2023年（实践报告）房地产企业实践报告——基于企业全面预算管理的分析.docx

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1、2023年（实践报告）房地产企业实践报告基于企业全面预算管理的分析 接着教化学院 M房地产企业实践报告 基于企业全面预算管理的分析 引言 全面预算管理是一种较佳的管理模式，因为全面预算管理具有预算的基本功能，即以数量关系表示企业生产经营各个环节的资源需求，而且能够弥补了传统预算的缺陷，是一种具有战略概念导向的综合管理工具，具有科学性系统性全面性的特点。房地产行业是我国的支柱产业之一，故而笔者结合实践状况，以M房地产企业为例，对其全面预算管理问题进行探究。 一、企业概况 M房地产企业下面简称为M企业，在1957年正式创建，其主营业务为房地产建设，是经营多种业务的大规模企业集团，其注册资本到达了十

2、二亿元，到2023年底，具有总资本571亿元，其中具有全资与控股子公司三十七家，M企业是一家上市企业。近些年，M企业想要将该公司创建成总公司的行政、营销、研发的精品中心。近年来不断进行扩张，以其母公司所在地位中心向全国以至于全球进行辐射，变成竞争实力强、公司聚集力好、社会影响力大、创新实力强、持续进展实力强，在国内有着一流竞争实力的现代化大规模企业集团。 在很长一段时间里，M企业始终都是将“公司管理以财务管理为主，财务管理以资本管理为主的战略思想，将资本管理当作是公司管理最为主要部分，不断实现公司利益最大化。近些年，其始终都是在开展着全面预算管理，让公司资本获得了有效掌控，也让公司实现了持续稳

3、定进展。 二、实践岗位介绍 笔者在实践工作中，主要是对该公司的预算状况进行分析，以分析该公司的预算状况，使项目能够在预算之内到达质量最正确。 三、实践心得和体会 笔者根据M企业全面预算管理的实行状况，探讨出其主要具有的一些特征： M企业在开展预算管理时主要是将现金流当作主要重点，开展预算管理。在设定预算时，主要就是要进行预算编订从而保障各个预算项目间互相平衡。将现金流量管理当作主要重点的全面预算管理模式，更为清晰的阐述了公司资本管理目标，让措施能够更为有效、资本掌控实力更强。 M企业运用的是“从上到下、从下到上的“上下互相结合的方式。使得M企业全面预算指标真正地分解并落实到实际生产经营中的各个

4、环节、各个部门，从而渐渐建立起环环相扣、各负其责、犬牙交叉的责任掌控系统，也可以让M企业总目标和各个责任机构的局部目标有效的结合在一起，给总目标的完成带来根据。 M企业开展授权审批制度。董事会授权预算委员会，并对方案赐予审核，保障预算管理具有确定的威性与严谨性。经过分析，M房地产企业全面预算管理中存在的问题主要有： 1.没有做到全过程限制 对全面预算管理进行掌控时，必需要全面落实在预算编订、实施、回馈、探讨、评判以及审核的全部流程里，该M企业在进行预算管理时，只是位于预算的编订、实施与回馈上，并未对评价与审核进行涉及。审核是验证预算编订是不是合理的主要标杆，给审核评判各个机构业绩以及生产运营成

5、果带来主要根据，也是对企业职员进行激励的一种方式。预算考核的缺失或者考核不力，可能造成企业预算目标不能很好地实现。 2.没有做到全方位编制 全面预算管理必需要从投资、资金、销售等全部环节进行预算，而该M企业只是涵盖到损益类、现金流量以及投资的预算，并未对资本负债表、预估利润表以及预估现金流量表进行编订，从而导致编订不够完善。另外，其编制时候，没有根据具体的施工阶段进行考虑，只是简洁按照百分比进行估算，如表1所示： 表1 M企业意料本钱 项目 2023年 2023年 增长率 意料2023年本钱 收费材料 14,826,299 15,819,661 6.07% 16,879,578 不收费材料 3

6、,023,997 3,265,918 8% 3,527,191 人工 19,591,162 22,216,379 13.34% 25,180,044 3.片面追求严格的预算限制模式 由于M企业是实行以现金流量为核心的全面预算管理模式，再加上董事会对M企业预算委员会的掌控权，有可能造成在资金支出的审批上过于集权，审批的程序也过于繁琐，影响资金支出的时效性，从而导致所编制的预算在执行过程中难以发挥作用。 四、对实践单位改良的看法和建议 针对以上问题，笔者对实践单位的看法如下所示： 1.构建恰当的组织体系 由上文分析可以看出，中国大部分房地产领域始终没有清楚意识到语速昂立的价值所在，对其功能特性存在

7、误会误读。它们常常将其视作是财务管理内容，并划归财务机构全程处理。然而这种管理当然不能简洁地理解为财务管理，它的量化考察方式是否有利于评估支配效果，这一方面存在同财务工作的相像性，然而它又带有综合性特征，这才是它区分于财务工作的关键。它是在特地流程考核中、在完好评价内外需求条件下实行行动，所以，它应有对应的委员会负责效果事宜，而不是将它算作某个部门的捎带工作。管理层务必加深相关价值相识，让这一委员会获得充分权限。整个全面预算管理系统包含决策、审议、执行三种板块，分别由各分支部门担当要务。另外，它们的内在关系作用更有利于诞生多元效能队伍。以下内容是国企相关小组的构成状况，实践过程应当依据企业条件

