2023年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案.docx

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1、2023年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案 第一篇：2023年财政部企业内部限制学问竞赛试题及参考答案 2023年财政部企业内部限制学问竞赛试题及参考答案 一、第1-70题为选择题请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。此题共70题，每题1分，共70分 1、关于同一企业的内部限制审计和财务报表审计的审计看法之间的关系，以下说法正确的有AD A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认看法的财务报表审计报告，对于该企业的内部限制审计，通常应当出具否认看法的内部限制审计报告 B.假如注册会计师对企业的内部限制审计出具了否认看

2、法的内部限制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否认看法的财务报表审计报告 C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认看法的财务报表审计报告，对于该企业的内部限制审计，应当出具无法表示看法的内部限制审计报告 D.假如注册会计师对企业的内部限制审计出具了否认看法的内部限制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保存看法的财务报表审计报告 2、2023年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特地的制度。2023年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有刚好对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部限制存在A缺陷 A.设计

3、缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部限制，以下说法正确的有ACD A.企业应指定特地机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性探讨必需由企业自行开展，不得托付外部专业机构开展 C.企业可以托付具有相应资质的专业机构对可行性探讨报告进行评审，出具评审看法 D.企业应当依据规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完好的书面记录 4、以下关于上市公司分类分批实施企业内部限制规范体系的要求，正确的有ABCD A.中心和地方国有控股上市公司，应于2023年全面实施企业内部限制规范体系，并在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公

4、司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 B.非国有控股主板上市公司，且于2023年12月31日公司总市值证监会算法在50亿元以上，同时2023年至2023年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 D.新上市的主板上市公司应于上市当年起先建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部限制自我

5、评价报告和审计报告 5、集团性企业在确定内部限制评价范围时，应当关留意要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有ABCD A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 6、关于注册会计师对非财务报告内部限制重大缺陷的责任，以下说法错误的有ACD A.注册会计师没有任何责任觉察和报告非财务报告内部限制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部限制审计过程中留意到的非财务报告内部限制重大缺陷，注册会计师应当在内部限制审计报告中增加“非财务报告内部限制重大缺陷段予以披露 C.注册会计师应当对非财务

6、报告内部限制是否存在重大缺陷供应合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部限制存在的重大缺陷 7、以下各项中符合有效限制原则的有ABC A.为了加强投资限制，公司聘请有实力的询问公司做投资项目的可行性探讨报告，明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业隐私等，并规定相应的惩处条款 C.企业探讨成果的开发应当分步推动，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 8、企业开展内部限制评价工作，可以实行的组织形式有ABCD A.授权内部审计机构

7、具体实施内部限制有效性的定期评价工作 B.成立特地的内部限制机构组织实施内部限制评价工作，其工作干脆向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部限制评价工作的特殊设机构，抽调内部审计、内部限制等相关机构的人员组成内部限制评价小组，具体组织实施内部限制评价工作 D.托付中介机构实施内部限制评价 9、企业内部限制评价报告的内容应当包括ABCD A.高级管理层对内部限制报告真实性的声明 B.内部限制评价的根据、范围、程序和方法 C.内部限制缺陷及其认定状况和整改状况 D.内部限制有效性的结论 10、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有BCD A.把握市场机会的实力不强 B.企

8、业未制定“三重一大决策制度、方法、程序 C.违背国家环境爱惜法，受到环保部门的严峻惩处 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50% 11、企业在内部限制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表如今ABCD A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务实力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏 C.内部限制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D.内部限制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预 12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务互相分别的要求。以下各项中属于不相容职务的有ABCD A.可行性探讨与决策审批 B

9、.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查 13、内部限制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括ABD A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷 14、内部限制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部限制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有ABCA.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后马上实施，以保证内部限制评价工作的效率 C.再测试所运用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部限制有效性的结论 D.如再测试证明整改后的内部限制是有效的，则一般状况下不影响企业得出内部限制

10、有效的结论 15、内部限制评价工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，其中包括ACD A.评价要素 B.企业经营目标 C.主要风险点 D.实行的限制措施 16、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部限制审计收费的有AC A.内部限制审计范围 B.制定的内部限制审计支配 C.拟接受的内部限制审计程序 D.内部限制审计风险 17、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东大会主要职责的有CD A.依法行使企业的经营决策权 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C.依法行使企业经

