计系统已有3万多人具备计算机初级水平，占审计人员的25；在审计业务，公文管理，办公自动化方面运用计算机的水平都有较大提高。支配加强计算机审计队伍建设。全国培训800名审计信息化骨干，提高他们在审计工作中解决实际问题的实力，推动计算机审计的广泛运用；重点培育200名审计信息化专家，进行it审计师专家水平培训。 但是在注册会计师的行业，由于我国cpa的市场化建设及推行较晚，现行的cpa的素养较低。同时在cpa的考试中也没有计算

42、机方面的要求，因此绝大多数的cpa运用计算机的水平很低。cpa的审计工作照旧是传统的手工审计。计算机仅仅用作文字处理或者基本不用。河南省xxx县审计局共有4名注册审计师，并且年纪相对交大，都已经习惯了手工审计的步骤，很难使他们接受新的计算机的审计流程。其他审计人员有的计算机基础较好，能够娴熟操作计算机，但是很难把审计业务和计算机信息化结合起来进行。 因此，我国政府审计的计算机审计的水平高于cpa的计算机审计的水平。政府审计虽然已经在确定程度进入了穿过计算机审计的阶段，但是照旧处于其初级阶段。而cpa的计算机水平仅仅处于绕过计算机审计的阶段，仅仅运用计算机进行文字处理，穿过计算机审计的阶段还没有

43、起先，最多有极少数的cpa进入了穿过计算机审计的阶段 四，实习体会 引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。 首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年头后期起先的，到XX年南京计算机审计展示会上才只有18个参展单位，象xxx县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了。其次是基础弱。因为搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和it人员，这方面xxx县审计局基础比较薄弱；有的工组人员甚至连娴熟运用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚，投入少，网络，计算机设备在起步的时候基础也比较弱。网络环境较差。三是资金少。今

44、年上半年，局里的负责信息工组的人员想购置一套新的审计软件，需要5000块资金，但最终因为没有批准而流产，这正说明白基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的，无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进进行审计的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在确定的冲突，增加了技术上的难度。而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身的信息化称度较低的状况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习单位见到仅

45、有的2个审计和网络财务软件的运用还是给工作带来了很大的效率的提高，受到大大多数员工确实定，效果显著。总之，xxx县审计局的审计信息化任重而道远。 21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛运用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必定趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的阅历和教训呢带着这个问题，我联系了河南省xxx县省审计局，并在那进行了我的专业实习。 本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的

46、，收集必要的审计证据，实行必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。 篇六：审计实习报告 审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济更加展审计工作就显得越重要。 经过一学期审计试验课程的学习，在过去的一学期中老师组织我们审计2班的同学进行了为期一学期的实训课程。通过这段时间的实践，使我们切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。 正所谓“百闻不如一见。经过这次自身的切身实践，我们才深切地理睬到了“走出课堂，投身实践的必要性。平常，我们只能在课堂上与老师一起纸上

47、谈兵，思维的相识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计学问相识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然！这些都是特别有害的，其极大地限制了我们审计学问水平的提高。虽然我们已阅历了审计实训的磨砺，但那终归只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有确定的差距的，这是审计实训所替代不了的，是要我们“走出去才能学到的。 这一学期，通过对审计案例的学习和分析，驾驭审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，驾驭各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围；更好的运用各种方法的运用。在试验中我们遇到了一些问题，但通过对这些问题的解决，稳固了以前所学学问。在试验中让我们感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的试验，让我们了解审计报告的意义和种类，基本上驾驭了推断审计报告的种类和审计报告的编写实力。 每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。做实训是为了让我们对平常学习的理论学问与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一