8、的差异性及目标定位分歧，予以具体变更。组织结构体系如图1所示： 费用中心 收入中心 投资中心 利润中心 预算管理业务部门 签发预算 预算决策 预算管理委员会 预算管理办公室 财务部 总会计师 总经理 董事会 预算执行与限制 预算编制及审议 图1 国有企业全面预算管理组织体系构建 2.优化全面预算管理的制度体系 出于升级房地产领域相关管理效果的动机，必需从制度角度入手进行建设。制度需要涉及管理方法细则评估同激励、处分管理方法等。其中，管理方法基本上涉及这些内容：机构排布、编制规范与目标、构架内容。细则一般来说都会涵盖这些内容：业务管理权限；编制手段；执行水平反馈，预算改良流程、审批等。评估同激励

9、、处分管理方法则会涵盖这些内容：评估配比及标准、换算公式、激励及处分实质举措等。 3.构建新型的全面预算管理循环体系 整个系统的关键组成，乃是循环系统的设置。它代表着管理系统的灵魂所在，对于系统而言充当着“骨骼的角色。当市场条件发生转变时，或者业内情形生变时，企业务必以最新条件为准，在内外条件及建设诉求影响下，重新设置这一系统。它保持闭环运作状态，从编制环节起先，管理力度着重放置在中间环节，而后关于预算差异信息，予以综述、评判等操作。通常来说，这种系统都会涉及到编制、执行、评估层面，其中执行会同限制绑定在一起生效。具体循环流程及各环节互相关系如图2所示： 通过 是否与预算相符 规划与执行结果比

10、较 预算差异是否正常 执行效果 实际计量 经营目标 通过 预算精确性考核 预算差异缘由分析 编制预算 经营目标 调整差异预算 修订预算预算 图2 全面预算管理循环体系流程基本图示 其一，全面预算支配与编制系统 编制作为开端，对于整体效力的作用是特殊直观的，能够从精确性上对管理质量构成作用。后期差异、评估等信息都会在支配前提下完成，那么关于这一初始环节的质量，需要投入更多关注来进行加强，防止工作偏离目标而造成管理损失。 细致考量，我们会觉察全体指标都应当放置在预算区间内，依据属性差异，可用是否为财务类型作为根据，分出两类。平常时候，我们都会用三种组成来设置预算内容。第一点，经营预算。它围绕销售预

11、算这一关键内容，囊括了经营环节可能产生的一切开支费用。基本上由人力本钱、原料选购本钱、加工耗费、营销开支等组成。之后其次点为财务预算，基本上对过去、现阶段财务水平进行整合，之后推理下一阶段的负债、利润、现金流等情形。第三点则从项目角度考虑预算问题，一般会以设备耗资为重点。它们共同建立起整个预算结构。 其二，全面预算执行与限制系统 其次个阶段属于执行期间，经过前文介绍我们会了解到，现阶段房地产领域照旧没有赐予执行阶段以重视，这同它的实际价值并不相符，仅仅关注支配本身的做法其实不再可行，必需尽快予以转变。那么，从力度上予以强化，让限制效果更佳，并从反馈流程入手升级，才是让国企预算管理呈现新活力的步

12、骤。 具体说来，限制都会有确定的定期，按这种时限来管控，如将90天视作一个周期，将周期内所得效果同对应阶段的目标做出参照分析，就能够得知操作问题，尽快变更不能迎合目标要求的支配。责任报告也是比较关键的一个步骤，借助这种机制，能够让执行效果得到进一步保证，出现问题时也会在第一时间内得到回应。由于限制的作用阶段其实存在差异性，因此预算限制有前中后三种类型。一般以中后期发力为主，不过这些途径都显示出比较显著的拖延性，因此也要适当进展前端限制模式，尽可能地让隐患被锁定在预警阶段。 其三，全面预算管理考核评估系统 这一环节也充当企业总体评估的有机组成。它虽然处于管理工作的尾端，然而影响力是比较显著的。它

13、让管理获得强制性条件，如若不然，整个效果难以被精确驾驭，也就不能为企业带来实际参考价值。而这种失效的状况，势必耽误后续预算管理工作如常开展。借助更优化的流程来支配评估，并做出恰当的奖惩办理，可以产生两方面奉献，一是促进职工投入工作，产生主动循环；二是捕获企业经营问题所在，对具体盈利条件进行明晰，从而懂得市场定位如何调整，生产规模、投入确定等都有了具体根据。这一结果代表的是之前阶段各项工作最终的奉献情形，反映出企业进步或退步的现状，会让其接下来的预算管理工作获得新的建议、阅历支持。 预算管理考评体系的结构如图3所示： 本钱责任中心 得出分析结论 预算考核报告 销售差异 本钱费用差异 总差异 比较分析法 比率分析法 因素分析法 预算差异分析 收集各部考评信息 定量指标财务 定性指标非财务 确定考评指标体系 下期预算管理借鉴 本期效果评判考核 明确业绩考评目标 投资责任中心 利润责任中心 确定业绩考评对象 图3 预算管理考评体系 房地产企业应当在恰当的预算管理考评体系之下进行全面预算管理，方能使预算管理活动到达最正确的效果。