2023年财务管理计算公式汇总.docx

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1、2023年财务管理计算公式汇总 第一篇：财务管理计算公式汇总 货币时间价值 1、复利终值系数(F/P,i,n)FVIF 2、复利现值系数P/F,i,nPVIF 3、年金终值系数(F/A,i,n)FVIFA 4、年金现值系数(P/A,i,n)PVIFA 其中F是终值，P是现值，A是年金，i是年利率，n是期间 筹资管理 5、筹资规模确实定销售百分比法 需要追加对外筹资规模意料年度销售增加额基年总敏感资产的销售百分比基年总敏感负债的销售百分比意料年度留存利润增加额 基年总敏感资产的销售百分比各项敏感资产金额/实际销售额 敏感资产项目有现金、应收账款、存货、固定资产净值等 基年总敏感负债的销售百分比各

2、项敏感负债金额/实际销售额 敏感负债项目有应付账款、应付费用等 6、债券发行价格债券面值(P/F,市场利率，发行期间)+债券年息(P/A,市场利率，发行期间)复利现值系数年金现值系数 7、放弃现金折扣的机会本钱率=现金折扣率360(1-现金折扣率)(信誉期-折扣期) 8、补偿性余额，计算借款的实际利率 实际利率利息/本金实际借入可用的本金 资本本钱 9、长期借款本钱借款年利息(1-所得税率)/借款本金(1-筹资费用率) 10、发行债券本钱债券年利息(1-所得税率)/债券筹资额(1-筹资费用率) 11、发行优先股本钱年股息/筹资总额(1-筹资费用率)发行一般股本钱第一年的意料股利额/筹资总额(1

3、-筹资费用率)+一般股股利意料年增长率 资本资产定价模式 股票本钱无风险证券投资收益率国库券利率公司股票投资风险系数贝他系数市场平均投资收益率无风险证券投资收益率 12、加权平均资本本钱=该种资本本钱该种资本占全部资本的比重 杠杆 13、经营杠杆系数息税前利润EBIT变动 / 销售额变动基期奉献毛益 / 基期息税前利润 销售收入变动本钱/销售收入变动本钱固定本钱 财务杠杆系数每股收益税后收益变动 /息税前利润变动 息税前利润/息税前利润利息 总杠杆系数经营杠杆系数财务杠杆系数息税前利润固定本钱/息税前利润利息 无差异点分析公式使得每种方案得净资产收益率或每股净收益相等的点EBIT-A方案的年利

4、息1-所得税率EBIT-B方案的年利息1-所得税率 B方案下的股权资本总额净资产 当息税前利润=计算出的EBIT时，选择两种方案都可以 当息税前利润计算出的EBIT时，选择追加负债筹资方案更为有利 当息税前利润计算出的EBIT时，选择增加股权资本筹资更为有利 长期投资、固定资产管理 14、年营业净现金流量(NCF)每年营业收入付现本钱所得税 净利润折旧 15、非贴现指标：投资回收期原始投资额/每年营业现金流量平均酬劳率平均现金余额/原始投资额 16、贴现指标：净现值每年营业净现金流量的现值 一初始投资额 内含酬劳率，当净现值=0时，所确定的酬劳率一般用插值法计算现值指数每年营业净现金流量的现值

5、/初始投资额 流淌资产管理 17、现金收支预算法：现金余绌现金流入-现金流出期初现金余额+本期意料现金收入本期意料现金支出期末现金必要余额 18、最正确现金持有量其中A为预算期现金需要量,R为有价证券利率,F为平均每次证券变现的固定费用,即转换本钱 存货经济进货批量同样的道理：A为存货年度支配进货总量,R换为C单位存货年度储存本钱,F为平均每次的进货费用 现金存货管理总本钱 存货经济进货批量平均占用资金经济进货批量Q进货单价/2存货年度最正确进货批次NA/Q存货年度支配进货总量/经济进货批量存货储存期限制： 存货保本储存天数 毛利一次性费用销售税金及附加 日增长费用 存货保利储存天数 毛利一次

