2023年企业会计部门规章制度7篇（实用）.docx

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1、2023年企业会计部门规章制度7篇（实用） 在充溢活力,日益开放的今日,制度的运用频率渐渐增多,制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。我们该怎么拟定制度呢?下面是由我给大家带来的企业会计部门规章制度7篇，让我们一起来看看! 企业会计部门规章制度1 一、合理运用项目资金 1、仔细贯彻执行国家各项财经法规和财务制; 2、严格监督项目资金的运用状况，对资金来源、投资运用和资金完成三个阶段，仔细做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充溢、数字真实精确、帐目清晰、按期报帐; 3、严格履行审批手续，项目资金必需按规定程序由项目负责人签批后方能运用; 4、项目部财务人员必需严格执行公司各项财务制度，保

2、证项目资金的完整与平安; 5、严格执行企业会计制度，仔细填制会计凭证，刚好编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整; 6、仔细审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账; 7、发觉下列任何一种状况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续： 收款单位与合同签证单位名称不一样，或缺少必要的法律授权手续的; 未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的; 工程施工或验收中发觉有较大质量问题的; 无工程部“修理合格证明单”而要求支付质保金的; 未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员干脆到财务处办理工程款支付手续的。 二、加强支票的管理 1、凡因工作须要领取支票者，

3、首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必需字迹工整清晰、不得涂改; 2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付;工程变更部分的开支严格按变更程序审批; 3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用; 4、如发生支票遗失现象，应马上通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。 三、规范工程款的支付程序 1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计状况)的项目，财务

4、部一律不得支付工程款和办理工程结算; 2、工程款审批程序 (1)由施工单位供应工程形象进度; (2)依据工程形象进度，由施工单位提出付款申请(加盖公章)及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章; (3)工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，根据审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准; (4)财务人员依据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续; (5)加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，常常核对、刚好清理结账，特殊是竣工项目与施工单位往来账款的清理，要严格根据施工合同

5、及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时，按合同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经运用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金; (6)加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟识材料预算价格，随时驾驭材料市场价格改变，帮助有关部门共同把好购货合同关及材料设备选购关。仔细审核材料出入库单和汇总表，材料选购要有严格的验收制度，材料验收单必需有交货人，验收人，材料主管和项目负责人的签字，选购数量和单价应与选购合同一样; (7)征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门依据进度按合同办理。 四、严格基建工程合同管理 1、财

6、务部门须参加工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查; 2、财务人员须熟识工程合同的各项条款; 3、严格按合同办事; 4、签订施工合同必需遵守国家经济合同法等法律法规; 5、合同的签订必需按公司有关规定、程序进行。 五、加强财务人员管理 1、财务工作必需亲密联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效限制; 2、财务人员要增加服务意识和现场意识，了解施工现场、驾驭工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际状况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，限制到位，削减损失和奢侈，提高投资效益。(事前、事中、事后监督，各尽职守，保证

7、基本建设工程财务管理工作有序地进行。) 企业会计部门规章制度2 第一章总则 第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，依据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导看法和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际状况，制定本制度。 其次条本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 其次章财务预算基本内容 第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财

8、务预算是在预料和决策的基础上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等资金运动所作的详细支配。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章预算组织分工 第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业

9、法定代表人负责。 第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行状况，督促企业完成财务预算目标。 第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程限制;负责预算执行状况的分析和报告;负责预算执行状况考核等。 第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、限制等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综

10、合平衡、协调、分析、限制、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果担当责任。 第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、限制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必需上报公司总部审核批准。 第四章财务预算的编制 第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的凹凸干脆影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条企业编

11、制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： (一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理; (二)坚持主动稳健原则，确保以收定支，加强财务风险限制; (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、选购预算、期间费用预算等，企

12、业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。 第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条筹资预算是企业在预算期内须要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当依据股票发行安排、配股安排和增发股票安排等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出支配。 第十八条财务预算主要以现金预算、预料资产负债表和预料损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编

13、制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条企业财务预算可以依据不同的预算项目，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。 其次十条编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定具体的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 其次十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日起先至11月25

14、日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求，确保财务预算的顺当编制。 第五章财务预算的执行、限制与差异分析 其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。限制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。 其次十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算限制确保年度财务预算目标的实现。 其次十四条企业