11、营方针、筹资、投资、利润支配等重大事项的表决权 D.审议批准监事会或监事的报告 18、建立健全和有效实施内部限制是B的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 19、关于内部限制评价范围，以下说法错误的有B A.运用重要性原则推断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部限制评估范围的下属分子公司，其全部的业务流程都应当进行内部限制评估 C.纳入内部限制评估范围的业务流程应与内部限制应用指引所规定的业务流程保持一样 D.各年度内部限制评估的范围应保持一样，假如评估范围出现转变，应经过公司董事会或授权机构的审批 20、在评价

12、一项限制缺陷或多项限制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括ABCD A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项限制与其他限制的互相作用或关系 D.确定相关金额时所需推断的主观程度 21、内部限制审计的对象是A A.特定基准日财务报告内部限制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部限制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部限制评价报告 D.被审计单位的财务报告 22、针对工程项目内部限制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分别。以下各项中属于不相容职务的有ABCD A.可行

13、性探讨与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计 23、关于企业内部限制评价中的内部限制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是ABC A.重大缺陷，是指一个或多个限制缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离限制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个限制缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离限制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部限制缺陷的认定标准由外部审计师确定 24、在财务报告内部限制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获得书面声明。书面声明的内容应当包括BCD A.被审计单位将足额支付审计费用 B.被审计单

14、位已向注册会计师披露识别出的全部内部限制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部限制负责 D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的全部舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部限制中具有重要作用的员工的全部舞弊 25、以下各项中，属于导致内部限制固有局限缘由的有ABCD A.限制的有效性会受到决策过程中人为推断的影响 B.内部限制只能为限制目标的实现供应合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部限制之上 D.内部限制的设计与实施需要考虑本钱与效益 26、以下关于中心企业实施企业内部限制规范体系的要求正确的有ABC A.中心企业应当依据企业

15、内部限制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内部限制体系 B.中心企业在开展内部限制自我评价的同时，必需聘请会计师事务所对财务报告内部限制的有效性进行审计并出具审计报告 C.中心企业应当建立内部限制重大缺陷追究制度，内部限制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核互相结合 D.中心企业应当自2023年起，于每年4月30日前向国资委报送内部限制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 27、以下有关企业内部限制信息与沟通要素的表述中，正确的有BCD A.内部限制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与限制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和限制成为可

16、能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 28、企业建立与实施内部限制应当遵循的原则有ABCD A.全面性原则 B.重要性原则 C.本钱效益原则 D.制衡性原则 29、主板上市公司开展内部限制评价的频率为B A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 30、内部限制的基本概念是从早期B思想的基础上逐步进展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理限制 31、关于信息系统内部限制，以下做法错误的有ABD A.负责SAP系统上线的顾问和人员保存了后台操作的权限，便于刚

17、好解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作 32、以下选项中，属于内部限制范畴内的风险应对策略有ABCD A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 33、以下各项中，说明内部限制环境存在缺陷的有ABD A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司担当了母公司发生的捐款 B.乙企业为降低生产本钱，削减环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C

18、.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场 34、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括ABCD A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 35、在内部限制评价过程中，以下做法错误的有ABCA.在年度中间完成内部限制设计与执行有效性评估且未觉察重大缺陷，则企业可以据此干脆认定内部限制有效 B.在执行有效性测试中，某项内部限制出现一个抽样偏

19、差的，则应认定为内部限制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部限制出现抽样偏差的，则可以干脆追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以推断该内部限制有效 D.假如企业出现多项内部限制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部限制有效 36、企业财务报告内部限制审计报告的审计看法类型包括ACD A.无保存看法 B.保存看法 C.否认看法 D.无法表示看法 37、以下有关企业内部限制的表述中，正确的有AD A.内部限制是一个过程 B.内部限制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部限制可以确定保证限制目标的实现 D.内部限制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 38、关于合同管理内

20、部限制，以下说法正确的有ABD A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系困难的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有商定或者商定不明确的，可以协议补充 39、企业年度内部限制评价报告的基准日是B A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 40、关于企业人力资源管理内部限制，以下说法错误的有AB A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应干