6、性费用销售税金及附加目标利润日增长费用 存货获利或亏损额日增长费用保本储存天数实际储存天数日增长费用日利息日保管费日仓储损耗 19、应收账款管理决策: 决策本钱应收账款投资机会本钱应收账款坏账准备应收账款管理费用其中:应收账款投资机会本钱应收账款平均占用额投资机会本钱率应收账款平均占用额 应收账款赊销净额应收账款赊销收入总额-现金折扣额应收账款平均周转次数 应收账款平均周转天数各现金折扣期客户享受现金折扣期的估计平均比重 决策收益赊销收入净额奉献毛益率 方案净收益决策收益-决策本钱哪个方案净收益大，选择哪个方案 应收账款收现保证率 当期意料现金需要额当期意料其他稳定牢靠的现金来源额 当期应收账

7、款总计余额 20、经营周期营业周期存货周期应收账款周期 现金周转期经营周期应付账款周期 证券投资管理 21、零增长股票的估价模型P= 21、固定增长股票的估价模型P=导出：预期收益率第一年股利/股票股价固定增长率 22、阶段性增长股票的估价模型: 第一步,计算出非固定增长期间的股利现值 其次步,找出非固定增长期结束时的股价,然后再算出这一价的现值利用固定增长得模型计算第三步,将上述两个步骤求得的现值加在一起,就是阶段性增长股票的价值.23、市盈率= 24、持有期间收益率(T)= 25、持有期间年均收益率=-1 26、永久债券估价V= 27、零息债券估价V=债券面值复利现值系数 28、非零息债券

8、估价V=每年末债券利息年金现值系数+债券面值复利现值系数 利润管理 29、混合本钱y=a+bx其中a是固定本钱，b是变动本钱 30、混合本钱的分解：凹凸点法、回来直线法。 31、回来直线法的公式为 ,32利润=p-bx-a当利润为零时，x为保本销售量，当利润大于零时，x为保利销售量 33、多品种下的综合奉献毛益率=(各产品奉献毛益率该产品占销售比重) 34、剩余股利政策：第一，看资本结构；其次，在此资本结构下，需投资股权资本多少，与现有股权资本的差额；第三，最大限度的用税后利润来满意；第四，如有剩余税后利润，再派发股利。财务分析 一、营运实力分析 1、营业周期存货周转天数应收账款周转天数 2、

9、存货周转率次数销售本钱平均存货，其中：平均存货存货年初数存货年末数2 存货周转天数360365天/存货周转率 3、应收账款周转率次赊销净额平均应收账款应收账款周转天数360应收账款周转率 4、流淌资产周转率次数销售收入平均流淌资产 5、固定资产周转率=主营业务收入固定资产净值 6、总资产周转率销售收入平均资产总额 二、短期偿债实力分析 1、流淌比率流淌资产流淌负债 2、速动比率速动资产流淌负债流淌资产-存货流淌负债 3、现金比率现金短期投资流淌负债 三、长期偿债实力分析 1、资产负债率负债总额资产总额也称举债经营比率 2、产权比率负债总额股东权益也称债务股权比率 3、有形净值债务率 4、已获利

10、息倍数息税前利润利息费用=税前利润+利息利息费用 四、盈利实力分析 1、销售利润率净利润销售收入100% 2、总资产利润率净利润资产总额100% 3、净资产收益率净利润全部者权益100% 或销售净利率总资产周转率权益乘数 4、权益乘数资产总额全部者权益总额11资产负债率1产权比率 其次篇：企业集团财务管理计算公式(财务指标)汇总 企业集团财务管理计算公式财务指标 汇总 第三章 EBIT息税前利润=税后利润+所得税+利息 税后利润=(EBIT-I)(1-T) 资产收益酬劳率ROA=EBIT/总资产净资产、权益资本资本收益酬劳率=净利润/资本净资产、股东权益 第四章 自由现金流量息税前营业利润(1