15、应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格限制预算资金的支付，调整资金收付平衡，限制支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 其次十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的，要坚决限制其发生。对费用预算实行不行突破法，节约嘉奖，且预算项目之间原则上不得挪用。 其次十六条在日常限制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度安排和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部

16、门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。 其次十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行限制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会干脆限制。 其次十八条企业必需建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由，提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容： (一)本期预算额、本期实际发生额、

17、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额; (二)对差异额进行的分析; (三)产生不利差异的缘由、责任归属、改进措施以及形成有利差异的缘由和今后进行巩固、推广的建议。 其次十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况，刚好向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 第六章财务预算的调整 第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果

18、产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向改变，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客观因素改变状况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。 第七章财务预算的

19、专评与激励 第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进行考核。 第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。 第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则： (一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成状况评

20、价预算执行者的业绩; (二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与激励制度相协作; (三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应刚好进行; (四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的改变、市场的改变、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理; (五)分级考评原则：企业预算考评要依据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 第三十六条为调动预算执行者的主动性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算

21、执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的肃穆性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，干脆提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。 第八章附则 第三十八条本制度自20_年x月x日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条企业可以依据本制度及本企业管理须要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条本制度由公司财务部负责说明和修改。 企业会计部门规章制度3

22、一、敬岗敬业，熟识法规，依法办事，客观公正，搞好服务，根据国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，刚好供应合法、真实、精确、完整的会计信息。 二、根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。 三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。 四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 五、职工公出借款凭证必需附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要刚好清收欠款。 六、正确计算销售收入和经营业务收入，仔细审查收入凭证，正确计算和安排利润。 七、根据税法规定刚好足额缴纳各项应交税金。 八

23、、根据会计管理档案的方法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定书目，装订成册，妥当保管，严格执行平安和保密制度。 企业会计部门规章制度4 为肃穆财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，依据会计法及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。 一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数额安排向领导办公会报告，提交领导办公会探讨审议通过。 二、半年时由 财务负责同志及报账员将半年的收支状况、安排执行状况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便探讨修订支出安排，调整支出项目，增加开支的透亮度。

24、 三、全部支出必需按局领导要求，由办公室统一支配驾驭，其他人员未经办公室领导交待支配不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹支配，以便整体驾驭经费支出状况。 四、全部报销票据需经办公室负责同志签注审核看法，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容(事项)、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。 五、因应急或出差须要借取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签留意见和办公室负责人审核签字后，根据审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以指责惩罚。

25、 六、坚持民主理财，增加收支透亮度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出安排，严格根据安排限制执行。 七、未尽事宜严格根据会计法和相关财务管理制度执行。 企业会计部门规章制度5 第一章总则 第一条_有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业。 其次条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。 第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织实施公司年度经营安排和投资方案，审批财务事项。 第四条公司

26、设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务限制和监督。 第五条会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必需严格遵守会计档案管理方法等有关规定。 第六条公司的会计核算和财务管理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的“三分别”原则，根据企业会计制度的要求分别核算与管理。 第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，_县猕猴桃产业园区管理委员会审批。 第八条听从政府委派

27、本公司监事会成员的监督和指导，主动协作监事会成员依法履行职责和行使职权。 其次章货币资金管理制度 第九条严格执行支付结算方法和现金管理暂行条例。第十条坚持不相容职务分别原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。 第十一条本公司不办理现金业务。 第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款日记帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭证逐笔依次登记，每日结算，随时驾驭存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥当保管，严格按票据依次号签发，严禁签发空头支票和远期支票。 第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行供应的对帐单进行逐

28、笔核对，提交会计人员复核。 第十四条严格执行贵州省统一发票管理实施方法。发票必需指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放运用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。 第十五条加强应收及预付款项的管理： (一)应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位刚好登记，精确反映其形成、收回状况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。 (二)因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，刚好办理差旅费报销手续

29、，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在督促无效的状况下，可制定扣款安排，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。 (三)各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施;对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失。 第三章财务收支审批制度 第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务须要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准。 第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的

30、日常经费支出由董事长审批。 第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署看法，财务负责人依据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最终由董事长签审后支付。 第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受;对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理。 其次十条公司在经营活动中的各项收入均应刚好、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。 第四章固定资产管理制度 其次十一条固定资产是指企业运用期限超过一