21、脆解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源支配执行状况进行评估 41、关于注册会计师测试限制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有AB A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试限制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、视察限制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 C.针对同一被审计单位同一限制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行供应的审计证据的效力更高 42、在测试限制的有效性时，注册会计师应当根据与限制相关的风险，确定所需获得的审计证据。以下各项因素中，影响与某项限制相关的风险的

22、包括ABCD A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项限制在运行中依靠推断的程度 C.该项限制是人工限制还是自动化限制 D.企业层面限制的有效性 43、企业编制、对外供应和分析利用财务报告，应当关注的风险有ABC A.编制财务报告违背会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业担当法律责任和声誉受损 B.供应虚假财务报告，误导财务报告运用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.不能有效利用财务报告，难以刚好觉察企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 44、关于企业担保业务内部限制，以下说法正确的有ABCD A.企

23、业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当实行合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方供应担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 45、关于美国科索委员会COSO发布的内部限制整合框架1992和企业风险管理整合框架2023之间的关系，以下说法正确的有ABCD A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部限制的主体，前者照旧有用 B.后者

24、增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者持续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 46、与内部限制整合框架1992相比，2023年5月，美国科索委员会COSO发布的修订后的内部限制整合框架主要转变表现有BC A.修改了内部限制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部限制的组成部分 47、以下有关企业内

25、部限制目标的表述中，正确的有ACD A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完好 D.促进企业实现进展战略 48、关于企业筹资内部限制，以下说法正确的有C A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场转变等状况，自行确定是否变更资金用处 C.企业应当依据筹资方案或合同商定的本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利支配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 49、根据功能分类，可以将限制分为预防性限制和C A.觉察性限制 B.反馈性限制 C.矫正性限制 D.系

26、统性限制 50、关于业务外包内部限制，以下说法正确的有BCD A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与全部业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当依据规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 51、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括ABCD A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线支配和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移支配

27、52、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部限制存在重大缺陷的迹象的有ABCD A.注册会计师觉察涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中觉察当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部限制在运行过程中未能觉察该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部限制的监督无效 53、在财务报表审计与财务报告内部限制审计中，注册会计师均需评价内部限制。以下说法正确的有BCD A.财务报表审计中对内部限制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部限制审计发表审计看法，不需执行额外的工作 B.两者评价内部限制可

28、以选用的审计程序相同，都可能用到询问、视察、检查、重新执行等程序 C.两者评价内部限制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对限制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间支配和范围；后者是为了支持对内部限制有效性发表的看法 D.两者对限制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 54、针对资金营运内部限制的关键限制，以下说法正确的有ACD A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库 D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 55、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有BCD A.承包方在合同期内因市场转变等缘由不能保持履

29、约实力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 56、内部限制评价报告应当报经B批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层 57、在注册会计师选择拟测试的限制时，以下说法正确的有AD A.注册会计师应当针对每一相关认定获得限制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的全部限制 C.对被审计单位在财务报告内部限制评价中测试的限制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定

30、是否测试某项限制时，注册会计师应当考虑该项限制单独或连同其他限制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 58、关于内部限制缺陷，以下说法错误的有BC A.内部限制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部限制评价工作组应根据现场测试获得的证据，对内部限制缺陷进行最终认定 C.内部限制缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部限制的缺陷可能导致企业偏离限制目标 59、以下关于内部限制缺陷报告的时间要求，正确的有B A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦觉察，应马上报告 B.一般缺陷、重要缺陷应定期至少每年报告，重大缺陷应马上报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定

31、期至少每年报告 D.一般缺陷应定期至少每年报告，重要缺陷和重大缺陷应马上报告 60、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部限制信息包括ABCD A.公司财务报告内部限制的建立健全及其运行状况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部限制的自我评价报告激励中小板 C.注册会计师对公司财务报告内部限制的审计报告 D.报告年度财务报告内部限制审计费用状况 61、针对内部限制审计业务，以下有关企业层面限制的说法中，正确的有ABD A.假如一项企业层面限制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他限制 B.对某项业务层面的限制而言，与该项限制相关的风险受企业层面的限制影