11、-所得税率)+折旧等非付现本钱-维持性资本支出-增量营运资本 目标公司价值目标公司的股权价值= V目标公司债务价值。 第五章 内部融资量=意料销售收入销售净利润率1-现金股利支付率+计提的折旧 外部融资需要量=资产需要量-负债融资量-内部融资量 =(资产占销售百分比增量销售)-(负债占销售百分比增量销售)- 第六章 净资产、权益资本资本收益酬劳率=净利润/资本净资产、股东权益 第七章 投入资本总额=计息债务总额+股东权益总额=债务总额-无息流淌债务总额+股东权益 应收账款周转率周转次数=营业收入/应收账款平均余额 存货周转率周转次数=营业本钱/存货平均余额 总资产周转率周转次数=营业收入/资产

12、平均占用额 周转期(周转天数)=360/周转次数 流淌比率=流淌资产/流淌负债速动比率=速动资产/流淌负债 资产负债率负债比率=负债总额/资产总额 已获利息倍数利息偿付比率=EBIT/I。其中：EBIT为息税前利润，I为利息 权益乘数=总资产/全部者权益=1/1-资产负债率 营业收入增长率=营业收入增长额/基期营业收入 销售净利率=税后净利润/营业收入 总资产酬劳率ROA=利润净利润或EBIT/平均资产总额 净资产收益率ROE=净利润(税后利润)/净资产 =(税后利润/资产总额)(资产总额/净资产 =资产净利率权益乘数 =(税后利润/营业收入)(营业收入/资产总额)(资产总额 /全部者权益)

13、=销售净利率总资产周转率权益乘数 第八章 净资产收益率ROE=税后利润/净资产另外：总资产收益率ROA，税后=税后利润/总资产 每股收益EPS=税后利润/一般股股数； 市盈率=每股市价/每股收益 另外：每股股利=支配的股利润总额/一般股股数 股利支付率=支付的股利总额/税后利润总额 或=每股股利/每股收 益 投入资本酬劳率=息税前利润1-T/投入资本总额100% 其中，息税前利润1-T在财务上被称为“税后净营业利润，NOPAT 投入资本总额=有息债务总额+股东权益总额，或者：投入资本总额=总资产-无息债务总额。 经济增加值=税后净营业利润-资本本钱=税后净营业利润-投入资本总额平均资本本钱率

14、其中，税后净营业利润(NOPAT)=EBIT(1-T) 第三篇：物流企业财务管理计算公式 1、资金收支平衡的动态平衡公式识记第四步：风险酬劳率第五步：投资酬劳率 RR=bV 3优先股资本本钱 目前现金余额+意料现金收入-意料现金支出=意料现金余额 2、单利终值和现值的计算简洁应用 K=RF+RR=RF+bV9、将来利率水平的测算简洁应用：K1酬率5 =K0+IP+DP+LP+MP ：通货膨胀补偿率4 KP= KP优先股资本本钱D D优先股每年股利P1-fPP优先股发行价格fP优先股筹资费率 单利终值： FV n =PV0(1+in);单利现值： PV0=FVn/(1+in) K：利率2K0：纯

15、利率3IP DP：违约风险报 4一般股资本本钱 1股利折现模型固定股利政策、固定增长率股利政策 3、复利终值和现值的计算简洁应用 复利终值： FV复利现值： n =PV0(1+i)=PV0 n FVIF LP：流淌性风险酬劳率6MP n ：期限风险酬劳率 采 式中：n债券期限；t计 用固定股利政策： i,n 债券的发行价格： PV=FV/(1+i)=FVPVIFn 1+市场利率+1+市场利率t=1 t 年利息面值 Kc= DcD =c Pc1-fcP0 n 0nni,n4、后付年金终值和现值的计算简洁应用 终值 FVAn=AFVIFAi,n；现值PVAn=APVIFAi,n5、计息期短于1年的