31、年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，运用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 其次十二条公司全部固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)。 第五章内部限制制度 其次十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两人或两人以上分工办理，以起到相互分别、相互制约的作用。 其次十四条出纳人员的职责： (一)对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理;未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 (二)出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的.登记工作。 (三)签发支

32、票所运用的印章，应由出纳和会计分别保管。 第六章财务报告及财务评价制度 其次十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。 其次十六条会计报表编制要求：数字真实、计算精确、内容完整、报送刚好。 其次十七条依据公司内部管理须要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行状况表”等。 其次十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。 企业会计部门规章制度6 1、总则 公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不

33、在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 财务专用章，公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的运用状况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人身份证复印件)。 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作须要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董

34、事会探讨批准。 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会探讨批准。 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 财务部审核后，报公司经理、董事长审批。 公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。 3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报

35、销，须经公司董事长批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 公司职员出差依据须要，由经理确定选用交通工具。 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。 B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。 C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。 D驾驶员出差补贴按每天30元计算。 实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，经公司董事长审批后支付。 5、车辆修理费及汽油费管理制度 公司车辆修理保养由办公室

36、统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记运用。 6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。 公司办公用具由办公室统一选购，管理 办公室财产台帐为财务部附设帐册。 公司各部门因工作须要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一支配。 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 公司职员报销行政费用

37、应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部干脆支付。 银行支票如发生丢失，有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 企业会计部门规章制度7

38、 第一章 总则 第一条 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。依据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本财务会计管理制度。 其次条 本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。 其次章 岗位责任制度 第一条 会计人员岗位责任制度，依据规范和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请仔细执行。 其次条 财务总监岗位责任制度(散文阅读： ) (一)

39、在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。 (二)负责制定公司利润安排、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 (三)制定和管理税收政策方案及程序。 (四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 (五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务安排、成本安排、努力降低成本、增收节支、提高效益。 (六)监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 第三条 会计主管岗位责任制度 (一) 负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期探讨，布置、检查、总结，刚好反馈经济运行动态，为企业经营决策供应重要信息。 (二) 仔细贯

40、彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。 (三) 制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、督促执行。 (四) 依据生产经营的发展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流淌资金定额，加强对流淌资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保安排内生产经营资金的供应，提高资金运用效果。 (五) 加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清楚、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。 (六) 定期进行经济分析，充分运用会计资料

41、，分析成本安排、资金安排和利润安排完成状况，供应牢靠信息。预料经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (七) 参与生产经营会议，参加重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，削减经济损失。 (八) 负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 (九) 建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核方法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素养，并为会计人员职称考试创建条件。 (十) 完成财务总监支配的其他工作。 第三条 出纳员岗位责任制度 (一) 负责办理现金出纳和银行结算业务 严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，依据会计人员制

42、作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金(下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发觉金空白支票。 严格限制签发空白转帐支票，如因状况的确特别，必需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要刚好收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要马上向开户行办理挂失，假如造成经济损失，全部由负责人自负

43、。 领用空白转帐支票时，必需持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，状况的确特别，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者，不得而知再发给空白转帐支票。 (二) 登记现金和银行存款日记账 依据已办完的收付款凭证，要每日逐笔依次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调整表”，使帐面余额与对账单余额调整相符，对未达账款，要刚好查询清理。 要随时驾驭银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结

44、算。 (三) 保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途运用。但签发支票所运用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必需严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要仔细按规定办理手续。 (四) 负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。 (五) 仔细执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。 第四条 审计员岗位责任制度 (一)在处长领导下，仔细主动的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。 (二)熟识有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。 (三)严守审计纪律，恪守审计职业道德。 (四)驾驭会计、审计及其相关专业学问。 (五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。 (六)详细实施财务收支审计和审计专项调查。 (七)负责招标选购日常事务、收费立项、经济合同管理及全部审计资料的收集等工作。 (八)仔细学习会计、审计业务学问，不断提高自身业务水平。 (九)完成处领导临时交办的任务。 第三章 预算管理制度 第一条 财务预算的原则：统筹兼顾，全面支配的原则;实事求是，综合平衡的原则;