32、响 C.注册会计师在评价内部限制时，通常应当首先评价业务层面限制，然后评价企业层面限制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部限制有重要影响的企业层面限制 62、以下属于内部环境评价范畴的有ABCD A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构 63、关于企业选购业务内部限制，以下说法正确的有(BD)A.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中 B.应当对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程 D.重要和技术性较强的选购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 64、企业进展战略方案应最终报经D批准后付诸实施 A.战略

33、委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东大会 65、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有ACD A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何状况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明白、通俗易懂、传递刚好 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 66、关于企业预算管理内部限制，以下做法正确的有ABC A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度起从前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，亲热跟踪其实施进度和完成状况，实行严格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的转变，企业批

34、准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序 67、关于存货保管内部限制，以下说法错误的有ACA.存货在不同仓库干脆流淌时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货平安 68、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有ABD A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推动，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究

35、等制度，确保系统平安运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门刚好变更 69、企业内部限制的实施主体包括ABCD A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 70、根据企业内部限制评价指引，内部限制的有效性包括AC A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性 二、第71-100题为推断题此题型共30题，每题1分。推断正确得分，推断错误不得分71、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未觉察有重大缺陷，就可以判定其内部限制有效。错误 正确 错误 72、假如被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部限制

36、进行了整改，但截止基准日新限制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部限制审计报告。错误 正确 错误 73、在内部限制审计中，假如针对某一重要账户的某一相关认定的内部限制在以前年度审计后未发生转变，注册会计师可以每三年对这些限制测试一次。错误 正确 错误 74、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。错误 正确 错误 75、假如知悉对基准日内部限制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部限制发表否认看法。正确 正确 错误 76、企业比照内部限制各项应用指引条文，对本单位公司层面

37、和业务层面的限制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部限制相关制度与流程，能确保内部限制有效性。错误 正确 错误 77、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键限制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的限制目标。错误 正确 错误 78、加强和完善企业内部限制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范实力，从而为企业经营目标的实现供应确定保证。错误 正确 错误 79、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部限制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部限制审计业务商定书。正确 正确 错误 80、企业内部限制评价报告应领

38、先于内部限制审计报告对外披露或报送。错误 正确 错误 81、对异样的或者违背内部限制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。正确 正确 错误 82、企业内部限制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。错误 正确 错误 83、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担当顾问，供应专业询问看法。正确 正确 错误 84、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。正确 正确 错误 85、被审计单位进行内部限制评价时，可以利用注册会计师在内部限制审计中执行的审计程序及获得的审计证据。错误 正确 错误 86、企业应当根据市场状况和选购支

39、配合理选择选购方式。大宗选购应当接受招标方式；一般物资或劳务等的选购可以接受询价或定向选购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的选购可以接受干脆购置等方式。正确 正确 错误 87、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。错误 正确 错误 88、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续进展。错误 正确 错误 89、企业托付会计师事务所等中介机构实施内部限制评价，可以充分利用中介机构的专业学问和人才优势，并由其担当内部限制评价责任。错误 正确 错误 90、2023年5月，美国科索委员会COSO更新了内部限制整合框架1992，对原框架的许多重要原则和概念进行了

40、革命性修正。错误 正确 错误 91、穿行测试法是指在内部限制流程中随便选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试限制措施运行的有效性。错误 正确 错误 92、会计师事务所的质量限制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部限制审计报告后，完成项目质量限制复核。错误 正确 错误 93、2023年美国公布的萨班斯奥克斯利法案中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部限制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部限制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部限制的评价发表鉴证看法。正确 正确 错误 94、就内部限制审计而言，在推断某账

41、户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关限制的影响。错误 正确 错误 95、企业监事会负责对董事会建立与实施内部限制进行监督。正确 正确 错误 96、内部限制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定限制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。正确正确 错误 97、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体探讨确定A方案，在实施过程中，觉察重组条件发生变更，方案B更有利，集团董事长确定改用方案B。错误 正确 错误 98、国务院国资委加强对中心企业内部限制工作的监督检查。对于在监督检查中觉察的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未刚好报告的，将追究内部限制评价部门和外部中介机构的责任。(正确)正确 错误 99、假如会计师事务所在内部成立询问部门和审计部门，两个部门之间互相独立，人员不交叉运用，则可以为同一企业供应内部限制审计和询问服务。错误 正确 错误 100、某国有大型企业内部限制评价部门从机关部门和下属单位A公