16、时间价值计算综合应用 r=i/m t=mn FV=PV0FVIFr,tPV=FVPVIFr,t 6、先付年金终值和现值的计算综合应用 终值=后付年金终值1+i；现值V =APVIFAi,n( 1+i) 7、递延年金和永续年金的计算综合应用 终 值 = 后 付 年 金 终 值； 现 V0=APVIFAi,nPVIFi,m=APVIFAi,m+n-APVIFAi,m 永续年金：没有终值；现值 V0=A i8、期望酬劳率、风险酬劳的计算应用n 第一步：期望酬劳率 =Ki Pi i=1 n 其次步：标准离差d= (K-)2 i P i i=1 第三步：标准离差率变异系数V= d K 100% Kc一般

17、股资本本钱息期数 Dc一般股每年股利额 实际利率= 名义借款金额名义利率名义借款金额1-补偿性余额比例100%=名义利率 Pc一般股筹资总额1-补偿性余额比例 100% P0一般股筹资净额，即发行价格扣除发行费用 fc一般股筹资费率 10、债券发行价格的计算简洁应用 n 债券的发行价格= 年利息 面值 式中：n债券期 接受固定增长率股利政策： t=1 1+市场利率t + 1+市场利率n KD1 c= P-f+gc1c限；t计息期数 Kc一般股资本本钱 11、可转换债券转换比率的计算简洁应用 D1一般股第1年分派的股利额 转换比率=转换价格Pc一般股筹资总额 g每年股利增长率 12、长期借款资本

18、本钱、长期债券资本本钱、优先股资本本钱、一般股资本本钱及留存收益资 fc一般股筹资费率 本本钱的计算简洁应用 1长期借款资本本钱：由借款利息和筹资费用构成 2资本资产定价模型：一般股股票的预期收益率=无风险利率+风险补偿市场风险酬劳率 K(1-T)i(1-T)L= IL含手续费L1-f=KL =i(1-T)忽视手续费 Kc一般股资本本钱L1-fLKc=RF+b(RM-RF)RF无风险酬劳率 Kb某种股票的贝塔系数 L长期借款资本本钱 值 I RM证券市场的平均酬劳率 L长期借款年利息额L长期借款筹资总额 f长期借款筹资费用率，即借款手续费率3债券投资酬劳率加股票投资额外风险酬劳率 LT所得税税

19、率一般股资本本钱=债券资本本钱+一般股额外风险酬劳率 i长期借款的利率 5留存收益资本本钱 2长期债券资本本钱 KSR r留存收益资本本钱Kb(1-T)IK=D cD c预期年股利额b(1-T)b=B1-f= bB1-fb rP+g c Pc一般股筹资额 Kg一般股股利年增长率 b长期债券资本本钱S债券面值 长期借款期望回收期，拒绝接受投资方案。NCF相等： 投资回收期= 初始投资额 每年净现金流量NCF 投资回收期=n+ 第n年年末尚未收回的投资额 第n+1年的净现金流量平均酬劳率ARR：投资项目寿命周期内平均的年投资酬劳率，也称平均投资酬劳率。平均酬劳率= 年平均现金流量 初始投资额 10

20、0%净现值：特定方案将来现金流入的现值与现金流出的现值之间的差额。NPV0，即贴现后的现金流入大于贴现后的现金流出，说明该投资项目的酬劳率大于预定贴现率，方案可行。NPV0，即贴现后的现金流入小于贴现后的现金流出，则说明该投资项目的酬劳率小于预定的贴现率，方案不行行。 业资本本钱或必要酬劳率时，就拒绝方案。 n NPV=NCFtPVIFr,t-C=0 i=1 若每年的NCF相等，则年金现值系数 = 初始投资额C每年的NCF获利指数PI：利润指数，是投资项目投入运用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。n 若每年的NCF相等： NCF t PVIFk,t PI= i=1 ；若每年的NCF不等：

21、C PI= NCFPVIFAk,n C22、债券价值及实际收益率的计算简洁应用 n 年利息 + 面值 n 债券价值P=C t=1 1+市场利率t1+市场利率n t=11+rt+ M 1+rn 当债券价值已知时，代入上式，即可得出实际收益率。 23、多年期股利不变的股票估价模型简洁应用 股票的价值 n V= Dt Vn t=1 1+rt + 1+rn V= D (长期持有，永不出售)r24、多年期股利固定增长的股票估价模型简洁应用股票的投资价值V = D0(1+g) r-g= D1 r-g 股票的酬劳率 r= D1 V+g 025、不考虑时间价值因素时的长期股票投资收益率的计算简洁应用 R= A

22、+S1+S2+S3 V100% 26、证券投资组合风险收益的计算简洁应用 n (1)b=wibi (2)RP=b(Km-Rf) i=127、证券投资组合风险和收益率的关系简洁应用 i 本钱= N i3总本钱=现金持有本钱+现金转换本钱2本钱分析模型：总本钱=机会本钱+短缺本钱+管理费用；总本钱最小时所对应的现金持有量。 3因素分析模型： 最正确现金持有量=(上年现金平均占用额-不合理占用额)(1意料营业额转变的百分比) 29、应收账款机会本钱的计算简洁应用 应收账款周转率=360应收账款周转期 应收账款平均余额=赊销收入净额应收账款周转率 维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额变动本钱率

23、应收账款的机会本钱=维持赊销业务所需要的资金资本本钱率 30、经济订货批量的计算简洁应用 1最优经济订货批量Q=2订货批数= AC3总本钱= 2AFC C2F31、保险储备及订货点的计算简洁应用1保险储备= (mr-nt)2订货点R=1(mr+nt) 22 第四篇：材料计算公式 材料订货排版要求 在编制材料订货料单以前，必需进行材料排版。排版时，应对设计图杆件进行编号，排版图中应有对应的杆件号，以便为今后核查运用。最终将排版料单和排版图、图纸编号图一并提交。 现将一些材料排版、订货要求简述如下： 一、材料订货 材料订货的最大尺寸限制考虑钢厂制作和运输条件板材： 厚板25mm宽13米，长度2.5

24、12米； 中厚板822mm宽12.5米，长度212米； 薄板47mm宽12米，长度26米； 管材和型材：长12米以下。重量计算 钢材比重取7.85。 钢板单重公式：W=7.85t，其中：W: kg/m2, t: 板厚，mm。 钢管单重公式：W= 0.02466 t*(D-t)，其中：W: kg/m, t: 壁厚，mm，D: 管外径，mm。 六角钢单重公式：W=0.0067983*h，其中：h为两对边垂直距离，mm。 锥台绽开公式：锥台绽开后为扇形。锥台制作时，先将扇形一分为二，分别压制后再焊接成锥台。设锥台大口直径为D，小口直径为d, 母线斜角为，现求绽开扇形一半的型长。 则：外半径L=D/(

25、2Sin)，内半径I=d/(2Sin)，圆心角=180 Sin。 锥台侧面积公式：S=(R1+R2)P, 其中，R1、R2为上下口半径，P为母线长。 二、部件绽开计算 直径小于等于406的管材为无缝管；直径大于406的管材为有缝管，即直缝管，也称焊接管。有缝管和锥台是由钢板卷制而成的。 对于管材，直径小于3米时，一般按单道焊缝考虑；直径大于3米时；可考虑两道纵缝，即由两半制成。本项目的吸力桶分两半制造。 对于锥台，无论直径大小，均由两半制成。 1.管材绽开 绽开计算时，按管材壁厚的中心计算。 2.锥台绽开 绽开计算时，按锥台壁厚的中心计算。计算公式见上述。 三、材料排版 3.部件在钢板上排版时

26、，一律从左上方排起，将余板甩在右下角，标出余板尺寸。4.板四周要求留有20mm 板条余量以便下料时整边。 5.切割线消耗掉的板宽按2mm(板厚50以下)和5mm(板厚50以上)考虑。6.给排版余量时，统一在排版后的右下角给出，禁止在部件间给出。7.同一张板上，假如排布的杆件数量超过50件，可以以杆件为单位适当给些余量。8.管材卷制和锥台压制，要留有压头余量。余量大小需要与制造厂确认，一般在周长方向要一共留300mm余量。H248项目的压头余量见附页。 9.管材排版时，在管长方向要留50mm余量。 10.管材最大卷制长度取决于管径和壁厚。最大长度需要与制造厂确认。H248项目的最大长度见附页。国

27、内卷管最大长度一般不超过3米。 11.管材分段时，避开其他杆件焊缝，结构杆时按API RP2A, 附件焊缝时，避开50-100mm。 四、订货材料表 1、材料表格式。按业主制定的格式。 2、材料表的编排依次按如下原则：管材、板材、型材、标准件单独列表。在同一类别中，要依据先材质凹凸，后规格大小的依次。规格中，管材要依据先管径大小，后壁厚大小的依次；板材要依据先板厚，后宽、长大小的依次；型材要依据先高度大小，再宽度大小，后壁厚大小的依次。 附表：excel计算常用函数 DEGREES弧度转化为角度 RADIANS角度转化为弧度 EXP(N)返回e的N次方 SUMSQ(n1,n2,n3.)返回平方

28、和 SQRT返回平方根 POWER(A,B)返回A的B次方 LOG10(C)返回以10为底，C的对数 LOG(C,D)返回以D为底，C的对数 LN(C)返回以e为底，C的对数 ABS(C)返回C的确定值 惯性矩计算公式： bh3矩形截面：Ix= 12平行移轴公式：Ix1=Ix+a2A y=Aiyii=1nnAi=1ibhb1h11+b2+b2h2222= b1h1+b2h2Ix=Ii i=1n 第五篇：税收计算公式汇总 税收计算公式汇总： 1、增值税 1一般纳税人：应交增值税=销项税额-进项税额抵扣税 2小规模纳税人：应交增值税=不含税收入3% 2、消费税 1从价计税时 应纳税额应税消费品销售

29、额适用税率 2从量计税时 应纳税额应税消费品销售数量适用税额标准 3、营业税：应交营业税=营业收入税率 4、关税：应交关税=完税价格税率 5、城建税=增值税+营业税+消费税7%外资不用交 6、教化费附加=增值税+营业税+消费税3%外资不用交 7、堤围费=营业收入1.3(2023年7月起调为1，外资企业0.9) 8、企业所得税： 1查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴 季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额25%-已预缴 年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额25% =会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整削减额25% 2定率征收：每月预缴，年终汇算清缴年收入30万元以下不用交汇算清

30、缴报告 每月预缴时： 用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入应税所得率25%-已预缴 用费用推算收入再推算利润： 应交所得税=本年累计的费用1-应税所得率应税所得率25%-已预缴 3简易征收带征：应交所得税=营业收入简易征收率 9、个人所得税：工资薪金所得九级超额累进税率 应交个税=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 =工资收入-2000-三险一金适用税率-速算扣除数 10、房产税： 1从价计征：应交房产税=房产原值70%1.2%房产原值1-扣除比例1.2% 2从租计征：应交房产税=租金收入12% 11、土地增值税： 增值额=收入-可扣除项目金额 增值额占可扣除项目金额的比例=增值额可扣除项目金额用来确定税率的应交土地增值税=增值额适用税率-可扣除项目金额速算扣除率 11、印花税： 1应交合同印花税=合同金额适用税率 2账簿：第一次总账按实收资本+资本公积0.5,其他账簿按5元/本 3权利证照：5元/本答应证、房产证等 4实际工作中合同印花税按以下计算： 工业企业：每月交印花税=营业收入+选购金额75%0.3 商业企业：每月交印花税=营业收入+选购金额50%0.3 12、土地运用税=土地面积税率 13、车辆购置税=完税价格买价税率5%、10% 14、车船运用税：定额例如：摩托车96元/年 15、契税=房价税率